工程造价审计方案范文

工程造价审计方案***有限企业工程结算及完工决算审计服务方案致：***有限企业首先，非常感激能够给我们为贵中心提供服务难得机会。几年来，我企业对几百个基建项目进行了审计，积累了丰富审计经验。我企业拥有一批高素质、高效率、经验丰富注册造价工程师和注册会计师队伍。我们将在该项目标审计、咨询服务工作中秉承***“内审增值”审计服务理念，严格坚持实事求是、客观公正独立审计标准，正确评价贵中心基建项目标理情况，确保为委托单位提供真实可信工程造价概、预、结算审核汇报；并在项目全过程中，随时为贵中心提供基本建设造价与咨询方面服务。我们将力争在公正合理、实事求是基础上尽可能为贵单位节约建设资金，极力确保按照贵单位要求和国家相关文件要求，保质按期地完成审计、咨询任务。现依照贵单位对基建项目服务要求，依据国家关于法规和财政部对建设资金管理关于要求，结合建设项目标实际情况，编制服务实施初步工作方案。一、审计、咨询目标(一)合规性：经过对基本建设项目概(预)算、结算审核，规范建设行为，在工程造价重大方面及时提出意见和提议，提请业主和投资单位适时处理处理，防止出现重大违规事件和现象，使项目顺利建成。能经起上级国家机关审计、监督和考评，充分保障基建行为正当、合规性，并充分维护国家和***有限企业正当业主权益。(二)经济性：经过对建设项目审核，规范工程建设成本控制工作，节约基建资金，提升投资效益；对重大异常现象及时提出，防止项目总体和各主要分项重大异常超概，确保建筑安装投资、设备投资等成本列支合理性。及时纠正项目建设中存在问题，以节约建设资金，提升国有建设资金使用效益。(三)提供技术支持：帮助业主单位对基本建设资金进行管理和监督，审查和评价基本程序合规正当性，出具咨询意见。经过对基本建设项目审核，确保建设资金合理、正当使用，及时总结建设经验，帮助业主健全规章制度，促进和加强项目建设管理为，为业主提供技术支持和管理咨询。二、审计、咨询依据(一)《中国注册会计师独立审计准则》(二)《国有建设单位会计制度》(三)《国有建设单位会计制度补充要求》(四)《基本建设财务管理要求》(五)《基本建设财务管理若干要求》(六)《财政投资项目审核操作规程》(试行)(七)《国务院关于固定资产投资项目实施资本金制度通知》(八)《关于实施建设项目法人责任制暂行要求》(九)《财政部关于加强专题资金拨款管理通知》(十)《国家计委关于重申严格执行基本建设程序和审批要求通知》(十一)《关于加强建设项目工程预(结)算、完工决算审查管理要求通知》(十二)财政部财协字(1999)103号《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行方法》；(十三)工程招标文件、标底、投标书、评标汇报、中标通知(十四)工程施工协议、设计协议、监理协议、质监协议及其它关于协议、工程设计变更通知单(十五)工程施工图纸(十六)国家主管部门及地方关于部门颁布标准、定额和工程技术经济规范(十七)项目立项关于批复文件、同意设计概算书和修编概算书(十八)与工程项目相关市场价格信息、同类项目标造价及其它关于市场信息(十九)其它法律法规(二十)委托单位对于该项目审计要求三、审计、咨询服务内容及重点按“邀请函”对服务范围和内容要求，工程造价咨询、审计提供以下服务：1、维修工程概(预)算审计；2、维修工程结算审计；3、工程造价咨询。要实现此次审计和造价咨询控制目标，首先需对工程造价控制风险原因进行分解，其中对于工程设计调整及变更、洽商变更、工期调整以及非标准选材等可控制原因，在工程管理中须经过不一样阶段管理及控制，降低这类原因对造价影响；对于建材价格不稳定、汇率波动、国家法规规范变更等不可控制原因，主要经过设置适当协议条款，将部分风险实施转移，从而降低造价控制风险。此次审计、咨询服务内容细分为：建设项目管理审核，咨询：1．