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南昌会计培训班《财经法规与会计职业道德》案例分析题南昌会计培训南昌会计培训班南昌会计培训中心南昌会计培训机构济南一家棉纺企业为增值税一般纳税人，2012年1月份发生下列业务：(1)购进纺织设备一台，不含税价款10万元，取得增值税专用发票，另支付运费500元，取得承运部门开具的运输发票；(2)从当地农民生产者购进免税棉花10吨，每吨1.4万元，收购凭证上注明价款14万元；(3)从当地某农工商供销公司（增值税一般纳税人）购进棉花30吨，每吨不含税价格1.5万元，取得增值税专用发票；(4)本月向一般纳税人销售甲型号棉布1.2万米，售价每米40元（不含税）；向个体工商户销售乙型号棉布2.34万米，售价每米50元（含税）。已知：有关发票在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣，1月初增值税留抵税额为0。要求：根据上述材料，回答下列问题。<1>、下列关于该企业向农民生产者购进棉花和向供销公司购进棉花计算的可抵扣进项税额的说法正确的有()。A、向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为8.95万元B、向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为7.65万元C、向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为0D、向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为1.82万元<2>、该企业购进纺织设备及支付运费可抵扣的进项税额为()。A、1.7万元B、1.452万元C、36.7万元D、1.7035万元<3>、该企业本月销售货物应确认的销项税额为()。A、10.149万元B、9.86万元C、11.874万元D、25.16万元<4>、该企业本月应缴纳的增值税税额为()。A、0.475万元B、1.345万元C、0.295万元D、13.9865万元<5>、该企业缴纳增值税的纳税期限可以是()。A、5日B、3日C、10日D、365日南昌会计培训南昌会计培训班南昌会计培训中心南昌会计培训机构甲单位是实行国库集中支付的事业单位，经财政部门批准，甲单位的工资支出和设备购置实行财政直接支付，日常办公零星支出实行财政授权支付。2012年3月，审计机构对甲单位2011年度财政资金使用情况进行检查，了解到以下情况：（1）2011年5月，甲单位通过零余额账户向上级单位基本户划转资金40万元，用于为上级单位员工购买个人商业保险；（2）2011年9月，甲单位通过零余额账户向所属下级单位基本户划拨资金50万元，用于为下级单位支付设备采购款；（3）2011年11月，甲单位为购买办公用品，通过零余额账户向本单位在商业银行开设的基本户转账30万元，再通过基本户支付采购款项；（4）2011年12月，甲单位使用财政性资金购买了一台大型专用设备，甲单位通过零余额账户向本单位基本户转账120万元，再通过单位基本户向供应商支付设备款。根据以上情况，请回答如下问题：(1)下列各项中，属于国库集中支付方式的为（）。A.财政直接缴库B.财政集中汇缴C.财政直接支付D.财政授权支付(2)本题中，甲单位下列各项情形中，不正确的为（）。A.通过零余额账户向上级单位划拨资金，为上级单位职工购买个人商业保险B.通过零余额账户向下级单位划拨资金，为下级单位购买设备C.通过零余额账户向本单位基本户划拨资金，再通过基本户支付本单位日常办公零星支出D.通过零余额账户向本单位基本户划拨资金，再通过基本户支付本单位大型专用设备价款(3)下列各项关于预算单位使用零余额账户的情形中，正确的为（）。A.通过零余额账户转账支付本单位的日常办公零星支出B.通过零余额账户提取现金，用于支付本单位的日常办公零星支出C.通过零余额账户向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费D.通过零余额账户转账支付按规定应采用财政直接支付方式发放的职工工资(4)下列各项关于甲单位实行财政直接支付方式的表述中，正确的为（）。A.甲单位进行财政直接支付时应首先按照批复的部门预算和资金使用计划向财政国库支付执行机构提出支付申请B.