商贸流通业会计信息化

商贸流通企业任务一、会计信息化实施任务二、建账与财务分工任务三、初始设置任务四、购销商品业务处理任务五、代销商品业务处理

任务六、联营商品业务处理

任务七、非商品业务处理1.能根据学习情境的设计需要查阅有关资料

2.能根据中型商业企业行业性质和实际情况选择适合的会计软件、商业POS系统及相应的模块，网络配置并安装会计软件、商业POS系统，完成会计信息化实施；

3.能合理进行财务分工，并完成初始建账工作，完成账务处理、报表、商业POS系统的初始化设置。

4.会填制凭证、审核凭证、记账，并能查询和打印凭证和账簿；

5.能使用商业POS系统完成进销存业务管理。

6.会生成报表数据。

7.了解会计信息化相关的法律法规

8.培养学生具备良好的会计职业道德

学习目标任务一、会计信息化实施1.分组

每10名同学一组，组成一个模拟商场的财务部及相关部门。

每组设置1台服务器，9个工作站。修改工作站参数，配置软件。（把工作站U8服务器改为服务器计算机名）

2.选择财务软件和商业POS系统

用友U8/用友通、浪潮、新中大、金蝶KIS/K3

百威9000V6

3.安装软件并进行网络配置购进商品验收任务二建账与财务分工1.建立账套

会计制度：小企业会计制度/07新准则/01版旧准则2.财务分工按10人一组成立公司财务部和相关业务部门（财务主管、总账会计、出纳、购销联营会计、代销会计、非商品会计、税务稽核会计、商品录入、销售录入、相关岗位：采购、柜组等）

任务三初始设置

类似于学习情境一（略）任务四、购销商品业务处理

业务一、订货单处理①12月1日，发出订货信息采购订货单供应商：1003济南圆方化妆用品有限公司日期：2008-12-01单据号：PO00071201003柜组：0002百货组业务员：赵明有效期：2008-12-08询价单：折扣：1.00结算方式：支票备注：行号货号条码商品名称单位数量单价金额101054

威白爆炸盐洗衣粉包400.004.901,960.00201030

晨露液体薰衣草清香剂包100.0016.801,680.00

500.00

3,640.00购进商品验收②12月3日，商品验收入库

入库验收单(记账联)供应商：1003济南圆方化妆用品有限公司操作日期：2008-12-03单据号：PI00071200027柜组：0002百货组经销方式：购销经办人：赵明订货单号：PO00071201003限付款日：2008-12-06行号货号商品名称单位数量单价金额零售价零售金额101054威白爆炸盐洗衣粉包400.004.901,960.006.102,440.00201030晨露液体薰衣草清香剂包100.0016.801,680.0021.002,100.00

500.00

3,640.00

4,540.00购进商品验收

入库验收单(结算联)供应商：1003济南圆方化妆用品有限公司操作日期：2008-12-03单据号：PI00071200027柜组：0002百货组经销方式：购销经办人：赵明订货单号：PO00071201003限付款日：2008-12-06行号货号商品名称单位数量单价金额零售价零售金额101054威白爆炸盐洗衣粉包400.004.901,960.006.102,440.00201030晨露液体薰衣草清香剂包100.0016.801,680.0021.002,100.00

500.00

3,640.00

4,540.00购进商品验收任务处理一、订货单处理单据：商品采购订单流程：①12月1日，采购部将本日济南圆方化妆用品有限公司商品采购订单审核后传财务科商品信息录入员；②由录入员将商品采购信息录入百威软件，并确认。③将采购订单传购销、联营会计留存。购进商品验收知识归纳采购订单采购人员审核信息录入人员录入、确认订单处理流程购进商品验收采购订单购销联营会计留存二、商品验收入库（一）货物验收单据：商品采购订单、商品验收单（记账联、结算联）；流程：①12月3日，柜组将本日济南圆方化妆用品有限公司商品验收单一式两联（记账联、结算联）加盖“货物验讫”章传财务科商品信息录入员；②由录入员根据百威软件中订货单生成入库单，并与入库单核对，核对无误后，审核确认。③将验收单一式两联传购销、联营会计，与订货单核对无误在入库单上加盖“已核对”章。

