厦门市商业银行出纳制度

精品文档就在这里-------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------精品文档---------------------------------------------------------------------《厦门市商业银行出纳制度》学习要点《厦门市商业银行出纳制度》是综合性制度，它涵盖了现金管理、反假货币、库房管理、差错管理等多项规章制度的基本要求，是出纳工作的基础性规范。对《出纳制度》的学习，主要是明确出纳工作的基本要求，具体的操作，还需结合其他操作规定及要求办理。一、关于第一章《总则》本章学习应掌握的（一）厦门市商业银行（以下简称本行）的出纳工作，实行“统一领导，分级管理”的组织体系。出纳工作的主要任务是：1、贯彻执行国家有关法令和金融法规制度，办理现金（本、外币现钞）、有价单证等的收付、兑换、整点、保管等业务活动及其管理；2、根据市场货币流通规律，调剂、调运市场券别比例，做好现金供应和回笼工作；3、按照现金管理条例，加强开户企业现金管理，进行柜面监督；4、加强库房管理，做好现金、有价物品和票样等保管、运送工作，配合保卫部门做好安全防范工作；5、宣传爱护人民币，配合人民银行和有关部门做好反假币、反破坏人民币的工作；（二）出纳业务活动的主要内容包括：1、柜台的审核与监督；2、现金的收付、兑换、整点及调运；3、现金的出、入库；4、残损人民币的回收及上缴；5、假人民币的收缴；6、现金、有价单证及尾款箱的保管。（三）出纳工作人员的义务是：1、维护国家利益和本行形象，坚持服务与监督并重；2、无偿提供人民币真伪的鉴别服务；3、宣传、爱护人民币。（四）办理出纳业务应遵循以下原则：1、收入现金，先收款后记账；2、收入的现金，未经整点，不得对外付出；3、付出现金，先记账后付款；4、付出的现金，票面整洁度要达到人民银行规定的流通标准；5、一笔现金业务未完成，经办人员不得离柜；6、中午碰库、日清日结；7、账实相符，严禁挪用库款和白条抵库；8、坚持验款入库和核对账款，定期与不定期查库，双人管库、双人解款；9、非营业时间不准办理现钞出库；10、现金、尾箱及其它重要物品办理交接时，须验证身份；11、严格执行大额现金审批、报备制度。二、关于第二章《机构与人员》本章明确了总行、支行、柜员对出纳工作的机构、人员安排和考核，同时对出纳人员素质提出了基本要求。（一）出纳机构的设置应本着精简、高效的原则，与本行的管理体制和业务发展相适应。总行须设置现金出纳业务管理部门，并配备相应的出纳管理人员；各营业机构根据业务量，合理配备出纳人员，最低不少于二人。（二）选配政治素质好、责任心强、廉洁奉公、遵纪守法，具有会计从业资格证书，经过点钞、反假币等技能培训并考试合格的人员担任出纳工作。三、关于第三章《现金管理》本章对现金管理工作进行了介绍，由于本章的内容与第一部分内容重复，学习本章应结合第一部分有关规定。重点结合《福建省大额现金支付管理办法（暂行）》备注：以下是《福建省大额现金支付管理办法（暂行）》学习重点本办法由福建省人行按照《现金管理暂行条例》制订，福建省内各金融机构、企事业单位及居民储户等日常现金收支行为必须遵守的规定。一、《总则》本章明确了办法制订依据、实施对象和对大额现金支付进行了定义。本章应掌握的要点：（一）、本办法所称大额现金支付指开户单位在开户银行单笔或单日累计人民币5万元（含5万元）以上及个人单笔或单日累计人民币5万元（不含5万元）以上的现金支付二、《库存现金限额管理》本章明确了开户银行、企事业单位、非金融机构库存现金管理的要求。其中明确了非银行金融机构为开户单位，不是开户银行。本章应掌握的要点：（一）、严格企事业单位的库存现金管理，开户银行应对基本存款账户开户单位的库存现金限额进行核定，核定标准为：在大、中城市银行开户的开户单位，可保留3个工作日的日常零星开支所需现金量；在县及县以下银行开户的开户单位，可保留5个工作日的日常零星开支所需现金量；在边远地区和交通不便地区的开户单位，可保留10个工作日以下的日常零星开支所需现金量。