XXXX年版财务报表填报说明

一、报表式样2013版财务会计报表式样有小企业会计准则类报表、一般企业财务报表、金融企业财务报表(银行类)、金融企业财务报表(担保类)、金融企业财务报表(保险类)、金融企业财务报表(证券类)六二、适用范围不同情况，向税务机关报送相应的财务报表。具体如下：人类型会计准则”；小企业会计准则一致”；报表的种类2013小企业会计准则类报表2013小企业会计财务准则类附注2013一般企业财务表123”；”；2)税务登记的行业“6600货币金融”；2)税务登记的行业明细“7296担保”；”；2013金融企业财务报表(银行类)2013金融企业财务报表(担保类)2013金融企业财务报表(保险类)2013金融企业财务证券类)47三、报送期限财务会计报表按属期不同分季报、年报，具体要求如下： (一)在国税机关仅缴纳增值税和消费税的小规模纳税人，按年报送财务报表电子数据，应与增值税次年1月份的申报一并提交，报送期 (二)在国税机关仅申报增值税的一般纳税人(包括所得税在地税缴纳的增值税一般纳税人和无所得税的增值税一般纳税人)，按季报送财务会计报表电子数据，与季度最后一个月的增值税申报一并提交， (三)在国税机关缴纳所得税的纳税人(包括增值税在国税缴纳的所得税纳税人和无增值税的所得税纳税人)，按季报送财务报表电子数 (四)报送年度财务会计报表的纳税人，年度财务会计报表电子数据四、启用时间版)。五、填写和报送说明写。财务报表的1.“资产负债表”。财务报表年报使用旧版财务报表年报(2005版)，不再赘述。旧版财务报表(2005版)选择是随着主税种的选择而自动选中的，现在由于旧版财务报表(2005版)和新版财务报表(2013版)注意事项：至7月)，只能选择2005版财务报表或者2013版财务报表，不能在2013年4月使用和报送了2013版财务报表，那在2013年4月份前的申报期限内，只能使用和报送旧版财务报表(2005版)(由于余六、表内及表间校验关系(一)小企业类财务报表校验关系 “所有者权益(或股东权益)”：为列示项目，不需体现数据。 同年度内再次录入时，则自动带出该纳税人前期报表数据；次年1月填用时则由系统从该纳税人的上年12月31日资产负债表的“期 (3)表内各栏次项目：⑧第52行“所有者权益(或股东权益)合计”：自动计算得出， (4)表内关系2.“利润表-月报” (1)“本年累计金额”列各栏次：根据本期利润表“本月金额” ①第21行“营业利润”：自动计算得出，行21=行1-行2-行 (3)表内关系：3.“利润表-年报” (3)表内各栏次项目： (4)表内关系：4.“现金流量表-月报” 5.“现金流量表-年报” ，则 (4)表内各栏次项目：②第13行“投资活动产生的现金流量净额”：行13=行8+行表内各栏次项目：(二)一般企业类财务报表校验关系1.“资产负债表” (1)第13栏“流动资产合计”： (2)第32栏“非流动资产合计”： (3)第33栏“资产总计”： (4)第47栏“流动负债合计”： (5)第56栏“非流动负债合计”： (6)第57栏“负债合计”： (7)第65栏“所有者权益(或股东权益)合计”：期末余额：数字型，自动计算，只读，“所有者权益(或股东权年初余额：数字型，自动计算，只读，“所有者权益(或股东权 (8)第66栏“负债和所有者权益(或股东权益)总计”：期末余额：数字型，自动计算，只读，“负债和所有者权益(或股东权益)总计”期末余额栏数据=第57行+第65行期末余额栏数年初余额：数字型，自动计算，只读，“负债和所有者权益(或股东权益)总计”年初余额栏数据=第57行+第65行年初余额栏数 余额”2.“利润表” (1)第11栏“二、营业利润(亏损以“－”号填列)”：本期金额：数字型，自动计算，只读，“二、营业利润(亏损以“－”号填列)”本期金额栏数据=第1行-第2行-第3行-第4行-上期金额：数字型，自动计算，只读，“二、营业利润(亏损以“－”号填列)”上期金额栏数据=第1行-第2行-第3行-第4行- (2)第15栏“三、利润总额(亏损总额以“－”号填列)”：本期金额：数字型，自动计算，只读，“三、利润总额(亏损总额以“－”号填列)”本期金额栏数据=第11行+第12行-第13行上期金额：数字型，自动计算，只读，“三、利润总额(亏损总额以“－”号填列)”上期金额栏数据=第11行+第12行-第13行 (3)第17栏“四、净利润(净亏损以“－”号填列)”：本期金额：数字型，自动计算，只读，“四、净利润(净亏损以上期金额：数字型，自动计算，只读，“四、净利润(净亏损以 (4)第14栏“其中：非流动资产处置损失”： 3.