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文档简介

银行间往来的核算

第一节同城票据交换一。同城票据交换的意义同城票据交换就是同城有关行处之间，将相互代收代付款的凭证票据，按规定的时间̖场次集中在某一场所进行交换，并轧计往来行间应收应付款差额，由主办清算行以转帐方式进行清算。二。同城票据交换的基本做法（一）票据交换的组织同城有关银行间进行的票据交换，一般由人民银行通过设立票据交换所统一组织；当地未有人民银行机构的，一般由人民银行委托当地某商业银行组织。参加票据交换清算的行处一般是同城内的有关商

业银行，但交通方便的地区，也可吸收毗临市县的有关行处参加本市的票据交换。票据交换的具体场次和时间，须根据各地的具体情况而定。一般在大中城市，每天进行两次；在中小城市，每天进行一次。（二）同城票据交换的核算手续

1.提出票据的处理（1）提出贷方票据的处理借：活期存款贷：待清算票据款项

（2）提出借方票据的处理借：待清算票据款项贷：其他应付款

2.提入票据的处理（1）提入贷方票据借：待清算票据款项贷：活期存款

（2）提入借方票据借：活期存款贷：待清算票据款项

3.同城票据交换资金清算的处理“待清算票据款项”科目为借方余额，是应收差额。借：存放中央银行款项贷：待清算票据款项“待清算票据款项”科目为贷方余额，是应付差额。借：待清算票据款项贷：存放中央银行款项

第二节跨系统转划款的核算一。异地跨系统转划款的方式

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