（二）、厦门市商业银行“三级审批”规定各支行对于开户单位的基本存款账户、个人支票账户、专用账户和临时账户的现金支付应严格执行分级审批制度：（1）一次性提现金额在1万元以下（不含1万元）的，由支行临柜专职人员负责审批，临柜审批人员在票据背面签字同意后方可提现；（2）一次性提现金额在5万元以下（不含5万元）的，由柜台负责人审批，审批人员在票据背面签字同意后方可提现；（3）一次性提现金额在100万元以下（不含100万元）的，由支行负责人审批，开户单位经办人员应填写《厦门市商业银行大额现金支付登记审批表》，经审批人员签字同意后方可提现。（三）厦门市商业银行“核定库存”规定各行对在本行开立基本存款账户的开户单位，根据其行业特点和日常用现情况逐户核定库存现金限额。由开户单位填报《厦门市商业银行开户单位库存现金限额核定表》，开户银行予以核定。核定标准为开户单位3至5天日常零星开支所需的现金量，边远地区和交通不便地区的开户单位为15天以内的日常零星开支所需的现金量。一般企业库存现金限额不超过5万元（含5万元）；财务集中结算的企业集团，或对外交通不便的企业，或确需较大库存现金限额的企业，经开户行核实，库存现金限额最高不超过10万元（不含10万元）；库存现金限额超过10万元（含10万元）的必须报总行批准。开户单位开立基本存款账户时须核定库存现金限额，同时报备总行；以后每年在账户年检时必须重新核定一次，并报备总行；年度内确因经济活动变化需要调整库存现金限额的，由开户单位提出申请，开户行核准后予以调整，同时报备总行。库存现金限额一经确定，开户单位必须严格执行。三、《各类账户的现金收付管理》本章对基本存款账户、一般存款账户、临时和专用存款账户、单位卡、非银行金融机构以及个人存款账户办理大额现金支付进行了规定，同时对于公款转入个人存款账户进行了规范。本章应掌握的要点：（一）、基本存款账户作为开户单位的主办账户，开户单位日常经营活动的资金收付及其工资、奖金等《现金管理暂行条例》中规定范围的现金支取，必须通过该账户办理。（二）、一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。（三）、临时存款账户和专用存款账户的现金支取资格，由各开户银行省级分行制订全省统一执行的审批操作规程报人民银行福州中心支行备案后，人民银行授权各开户银行市级分（支）行审批，各开户银行市级分（支）行不得转授权，并按月将审批情况报当地人民银行备案。（四）、临时存款账户的现金支取，可以在《现金管理暂行条例》规定的范围内办理，注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付，不得支取现金。（五）、财政预算外资金、更新改造资金专用存款账户不得支取现金。政策性房地产开发资金、拆迁安置资金、社会保障资金、住房基金、证券期货交易保证金、粮棉油等农副产品收购资金及财政部门同意支取现金的专用存款账户支取现金按照《现金管理暂行条例》等有关规定办理。开户银行应按照本条规定加强监督，不得办理不符合规定的现金支取。（六）、单位银行卡账户资金必须从其基本存款账户转入，只能用于转账消费性支出，不得办理现金收付业务，也不得将销货款存入，对于转入单位持有银行卡的转账支票，收款人必须为收款单位的账户名称，不得将发卡行作为收款人，销户时，单位卡账户资金必须转入其基本存款账户，不得提取现金。（七）、非银行金融机构在开户银行开立的经费账户（含经费临时账户），只能用于办理与其自有资金收付有关的业务，开户银行应按照基本存款账户管理的要求办理该账户大额现金支取的审批、登记和报备制度。（八）、非银行金融机构开立的客户保证金、交易结算等专用存款账户（含异地非银行金融机构开立的客户保证金临时账户），可以办理现金解缴业务；但非银行金融机构只能选定其中一个专用存款账户在报经当地人民银行审批后办理现金支取业务。