财务尽调报告(模版)

XXXX有限公司

财务尽职调查报告二。一七十二月十五日项目202210月310202212月31日202212月31H存货2,922,085.192,022,190.661,287,402.66其他应收款3,182,091.763,348,430.863,376,340.75负债额1,978,919.221,930,821.91732,665.58其中动负债1,978,919.221,930,821.91732,665.58长期负债实收资本6,000,000.006,000,000.006,000,000.00所有者权5,159,174.434,891,905.694,874,273.01单位：元2、润表主要财务类照单位：元项目202210月31H20222022营业收入 7,601,653.225,675,159.007,595,186.93官业成本5,442,929.053,878,327.305,183,415.47其中毛润290,906.0314,443.4279,984.12毛333%025%1.05%销售费用204,011.79201,586.40154,875.20管费用1,624,462.701,489,368.422,003,460.15财务费用12,124.543,628.999,461.46润总额290,106.0329,274.75229,675.98所得税费用22,837.2911,642.0751,349.26净润267,268.7417,632.68178,326.72注：1、从润表可以看出，收入有波动，主要原因为企业收入确认原则为工程完工并通过环保验收后才确认，但环保验收周期确定，当完工的工程未必能在当确认收入，部份收入可能为以前的工程收入；毛较低，但管费用额较大 ：其中2022 L10月对付职工薪酬，包括办公室人员工资、工程技术人员工资、二建挂靠人员（1人）工资及费，共计363,838.16元。单位：元项目20221-10月20222022经营活动产生的现净额-1,732,580.881,247,730.68150,183.20投资活动产生的现净额-30,590.000.000.00筹资活动产生的现净额518,397.36-2,807.04-35,000.00现及现等价物净增加额-1,244,773.521,244,923.64-209,278.26根据以上数据，公司2022 1-10月生产经营活动的现占领绝对主导的地位，但进出相抵后,浮现173.25万元的负值，表明公司在经营上存在一定问题问题；投资活动的现是公司购置的长期资产；筹资活动产生的现是公司为解决周转资而产生的借款。总体而言，公司存在比较明显的资压。（五）主要财务指标及分析以下分析仅是依据公司未审财务报表。经查看科目余额表及往来科目明细帐，主要分析企业真正的盈能，但企业为避税将成本及费用做高，从而达到低润的目的； 同时，由于工程项目验收周期的原因，收入确认存在跨期现象，造成收入与部份成本费用对应。因此分析的准确性受到影响。1、公司2022~202210月主要财务指标如下（单位：元）:项目20221-10月20222022总资产7,138,093.656,822,727.605,606,938.59净资产5,159,174.434,891,905.694,874,273.01总负债1,978,919.221,930,821.91732,665.58股本6,000,000.006,000,000.006,000,000.00营业收入7,601,653.225,675,159.007,595,186.93宫业成本5,442,929.053,878,327.305,183,415.47净润267,268.7417,632.68178,326.72毛2&40%3166%31.75%净3.52%031%2.35%资产负债27.72%28.30%13.07%存货周转2.202.346.46存货周转天数165.78155.7456.50动比3.583.517.54速动比2.102.465.78（1）净润分析2022 1-10月实现收入760.16万元，总成本731.07万元，净润为26.72万元。扣除营业成本中的"公关费用50万元,公司1-10月实际产生的净润约为76.72万元。