检验建设项目基本建设程序执行情况；2．核实项目建设管理制度执行情况，检验是否实施项目招投标管理，是否实施项目法人制、协议制、监理制和施工安全、质量监督立案；3．检验建设单位内部工程管理制度设置和执行情况；4．了解建设单位基建资料归集、整理和存档情况，检验送审资料完整性、正当性；5．了解工程项目标组织管理模式，结合模式特点审核其整体项目标组织管理工作。6．在实施过程中，针对建设项目管理，尤其是包括工程造价监控与管理，提供及时、全方面咨询服务，力争达成“事前控制’’效果。建设项目工程概、预算、结算审核与咨询：1．检验项目概、预算正当性，复核建安投资单位指标，审核工程造价控制合理性；依照需要，提供咨询服务；2．审核已完成项目结算书正当性、正确性，计算、审核已完成项目建安投资各项组成，审核工程造价真实性；依照需要，提供咨询服务；3．依照工程实际投资与概算投资进行造价对比分析，检验项目概预算执行情况；4．其它与工程造价相关咨询服务。依照审计项目标特点和本工作方案确定审计内容，对贵中心建设项目主要确定以下审计重点：(一)基本建设程序合规性审计基建程序审计应以项目开工前基建管理程序符合性审计为主，重点审计以下内容：1．重点检验建设工程前期是否有项目提议书、可行研究汇报、国家关于部门同意投资估算，审核项目立项程序是否合规，审批手续是否完备、正当；审核建设项当前期征地、拆迁等前期工作合规正当性；2．检验项目开工手续是否齐全。重点审计设计、监理及施工总承包单位招投标确定过程，以及业主指定分包工程招投标和按《招投标法》要求应进行招投标加工材料、设备材料采购及其它服务项目。3．审计建设项目是否全方面推行协议制；审核项目各项经济协议内容有效性、真实性；审核所定施工协议或协议书中责权利、质量、工期、结算方式、拨付款方法、奖罚、保修及时效等是否全方面、合规，是否成立、合理；施工协议中主要条款是否与招标文件、中标条件相符；审核与设计、监理等单位签定协议是否正当合规，收费是否合理。(二)已完工项目标结算审计1．审核工程结算书是否真实准确，主要包含：一一认真审核计算工程量，检验结算书工程量是否符合要求计算规则，数量是否准确；一一检验分项工程预算定额选套是否合规，选取是否恰当，结算换价是否正确；一一核实工程取费是否执行对应计算基数和费率标准；一一核查设备、材料用量是否与定额含量或设计含量一致；一一作好市场调查，审核设备、材料是否与市场价格有较大差距，关于材料调价是否按要求进行调整；一一核查结算项目是否与图纸相符；一一设计变更和现场签证是否存在与中标书项目重复计算现象；一一有没有实际施工中使用材料品种、规格、数量与所报送结算不一致情况；一一是否执行协议之要求；一一奖惩、索赔计算是否正确合理。2．会同建设单位、施工单位对关于项目进行现场查勘核实，准确界定各施工单位施工范围和造价。四、审计、咨询服务工作程序审计咨询服务工作程序，以下列图所表示：(一)审前调查首先，本所选派注册造价工程师，依照委托人要求进行审前调查，向主管部门了解初步情况，包含资金管理、建设规模、建设进度、项目建设意义和主要性。初步了解项目单位内部管理情况，确定详细审核工作量。

审计、咨询服务工作程序：审计、咨询机构业主单位服务计划阶段按照协议约定，提出咨询服务初步意见依照沟通信息，提出审计和咨询服务内容按照协议约定，提出咨询服务初步意见依照沟通信息，提出审计和咨询服务内容 提报委托单位 