购进商品验收（二）填制入库凭证单据：商品采购订单、商品验收单（记账联）流程：①购销、联营会计将商品验收单（结算联）按顺序留存待供应商开发票付款时核对用，将商品采购订单与商品验收单（记账联）作为原始凭证编制记账凭证；②将打印的记账凭证交财务科长，财务科长通过局域网在软件中审核记账凭证。（三）记账购进商品验收购进商品验收知识归纳柜组审核、盖章信息录入人员生单、确认采购订单商品验收单（结算联）商品验收单（记账联）已核对购销联营会计审核、制证商品验收单（结算联）商品验收单（记账联）财务科长审核、编号记账凭证原始凭证登记账簿商品验收入库流程购进商品验收货物验讫业务二定期结算商品款

济南圆方化妆用品有限公司的货款结算日期为每月6日，结算方式为支票结算。自上月6日至本月五日累计应支付该公司货款为195046.00元。2008年12月6日，收到该公司货款结算业务原始凭证如下：定期结算商品款任务案例定期结算商品款定期结算商品款销售清单2008年12月6日购货单位：山东商苑商城有限责任公司济南圆方化妆用品有限公司财务专用章序号商品名称规格单位数量单价金额备注1蓝月亮果蔬净500ml瓶120015.9019080.00

2白猫天然洗洁精450g瓶9006.105490.00

3晨露液体薰衣草清香剂400ml包56016.809408.00

4威白爆炸盐洗衣粉600g包10404.905096.00

5威白爆炸盐薰衣草粉600g包7604.903724.00

6施华蔻丝蛋白垂顺洗发露200ml瓶136029.1039576.007可伶可俐清透净白洗面露50g瓶48011.505520.00

8可伶可俐洁面摩丝150ml瓶100024.0024000.00

9可伶可俐清新去油洁面乳85g瓶100017.3017300.00

10索芙特男士润肤霜130g瓶100016.5016500.00

11田七特效中药牙膏120g只41602.209152.00

12冷酸灵消炎止血牙膏185g只43203.0012960.00

13黑人茶倍健牙膏140g只15008.5012750.0014黑人超白牙膏190g只126011.5014490.00

合计

195046.00制表：张峰定期结算商品款任务处理一、审核付款单据：增值税专用发票（抵扣联、发票联）、商品验收单（结算联）、付款通知单、支票流程：①12月6日，采购部将本日应付济南圆方化妆用品有限公司货款的增值税专用发票（抵扣联、发票联）传购销、联营会计；②购销、联营会计审核发票、销货清单，并与已验收商品的商品验收单（结算联）核对，核对无误填制付款通知单，将增值税专用发票（抵扣联）交税务稽核会计，将上述其他原始凭证一并交财务科长审核无误，交出纳办理付款；出纳将支付结算凭证连同有关单据交购销、联营会计购销、联营会计在商品验收单结算联加盖“结算专用章”。定期结算商品款知识归纳采购人员审核购销联营会计核对、填制商品验收单（结算联）增值税专用发票（记账联）增值税专用发票（抵扣联）出纳审核、付款财务科长审核、签字审核付款流程定期结算商品款税务稽核会计验证、留存增值税专用发票（抵扣联）增值税专用发票（记账联）商品验收单（结算联）付款通知单增值税专用发票（记账联）商品验收单（结算联）付款通知单结算章增值税专用发票（记账联）商品验收单（结算联）付款通知单支票存根购销联营会计盖章定期结算商品款二、填制付款凭证,登记账簿单据：增值税专用发票（发票联）、商品验收单（结算联）、付款通知单、支票存根流程：①购销、联营会计根据支付结算凭证连同有关单据交编制记账凭证；②将编制的记账凭证打印后交财务科长；财务科长通过局域网在软件中审核记账凭证。