公司17之前主要从事污水处项目，润较低， 15由于工程设计等失误，造成合肥华泰的污水处项目亏损（项目回款未结束，暂无法统计具体亏损额），导致16的润下（2）毛、净分析从上述分析可以看出毛变化大，基本保持稳定"旦企业净极低，通过向企业财务主管解，系企业为少交企业所得税而做高营业成本。分析结果与企业负责XX介绍的润50%以上存在较大差异，初步认定为企业为少交企业所得税面故意低润。(3)资产负债2022资产负债较低，原因系预收账款较少所致，2022末预收账款余额300,553.54元，2022末预付账款余额1,451,008.54元，较上增长79.29%。经解，预收账款为预收业主的预付款，部份项目虽然已完工但尚未通过环保能收，所以无法确认收入，故该款项尚未冲减。(4)存货周转2022、 2022存货周转较 2022下较多， 原因系企业存货科目实际核算的内容除外购材成本外，工程项目中产生的人工成本、已经安装完成但未结转的设备成本等也在该科目核算，待工程完工验收后再进结转。15、16承接的工程项目有所增加，且项目验收周期普通较长，导致近两存货周转上升。(5)存货周转天数因为企业工程项目的环保验收周期较长验收时间确定，从而导致存货周转天数变长。(6)动比2022至202210月，公司的动比均大于 3,但16较15大幅下，原因系其他应收款大幅增加(其他应收款主要核算内容为投标保证、约保证、 项目负责人借的项目备用)。(7)速动比公司的速动比17较16有所下， 原因系其他应收款款占动资产比重较大，这与企业承接项目数增加有关。对企业动与速动比的考虑：虑盈状况及偿债能。2、实现主营业务润增减分析主营业务润增减变化表经过对企业的解，需结合收入确认及成本结转综合考项目名称20221-10月2022数值阮)增长(%)数值(元)增长(％)营业收入9,121,983.8660.74%5,675,159.00-25.28%润348,127.241089.17%29,274.75-87.25%非时常性损-80014,831.33调整后净润320722.491718.91%17,632.68-92.32%注：2022增长以 20221-10月数化处计算；从报表数据来看，公司17的盈能较往提高不少，主要原因为近两环保产业的快速发展，加之企业的技术实的增强，使企业获得多的工程定单。3、成本^t斤说明经过对企业的解，企业成本主要为材费、人员工资、环保设备成本、工程施工过程中产生的相关费用、技术服务费等组成，成本结算按工程项目完工并通过环保验收后，相关的成本结转到工程项目中。其中，人员工资明细科目中，有部份工资为非真实发生的工资费用，是企业为某些工程项目能够顺进而花费的且无法取得发票的"公关费用 ，该费用的具体使用情况和明细详，企业通过虚构暂时工工资表入账。经初步统计20221-10月该费用发生5笔，对应的凭证号为3月记86号10万元、7月记89号12万元、7月记90号8万元、7月记93号10万元、8月记30号10万元，共计50万元；2022共发生4笔，对应凭证号为11月记72号11.2万元、11月记73号18万元、11月记74号14.5万元、12月记57号4万元，共计47.7万元;2022共发生4笔，对应凭证号为8月记108号20万元、9月记79号30万元、12月记2号15万元、12月记60号3万元，共计68万元。4、管费用分析说明近三每超过 100万元，分别为20221-10月162.45万元管，费用为21.37%;2022148.94万元,管费用为26.24%;2022200.35万元,管费用26.38%。管费用科目核算内容中的员工工资支出，包括办公室人员、研发人员、二建挂靠人员工资。20221-10月管费用总额162.45万元,工资及费合计95.76万元（其中研发人员工资24.07万元），占管费用总额的58.95%;2022管费用总额148.94万元，工资及费合计88.80万元（其中研发人员工资36.24万元），占管费用总额的59.62%;2022管费用总额200.35万元，工资及费合计107.67万元（其中研发人员工资63.42万元）,占管费用总额的53.74%。20221-10月公司人均工资63,845.89元，经向公司财务负责解，工程技术部有10人，工资标准7千-2万元等。