“现金流量表” (1)第5栏“经营活动现金流入小计”： (2)第10栏“经营活动现金流出小计”： (3)第11栏“经营活动产生的现金流量净额”： (4)第18栏“投资活动现金流入小计”： (5)第23栏“投资活动现金流出小计”：栏 (6)第24栏“投资活动产生的现金流量净额”： (7)第29栏“筹资活动现金流入小计”： (8)第33栏“筹资活动现金流出小计”： (9)第34栏“筹资活动产生的现金流量净额”： (10)第36栏“五、现金及现金等价物净增加额”：行 (11)第38栏“六、期末现金及现金等价物余额”： (12)第56栏“经营活动产生的现金流量净额”： (13)第62栏“现金的期末余额”：金额金额 (14)第66栏“现金及现金等价物净增加额”： 4.“所有者权益(股东权益)变动表” 填)列)”栏数据=第12行+第13行+第17行+第21行数据之和。 (3)第7栏“(二)直接计入所有者权益的利得和损失”：数字直接计入所有者权益的利得和损失”栏 (4)第12栏“上述(一)和(二)小计”：数字型，自动计算，只读，“上述(一)和(二)小计”栏数据=第6行+第7行数据之和。 (5)第13栏“(三)所有者投入和减少资本”：数字型，自动计算，只读，“(三)所有者投入和减少资本”栏数据=第14行+第 (7)第21栏“(五)所有者权益内部结转”：数字型，自动计五)所有者权益内部结转”栏数据=第22行+第23行 权益(股东权益)变动表》的“本年金额”数据，自动生成，允许手(三)金融企业银行类财务报表校验关系1.“资产负债表” (1)第27栏“资产总计”：据 (2)第44栏“负债合计”： (3)第58栏“归属于母公司所有者权益合计”： (4)第60栏“所有者权益(或股东权益)合计”：期末余额：数字型，自动计算，只读，所有者权益(或股东权益)年初余额：数字型，自动计算，只读，所有者权益(或股东权益) (5)第61栏“负债和所有者权益(或股东权益)总计”：期末余额：数字型，自动计算，只读，负债和所有者权益(或股东权益)总计期末余额栏数据=第44行+第60行期末余额栏之和。年初余额：数字型，自动计算，只读，负债和所有者权益(或股东权益)总计年初余额栏数据=第44行+第60行年初余额栏之和。 余额”2.“利润表” (1)第1栏“营业收入”： (2)第2栏“利息净收”： (3)第5栏“手续费及佣金净收入”： (4)第14栏“营业支出”： (5)第19栏“营业利润(亏损以“-”号填列)”：本期金额：数字型，自动计算，只读，营业利润(亏损以“-”号填列)本期金额栏数据=第1行-第14行本期金额栏数据。上年金额：数字型，自动计算，只读，营业利润(亏损以“-”号填列)上年金额栏数据=第1行-第14行上年金额栏数据。 (6)第22栏“利润总额(亏损以“-”号填列)”：本期金额：数字型，自动计算，只读，利润总额(亏损以“-”号填列)本期金额栏数据=第19行+第20行-第21行本期金额栏数上年金额：数字型，自动计算，只读，利润总额(亏损以“-”号填列)上年金额栏数据=第19行+第20行-第21行上年金额栏数 (7)第24栏“净利润(亏损以“-”号填列)”：本期金额：数字型，自动计算，只读，净利润(亏损以“-”号填列)本期金额栏数据=第22行-第23行=第25行+第26行本期上年金额：数字型，自动计算，只读，净利润(亏损以“-”号填列)上年金额栏数据=第22行-第23行=第25行+第26行上年 (8)第31栏“综合收益总额”： (11)第11栏“(五)其他收入”：本期金额：数字型，自动计算，只读，(五)其他收入=第12行上年金额：数字型，自动计算，只读，(五)其他收入=第12行3.“现金流量表” (1)第7栏“经营活动现金流入小计”： (2)第14栏“经营活动现金流出小计”： (3)第15栏“经营活动产生的现金流量净额”： (4)第20栏“投资活动现金流入小计”： (5)第24栏“投资活动现金流出小计”：上年金额栏数据==第21行+第22行+第23行上年金额栏数据之 (6)第25栏“投资活动产生的现金流量净额”： (7)第31栏“筹资活动现金流入小计”： (8)第36栏“筹资活动现金流出小计”： (9)第37栏“筹资活动产生的现金流量净额”： (10)第39栏“现金及现金等价物净增加额”： (11)第42栏“期末现金及现金等价物余额”： 4.“所有者权益(股东权益)变动表” (1)第4栏“本年年初余额”：数字型，自动计算，只读，本 (2)第5栏“本年增减变动金额(减少以“-”号填列)”：数字型，自动计算，只读，本年增减变动金额(减少以“-”号填列)”栏 (3)第7栏“直接计入所有者权益的利得和损失”：数字型， (4)第8栏“可供出售金融资产公允价值变动净额”：数字型， (6)第18栏“上述(一)和(二)小计”：数字型，自动计算，只读，上述(一)和(二)小计栏数据=第6行+第7行数据。 (7)第19栏“所有者投入和减少资本”：数字型，自动计算， 分 读，所有者权益内部结转栏数据=第29行+第30行+第31行+第 (10)第34栏“本年年末余额”：数字型，自动计算，只读，(11)上年金额”列各栏次：首次录入时，允许手工录入；再次权益(股东权益)变动表》的“本年金额”数据，自动生成，允许手本)+资本公积-库存股+盈余公积+一般风险准备+未分配利润+其他(四)金融企业担保类财务报表校验关系1.“资产负债表” (1)第22栏“流动资产合计”： (2)第27栏“长期投资合计”： (3)第31栏“固定资产净值”： (4)第33栏“固定资产净额”： (5)第37栏“固定资产合计”： (6)第44栏“无形资产及其他资产合计”： (7)第45栏“资产总计”： (8)第62栏“流动负债合计”： (9)第69栏“长期负债合计”： (10)第70栏“负债合计”： (11)第86栏“所有者权益合计”： (12)第87栏“负债及所有者权益总计”：2.“利润及利润分配表” (1)第1栏“担保业务收入”： (2)第7栏“担保业务成本”： (3)第15栏“担保准备金提转差”： (4)第22栏“担保业务利润”： (5)第28栏“营业利润”：行+第25行-第26行+第27行本年数栏数行+第25行-第26行+第27行上年数栏数 (6)第33栏“扣除资产损失前利润总额(亏损以“－”号填列)”： (7)第35栏“扣除资产损失后利润总额”： (8)第39栏“净利润(净亏损以“－”号填列)”：本年数：数字型，自动计算，只读，净利润(净亏损以“－”号填列)本年数栏数据=第35行-第36行+第37行+第38行本年数上年数：数字型，自动计算，只读，净利润(净亏损以“－”号填列)上年数栏数据=第35行-第36行+第37行+第38行上年数 (9)第43栏“当年可供分配利润”： (10)第47栏“可供投资者分配的利润”： (11)第53栏“未分配利润”：3.“所有者权益(股东权益)增减变动表” (1)第8栏“年末余额”：数字型，自动计算，只读，年末余 (2)第20栏“年末余额：数字型，自动计算，只读，年末余 (4)第30栏“年末余额”：数字型，自动计算，只读，年末余 数字型，自动计算，只 (7)第52栏“年末未分配利润(未弥补亏损以“-”号填列)”：数字型，自动计算，只读，年末未分配利润(未弥补亏损以“-”号行-第51行数据。 4.表间逻辑关系《资产负债表》与《所有者权益(股东权益)增减变动表》：逻期比较所所有者权益(股东权益)增减变动资产负债表逻辑关系表第72行“实收资本”年数＝第8行“年末余额”序号12额”第20行“年末余额”第81行“一般风险准备”年第26行“年末余额”第82行“担保扶持基金”年末＝第30行“年末余额”数9第80行“盈余公积”年初数＝第31行“年初余额”第83行“未确认投资损失(以“-”号填列)”年初数第83行“未确认投资损失(以“-”号填列)”年末数行“未分配利润”年初数＝第49行“年初余额”第52行“年末未分配利润(未弥补亏损以“-”号填列)”数《利润及利润分配表》与《所有者权益(股东权益)变动表》：均为同期比较所有者权益(股东权益)变动所有者权益(股东权益)变动表第50行“本年净利润(净亏损以“-”号填列)”第39行“十一、净利润(净亏损以“－”号填列)”的本年数＝序号1(五)金融企业保险类财务报表校验关系1.“资产负债表” (1)第34栏“资产总计”的期末余额=第75栏“负债和所有 (2)第34栏“资产总计”的年初余额=第75栏“负债和所有(六)金融企业担保类财务报表校验关系1.“资产负债表” (1)第27栏“资产总计”： (2)第46栏“负债合计”： (3)第60栏“归属于母公司所有者权益合计”： (4)第62栏“所有者权益(或股东权益)合计”：期末余额：数字型，自动计算，只读，所有者权益(或股东权益)年初余额：数字型，自动计算，只读，所有者权益(或股东权益) (5)第63栏“负债和所有者权益(或股东权益)总计”：期末余额：数字型，自动计算，只读，负债和所有者权益(或股东权益)总计期末余额栏数据=第46行+第62行期末余额栏之和。年初余额：数字型，自动计算，只读，负债和所有者权益(或股东权益)总计年初余额栏数据=第46行+第62行年初余额栏之和。2.“利润表” (1)第1栏“营业收入”： (2)第6栏“利息净收入”： (3)第12栏“其他收入”： (4)第15栏“营业支出”： (5)第20栏“营业利润”： (6)第23栏“利润总额”： (7)第25栏“净利润”： (8)第32栏“综合收益总额”：数据=第25行+第31行数据。保存时校验第32栏数据等于第253.“现金流量表” (1)第7栏“经营活动现金流入小计”： (2)第12栏“经营活动现金流出小计”： (3)第13栏“经营活动产生的现金流量净额”： (4)第18栏“投资活动现金流入小计”： (5)第22栏“投资活动现金流出小计”：上年金额栏数据==第19行+第20行+第21行上年金额栏数据之 (6)第23栏“投资活动产生的现金流量净额”： (7)第29栏“筹资活动现金流入小计”：