青海省投资集团内部审计质量控制研究

毕业设计（论文）中文题目：青海省投资集团内部审计质量控制研究学习中心（站点）：专业：姓名：学号：指导教师：北京交通大学远程与继续教育学院DATE\@"yyyy年M月"2022年9月毕业设计（论文）承诺书与版权使用授权书本人所呈交的毕业设计（论文）是本人在指导教师指导下独立研究、写作的成果。除了文中特别加以标注和致谢之处外，文中不包含其他人已经发表或撰写过的研究成果，也不包含为获得北京交通大学或其他教育机构的学位或证书而使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在文中作了明确的说明并表示了谢意。本毕业设计（论文）是本人在读期间所完成的学业的组成部分，同意学校将本毕业设计（论文）的部分或全部内容编入有关书籍、数据库保存，并向有关学术部门和国家相关教育主管部门呈交复印件、电子文档，允许采用复制、印刷等方式将本毕业设计（论文）文本提供给读者查阅和借阅。论文作者签名：_________________ ______年_______月______日指导教师签名：_________________ ______年_______月______日

北京交通大学毕业设计（论文）成绩评议年级层次专业姓名题目指导教师评阅意见成绩评定：指导教师：年月日评阅教师评阅意见成绩评定：评阅教师：年月日答辩小组意见成绩评定：答辩小组负责人：年月日

北京交通大学

毕业设计（论文）任务书本任务书下达给：级专业学生设计（论文）题目：青海省投资集团内部审计质量控制研究一、毕业设计（论文）基本内容主要分为六个部分，第一部分主要阐述了研究背景、研究意义、研究思路、研究方法；第二部分主要概述了内部审计质量控制相关理论；第三部分主要分析了青海省投资集团内部审计质量控制现状，第四部分分析了青海省投资集团内部审计质量控制存在的问题，第五部分根据问题提出了完善青海省投资集团内部审计质量控制的对策，第六部分主要针对全文内容进行概括总结。二、基本要求（1）以科学严谨的态度独立完成，字数不少于12000字。（2）论文逻辑结构合理，观点正确，论据充分。（3）论文语句通顺，无错别字，写作规范。（4）运用所学理论知识理解内部审计质量控制等。

三、重点研究的问题对青海省投资集团进行了实地调研，对公司内部部分员工进行了调查，详细地了解了青海省投资集团的经营现状、内部审计的现状以及内部审计质量控制的现状，为研究青海省投资集团内部审计质量控制提供了实践依据，依此提出更为有效的提升该公司内部审计的质量控制的相关对策。四、主要技术指标本文通过查找与总结和论文相关的文献来获得以前学者研究的资料，作为参考和借鉴，拓展自己的思路。采用文献资料法与案例分析法的规范研究方法。通过中国知网、万方数据库、学校图书馆等渠道，获取大量内部审计和内部审计质量控制文献和书籍，参考国内外相关理论，整理和阅读以往的研究论文，为本研究提供理论参考。以青海省投资集团为例，通过实地调查、数据收集和数据分析对内部审计质量控制进行了研究。通过对青海省投资集团内部审计质量控制现状的了解，发现了存在的一些问题，并提出了提高青海省投资集团内部审计质量控制水平的相关措施。五、其他要说明的问题提升内部审计质量可以更好地贴近我国在内部审计方面一次又一次新推的政策，同时也为之后不断改进内部审计政策提供有力的实践指导。在提升内部审计质量的实地考察过程中积极总结经验积累教训，同时了解并熟知国外发达国家的成熟管理模式，从而为我国的内部审计准则政策提供宝贵的建议，编纂更完备的内部审计相关法律法规以及准则制度，努力打造符合中国国情、具有中国特色的内部审计质量提升框架。本文在研究时，存在部分表述不够简洁、精准，还有待完善，同时由于所选参考文献资料有限，理论方面有待完善和提高。下达任务日期：年月日要求完成日期：年月日指导教师：