九、其他说明事项（一）、公司资动性问题由于企业17业务增长较快， 一方面项目多为市政项目前，期需要自垫付工程款，另一方面工程惟独通过环保验收后才会开票付款，所以造成企业资紧张。 因向银贷款审批及下款时间较长，企业从11月份通过民间借贷的形式筹集资，截止12月14日尽调顼历结市.企VI/#取得28S万元短期借款.日日细如下：借款人额借款期限借款日期（月）Aaa50万3个月2022/11/151.50%借款人额借款期限借款日期（月）Ql160万3个月2022/11/172.00%Ccc20万6个月2022/11/222.00%Ddd80无合同,未约定2022/11/2Eee10万无合同，未约定2022/11/27Fff20万无合同，未约定2022/11/27Ggg20万无合同，未约定2022/11/27Hhh25万无合同，未约定2022/10/31合计285万;主：资来源为向朋友借入，未约定及具体还款日期。借入的资纳入其他对付款科目核算，具企业财务负责人介绍，产生的息费用将通过虚构的暂时工工资支付以增加项目成本，低润，从而达到避税的目的。（二）、公司生产情况公司没有自建生产线，工程项目中的设备和用均为外购或者代生产，最后在项目现场进组装。目前公司业务体尚小，自建生产线前期投入较大， 公司可能很难承受，委托代生产可以很好地控制成本"旦随着公司业务的增加，代生产的数增加，从而导致成本的增加，公司应该关注如何控制相关的成本问题。十、尽职调查结论以下是公司存在的问题及建议1、员工借款问题：其他应收款科目中的员工借款主要为备用。建议：应在末之前收回借款，相关的发票及时报销，以免形成跨期费用。2、企业银对账单保管当，导致多个月份的银对账单丢失。建议：每月取得银对账单后根据同银按月装订。3、收入跨期：企业收入确认原则是根据环保验收合格后开出发票确认，但企业多个项目的验收周期较长，甚至超过一，故造成收入跨期。建议：可以按工程完工进确认收入。4、存货科目问题：企业存货科目除核算原材等，将人工成本、已经安装完成但未结转的设备款项也纳入核算范围，造成报表科目混乱。建议：调整科目，按实际发生的成本项目进分类核算。5、会计凭证问题：企业会计凭证存在附件未经审核签字、原始凭证齐全等情况

建议：建相应的审批制，所有报销单据必须经过审批和签字才干入账；6、往来款挂账问题：a:企业将客户的预付款挂在应收账款贷方核算，形成应收账款期末为贷方余额，报表科目重分类到预收账款科目，应收账款科目余额为0；b:企业将支付的设备采购款挂预付账款借方核算，形成对付账款期末为为借方余额，报表科目重分类到预付账款科目，对付账款科目余额为0。建议：根据清晰性原则，将发生的相关往来款挂入对应科目核算。7、企业将"公关费用以暂时工工资形式入账增加成本调低润，面临税务风险。建议：取得相关发票进报销。8、XX提供的155万元借款无借款协议。建议：补签借款协议。9、企业往来款项未按账龄计提坏账准备，符合谨慎性原则。建议：补提坏账。10、部份应收款项账龄超过2以上，企业应该加大摧收。11、已向公司取银开户清单， 由于开户密码遗失截至调查截止日仍未获取到相关资O12、内部控制制健全： 公司目前尚未建起一套完整的内部控制制， 尚处于依靠"人治阶段。建议：逐步完善，形成完整的内部控制体系。13、 应收款项未按企业会计准则计提坏账准备建议：按账龄补提坏账准备重点问题：上述2、3、4、5、6、7、8、9、10、13需重旌十一、特殊提示本尽职调杳报告，仅供是否承接决策参考。由于尽职调查存在其固有的限制，取得调查资存在缺陷，预期事项通常并非如预期那样发生，并且变动可能重大，实际情况可能与有限的调查和预测性财务信息存在差异。证券投资部二。一七十二月十五日(二)报告期内的前十名供应商1、向前十名供应商采购情况报告期内，公司向前十名供应商的采购情况如下:2022序号单位名称采购标的采购额采购占比(%)是否存在关联关系12345678910合计2022序号单位名称采购标的采购额采购占比(%)是否存在关联12345678910合计上述前十大供应商与公司、公司股东、实际控制人、董事、监事、高级管人员、核心技术人员及其关联方均存在关联关系。