需要提供咨询服务制订咨询服务计划制订咨询服务计划项目总责任人审核咨询服务计划项目总责任人审核咨询服务计划计划沟通确认是否需要提供咨询服务服务确认是否需要提供咨询服务服务依照投标文件，提出需提供财务咨询服务内容依照投标文件，提出需提供财务咨询服务内容提出修改意见提出修改意见服务实施阶段开展项目审计咨询管理工作成立项目审计咨询服务团体开展项目审计咨询管理工作成立项目审计咨询服务团体配合开展咨询工程配合开展咨询工程服务结果形成阶段形成最终咨询结果文件项目总复核人审阅咨询结果文件形成阶段性审计和咨询结果文件形成最终咨询结果文件项目总复核人审阅咨询结果文件形成阶段性审计和咨询结果文件就咨询结果文件提出意见就咨询结果文件提出意见实施与改进阶段辅助实施关注实施中出现问题，对咨询结果性文件提出修订辅助实施关注实施中出现问题，对咨询结果性文件提出修订组织实施组织实施（二）审计实施审计实施步骤－审计实施阶段审计助理人员项目经理分管副总经理主任会计师、总工程师明确审计任务开展现场审计工程编制工作底稿发觉问题明确审计任务开展现场审计工程编制工作底稿发觉问题阶段性审计情况汇总重大问题及特殊问题汇总整理、汇总工作底稿组织现场审计进驻审计现场重大问题及汇总指导和监督分配审计任务现场审计情况汇总审计计划阶段阶段性审计情况汇总重大问题及特殊问题汇总整理、汇总工作底稿组织现场审计进驻审计现场重大问题及汇总指导和监督分配审计任务现场审计情况汇总审计计划阶段指导和监督复核并提出指导意见审核，修改后提报委托方指导和监督复核并提出指导意见审核，修改后提报委托方审核同意同意审核同意同意1、深入了解项目标详细情况：包含基本建设程序、工程招标情况、协议管理情况、工程质量管理和控制制度、财务管理制度等。2、审计建设项目资金起源情况，核实建设项目标资金到位、使用情况。3、审计基建资金使用合规性。在实际审计中，审计人员以国家建设项目管理方面要求及关于协议协议为依据，审查建设资金使用是否合理、合规，并揭露建设资金使用中问题。(三)内部控制管理制度审查咨询没有规矩不成方圆，只有健全项目内控管理制度，严格执行建设法规和内控管理制度，实施规范建设项目管理，才能有效降低建设风险，合理控制工程造价，实现本项目工程管理合规性、正当性和建设资金使用效益性，并确保工程完工时经过政府审计，将本工程因建设成为阳光工程和价值工程。内控管理制度建设健全性内控管理制度建设健全性内控管理制度设计正当性、合理性审查内控管理制度设计正当性、合理性审查内控管理建设审计内控管理建设审计业务管理流程有序性审查业务管理流程有序性审查内部组织架构设置合理性审查内部组织架构设置合理性审查帮助建设单位完善项目制度建设内控管理审查咨询帮助建设单位完善项目制度建设内控管理审查咨询提供业务管理流程设计咨询服务提供业务管理流程设计咨询服务内控管理咨询服务内控管理咨询服务提供业务流程表单设计咨询服务提供业务流程表单设计咨询服务提供制度与流程岗位职责设计咨询服务提供制度与流程岗位职责设计咨询服务制度与流程辅助实施咨询服务制度与流程辅助实施咨询服务内部控制管理执行跟踪咨询内部控制管理执行跟踪咨询内控管理跟踪评审内控管理跟踪评审内部控制管理执行评价内部控制管理执行评价内部控制管理评审、咨询工作重点示意图1、审查项目管理制度健全性建设项目管理不但包括建设单位内部各管理部门，而且与施工、监理、设计以及设备供货商等各参建单位亲密相关，管理内容也包括工程工期、质量、造价和安全等各个方面，所以为确保建设项目标规范有序地实施，必须建立健全各项管理制度，使参建各方对各项工程管理工作有章可循。通常，作为大型建设项目标管理单位，通常应建立现场、施工、造价及财务管理制度。2、审查内部控制管理制度正当性、合理性重点关注招标、协议及财务管理制度与现行法规符合性审查，防止与现行法规产生冲突；并结合本项目标组织管理形式和行业管理经验对制度合理性进行评价，应主要关注制度严谨性和可执行性，防止制度设计缺点。3、审查业务流程管理有序性建设单位应依照管理制度合理确定业务管理流程，对业务管理各步骤内控管理进行明确，重点审查是否落实各业务流程步骤包括各相关部门职责范围、处理时限及设置其上下衔接部门，切实确保管理制度有序实施，有效防止今后因业务处理流程不清而造成推诿、积压及拖延现象。