内部控制模拟习题+参考答案

内部控制模拟习题+参考答案一、单选题（共30题，每题1分，共30分）1、现销的收款控制由()负责。A、销售部门B、会计部门C、仓库部门D、信用管理部门正确答案：B2、在长期股权投资管理流程中,财会部门一般只负责()。A、账务处理B、制订投资实施方案C、签订投资协议D、编制“资产减值表”正确答案：A3、下列各项中,没有违反现金內部控制的行为包括()。A、用本单位银行账号为他人支取现金B、用白条顶替库存现金C、将本单位的现金借给他单位临时支用D、不得私设小金库正确答案：D4、在请购审批业务流程中使用部门一般负责()。A、预算的审核和审批B、采购计划的制订C、汇总整理采购申请D、填写“采购申请单”正确答案：A5、在注册会计师看来,如果处于重要资产管理或控制岗位的员工(),该员工侵占资产的舞弊风险可能最高。A、管理层或员工不重视相关控制B、缺少强制休假制度C、不相容职务的分离不充分D、对公司存在敌对情绪正确答案：C6、下面不属于存货退出控制内容的是()。A、存货发出的控制B、存货盘点的控制C、存货丢失的控制D、存货损坏的控制正确答案：A7、关于内部会计控制原则,下列表述中错误的是A、内部会计控制应涵盖企业内部涉及会计工作业务的所有人员B、内部会计控制仅涵盖企业内部财会部门的所有工作岗位和人员C、针对业务处理过程的关键点落实决策,执行、监督、反馈等各个环节D、企业内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置、职责权限应合理划分正确答案：B8、我国《企业内部控制基本规范》是()年发布的。A、1998B、1988C、2008D、2018正确答案：C9、在采购预算业务流程中财务部门一般负责()。A、汇总整理采购预算B、执行采购预算C、提出预算调整申请D、预算的编制正确答案：A10、企业应当组织工程、技术、财会等部门的相关专业人情,对项目建议书和可行性研究报告的（）进行技术经济分析和评审，出具评审意见。A、成本和效益B、系统性、经济性C、完整性、客观性D、风险和效益正确答案：C11、企业应当建立工程项目决策环节的控制制度,对（）以及项目决策程序做出明确规定,确保项目决策科学、合理。A、可行性研究报告、开工报告的编制B、初步设计、开工报告的编制C、项目建议书、初步设计的编制D、项目建议书和可行性研究报告的编制正确答案：D12、关于内部审计的下列说法中,不正确的是()。A、相对于政府审计、注册会计师审计而言,独立性最弱B、与注册会计师审计的公正性相同C、它是被审单位内部控制的一个重要组成部分D、对内部控制进行监控是内部审计的工作职责正确答案：B13、下列各项中违反现金内部控制的是()。A、每日盘点现金并与账面余额核对B、现金折扣需经过适当审批C、担任登记现金日记账及总账职责的人员与担任现金出纳职责的人员分开D、每日及时记录现金收入并定期向顾客寄送对账单正确答案：C14、下面不属于存货结算控制目标的是()。A、正确确认存货B、降低支付风险C、正确计量存货成本D、安全存放正确答案：D15、下列职务中,不属于不相容职务的是A、记录业务与审核业务B、授权业务与审核业务C、记录资产与保管资产D、授权业务与执行业务正确答案：B16、在投资项目减值审批流程中,财会部门一般负责()。A、定期检查投资项目减值情况B、确认减值损失C、估计资产可收回金额D、编制“资产减值表”正确答案：B17、内部会计控制原则的正确表述是A、企业内部涉及财会工作的所有人员均不拥有超越内部会计控制的权力B、财务会计主管是财会工作的领导者,应当有权操纵内部会计控制C、监察、审计是企业专司监督的部门,可修改掌控内部会计控制D、企业高管层是制度的制定者,有权掌控内部会计控制正确答案：A18、在成本费用核算流程中，一般应由财会主管负责的是（）。A、制定成本费用核算制度B、编制成本费用报表C、编制成本费用预算D、审批成本费用预算正确答案：A19、在重大筹资方案审批流程中,筹资主管负责()。A、编制筹资可行性报告B、组织评估小组C、编制筹资计划D、选择筹资对象正确答案：D20、下列不属于资金营运目标要求的是()。A、保证货币资金的使用效益B、保证财产物资的完整与安全C、保证货币资金业务核算的准确可靠D、保证货币资金业务的合法性正确答案：B21、会计机构负责人的直系亲属不得在单位会计机构中担任()工作。