（九）、向个人支付的下列款项可以转入个人储蓄账户：⑴工资、奖金收入；⑵稿费、演出费等劳务收入；⑶股票、债券、期货等投资收益；⑷知识产权转让收益；⑸证券、期货交易保证金；⑹继承、赠与款项；⑺保险理赔、保费退还款等款项；⑻纳税退还；⑼农副产品销售收入；⑽个人其他合法收入。开户单位从其银行账户支付给个人储蓄账户或提取现金用于支付上述款项的应向开户银行提供以下付款依据：⑴代发工资协议和收款人清单；⑵奖励证明；⑶新闻出版、演出主办等单位与收款人签订的劳务合同或支付给个人款项证明；⑷证券公司、期货公司、奖券、彩票发行或承销部门支付或退还给个人款项证明；⑸知识产权转让协议；⑹保险公司证明；⑺税收征管部门证明；⑻农副产品购销合同；⑼个人其他合法收入证明。（十）、开户单位从其银行账户支付给个人款项应纳税的，付款时应向其开户银行提供完税证明。开户银行应认真审查付款依据，未提供付款依据或付款依据不符合规定的，银行应拒绝办理支付。（十一）、对储蓄账户（含个人银行卡账户）单笔金额超过5万元（不含5万元）的现金支取，由存款人本人取款的，开户银行应要求出示本人有效身份证件（证件种类见《个人存款账户实名制规定》，下同），由他人代为取款的应出示代取款人及存款人的有效身份证件，经核实后方可支付，并做好记录备查，对单笔金额超过20万元（含20万元）的现金支取，应要求取款人至少提前1个工作日以电话等方式预约。（十二）、严禁公款私存，开户单位不得将经营行性资金及对公存款转入储蓄账户。（十三）、对于金融机构发放的个人住房贷款（含二手房按揭）、个人汽车消费贷款、助学贷款等，应直接转入房地产开发商（中介商）、汽车销售商、就读学校的指定账户，借款人不得直接提取现金二手房按揭的结算流程，各开户银行可按照本行与房地产中介商之间的协议进行，但对卖方所得款项应按每笔交易金额逐笔转入卖方开立的银行账户，不得使用现金支付。四、《大额现金支付登记备案与审批》本章应掌握的要点：（一）、开户银行对除储蓄存款支出、工资支出、个人信用卡支出以外的人民币5万元以上（含5万元）的现金支出，必须纳入大额现金支付审批范围。五、《异常大额现金支取的管理》本章应掌握的要点：（一）、异常大额现金支取是指在开户银行柜台发生的下列现金支取活动：一是开户单位提取的大额现金明显超过其实际需求；二是开户单位提取大额现金的时间出现异常变化；三是开户单位连续几个工作日提取的大额现金出现异常变化；四是开户银行认为的其他异常大额支取情况（如突发性的集中提取等）。备注：在实际操作过程中，应结合“可疑交易报告”有关办法要求，上报可疑交易。六、《其他现金支付规定》本章应掌握的要点：（一）、现金银行汇票和银行本票的限制。企业单位不得使用现金银行汇票和银行本票。开户银行不得为其签发和解付现金银行汇票和银行本票。因生产近影需要，个体经营者缴存汇票和本票保证金后，银行可为其签发现金银行汇票和银行本票。（二）、开户银行签发的每张现金银行汇票或银行本票的金额超过30万元或一日对同一收款人签发两张以上（不含两张）的现金银行汇票或银行本票，须经开户银行上级行批准并报当地人民银行分支机构备案。七、《监督管理与检查处罚》本章明确了人行管理、检查的部门、时间及职责，明确了检查内容和对象。八、《附则》本章明确了本办法的解释权即实施时间。四、关于第四章《现金收付》本章对现金收付行为进行了基本要求。（一）现金收入。现金收入必须坚持“先收款，后记账”的原则。收入现金时，收款员应先审查凭证是否本行受理，内容是否齐全；户名、账号是否正确、完整。无误后才能点收现金。点收现金时应坚持先核打大数，后按券别明细清点细数。无误后在凭证上加盖名章和“现金收讫章”，登记“现金收入日计表”。收入现金，当面点清，一笔一清；不得将几笔款项混收。收入本、外币现钞时，除鉴别真伪外还应鉴别是否为现行流通的货币。（二）办理现金付款业务，必须坚持“先记账、后付款”的原则，付款前，付款员要先审查凭证是否在有效期内，大小写金额是否一致，取款人、取款用途、背书和银行内部记账、复核签章是否正确、齐全；无误后按凭证金额配款，登记“现金付出日计表”，加盖名章和现金付讫章，当面点交。配款时需拆捆的，拆捆封签要待营业终了账款核对无误后，方可销毁；拆捆、拆把时要复点，银行封签对外无效。