财政直接支付中应由财政部门向中国人民银行和代理银行签发支付指令C.财政直接支付中代理银行应根据财政部门支付指令通过国库单一账户体系将资金直接支付到甲单位账户D.财政直接支付中财政部门应根据支付指令通过国库单一账户体系将资金直接支付到甲单位账户(5)下列各银行账户中，不应用于财政直接支付的账户为（）。A.甲单位在商业银行开设的基本户B.财政部门按资金使用性质在商业银行开设的零余额账户C.财政部门在商业银行为甲单位开设的零余额账户D.财政部门在商业银行开设的预算外资金财政专户南昌会计培训南昌会计培训班南昌会计培训中心南昌会计培训机构某公司主营货物运输业务，经税务机关批准按“交通运输业”税目征收营业税。该公司2011年发生如下经济业务：（1）取得货物运输收入1000万元，其中：运输货物出境取得收入100万元，运输货物入境取得收入200万元，支付给其他运输企业的运费200万元；（2）销售货物并负责运输所售货物共取得收入100万元（不含增值税）；（3）将本公司的10辆货车出租给某物流公司，取得收入20万元。要求：根据上述材料，回答下列问题。<1>下列各项中，关于第一笔业务的有关说法正确的有（）。A.该公司取得运输货物收入适用5%的营业税税率B.该公司运输货物出境不用缴纳营业税C.该公司运输货物入境不用缴纳营业税D.该公司支付给其他运输企业的运费在计算营业税时可以从运输业务营业额中扣除<2>该公司开展第一笔业务取得运输货物收入应缴纳的营业税税额为（）。A.30万元B.18万元C.24万元D.15万元<3>该公司开展第二笔业务应缴纳（）。A增值税17万元B营业税3万元C增值税14.5万元D营业税5万元<4>将公司出租货车应缴纳营业税（）。A.1万元B.0.6万元C.0D.4万元<5>该公司2011年应缴纳的营业税税额为（）。A.18万元B.21万元C.22万元D.23.4万元南昌会计培训南昌会计培训班南昌会计培训中心南昌会计培训机构某旅游公司2011年5月份账面记载的旅游业务收入为90万元，营业成本为110万元，支付给某航空公司游客机票费10万元，支付给某景区宾馆的游客食宿费15万元。经主管税务机关审核，认为其旅游业务收费明显偏低且无正当理由，又无同类旅游业务可比价格。该公司当月以价值500万元的不动产对外转让，取得转让收入650万元。另外，该公司还经营客车运输业务，取得收入20万元。(说明：该旅游公司分别核算旅游业务收入、不动产转让收入、运输业务收入，旅游业务按“服务业”征收营业税)要求：根据上述材料，回答下列问题。<1>关于对该公司旅游业务收入的确定，下列各项中处理正确的是（）。A.由纳税人确定其旅游业务收入B.由主管财政部门核定其旅游业务收入C.由主管税务机关核定其旅游业务收入D.由社会中介机构核定其旅游业务收入<2>计算该公司旅游业务的营业税时，可以从旅游业务收入90万元中扣除的有（）。A.营业成本110万元B.支付给某航空公司游客机票费10万元C.支付给某景区宾馆的游客食宿费15万元D.以无形资产对外投资40万元<3>该公司经营客车运输游客适用的营业税税率为（）。A.3%B.5%C.5-20%的浮动税率D.6%<4>该公司转让不动产应缴纳营业税（）。A.25万元B.7.5万元C.32.5万元D.9.5万元<5>假定该公司开展旅游业务经核定的旅游业务收入为150万元，该公司开展旅游业务应缴纳的营业税为（）。A.7.5万元B.6.25万元C.4.5万元D.6万元南昌会计培训南昌会计培训班南昌会计培训中心南昌会计培训机构甲公司2011年6月发生如下业务：(1)6月1日，向乙公司购买一批货物，向银行申请“现金银行汇票”用于结算货款。(2)6月9日，与丙公司签订一份空调购销合同。该合同规定：由丙公司在10日内向甲公司提供空调50台，共计货款30万元。双方约定用银行汇票进行支付。(3)6月16日，丙公司将50台空调交付甲公司，乙遂向其开户银行A申请签发银行汇票。(4)6月21日，A银行遂发出了出票人、付款人为A银行，收款人为丙公司，票面金额30万元，付款期限为6个月的银行汇票。但由于疏忽，银行工作人员未记载出票日期。甲公司将该汇票和解讫通知交付丙公司。此后，丙公司又将该汇票转让给丁公司。12月5日，丁公司持该汇票向代理付款银行提示付款。(5)6月24日，将工会经费存入其在某商业银行的专用账户。根据上述情况，回答下列问题：1、银行存款账户按用途划分，可分为()。A、基本存款账户B、一般存款账户C、临时存款账户D、专用存款账户2、下列各项中，属于专用账户使用范围的有()。