A、总账登记工作B、档案保管工作C、成本核算工作D、出纳工作正确答案：D22、下列情形中,不违背《内部会计控制规范--货币资金(试行)》规定的确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督原则的是。A、由出纳人员兼任会计档案保管工作B、由出纳人员兼任固定资产明细账及总账的登记工作C、由出纳人员保管签发支票所需全部印章D、由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作正确答案：B23、在收回长期股权投资过程中,财会部门一般只负责()。A、签订投资收回合同B、账务处理C、收回资金确认投资收益D、提出投资收回申请正确答案：B24、工程项目内部控制监督检查,针对业务相关岗位及人员的设置情况应重点检查的是（）。A、是否存在从业人员专业技能不合格现象B、是否存在不相容职务混岗的现象C、是否存在岗位设置不合理现象D、是否存在在岗人员业务素质不过关现象正确答案：B25、（）是在本担保设定后,为了保障担保人在承担担保责任后,对被担保人的追偿权能够实现而设定的担保。A、约定担保B、反担保C、物的担保D、人的担保正确答案：B26、职务分离在固定资产风险管理制度中体现为()。A、采购人员与审批人员相分离B、维修人员与使用人员相分离C、使用人员与维护人员相分离D、采购人员与使用人员相分离正确答案：A27、对工程价款支付条件、方式以及会计核算程序作出明确规定,确保价款支付及时、正确的控制制度是（）。A、工程项目业务流程B、工程价款结算方法C、工程进度价款支付环节的控制制度D、货币资金控制制度正确答案：C28、()是采购决策最关键的环节,也是最终确定供应商、签订采购合同的依据。A、价格谈判B、采购方式的选择C、供应商的选择D、验收程序正确答案：B29、在成本费用控制流程中,一般不由财会部门负责的是（）。A、制订各部门绩效考核表B、下达各部门任务指标C、审核汇总部门预算D、编制部门预算正确答案：D30、按照内控要求,应由()核对“银行存款日记账”和“银行对账单”,编制“银行存款余额调节表”。A、记账人员B、审核人员C、会计人员D、非出纳人员正确答案：D二、多选题（共40题，每题1分，共40分）1、属于合同制销售业务处理程序的内容有()。A、销售部门根据客户要求和产品价格目录编制销货发票B、会计部门对提货单、销售发票等审核无误后,通知出纳员办理货款结算C、在货物发出后,销售部门登记产成品明细账D、在货物发出后,财会部门登记产成品明细账E、销售部门根据销售合同编制“销售通知单’正确答案：BCE2、竣工决算控制要求()。A、及时组织工程项目竣工验收。B、及时编制和审核竣工决算。C、建立竣工清理制度。D、建立竣工决算审计制度。正确答案：ABCD3、内部会计控制主要包括()。A、担保控制B、销售与收款循环控制C、对外投资控制D、采购与付款循环控制正确答案：ABCD4、在成本费用核算流程中，一般不应由财会主管负责的有()。A、制定成本费用核算制度B、编制成本费用报表C、审批成本费用预算D、编制成本费用预算正确答案：BCD5、以下属于成本费用事前控制内容的有（）。A、划分责任中心B、确定成本费用控制目标C、成本费用核算D、成本费用预算正确答案：ABD6、企业在组织工程项目竣工验收时,应对竣工验收进行审核,重点审查的内容有()。A、验收文件是否符合有关规定B、验收人员是否符合有关规定C、验收程序是否符合有关规定D、验收范围是否符合有关规定E、验收依据是否符合有关规定正确答案：BCDE7、内部控制制度设计的原则包括()。A、成本效益性B、全面性C、合法性D、重要性E、制衡性正确答案：ABCDE8、无形资产处置控制一般包括()。A、无形资产出售控制B、无形资产捐赠控制C、无形资产出租控制D、无形资产报废控制正确答案：ABCD9、控制环境是实施内部控制的基础。下列有关控制环境的表述中,正确的有()。A、科学合理的人力资源政策是内部控制的人才和工作机制保证,有利于调动员工的积极性、主动性和创造性B、企业文化是企业在经营管理过程中形成的、影响内部控制环境的精神和理念,包括高级管理人员的管理理念、经营风格与职业操守,企业的整体价值观,员工的行为守则等C、有效的反舞弊机制是发现和处理舞弊行为的制度安排,有利于及时防范因舞弊而导致内部控制措施失效D、健全的治理结构、科学的内部机构设置和权责分配是内部控制的基本前提,是控制环境的重要内容正确答案：ABCD10、筹资内部控制的目标主要有()。