定期结算商品款业务三预付货款购进、验收

山东利伟酒业有限公司系山东商苑商城有限责任公司签约供应商，该公司属一般纳税人，适用增值税税率17%，合同约定货款采用预付款方式，结算方式为转账支票。2008年12月与该公司发生购进验收业务原始凭证如下：任务案例预付货款购进、验收预付货款购进、验收预付货款购进、验收预付货款购进、验收预付货款购进、验收预付货款购进、验收预付货款购进、验收任务处理一、预付账款（一）预货款支付单据：预付账款通知单（付款联）、预付账款通知单（结算联）、商品采购订单、支票流程：①12月6日，采购部将商品采购订单传信息录入员，信息录入员录入百威软件后传购销、联营会计；②12月6日，采购部将预付款通知单（付款联）、预付款通知单（结算联）传购销、联营会计；③购销、联营会计将预付款通知单（结算联）留存备查，将预付款通知单（付款联）、商品采购订单交财务科长审核，科长审核无误交出纳办理支付。知识归纳采购人员审核购销联营会计审核预付账款通知单（付款联）预付账款通知单（结算联）出纳审核、付款财务科长审核、签字预付款支付流程采购订单信息录入人员录入、签字预付账款通知单（付款联）采购订单预付账款通知单（付款联）采购订单预付货款购进、验收(二)填制付款凭证,登记账簿单据：预付账款通知单（付款联）、商品采购订单、支票流程：①出纳将支付结算凭证连同有关单据交购销、联营会计编制记账凭证

②将打印的记账凭证交财务科长，财务科长通过局域网在软件中审核记账凭证，并记账预付货款购进、验收预付货款购进、验收二、预付购进商品验收（一）商品验收单据：商品验收单（记账联、结算联）；流程：①12月8日，柜组将山东利伟酒业商品验收单一式两联（记账联、结算联）加盖“货物验讫”章传财务科商品信息录入员；②由录入员根据百威软件中订货单生成入库单，并与入库单核对，核对无误后，审核确认。③将验收单一式两联传购销、联营会计，购销、联营会计与订单核对无误，在入库单上加盖“已核对”章。预付货款购进、验收知识归纳柜组审核、盖章信息录入人员生单、确认采购订单商品验收单（结算联）商品验收单（记账联）已核对购销联营会计审核、制证商品验收单（结算联）商品验收单（记账联）商品验收流程货物验讫预付货款购进、验收（二）货款结算单据：增值税专用发票（抵扣联、发票联）、商品验收单（记账联、结算联）、预付账款通知单（结算联）、支票流程：①12月8日，采购部将预付山东利伟酒业货款的增值税专用发票（抵扣联、发票联）传购销、联营会计，由购销、联营会计审核发票，并与商品验收单核对无误，找出预付款通知单（结算联），根据发票金额在预付账款通知单（结算联）上填写实际结算金额，将商品验收单结算联（加盖“结算专用”章），将增值税专用发票（抵扣联）交税务稽核会计；②将上述原始凭证交财务科长审核；交出纳办理补付货款手续。预付货款购进、验收知识归纳采购人员审核购销联营会计核对、填制、盖章商品验收单（结算联）增值税专用发票（记账联）增值税专用发票（抵扣联）出纳审核、付款财务科长审核、签字货款结算流程税务稽核会计验证、留存增值税专用发票（抵扣联）增值税专用发票（记账联）商品验收单（结算联）预付账款通知单（结算联）增值税专用发票（记账联）商品验收单（结算联）预付账款通知单（结算联）结算章预付货款购进、验收（三）填制凭证,登记账簿单据：增值税专用发票（发票联）、商品验收单（记账联、结算联）、预付账款通知单（结算联）、支票存根流程：①出纳将支付结算凭证连同有关单据交购销、联营会计编制记账凭证；②将打印的记账凭证交财务科长，财务科长通过局域网在软件中审核记账凭证，并记账预付货款购进、验收预付货款购进、验收业务四银行汇票购进、验收烟台宏发商贸有限责任公司系山东商苑商城有限责任公司签约供应商，该公司属一般纳税人，适用增值税税率17%，合同约定货款采用银行汇票方式结算。2008年12月与该公司发生购进验收业务原始凭证如下：