4、审查内部组织架构职责设置合理性应关注项目管理单位内部组织分工是否明确，要求落实岗位责任制度；建设单位组织架构设置应考虑对概预算编制与审核、项目实施与价款支付、完工决算与完工审核等不相容岗位要分离；并明确各岗位授权审批制度，防止管理风险。．5、内部管理制度审查和咨询工作流程依照基建项目标实际情况，对于内控审查工作流程以下列图所表示：审计进驻现场审计进驻现场内控管理调查内控管理调查搜集、汇总内控管理制度搜集、汇总内控管理制度与建设方交换意见内控管理制度审核与建设方交换意见内控管理制度审核内控管理评价内控管理评价内控管理调整、修改内控管理建设提议内控管理调整、修改内控管理建设提议向建设方反馈意见内控执行情况跟踪审查向建设方反馈意见内控执行情况跟踪审查项目内控管理提议书项目内控管理提议书内控管理审查、咨询工作流程图(四)概算(预)审核、咨询设计概(预)算情况审计，主要审查概(预)算编制情况，设计概(预)算组成是否合理，有没有错、漏、碰、缺等现象，总概算投资是否考虑全方面，以预防项目概（预）算不足造成资金规模有缺口，拖长建设工期等情况。(五)工程结算审核1．提供结算编制要求，规范结算报送作为本项目标造价咨询单位，审计组将规范施工单位送审结算书格式，要求按国家及北京市建设、财政、审计等主管部门关于要求编制结算文件要求。2．公正合理，严格工程结算审核实施结算审核，编制工程结算审核汇报。3．完工结算审核重点工程结算审核主要对结算书编制合规性审核，并对照设计图纸、工程招标文件、投标文件与工程协议、预算及已同意设计变更、洽商索赔等进行复核，检验是否有重复报项和甲供材料款少扣、漏扣等现象，确定结算内容真实性。为确保工程完工最终经过政府审计，作为全过程造价咨询单位首先要为业主把好结算审核关。依照我企业长久对政府项目标工程审计经验，确定本项目工程完工结算审核重点以下：(1)工程结算书与招标文件、协议文件符合性审核①审核施工单位报送结算书是否与协议约定结算条款相符合；②审核施工协议中确定建设标准、建设内容、协议价格是否与投标书承诺内容一致，是否控制在同意初步设计及概算文件要求范围内。③审核所定施工协议或协议书中责权利、质量、工期、结算方式、拨付款方法、奖罚、保修及时效等主要条款是否与招标文件、中标条件相符。(2)工程结算真实性、正当性审核①审核预算书编制依据是否合规，编制人是否有对应资质；②检验结算书工程量是否与实际数量相符。审核工程量计算是否与施工设计图纸相符，工程量计算是否符合要求计算规则。③检验结算书选套单价与投标报价是否相符。主要审核定额或单价套用是否合理：④核查甲供设备、材料用量是否与实际数量一致；⑤设计变更和现场签证是否存在重复计算现象。⑥审核结算书编制形式是否符合清单规范要求。(六)汇报编制依照对工程结算审计结果，得出准确审计结论。重点审计工程造价确实定是否合理、客观，是否严格执行协议和相关要求，对于不合理得造价严格核减，就核减项与施工方明确并签认。及时就施工方确认和不确认事项，向建设方提出意见及提议。就审计结论向建设单位征求意见，出具项目审计汇报。

审计实施步骤――审计汇报阶段审计助理一级项目经理分管副总经理质量控制委员会主任会计师、总工程师整理、汇总复核工作底稿汇报审计情况整理工作底稿整理工作底稿整理、汇总复核工作底稿汇报审计情况整理工作底稿整理工作底稿审计底稿归档出具审计汇报整理、汇总复核工作底稿确定审计意见组织交换审计意见汇总审计情况并就重大问题汇报整理工作底稿审计底稿归档出具审计汇报整理、汇总复核工作底稿确定审计意见组织交换审计意见汇总审计情况并就重大问题汇报整理工作底稿结束汇总整体审计情况向委托单位汇报复核主要审计问题对主要问题进行指导结束汇总整体审计情况向委托单位汇报复核主要审计问题对主要问题进行指导全方面复核并提出审核意见全方面复核并提出审核意见同意对重大审计问题进行指导同意对重大审计问题进行指导审计汇报阶段采取三级复核汇报质量控制方法：项目经理负责复核是否按审计计划和审计程序完成，并达成预定审计目标；审计发觉问题处理是否正确，并反应在审计结论中等现场复核内容。