A、保证筹资活动经过适当的审批程序B、保证筹资业务的合法性C、保证合理正确地计提利息和适当地支付利息或股利D、保证为债权人和股东提供有助于其决策的信息正确答案：ABCD11、风险应对措施包括()。A、风险分担B、风险降低C、风险回避D、风险承担正确答案：ABCD12、下列属于内部环境要素的是()。A、企业文化B、反舞弊机制C、人力资源政策D、内部审计E、治理结构正确答案：ABCDE13、以下关于固定资产取得和处置控制制度的叙述，正确的有（）。A、对清理报废的固定资产残值要及时入账B、固定资产的核算不需要参照原始凭证C、当使用部门发现固定资产需要报废时，为提高工作效率,可直接执行对固定资产的报废清理处置D、固定资产不需进行总分类核算,但要严格做到账、卡、物相符E、要形成有专人负责的固定资产使用管理制度正确答案：AE14、工程项目控制包括()。A、项目决策控制B、竣工决算控制C、概预算控制D、价款支付控制正确答案：ABCD15、对外投资监督检查的重点内容包括()。A、决策过程是否符合规定的程序B、会计记录是否真实、完整C、是否存在不相容职务混岗的现象D、处置是否经过集体决策并符合授权批准程序正确答案：ABCD16、企业对外发行的债券,在计算每期实际利息费用时,应考虑的内容包括()。A、债券印刷费B、债券折价摊销额C、债券手续费D、债券溢价摊销额E、应计利息正确答案：BDE17、担保控制的内容包括（）。A、担保业务审批控制B、担保业务受理控制C、担保合同签订与履行控制D、担保垫付款及其催收控制E、担保前的调查控制正确答案：ABCDE18、控制活动主要包括()等内容。A、财产保护控制B、营运分析控制和绩效考评控制C、预算控制D、不相容职务相分离控制E、授权审批控制F、会计系统控制正确答案：ABCDEF19、风险评估主要包括()等内容。A、风险应对B、风险分析C、风险分解D、风险识别E、目标设定正确答案：ABCDE20、在长期股权投资管理流程中，投资部门一般负责()。A、账务处理B、签订投资协议C、制订投资实施方案D、编制“资产减值表”正确答案：ACD21、内部控制制度建设的基本程序包括()。A、执行成本分析B、拟定内部控制制度C、起草前的调研分析D、内部控制制度的试行和修改正确答案：ABCD22、在销售发货业务流程中，仓库部门主要负责()。A、签发产品发货单B、办理货物出库手续C、复核产品发货单并发货D、核实产品发货单并备货E、整理各项单据并交财会部门正确答案：BCD23、对外投资的执行应与以下()工作相分离。A、会计记录B、决策C、审批D、绩效评估正确答案：ABCD24、对外投资处置控制包括()。A、对外投资处置相关记录或协议B、对外投资处置的审批C、对外投资清查结果的处理D、对外投资处置的核算正确答案：ABCD25、以下属于成本费用事中控制内容的有（）.A、期间费用发生控制B、产品成本核算控制C、成本费用分析D、制定成本控制目标正确答案：AB26、针对以下与货币资金相关的内部控制,注册会计师应提出改进建议的有()。A、在办理费用报销的付款手续后,出纳人员应及时登记现金、银行存款日记账和相关费用明细账B、指定负责成本核算的会计人员每月核对一次银行存款账户C、现金收入必须及时存入银行,不得直接用于公司的支出D、期末应当核对银行存款日记账余额和银行对账单余额。对余额核对相符的银行存款账户,无须编制银行存款余额调节表正确答案：AD27、内部控制的产生与发展大致经过了()阶段。A、内部控制结构B、内部控制整合框架C、内部牵制D、内部控制制度正确答案：ABCD28、根据内部控制制度的要求,不相容职务应当相互分离。下列各项中,属于不相容职务的有()。A、授权批准与业务经办B、业务经办与会计记录C、会计记录与财产保管D、业务经办与稽核检查正确答案：ABCD29、财产保护控制包括()。A、财产保险B、财产记录C、定期盘点D、实物保管E、账实核对正确答案：ABCDE30、资金营运控制的核心是建立起货币资金业务的()。A、稽核制度B、岗位责任制度C、职务分离制度D、控制程序正确答案：ABC31、B公司于20×6年3月开工建设生产车间,20×7年4月完工。