任务案例银行汇票购进、验收银行汇票购进、验收银行汇票购进、验收银行汇票购进、验收银行汇票购进、验收银行汇票购进、验收银行汇票购进、验收银行汇票购进、验收汇票专用章中国工商银行济南历城支行2008.12.18银行汇票购进、验收任务处理一、办理银行汇票（一）银行汇票办理单据：预付款通知单（付款联）、预付款通知单（结算联）、商品采购订单、银行汇票委托书、银行汇票流程：①12月6日，采购部将商品采购订单传信息录入员，信息录入员录入百威软件后传购销、联营会计；②12月6日，采购部将预付款通知单（付款联）、预付款通知单（结算联）传购销、联营会计；购销、联营会计将预付账款通知单（结算联）留存备查，将预付款通知单（付款联）、商品采购订单交财务科长审核；③科长审核无误交出纳办理银行汇票申请，出纳将办妥的银行汇票交供应商。银行汇票购进、验收知识归纳采购人员审核购销联营会计审核预付账款通知单（付款联）预付账款通知单（结算联）出纳审核、办理汇票财务科长审核、签字银行汇票办理流程采购订单信息录入人员录入、签字预付账款通知单（付款联）采购订单预付账款通知单（付款联）采购订单银行审核、签发银行汇票供应商签收银行汇票委托书银行汇票银行汇票委托书银行汇票购进、验收(二)填制凭证,登记账簿单据：预付款通知单（付款联）、商品采购订单、银行汇票委托书回单联流程：①出纳将银行汇票委托书回单联、预付款通知单（付款联）、商品采购订单交购销、联营会计编制编制记账凭证

②将打印的记账凭证交财务科长，财务科长通过局域网在软件中审核电子记账凭证，并记账。银行汇票购进、验收银行汇票购进、验收二、银行汇票付款商品验收（一）商品验收单据：商品验收单（记账联、结算联）；流程：①12月18日，柜组将烟台宏发商贸有限公司商品验收单一式两联（记账联、结算联）加盖“货物验讫”章传财务科商品信息录入员；②由录入员根据百威软件中订货单生成入库单，并与入库单核对，核对无误后，审核确认。③将验收单一式两联传购销、联营会计，购销、联营会计与订单核对无误，在入库单上加盖“已核对”章。银行汇票购进、验收知识归纳柜组审核、盖章信息录入人员生单、确认采购订单商品验收单（结算联）商品验收单（记账联）已核对购销联营会计审核、制证商品验收单（结算联）商品验收单（记账联）商品验收流程货物验讫银行汇票购进、验收（二）银行汇票付款单据：增值税专用发票（抵扣联、发票联）、商品验收单（记账联、结算联）、预付款通知单（结算联）流程：①12月8日，采购部将银行汇票支付烟台宏发商贸有限公司货款的增值税专用发票（抵扣联、发票联）传购销、联营会计；②购销、联营会计审核发票，并与商品验收单核对无误，找出预付款通知单（结算联），根据发票金额在预付款通知单（结算联）上填写实际结算金额，将商品验收单结算联（加盖“结算专用”章），将增值税专用发票（抵扣联）交税务稽核会计；银行汇票购进、验收知识归纳采购人员审核购销联营会计核对、填制、盖章商品验收单（结算联）增值税专用发票（记账联）增值税专用发票（抵扣联）银行汇票付款流程税务稽核会计验证、留存增值税专用发票（抵扣联）结算章银行汇票购进、验收（三）填制凭证,登记账簿单据：增值税专用发票（发票联）、商品验收单（记账联、结算联）、预付款通知单（结算联）流程：①购销、联营会计根据上述原始凭证编制记账凭证；