大额现金（20万元以上的收付，含20万元）必须换人复核。（三）中午停止营业，要坚持碰库；账实核对后，应登记备查，现金、实物须入库（保险柜）保管。（四）现金交接应严格按照出入库制度要求，严密交接手续、大宗现金应及时办理现金入库手续。五、关于第五章《现金整点》本章结合“五好钱捆”要求，对现金整点工作进行了要求。本章内容与《福建省金融机构人民币现钞流通及钱捆质量管理规定》有重复之处，学习时应进行对照。（一）现金整点要求做到：点准、挑净、墩齐、捆紧、盖章清楚。（二）整点人民币券别为五十元、一百元的票币，必须进行手工清点。拆捆、拆把时，先要核对总数，未核对前，原封签纸条不得丢弃。纸币整点要按券别分版平铺整理，百张为把，十把为捆；硬币百枚为卷，十卷为捆。（三）整点过的票币不得折叠、折角；扎把用的纸条应捆扎在票币二分之一处，扎把后的票币应达到不松、不散、不脱落。硬币也应分面值用硬币器或手工整点，及时捆扎。（四）捆扎好的票币，每把（卷）上须加盖带行号或行名的经手人名章；成捆封签的行名、券别、金额、封捆日期、封捆人名章和复核员名章要齐全。加盖名章要做到位置规范、清晰可辨。（五）损伤票币除按流通票币整点外，还应对主币分版捆扎，每把票币两端各用纸条扎紧，加盖名章，成捆的应加具封签。已凑成把的１００元、５０元残币和成捆的其他残币，按有关规定及时交人民银行。未成把的１００元、５０元残币和未成捆的其他残币，入库存放应与正常流通币分开。（五）整点外币应按相同币种、相同面额正面、正置、平整打开，每壹佰张为一把，每拾把为一捆。（六）金融机构收到使用透明胶等粘贴（补）的人民币现钞，应将其更换为使用棉纸粘贴（补）后作为残损券缴存人民银行，不得对外支付。有使用透明胶或夹有回形针、大头针等硬物的钱捆不得缴存人民银行发行库。由此造成人民银行自动清分、销毁设备毁坏，由缴存行赔偿。金融机构营业网点应当设立残损人民币兑换窗口，无偿对公众兑换残损（含火灾、虫蛀、鼠咬、霉烂等特殊原因形成的残损人民币等），不得拒收（兑）。六、关于第六章《现金运送》本章内容与《厦门市商业银行现金调拨管理暂行规定》内容重复，学习时以《厦门市商业银行现金调拨管理暂行规定》为主。备注：以下是《厦门市商业银行现金调拨管理暂行规定》要点（一）跨支行间的现金调拨必须由守押公司办理。（二）柜员应在规定分的交接时间、地点、核对交接手续。地点：在营业厅内，柜台通勤门外、录像探头下办理交接。核对交接手续：核对车辆牌号、守押公司交接人员的相片、工号、封签是否完整。七、关于第七章《票币兑换》本章与《不宜流通人民币挑剔标准》、《中国人民银行残损、污缺人民币兑换办法》相关（一）损伤票币的兑换应坚持先收款后付款、换人复核和登记票币兑换登记簿。残损外币不予兑换，可为客户办理托收。备注：以下是《不宜流通人民币挑剔标准》要点本《标准》应掌握的重点一、纸币票面缺少面积在20平方毫米以上。二、纸币票面裂口2处以上，长度每处超过5毫米；裂口1处，长度超过10毫米。三、纸币票面有纸质较绵软，起皱较明显，脱色、变色、变形，不能保持其票面防伪功能等情形之一。四、纸币票面污渍、涂写字迹面积超过2平方厘米；不超过2平方厘米，但遮盖了防伪特征之一。五、硬币有穿孔，裂口，变形，磨损，氧化，文字、面额数字、图案模糊不清等情形之一备注：以下是《中国人民银行残损、污缺人民币兑换办法》要点本《办法》应掌握的重点一、本办法所称残缺、污损人民币是指票面撕裂、损缺，或因自然磨损、侵蚀，外观、质地受损，颜色变化，图案不清晰，防伪特征受损，不宜再继续流通使用的人民币。二、凡办理人民币存取款业务的金融机构（以下简称金融机构）应无偿为公众兑换残缺、污损人民币，不得拒绝兑换。三、残缺、污损人民币兑换分“全额”、“半额”两种情况。（一）能辨别面额，票面剩余四分之三（含四分之三）以上，其图案、文字能按原样连接的残缺、污损人民币，金融机构应向持有人按原面额全额兑换。（二）能辨别面额，票面剩余二分之一（含二分之一）至四分之三以下，其图案、文字能按原样连接的残缺、污损人民币，金融机构应向持有人按原面额的一半兑换。