分管副总经理负责审核审计中发觉重大问题，审计汇报选定是否正确，相关披露是否恰当；检验一级复核人员是否按要求实施复核等二级复核内容。质量控制委员会负责复核全方面审计工作，审计底稿编制是否合规、恰当；审计问题提出及处理是否正确；检验一、二级复核人员是否按要求进行复核等三级复核内容。主任会计师、总工程师对上述三级复核进行审批。（七)配合与沟通（1）审计、咨询人员将就审计思绪、审计范围、审计时间安排、审计计划制订与实施等问题在充分论证后与委托方进行沟通，保障审计在预定范围内、预期时间内完成；审计配合与沟通重大问题及时形成专题汇报请示委托方依照委托方要求定时汇报审计进度及结果各审计小组，定时召开审计研讨会，对审计过程中碰到会计政策了解差异、疑难问题、重大调整事项等进行研究讨论审计范围、时间协调详细审计问题沟通内部协调与沟通定时汇报制度重大事项汇报被审计单位审计组委托方重大问题及时形成专题汇报请示委托方依照委托方要求定时汇报审计进度及结果各审计小组，定时召开审计研讨会，对审计过程中碰到会计政策了解差异、疑难问题、重大调整事项等进行研究讨论审计范围、时间协调详细审计问题沟通内部协调与沟通定时汇报制度重大事项汇报被审计单位审计组委托方（2）审计组依照项目进展情况，依照委托方要求定时向委托方汇报审计进度及结果；重大问题及时形成专题汇报请示委托方，并适时调整工作情况，满足现场审计需要；(3)在出具最终审计汇报之前审计人员汇总整体审计情况向委托方专题汇报，出具最终审计汇报送达委托方。五、审计、咨询方法(一)总体审计思绪在审计过程中，对建设项目基本建设程序及各项制度推行和管理控制情况审核以符合性测试为主，采取查询、观察、检验、询证等方法；对各项财务支出、工程造价核实、概、预（结）算执行情况审核以实质性测试为主，采取计算、查对、比较等方法进行。主要包含：1、对项目标合规性采取符合性测试方法，从立项审批、设计、施工、工程变更、交工使用等阶段，分析其审批各步骤正当性、内容合理性。2、对工程控制、管理，包含工程组织、设计，施工、监理、财务管理制度等各个步骤，抽查其制度制订，完善程度、执行结果及差误调查，评价其内部控制制度健全性和有效性。见下列图。内控管理制度建设健全性制度与流程辅助实施咨询服务提供制度与流程岗位职责设计咨询服务提供业务流程表单设计咨询服务提供业务管理流程设计咨询服务帮助建设单位完善项目制度建设内部组织架构设置合理性审查业务管理流程有序性审查内控管理制度设计正当性、合理性审查内控管理跟踪评审内控管理咨询服务内控管理建设审计内控管理审查咨询内部控制管理执行评价内部控制管理执行跟踪咨询内控管理制度建设健全性制度与流程辅助实施咨询服务提供制度与流程岗位职责设计咨询服务提供业务流程表单设计咨询服务提供业务管理流程设计咨询服务帮助建设单位完善项目制度建设内部组织架构设置合理性审查业务管理流程有序性审查内控管理制度设计正当性、合理性审查内控管理跟踪评审内控管理咨询服务内控管理建设审计内控管理审查咨询内部控制管理执行评价内部控制管理执行跟踪咨询3、对财务核实，主要采取实质性测试方法，审阅其报表、账册、凭证协议、单据以及财务分析、总结等资料，考评其是否真实、完整地反应了工程项目资金来龙去脉和实际使用效果。4、对工程结算进行实质性审核依照基建工程项目结算审核目标及程序，工程结算审计主要结合收集到与建设项目结算审计关于各种资料，调查了解建设项目结算编制情况，对审计重点内容按专业分工，组织审计人员选择重点审查、对比审查、逐项复核等相适结算审计方法展开全方面审核，对建设项目结算真实、合规性实施审计。