②将打印的记账凭证交财务科长，财务科长通过局域网在软件中审核记账凭证，并记账。银行汇票购进、验收银行汇票购进、验收三、银行汇票多余款收回单据：银行汇票多余款收帐通知：流程：①出纳从银行拿回银行汇票多余款收帐通知，交购销、联营会计；②购销、联营会计编制记账凭证；③将打印的记账凭证交财务科长，财务科长通过局域网在软件中审核记账凭证，并记账。银行汇票购进、验收银行汇票购进、验收业务五现金收款销售2008年12月1日，山东商苑商城有限责任公司食品组销售商品11789.90元，有关原始凭证如下：现金收款销售任务案例购销商品销售成本清单2008年12月1日组别实销金额销售成本备注食品组11789.909069.15合计11789.909069.15制单:唐皋良现金收款销售现金收款销售中国工商银行现金交款单（回单）①第一联由银行盖章后退回单位年月日对方科目壹分贰分伍分合计金额壹角贰角壹无伍角贰元伍元拾元伍拾元一百元合计金额零张数把（百张）数百十万千百十元角分票面交款单位款项来源开户银行账号全称人民币（大写）单位收款（银行盖章）收款复核年月日济南工商银行历城区支行洪楼分理处2008年12月1日转讫现金收款销售任务处理一、销售商品单据：销货清单、购销商品销售成本清单流程：①12月1日，柜组将销货清单加盖“货物付讫”章交财务科商品销售信息录入员；②录入员将商品销售信息利用百威软件录入后，在销货清单上盖章，并查询销售商品的成本，在购销商品销售成本清单上填上销售成本，将销货清单、购销商品销售成本清单传购销、联营会计。现金收款销售知识归纳柜组审核、盖章信息录入人员录入、查询、填单销货清单销货清单购销商品销售成本清单销售商品流程签章转购销联营会计现金收款销售货物付讫任务处理二、销货款收交单据：内部交款单、现金交款单流程：①12月1日，柜组将内部交款单交出纳，出纳收款加盖“现金收讫”章，并填制现金交款单办理现金送存银行②将内部交款单、现金交款单交购销、联营会计；购销、联营会计审核并核对销货清单与内部交款单，确认现金长短款。现金收款销售知识归纳柜组审核出纳盖章、填单内部交款单现金交款单销货款收交流程现金收讫现金交款单银行审核、盖章现金交款单转讫内部交款单购销联营会计核对、填单销货清单现金收款销售三、填制凭证,登记账簿单据：销货清单、内部交款单、现金交款单、购销商品销售成本清单流程：①购销、联营会计根据销货清单、内部交款单以及现金交款单、购销商品销售成本清单编制编制记账凭证；②将打印的记账凭证交财务科长，财务科长通过局域网在软件中审核记账凭证，并记账。现金收款销售现金收款销售2/2现金收款销售业务六团购客户转账收款销售

2008年12月3日，山东远华经贸有限责任公司团购商品2912.80元，货款以支票结算，有关原始凭证如下：任务案例团购客户转账收款销售团购客户转账收款销售团购客户转账收款销售团购客户转账收款销售购销商品销售成本清单2008年12月1日组别实销金额销售成本备注百货组2912.802340.19合计2912.802340.19制单:唐皋良团购客户转账收款销售中国工商银行现金交款单（回单）①第一联由银行盖章后退回单位年月日对方科目壹分贰分伍分合计金额壹角贰角壹无伍角贰元伍元拾元伍拾元一百元合计金额零张数把（百张）数百十万千百十元角分票面交款单位款项来源开户银行账号全称人民币（大写）单位收款（银行盖章）收款复核年月日济南工商银行历城区支行洪楼分理处2008年12月1日转讫团购客户转账收款销售任务处理一、销售商品单据：销货清单、普通发票（发票联、记账联）、进账单、购销商品销售成本清单流程：①山东远华经贸有限责任公司将销货清单、转账支票交税务稽核会计，由税务会计依据销货清单开具普通发票并加盖发票专用章，将发票联给客户，将销货清单、发票记账联、转账支票给出纳；②出纳办理转账支票送存银行，将进账单回单留存备查，将收账通知、销货清单、发票交购销、联营会计；团购客户转账收款销售③购销、联营会计将销货清单加盖“结算专用”章，交财务科商品销售信息录入员，由录入员将商品销售信息利用百威软件录入后，在销货清单上签章；查询销售商品的成本，填写购销商品销售成本清单。将销货清单、购销商品销售成本清单传购销、联营会计；④购销、联营会计将销货清单、发票记账联与进账单核对无误，编制记账凭证；