开题报告题目：青海省投资集团内部审计质量控制研究学生姓名：学号：年月日一、文献综述LudinKhairulRizanMat.MohamedZakiahMuhammaddun，MohdSalehNorman等人（2017）研究并探讨了马来西亚公共部门组织中首席执行官（CEO）的特征与风险管理实施之间的关系。本研究考察了CEO的两个人格特征：（1）控制源，（2）冒险倾向。此外，本研究还探讨了内部审计质量对CEO和风险管理实施之间关系的调节作用。数据来自马来西亚联邦和国家法定机构的首席执行官管理的问卷调查，55个样本进行分层多元回归分析。本研究发现，只有首席执行官的风险承担倾向正相关的风险管理实施。然而，内部审计质量被发现缓和CEO的控制源和风险管理实施之间的关系。结果表明，任命一个CEO与正确的特质，即承担风险的倾向，并加强内部审计的质量可以帮助政府机构加快其组织内的风险管理活动、AndreasKoutoupis，MichailPazarskis，GeorgeDrogalas（2018）目的是基于一种实用的方法，探讨内部审计在审计公司治理报表方面的作用。此外，本文还根据一系列相关声明，研究了内部控制最佳实践在雅典上市公司中的应用。AlexandrosNgalaSoloWea（2019）提出基于多元线性回归分析中假设检验的结果，发现CEO性别变量不影响公司支付给审计师的审计费用，而政治关联，内部审计和业务复杂性变量影响公司的审计费用支出。MahdiSalehi，MahmoudMousaviShiri，SeyedehZahraHossini（2020）旨在强调管理水准、盈余管理、内审质量控制和成本的相互关系。重点论证了审计成本和综合管理水平、盈余管理能力以及内审质量控制过程中是否存在特定关联。研究结果说明他们之间确实存在非常明显的正向关系。陈彬彬（2018）在对国家审计机构开展研究时发现，相关机构对于我国大型国有企业的审计成果应用不够广泛，为了确保国有资产的安全性和国有企业的良性发展，应该充分发挥其审计监管职能，广泛应用审计成果。孙秀兰等（2018）以PDCA循环理论为基础深入探讨审计质量控制课题，构建了全新的质量控制模型，其模型特点具有动态性、系统性和综合兼容性，该模型可以促使质量控制标准能够顺利推行，加强内部审计工作服务性，为企业的高质量发展提供最坚实保障，为管理监督提供参考依据。陈利花（2018）在大范围收集整理了国企内部审计制度，详细了解了其内部架构，审计部门，审计流程和方法之后，对于典型案例进行重点分析得出了国有企业内审的天然短板，为大面积辐射国有资产审计、建立健全其审计职能、改善审计效果提供了最可靠的数据支持。刘瑞瑞（2019）针对内部审计质量提出三个假设，对三个假设作回归分析后得出结论：关联并购与企业之间存在显著的负相关关系，企业开展的关联并购越多，对企业产生的负面影响越大绩效越差：内部审计质量与企业绩效正相关，内部审计质量越高，越能发现企业生产经营中存在的问题及风险，有助于企业绩效的提升；内部审计质量能够削弱关联并购与企业绩效之间的相关性，随着内部审计质量的不断提升，关联并购对企业的逆向影响将减弱，有利于公司业绩的增长。朱英军（2022）指出内部审计在企业发展中扮演着重要角色，是降低风险发生概率非常关键的手段。二、选题的目的和意义理论意义：本文虽然没有提出创新的理论观点，但在总结和分析内部审计质量控制的发展现状和存在的问题的基础上，进一步提出了有利于加强青海省投资集团内部审计质量控制的策略和问题。本文的研究有利于进一步丰富理论研究的系统数据，为相关的理论研究提供参考。本文提出的对策将有助于改进相关的理论体系，为进一步的理论研究提供参考。实践意义：本文的研究对象是具有同行业代表性的青海省投资集团内审计质量控制体系。因此，本文的研究结论具有一定的普遍性。本研究发现的审计质量控制问题具有一定的普遍性，不仅可以直接促进青海省投资集团的审计工作和审计质量，也可以为其他同行提供参考。本文提出的对策和建议，对促进业内其他企业的发展也具有一定的参考意义。