(二)详细审计方法1、建设项目程序及制度审计序号审计内容审计方法1项目法人推行职责符合性测试2项目立项符合性测试3工程设计符合性测试4工程招标投标符合性测试5建安工程承发包符合性测试6工程监理符合性测试2、建设项目资金起源情况审计序号审计内容审计方法1基建拨款实质性测试2项目资本实质性测试3项目资本公积实质性测试4国内借款（项目投资借款）实质性测试5其它借款实质性测试6待项目支出实质性测试7未交款实质性测试8其它应付款实质性测试9应付票据实质性测试10应付工资和福利费实质性测试11应付款项实质性测试12上级拨入资金实质性测试13留成收入实质性测试3、建设项目资金占用情况审计序号审计内容审计方法1交付使用自产实质性测试2建筑安装工程投资实质性测试3设备投资实质性测试4待摊投资实质性测试5其它投资实质性测试6器材（存货）实质性测试7应收票据实质性测试8其它应收款实质性测试9预付帐款实质性测试10待核销项目支出实质性测试11固定资产、累计折旧实质性测试4、工程结算审计(1)现场踏勘。审计人员在审核过程中，必要时，应经过委托人会同建设单位、施工单位，对以下项目进行现场查勘核实：①分部或分项工程；②实际施工用料偏离结算工程项目；③变更设计工程项目；④必须丈量工程项目；⑤交付使用资产；⑥预留尾工工程；⑦需要查勘其它事项。(2)审计取证。审计人员在审核以下情况时，应该依照《工程造价咨询业务操作规程》要求，获取适当证据：①变更工程设计；②建设单位提供材料和设备；③施工中使用工程材料或设备价格与要求不符④变更不一样资质施工企业；⑤改变工程项目标性质；⑥提升或降低建设标准；⑦计划外工程项目；⑧其它应该获取证据情况。(3)审计内容签证。审计人员审核基本建设工程结算以下情况时，应该按《工程造价咨询业务操作规程》要求，向施工单位、监理、建设单位获取必要签证：①施工情况与图纸不符；②实物工程量与图纸不符；③施工用料发生改变；④施工情况与施工协议不符。(4)审计结果确认。审计人员对该工程造价按专业分别从单位工程直接费、取费等方面依次经过全方面审计汇总后，编制结算审计表：序号审计内容审计方法1单位工程直接费实质性测试2单位工程费用审计表实质性测试3专业工程审计汇总表实质性测试4结算审核定案表实质性测试然后，就审计后意见与委托方、建设单位和施工单位会审，依照会审情况形成审计结论。经会审后，假如委托人、建设单位、施工单位对审计结论无异议，审计人员应提请其签章确认。假如有异议，审计人员在深入复核后出具强制性审计结论，随同审计日志、审计工作底稿和搜集证据及资料报送委托方，并提出追溯意见。随同审计汇报，一并报送项目管理提议书，就审计中发觉问题以及值得借鉴管理经验做总结性汇报和提议。除按照贵单位委托要求进行审计外，我们承诺在审计过程中，秉承***一贯“增值服务”理念，将审计发觉值得推广经验或存在问题等进行总结、提炼，对建设项目内部控制与管理做出客观评价，为贵单位出具备针对性项目管理提议书。六、审计质量控制对基建项目审计、咨询质量控制包含审计人员选定、项目审计稽核复查、审计汇报质量控制。(一)审计人员1、配置对应专业审计人员和咨询服务人员，依照基建项目标实际情况配置审核责任人、稽核人员或技术责任人。2、审计、咨询服务人员具备一定政治素质、政策水平和专业技术水平，对不一样行业、不一样项目标审计依照专业特点组织对应专业审计人员参加。3、审计、咨询服务人员当严格执行国家法律法规，客观公正、廉洁自律，以确保审计结果准确性和公正性。4、对保密项目标审计，审计人员恪守国家关于保密要求。审计实施回避制度，审计人员与被审计项目单位有直接关系或有可能影响审核公正性进行回避。5、依照项目标实际情况，该基建项目标审计实施项目经理负责制，由富有大型项目审计组织经验工程审计人员担任基建审计项目经理，直接向总经理负责。审计机构由工程审计和财务审计、咨询服务三个组组成，各审计组由不一样专业注册造价工程师及注册会计师组成，分别担任审计项目主审和助审，审计组组长由经验丰富骨干人员担任，负责协调各专业进度。