⑤将打印的记账凭证交财务科长，财务科长通过局域网在软件中审核记账凭证，并记账。团购客户转账收款销售知识归纳税务稽核会计审核、开票出纳盖章、填单团购客户转账收款销售流程银行审核、盖章进账单转讫购销联营会计核对、盖章、制证销货清单团购客户销货清单转账支票普通发票（发票联）销货清单转账支票普通发票（记账联）转账支票进账单销货清单普通发票（记账联）结算章信息录入人员录入、签章团购客户转账收款销售团购客户转账收款销售2/2团购客户转账收款销售内部相关①商品采购订单商品验收单（记账联）商品验收单（结算联）验收②财务科商品信息录入员③百威进销存财务科购销联营会计商品验收单（记账联）验收⑥商品验收单（结算联）验收⑨有关明细账④⑤购进商品验收业务流程商品采购订单签章商品采购订单商品验收单（记账联）验收签章商品采购订单商品验收单（记账联）验收签章记账凭证制证：审核：⑦购销联营会计⑧财务科长增值税专用发票（发票联）销货清单付款通知单支票存根（电汇回单）内部相关财务科购销联营会计②商品验收单（结算联）验收记账凭证制证：审核：⑩购销联营会计财务科长有关明细账日记账购进商品付款业务流程财务科长出纳⑦增值税专用发票（发票联）销货清单供应商付款通知单购销联营会计签章⑧签发支票、电汇等⑨1112①增值税专用发票（抵扣联）（发票联）销货清单③供应商增值税专用发票（抵扣联）（发票联）销货清单付款通知单制证：供应商④购销联营会计⑤签章⑥税务会计供应商签章银行购销联营会计内部相关办理银行汇票业务流程商品采购订单预付账款通知单（付款联）（结算联）①⑥银行汇票委托书商品采购订单预付账款通知单（付款联）签章外部相关⑦银行回单、银行汇票购销联营会计银行客户⑧银行汇票记账凭证制证：审核：⑨购销联营会计⑩财务科长有关明细账日记账11银行汇票委托书回单商品采购订单预付账款通知单（付款联）签章银行财务科长财务科购销联营会计②预付账款通知单（结算联）③出纳⑤商品采购订单预付账款通知单（付款联④签章④商品信息录入员内部相关财务科购销联营会计②预付账款通知单（结算联）银行汇票购进商品付款、验收业务流程商品验收单（记账联）（结算联）验收商品信息录入员①核对采购订单记账凭证制证：审核：⑤购销联营会计⑥财务科长有关明细账⑦①增值税专用发票（抵扣联）（发票联）销货清单供应商增值税专用发票（抵扣联）（发票联）销货清单预付账款通知单制证：③购销联营会计商品验收单（记账联）（结算联）验收供应商增值税专用发票（发票联）销货清单商品验收单（记账联）（结算联）预付账款通知单（结算联）供应商验收签章④税务会计银行汇票多余款收回业务流程外部相关银行出纳①银行汇票多余款收账通知银行②银行汇票多余款收账通知银行财务科购销联营会计银行汇票多余款收账通知银行记账凭证制证：审核：③购销联营会计④财务科长有关明细账日记账⑤银行承兑汇票存储保证金业务流程内部相关购销联营会计商品采购订单预付账款通知单（付款联）（结算联）①财务科长财务科购销联营会计②预付账款通知单（结算联）③出纳⑤商品采购订单预付账款通知单（付款联)④签章④商品信息录入员外部相关银行⑥存储保证金商品采购订单预付账款通知单（付款联）签章⑦银行特种收款凭证银行支票存根商品采购订单预付账款通知单（付款联）签章银行特种收款凭证银行记账凭证制证：审核：⑨购销联营会计⑩财务科长有关明细账日记账11⑧商品信息录入员内部相关银行承兑汇票购进商品并验收业务流程①增值税专用发票（抵扣联）（发票联）销货清单①核对订单财务科购销、联营会计②预付账款通知单（结算联）增值税专用发票（抵扣联）（发票联）销货清单预付账款通知单（结算联）③购销联营会计①商品验收单（记账联）（结算联）验收④税务会计⑤出纳外部相关银行银行承兑汇票银行购销联营会计外部相关供应商⑥⑦商品验收单（记账联）（结算联）验收增值税专用发票发票联）销货清单预付账款通知单（结算联）购销联营会计银行承兑汇票银行记账凭证制证：审核：⑨购销联营会计⑩财务科长有关明细账日记账⑧供应商供应商供应商银行特种转帐凭证银行托收凭证付账通知银行外部相关银行出纳财务科购销联营会计记账凭证制证：审核：③购销联营会计④财务科长有关明细账日记账⑤银行承兑汇票期满付款转回保证金业务流程①银行特种转帐凭证银行①托收凭证付账通知银行②银行特种转帐凭证银行②托收凭证付账通知银行销售清单内部交款单现金交款单销售信息录入员内部相关出纳购销联营会计代销会计记账凭证制证：审核：⑥购销联营代销会计⑦财务科长有关明细账日记账购销、代销商品现金收款销售业务流程及会计处理①内部交款单①销售清单销售清单②签章签章③现金交款单内部交款单②现金收讫付讫付讫外部相关银行现金交款单④￥银行收讫付讫现金收讫银行收讫⑤⑧外部相关客户购销、代销商品转账收款销售业务流程及会计处理税务稽核会计②发票①销售清单转账支票客户销售清单转账支票客户发票专用章销售清单发票发票专用章外部相关银行⑤进账单出纳④转账支票客户⑥进账单银行购销联营代销会计⑦销售清单进账单银行发票发票专用章信息录入员⑧销售清单发票进账单记账凭证制证：审核：⑨购销代销会计⑩财务科长有关明细账日记账③发票专用章银行签章⑦销售清单内部交款单现金交款单内部相关出纳购销联营会计会计记账凭证制证：审核：⑥购销联营会计⑦财务科长有关明细账日记账联营商品现金收款销售业务流程及会计处理①内部交款单①销售清单③现金交款单内部交款单②现金收讫付讫外部相关银行现金交款单④￥银行收讫付讫现金收讫银行收讫⑤⑧外部相关客户联营商品转账收款销售业务流程及会计处理税务稽核会计②发票①销售清单转账支票客户销售清单转账支票客户发票专用章销售清单发票发票专用章外部相关银行⑤进账单出纳④转账支票客户⑥进账单银行购销联营代销会计⑦销售清单发票进账单记账凭证制证：审核：⑧购销代销会计⑨财务科长有关明细账日记账③发票专用章银行⑩增值税专用发票（发票联）销货清单付款通知单支票存根（电汇回单）委托商银行签章内部相关财务科代销会计记账凭证