A、因借款或其他结算需要设立的银行结算账户B、为社会保障基金、住房基金设立的银行结算账户C、为基本建设、更新改造资金设立的银行结算账户D、为财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金设立的银行结算账户3、下列各项中，属于银行结算账户撤销事由的有()。A、注销、被吊销营业执照B、因迁址需要变更开户银行C、被撤并、解散、宣告破产或关闭D、存款人尚未清偿开户银行债务的4、丙公司的行为属于()。A、保证B、出票C、背书D、交付5、商业汇票的付款期限最长不得超过()。A、1年B、6个月C、1个月D、3个月南昌会计培训南昌会计培训班南昌会计培训中心南昌会计培训机构某日化用品生产企业为增值税一般纳税人，1月份该企业发生以下经济业务：（1）外购原材料一批，从供货方取得的增值税专用发票上注明支付的货款200万元、增值税税额34万元，款项已付并验收入库；支付相关运费10万元，已收到运输单位开具的运输发票。（2）外购机器设备一套，从供货方取得的增值税专用发票上注明支付的货款40万元、增值税税额6.8万元，款项已付并验收入库。（3）购进一批办公用品，取得普通发票，注明金额3510元，办公用品已经投入使用。（4）购进一批饮料用于给职工发放福利，取得了增值税专用发票，发票上注明支付的货款8000元、增值税税额1360元。（5）月初将部分订单委托其他企业加工，发出原材料价值9000元，委托加工合同规定加工费6000元（不含税），加工企业代垫辅助材料2000元，月底尚未收到加工的化妆品和加工企业开具的发票。（6）对外销售化妆品一批，取得销售收入587.34万元（含税）。（7）将闲置的一套设备出租，取得租金收入2万元。（说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；化妆品的消费税税率为30%）要求：根据上述材料，回答下列问题。1、下列关于该企业可抵扣进项税额的说法中，正确的是（）。A、外购饮料可抵扣的进项税额为1360元B、外购原材料及支付相关运费可抵扣的进项税额为34.7万元C、外购机器设备可抵扣的进项税额为0D、外购办公用品可抵扣的进项税额为510元2、该企业本月发生的委托加工业务可抵扣的进项税额为（）。A、1530元B、1020元C、0D、1360元3、该企业对外销售化妆品的增值税销项税额为（）。A、85.17万元B、85.34万元C、99.8478万元D、99.65万元4、该企业出租闲置设备应缴纳（）。A、增值税0.26万元B、营业税0.06万元C、营业税0.1万元D、增值税0.34万元5、该企业本月应缴纳的消费税为（）。A、150.6万元B、100.2万元C、176.202万元D、117.234万元南昌会计培训南昌会计培训班南昌会计培训中心南昌会计培训机构某单位是实行国库集中支付的事业单位。今年6月份，审计机构对该单位去年年度财政资金使用情况进行检查，对以下情况提出质疑：（1）3月，该单位将其代收的纳入预算管理的行政事业性收费存入本单位在商业银行开设的基本户；5月，该单位将部分行政事业性收费缴入国库，剩余部分直接用于购买本单位办公设备；（2）6月，该单位通过零余额账户借款25万元给所属下级单位；（3）7月至8月，该单位对办公楼进行内部装修，按照规定应采用财政直接支付方式支付工程款，该单位通过零余额账户支付施工方工程款项120万元；（4）9月，该单位与一家供应商签订了设备采购合同，设备价款为90万元，根据预算安排，价款中应采用财政授权支付的金额为60万元，剩余金额由该单位自行负担。该单位通过零余额账户向本单位在商业银行开设的基本户转账60万元，再从基本户向供应商转账90万元；（5）11月，该单位通过零余额账户支付日常办公用品零星支出2万元。根据以上情况，请回答如下问题：<1>根据国库集中收付制度有关规定，下列关于行政事业性收费管理的表述中，正确的为（）。A.预算单位代收的纳入预算管理行政事业性收费按规定的时限全额缴库B.预算单位代收的纳入预算管理的行政事业性收费可根据单位的需要部分缴库C.预算单位代收的纳入预算管理的行政事业性收费可以无限期存放在单位基本户D.预算单位代收的纳入预算管理的行政事业性收费可以存放于基本户，直接用于支付单位的日常性开支<2>下列各项关于预算单位使用零余额账户的情形中，不正确的为（）。A.通过零余额账户借款给下级单位B.通过零余额账户借款给上级单位C.通过零余额账户向