在审计工作中我们依照不一样项目标审计情况，将会抽调相适应审计人员充实加强该审计项目标审计力量，在人员计划上确保圆满完成委托方审计任务。(二)项目审计复查稽核1、项目责任人及时掌握审计制度，主审随时了解审计期间出现主要会计和审计问题，并及时提出处理意见，对重大事项按本所重大事项请示汇报制度办理。请示程序：项目经理一一部门经理一一分管领导一一总审计师一一监管委。主审处理执业人员之间执业判断分歧，必要时向适当人员咨询。2、审计小组人员之间天天进行工作底稿交叉复核；项目经理对各审计人员工作底稿全方面复核；部门经理进行重点复核；总审计师进行标准性复核。(三)审计汇报质量控制1、审计汇报全方面、客观地反应项目审核情况和结果，对审核中发觉问题，要提出处理意见或提议，发觉重大问题，要作重点说明。2、审计汇报经过三级复核后，交审核机构责任人最终审定签发。3、审计汇报按统一格式打印、装订、签章，审计汇报连同相关审核工作底稿等审计资料及时完整归档。(四)审计标准和要求(1)严格按照独立、客观、公正标准进行审计。(2)按照双方约定内容、质量、时间完成审计业务，出具审计汇报，并对审计汇报真实性、合规性负责。(3)保守委托方商业秘密，除委托人要求外，审计人员不得就审计情况及审计中所了解到情况提供给她人。(4)严格按照审计准则和本方案要求认真、准确、详细地编制审计工作底稿和各种审核表，对有问题事项要做好审计统计，并及时复印原始凭据。(5)在审计过程中，审计人员要接收委托方审计领导小组监督、检验、验收，服从协调，但要保持审计工作独立性。(6)依照审核情况撰写审计汇报，同时将依照审计中发觉管理方面问题进行分析和评价，并提出切实可行意见。七、时间及人员安排(一)时间安排1、计划于接收业主委托后3天内审计人员进驻被审计单位了解基本情况；2、经过了解基本情况，编排审计计划，确定上述工程结算日，并以此确定详细审计外勤时间。(二)组织结构基建项目审计、咨询服务形式采取长久咨询服务与集中突击审核方式，并实施项目经理负责制。设置项目咨询组，由不一样专业骨干人员组成，共分土建、安装和咨询三个小组，负责依照专业进度提供各专业概预算审计、结算审计服务，必要时依照项目进展和工作量情况集中提供现场审核、咨询服务。项目组人员组成情况见以下：1、项目组专业人员组成情况工程造价审核组：由土建、安装等专业注册造价师；咨询服务组：由注册造价师、注册咨询师组成上述拟选派参审人员均参加过大型国有投资项目基建造价审核、控制工作，具备丰富基建造价审核经验，熟悉基建项目全过程造价投资控制、审核工作程序，具备基建项目造价控制实力和协调作战能力。2、采取灵活现场人员充实计划我们依照不一样项目标详细审核、咨询情况，将会抽调咨询组相适专业人员充实项目标现场专业力量，在人员计划上确保圆满完成委托方审核、咨询任务。3、强大企业技术力量贮备同时我们承诺将依照该项工程详细工作进展需要，及时从企业抽调审核人员，加强项目审核人员力量对如标底编制等工作量较大重点项目进行审核，从审核力量上确保完成本项目跟踪审核工作要求。4、加强现场与总部企业人员协调管理成立以李玲副总经理为组长咨询组，加强与现场项目组人员工作协调，以利于统一调配本项目投资控制人员。5、加强项目组人员组织纪律性要求严格恪守投标承诺，确保现场工作人员工作时间，确保现场工作纪律。为加强造价咨询质量管理，落实企业质量工作方，本项目针对业主要求咨询服务工作应做好质量管理工作，建立造价咨询质量确保体系，参见下列图。质量管理委员会质量管理委员会财务咨询组：组长领导小组：技术责任人注册会计师造价工程师咨询工程师专业工程师专业主审专业工程师土建专业主管现场咨询组：现场代表概预算审查组：组长协议咨询组：组长项目部：项目经理财务咨询组：组长领导小组：技术责任人注册会计师造价工程师咨询工程师专业工程师专业主审专业工程师土建专业主管现场咨询组：现场代表概预算审查组：组长协议咨询组：组长项目部：项目经理项目造价