制证：审核：⑧代销会计⑨财务科长⑩有关明细账日记账代销商品货款结算业务流程财务科长出纳⑤增值税专用发票（发票联）销货清单付款通知单代销会计签章⑥签发支票、电汇等⑦代销会计①增值税专用发票（抵扣联）（发票联）销货清单委托商增值税专用发票（抵扣联）（发票联）销货清单付款通知单制证：委托商委托商③代销会计②税务会计④签章增值税专用发票（发票联）销货清单付款通知单支票存根（电汇回单）委托商银行签章内部相关财务科购销联营会计记账凭证

制证：审核：⑧联营会计⑨财务科长⑩有关明细账日记账联营商品货款结算业务流程财务科长出纳⑤增值税专用发票（发票联）销货清单付款通知单联营会计签章⑥签发支票、电汇等⑦联营会计①增值税专用发票（抵扣联）（发票联）销货清单联营商增值税专用发票（抵扣联）（发票联）销货清单付款通知单制证：联营商委托商③联营会计②税务会计④签章非商品业务—现金收款业务流程内部外部相关①收款通知单出纳②收据或地税发票收款通知单财务专用章发票专用章现金收讫非商品会计收款通知单收据或发票财务专用章发票专用章现金收讫记账凭证制证审核出纳③非商品会计④财务科长出纳有关明细账日记账⑤非商品业务—转账收款业务流程外部相关①收款通知单出纳②收据或地税发票收款通知单财务专用章发票专用章转账支票财务专用章交款单位章③转账支票财务专用章交款单位章外部相关银行⑤非商品会计收款通知单收据或发票进帐单财务专用章发票专用章银行记账凭证制证审核出纳⑦非商品会计⑧财务科长出纳有关明细账日记账⑨⑥③进帐单银行④付款通知单费用报销单费用报销发票签章发票章现金付讫非商品业务—现金付款业务流程财务科长非商品会计记账凭证制证审核出纳⑥非商品会计⑦财务科长出纳内部相关付款通知单费用报销单费用报销发票②财务签章发票章①付款通知单费