三、研究方案（框架）3401中文摘要26246ABSTRACT30251绪论176931.1研究背景105331.2研究意义273851.3研究思路170611.4研究方法285012内部审计质量控制相关理论277992.1内部审计质量203662.2内部审计质量控制的涵义103422.3内部审计质量控制的构成要素89192.4内部审计质量控制的目的179283青海省投资集团内部审计质量控制现状1543.1青海省投资集团简介44493.2青海省投资集团内部审计质量控制的主要工作流程222153.3青海省投资集团内部审计质量控制情况132684青海省投资集团内部审计质量控制存在的问题60434.1公司内部审计质量缺乏评估检查131684.2审计报告的格式随意88704.3大数据内部审计质量控制的缺失11034.4内部审计人员专业素质有待提升110465完善青海省投资集团内部审计质量控制的对策15695.1创建内部审计质量评价指标117435.2统一规范设计报告格式222785.3制定大数据背景下内部审计质量控制的长远战略233285.4优化内部审计质量控制人才培养281806结论15772参考文献17223致谢四、进度计划第一阶段（2022年6月1日-7月15日）：确定毕业论文选题,拟订论文开题报告书，撰写论文大纲,并根据相关主题进行文献的收集和分析。第二阶段（2022年7月16-8月31日）：结合文献资料与实际工作中通过观察问卷调查访谈等方法收集到的信息撰写论文初稿。第三阶段（2022年9月1日-9月31日）对论文初稿进行修正，完善资料完成二稿。第四阶段（2022年10月1日-10月31日）按照学校关于毕业论文的具体格式要求，对论文进行全面修改，完成论文的三稿。五、指导教师意见指导教师：年月日中期报告题目：学生姓名：学号：一、进展情况1.大量搜集相关内容的著作、期刊、论文等文献资料，通过对专业资料的鉴别、分类、整理，寻找为我所用的知识与观念。2.以青海省投资集团为纵轴，以内部审计质量控制为横向，在二者的交汇点上建立研究内容的坐标，分析技术运用，尽量求真求实、学以致用。3.确定毕业论文选题，综合中国知网、万方数据库、中国百科全书和各种期刊的数据，拟订论文开题报告书，撰写论文大纲，并根据相关主题进行文献的收集和分析。4.分析所得数据，本研究借鉴前人的模型，对青海省投资集团内部审计质量控制进行分析，梳理在审计流程、审计质量控制方面的促进对策，结合文献资料与实际工作中法收集到的信息撰写论文初稿。下一步的主要研究任务、具体设想与安排：1.在往后的论文写作中主要研究任务是在已完成的基础上给予完善，具体的方法是参阅更多的相关研究文章，尤其是研究较为完整系统的书籍，深度提取其成果，结合本文的研究方向与思路来引用，其中具体资料包括会计环境研究时遇到的问题的解决对策的问题。针对此问题，需要更加具体的探索。另外，论文的进度方面，在初稿基础上进行修改，争取在十月初完成论文初稿；2.文章架构和内容设计逻辑清晰，但是资料过于陈旧且不完整，接下来务必关注近年来青海省投资集团内部审计质量控制措施，注意强化分析和论证，更新时效性不足的资料和数据，以增强文章说服力；3.注意格式要规范；4.保证参考文献数量20；并保证参考资料的时效性；5.通过撰写毕业论文把自己所学的专业知识与论文课题起来，高质量的完成毕业论文，对自己的学习成果进行检验、归纳及总结，同时通过撰写论文培养自己的学术水平及严谨的治学风格；培养自己的独立思考、独立获取新知识的能力；在规定时间内完成论文。二、指导教师意见指导教师：年月日