纸币呈正十字形缺少四分之一的，按原面额的一半兑换。

兑付额不足一分的，不予兑换；五分按半额兑换的，兑付二分。四、金融机构在办理残缺、污损人民币兑换业务时，应向残缺、污损人民币持有人说明认定的兑换结果。不予兑换的残缺、污损人民币，应退回原持有人。五、残缺、污损人民币持有人同意金融机构认定结果的，对兑换的残缺、污损人民币纸币，金融机构应当面将带有本行行名的“全额”或“半额”戳记加盖在票面上；对兑换的残缺、污损人民币硬币，金融机构应当面使用专用袋密封保管，并在袋外封签上加盖“兑换”戳记。六、污损人民币持有人对金融机构认定的兑换结果有异议的，经持有人要求，金融机构应出具认定证明并退回该残缺、污损人民币。持有人可凭认定证明到中国人民银行分支机构申请鉴定，中国人民银行应自申请日起5个工作日内做出鉴定并出具鉴定书。持有人可持中国人民银行的鉴定书及可兑换的残缺、污损人民币到金融机构进行兑换。八、关于第八章《票样管理》本章支行在办理日常业务时不能经常适用，不做学习重点。九、关于第九章《反假货币》备注：《中国人民银行假币收缴、鉴定管理办法》反假币工作是出纳的一项具体工作，《中国人民银行假币收缴、鉴定管理办法》是柜员在日常工作中办理没收假币工作的指导性文件，柜员必须按照其规定的程序和手续，办理没收假币工作。一、关于第一章《总则》本章明确了本办法制订的依据、办法的适用范围、货币及假币定义、金融机构的定义、假币的销毁以及本办法的监督管理。本章应掌握的重点：（一）本办法所称货币是指人民币和外币。人民币是指中国人民银行依法发行的货币，包括纸币和硬币；外币是指在我国境内（香港特别行政区、澳门特别行政区及台湾地区除外）可收兑的其他国家或地区的法定货币。本办法所称假币是指伪造、变造的货币。

伪造的货币是指仿照真币的图案、形状、色彩等，采用各种手段制作的假币。

变造的货币是指在真币的基础上，利用挖补、揭层、涂改、拼凑、移位、重印等多种方法制作，改变真币原形态的假币。

本办法所称办理货币存取款和外币兑换业务的金融机构（以下简称“金融机构”）是指商业银行、城乡信用社、邮政储蓄的业务机构。

本办法所称中国人民银行授权的鉴定机构，是指具有货币真伪鉴定技术与条件，并经中国人民银行授权的商业银行业务机构。（二）金融机构收缴的假币，每季末解缴中国人民银行当地分支行，由中国人民银行统一销毁，任何部门不得自行处理。二、关于第二章《假币的收缴》本章应掌握的重点：（一）金融机构在办理业务时发现假币，由该金融机构两名以上业务人员当面予以收缴。对假人民币纸币，应当面加盖“假币”字样的戳记；对假外币纸币及各种假硬币，应当面以统一格式的专用袋加封，封口处加盖“假币”字样戳记，并在专用袋上标明币种、券别、面额、张（枚）数、冠字号码、收缴人、复核人名章等细项。收缴假币的金融机构（以下简称“收缴单位”）向持有人出具中国人民银行统一印制的《假币收缴凭证》，并告知持有人如对被收缴的货币真伪有异议，可向中国人民银行当地分支机构或中国人民银行授权的当地鉴定机构申请鉴定。收缴的假币，不得再交予持有人。（二）金融机构在收缴假币过程中有下列情形之一的，应当立即报告当地公安机关，提供有关线索：

1、一次性发现假人民币20张（枚）（含20张、枚）以上、假外币10张（含10张、枚）以上的；

2、属于利用新的造假手段制造假币的；

3、有制造贩卖假币线索的；

4、持有人不配合金融机构收缴行为的。（三）办理假币收缴业务的人员，应当取得《反假货币上岗资格证书》。《反假货币上岗资格证书》由中国人民银行印制。中国人民银行各分行、营业管理部、省会（首府）城市中心支行负责对所在省（自治区、直辖市）金融机构有关业务人员进行培训、考试和颁发《反假货币上岗资格证书》。三、关于第三章《假币的鉴定》本章应掌握的重点：（一）持有人对被收缴货币的真伪有异议，可以自收缴之日起３个工作日内，持《假币收缴凭证》直接或通过收缴单位向中国人民银行当地分支机构或中国人民银行授权的当地鉴定机构提出书面鉴定申请。（二）中国人民银行分支机构和中国人民银行授权的鉴定机构应当自收到鉴定申请之日起２个工作日内，通知收缴单位报送需要鉴定的货币。收缴单位应当自收到鉴定单位通知之日起２个工作日内，将需要鉴定的货币送达鉴定单位。（三）中国人民银行分支机构和中国人民银行授权的鉴定机构应当自受理鉴定之日起15个工作日内，出具《货币真伪鉴定书》。因情况复杂不能在规定期限内完成的，可延长至30个工作日，但必须以书面形式向申请人或申请单位说明原因。（四）对盖有“假币”字样戳记的人民币纸币，经鉴定为真币的，由鉴定单位交收缴单位按照面额兑换完整券退还持有人，收回持有人的《假币收缴凭证》，盖有“假币”戳记的人民币按损伤人民币处理；经鉴定为假币的，由鉴定单位予以没收，并向收缴单位和持有人开具《货币真伪鉴定书》和《假币没收收据》。