公司董事会考虑到项目金额较大,决定授权公司总经理周某全权负责组织工程的可行性研究,并由其对项目做出决策。之后,公司董事会又授权副总经理吴某负责审核工程概预算编制,并对工程各项价款的支付进行审批。吴某通过私定施工单位捞取了巨额回扣,并利用工程价款支付“一支笔”审批权从中侵占公司巨额财产。根据上述情况,该公司在工程项目建设过程中存在的内部控制缺陷有()。A、公司授予吴某“一支笔”审批权,属于授权不当B、周某负责对项目做出决策,违背了项目决策集体审议的内部控制要求C、周某负责组织项目可行性研究并对项目做出决策,违背了不相容岗位相互分离的内部控制要求D、吴某负责审核工程概预算编制并对工程各项价款的支付进行审批,违背了内部控制要求正确答案：ABCD32、以下属于不相容职务的有()A、会计记录B、授权批准C、稽核检查D、财产保管E、业务经办正确答案：ABCDE33、不相容职务分工的主要内容包括()A、财务记录与保管的分工B、党政的分工C、责权利的分工D、经济业务处理过程的分工正确答案：AD34、在成本费用目标确定流程中，一般由财会部门负责的有()。A、编制部门成本费用预算B、审核汇总部门预算C、收集和整理有关资料D、确定成本费用目标正确答案：BCD35、采购业务处理程序设计包括()。A、日常采购计划编制B、采购合同签订程序C、材料发料程序D、临时采购申请程序E、材料验货付款程序正确答案：ABDE36、符合印章控制要求的是()。A、个人名章可由授权的人保管B、财务专用章由专人保管C、严格履行签字或盖章手续D、个人名章由本人保管E、一人可以保管全部印章正确答案：ABCD37、下列有关企业内部控制的表述中，正确的有()。A、有效的内部控制可以绝对保证控制目标的实现B、内部控制不仅仅是制度和手册,而是渗透到企业活动之中的一系列行C、内部控制是一个过程，内部控制是由企业的董事会和管理层实施的正确答案：AC38、竣工决算环节的控制制度应明确规定的控制内容有（）。A、竣工验收B、竣工清理C、竣工决算D、竣工使用E、竣工审计正确答案：ABCE39、成本费用预算是会计核算与控制的依据,它包括（）。A、正确选择成本核算方法B、制定内部计划价格制度C、确定标准成本和费用D、确定成本费用计划E、制定定额管理制度正确答案：CD40、采购业务控制应围绕()环节进行。A、采购计划B、采购业务实施C、款项支付D、账务处理E、验收入库F、采购申请与审批正确答案：ABCDEF三、判断题（共30题，每题1分，共30分）1、人力资源政策设计要求对掌握重要商业秘密或核心技术等关键岗位员工离岗作出限制性规定。()A、正确B、错误正确答案：A2、穿行试验法:检查与某些交易或事项相关的原始凭证和其它文件,沿着这些凭证和文件上所留下的业务处理的踪迹进行追踪,从而判断业务处理过程是否按所设计的内部会计控制的要求进行。()A、正确B、错误正确答案：A3、企业筹资活动一般由筹资主管全权负责。（）A、正确B、错误正确答案：A4、出纳人员应该在每日营业结束后,结出现金日记账的收支和结余额，清点库存现金实有数,相互核对。()A、正确B、错误正确答案：A5、企业建立竣工决算审计制度,及时组织竣工决算审计。()A、正确B、错误正确答案：A6、开展内部控制活动,首先要考虑控制环境。A、正确B、错误正确答案：A7、催收货款与结算货款一般由财会部门负责。()A、正确B、错误正确答案：B8、内部控制是由人来进行并受人的因素影响,保证组织所有成员具有一定水准的诚信、道德观和能力的人力资源方针与实践,是内部控制有效的关键因素之一。()A、正确B、错误正确答案：A9、根据管理要求进行固定资产分类和固定资产项目划分,属于规范固定资产管理的基础工作。()A、正确B、错误正确答案：A10、筹资预算的编制与筹资计划的编制一般由同一个人负责。（）A、正确B、错误正确答案：A11、审计委员会的职责之一是指导企业内部审计机构的工作,监督检查企业的内部审计制度和实施情况。()A、正确B、错误正确答案：A12、参与评估工作的人员不得参与担保项目的审批。（）A、正确B、错误正确答案：A13、资格审查合格的供应商才可以购买标书。（）A、正确B、错误正确答案：A14、施工图预算是项目投资者和施工单位估算工程费用,实行工程招标、发包,计算标底的依据。()A、正确B、错误正确答案：A15、成本费用预算是以企业生产预算为基础，由成本费用消耗部门,根据成本费用预测结果