(二)报告期内的前十名客户1、向前十名客户销售情况报告期内，公司向前十名客户销售况如下:2022序号单位名称销售标的物销售额销售占比(％)是否存在关联12345678910合计2022序号单位名称销售标的物销售额销售占比(％)是否存在关联12345678910合计主要固定资产情况公司固定资产主要包括房屋建造物与生产使用的机器设备等目，前使用状况好。 截至2016 9月30日,公司及控股子公司拥有的固定资产情况如下：项目原值计折旧净值成新房屋及建造物 机器设备电子及其他设备运输工具合计房屋及建造物情况公司共拥有房屋及建造物情况公司共拥有10处房产，具体情况如下:序号权人房产证号建造面积（平方米）房产位置12345678910主要生产设备情况设备名称数原值计折旧净值成新合计主要无形资产情况截至2022 9月30B,公司无形咨产总体情况如下：类别原值计摊销净值目录- 财务尽职调杳的目的和范围二 公司基本情况及历史沿革股权结构组织结构公司基本情况公司历史沿革三 公司资产权属情况四 主要固定资产情况房屋及建造物情况主要生产设备情况主要无形资产情况五 主要供应商及主要客户情况报告期内的前十名供应商报告期内的前十名客户公司近来收入、润及分红情况七 关联方及关联方交关联方认定标准关联方及关联方交八 公司基本财务状况近三财务审计情况主要会计政策主要税种及税简式财务报表主要财务指标及分析九其他说明事项十 尽职调查意见专业资料 值得拥有土地使用权软件专商标合计特殊提示XXXX有限公司

财务尽职调查报告证券投资部应要求，对XXXX有限公司（以下简称"XXXX）截止202210月31日止的财务状况进调查，提供真实、合法、完整的财务资以及其他相关资是 XXXX管当局的责任，我们的责任是在对XXXX所提供的资进调杳审核的基础上，实施调杳程序，发表调查意见，现将调杳情况报告如下。一、财务尽职调查的目的和工作范围本次财务尽职调查的工作范围是XXXX有限公司，我们于2022 12月13日至14日两天的时间进尽调。采取检查文件、采集合同、查看凭证、现场观察、问询等方式。二、XXXX基本情况及历史沿革：（一）股权结构情况：XXXX股东投资结构图XXXX环保科技有限公司，注册资本600万元XX、XX（二）XXXX的组织架构情况:组织架构图TOC\o"1-5"\h\z股东大会 I一 4 一 一一一 - 一“董事长 I-■■■—Jf财务与）总经理|分管副欣I I1ali111HBlWBOHHMB工程技木部市场规划部 I I工程技木部上综合管理办1^市场规划二加专业资料值得拥有（三）公司基本情况（四）公司历史沿革1、2、的历次股权转让^Uo三、资产权属情况经向企业负责人解，XXXX在2022成。 截至调查日，通过查看企业征信报告公司在1家融机构的贷款均未结清，负债余额为58万元，贷款用途为动资周转，贷款方式为信用贷款。四、主要固定资产情况公司固定资产主要包括房屋建造物与生产使用的机器设备等，目前使用状况好。 截至2016 9月30日，公司及控股子公司拥有的固定资产情况如下：项目原值计折旧净值儒斤房屋及建造物机器设备 电子及其他设备运输工具合计（一）房屋及建造物情况公司共拥有5处房产，具体情况如下:序号权人房产证号建造面积（平方米）房产位置12345（二）主要生产设备情况设备名称数原值计折旧净值成新合计（三）主要无形资产情况截至2022 9月30日，公司无形资产总体情况如下：原值计摊销净值土地使用权软件专商标合计五、主要供应商及主要客户情况（一）报告期内的前十名供应商向前十名供应商采购情况报告期内，公司向前十名供应商的采购情况如下:2022序号单位名称采购标的采购额采购占比（%）是否存在关联关系12345678910 合计2022序号单位名称采购标的采购额采购占比(%)是否存在关联12345678910合计上述前十大供应商与公司、公司股东、实际控制人、董事、监事、高级管人员、核心技术人员及其关联方均存在关联关系。(二)报告期内的前十名客户向前十名客户销售情况报告期内，公司向前十名客户销售况如下：2022序号单位名称销售标的物销售额销售占比(％)是否存在关联12345678910合计2022序号单位名称销售标的物销售额销售占比（％）是否存在关联12345678910合计、公司近来收入、润及分红情况公司在2022实现营业收入7,595,186.93元，净润178,326.72元；在2022实现