对收缴的外币纸币和各种硬币，经鉴定为真币的，由鉴定单位交收缴单位退还持有人，并收回《假币收缴凭证》；经鉴定为假币的，由鉴定单位将假币退回收缴单位依法收缴，并向收缴单位和持有人出具《货币真伪鉴定书》。（五）中国人民银行各分支机构在复点清分金融机构解缴的回笼款时发现假人民币，应经鉴定后予以没收，向解缴单位开具《假币没收收据》，并要求其补足等额人民币回笼款。（六）持有人对金融机构作出的有关收缴或鉴定假币的具体行政行为有异议，可在收到《假币收缴凭证》或《货币真伪鉴定书》之日起60个工作日内向直接监管该金融机构的中国人民银行分支机构申请行政复议，或依法提起行政诉讼。

持有人对中国人民银行分支机构作出的有关鉴定假币的具体行政行为有异议，可在收到《货币真伪鉴定书》之日起6０个工作日内向其上一级机构申请行政复议，或依法提起行政诉讼。四、关于第四章《罚则》本章应掌握的重点：（一）金融机构有下列行为之一，但尚未构成犯罪的，由中国人民银行给予警告、罚款，同时，责成金融机构对相关主管人员和其他直接责任人给予相应纪律处分：

1、发现假币而不收缴的；

2、未按照本办法规定程序收缴假币的；

3、应向人民银行和公安机关报告而不报告的；

4、截留或私自处理收缴的假币，或使已收缴的假币重新流入市场的。

上述行为涉及假人民币的，对金融机构处以1000元以上5万元以下罚款；涉及假外币的，对金融机构处以1000元以下的罚款。十、关于第十章《错款及案件处理》本章是我行处理出纳差错的基本要求，各柜员应认真学习，避免差错的发生。本章应掌握的重点：（一）、出纳差错是指办理现金的收付、兑换、整点、调运、保管等业务过程中发生的长短款。现金差错率控制在百万分之一内。（二）一旦发生错款，要逐笔登记内部差错登记簿，立即向行长报告并及时组织查找，力求挽回损失。对情节复杂的大额错款，要立即报告当地司法部门侦破。对当日查找无着落的千元以上的错款应及时报总行分管行长。（三）对当日查找无着落的错款，经行领导批准，暂列“其他应收款”或“其他应付款”科目，不得空库。（四）出纳错款类型及处理1、属于技术性原因（由于书写、计算、清点、机器故障等原因）而发生的错款，经过及时查找，确实无法找回的以及误收确实难以辨认的假币，先列“其他应收款”或“其他应付款”科目，再按审批权限报批，不得以长补短。技术性差错不论是否造成资金损失，责任人都要分析原因，吸取教训，以防一错再错。2、属于工作不负责任，玩忽职守，有章不循，违章操作而造成的错款，应追究失职人员的经济责任，并视情节、数额给予必要的行政处分；触犯刑法的，移交司法机关处理。3、短款属于贪污、自盗、挪用的，或侵吞长款的，均按贪污论处，情节严重的，报司法部门处理，并追回赃款。4、错款性质暂时难以确定的，应组织专人清查，不能简单草率处理，也不得久悬账上，任其拖延。5、由于领导不力、用人不当、违章不究而造成的错款，除追究当事人责任外，还应追究有关领导的责任，包括经济责任。6、对查找无着落和确实无法挽回的出纳长短款，按规定的审批处理权限报批与列账。备注：对差错的认定工作按《厦门市商业银行会计差错认定制度》办理。十一、关于第十一章《金库管理》本章与《厦门市商业银行业务库管理规定》重复，本章重点与该《规定》重点一致。十二、关于第十二章《报表》本章对出纳报表的种类及