结题验收一、完成日期二、完成质量三、存在问题四、结论指导教师：年月日北京交通大学毕业设计（论文）STYLEREF"标题1"中期报告绪论1.1研究背景随着人们对内部审计意识的不断提高，内部审计在组织运作中的重要性逐渐突出，在提高企业管理能力、加强企业风险管理和现代组织控制方面发挥着重要作用。加强内部治理机制建设，也是提高企业竞争力和综合实力的重要措施。对于企业的发展，内部审计可以在监督和管理企业的业务发展中发挥重要作用，是企业可持续发展的重要前提。因此，内部审计对任何企业的发展都具有重要意义。2004年，国际内部审计研究所进一步修订了内部审计实践标准，有利于充分发挥“风险导向”审计在企业内部审计中的作用。次年，对内部审计实践标准进行了进一步的修订和完善，这也是“风险导向”审计模式的发展和成熟。国际能源巨头安然公司的财务造假丑闻，使越来越多的企业意识到内部治理的重要性，并致力于加强内部治理的建设。国际企业也意识到了这一点，并不断致力于提高内部审计质量的控制水平。国内以中国工商银行为例，我们必须客观的看待我国银行业内部控制审计问题。例如，由于缺乏独立性或缺乏专门负责内部控制审计的部门和团队，长期得不到解决必然会影响到我国商业银行持续发展。在中国，一些企业也缺乏内部控制管理，如万福生科、蓝田股份等上市公司欺诈丑闻的披露，要求中国企业关注并不断提高其内部审计质量控制水平。然而，根据中国的实际发展情况，仍有许多方面需要不断改进。虽然我国内部审计人员不缺，但这些审计人员仅限于财务和合规审计，缺乏专业精神和丰富的经验，没有真正发挥实际作用和意义，降低审计整体质量。在此基础上，探讨内部审计的质量具有重要意义。1.2研究意义理论意义：本文虽然没有提出创新的理论观点，但在总结和分析内部审计质量控制的发展现状和存在的问题的基础上，进一步提出了有利于加强青海省投资集团内部审计质量控制的策略和问题。本文的研究有利于进一步丰富理论研究的系统数据，为相关的理论研究提供参考。本文提出的对策将有助于改进相关的理论体系，为进一步的理论研究提供参考。实践意义：本文的研究对象是具有同行业代表性的青海省投资集团内审计质量控制体系。因此，本文的研究结论具有一定的普遍性。本研究发现的审计质量控制问题具有一定的普遍性，不仅可以直接促进青海省投资集团的审计工作和审计质量，也可以为其他同行提供参考。本文提出的对策和建议，对促进业内其他企业的发展也具有一定的参考意义。1.3研究思路主要分为六个部分，第一部分主要阐述了研究背景、研究意义、研究思路、研究方法；第二部分主要概述了内部审计质量控制相关理论；第三部分主要分析了青海省投资集团内部审计质量控制现状，第四部分分析了青海省投资集团内部审计质量控制存在的问题，第五部分根据问题提出了完善青海省投资集团内部审计质量控制的对策，第六部分主要针对全文内容进行概括总结。1.4研究方法案例分析法：以青海省投资集团为例，通过实地调查、数据收集和数据分析对内部审计质量控制进行了研究。通过对青海省投资集团内部审计质量控制现状的了解，发现了存在的一些问题，并提出了提高青海省投资集团内部审计质量控制水平的相关措施。文献研究法：本文通过中国知网、万方数据库、学校图书馆等渠道，获取大量内部审计和内部审计质量控制文献和书籍，参考国内外相关理论，整理和阅读以往的研究论文，为本研究提供理论参考。同时，通过阅读和整理国内外相关优秀作者的文献，梳理和整合本文的研究框架，总结相关研究成果，提出我自己的观点。2内部审计质量控制相关理论2.1内部审计质量内部审计的质量主要是通过内部审计的过程获得的，可以从狭义和广义两个角度进行分析。对于后者，它是一个综合性的质量，包括所有的管理和业务工作。内审员负责公司的内部审计工作，在审计团队的配合下，更好地开展相关工作。管理体系不完善，内审员的专业能力不强，有待进一步完善。内审管理包括年度工作计划、内审人员的组织实施及相关制度建设。内部审计业务包括进行审核前调查、正式进行现场审核、获取审计证据、形成审计草案、征求审计报告意见、出具审计报告、监督审计整改等，最终实现审计目标。从狭义上来说，内部审计质量只包括真实的审计质量。审核过程和审核结果决定了最终的质量。更高的内部审计质量意味着更客观和真实的审计报告，也必须通过改进实际业务过程中的组织结构和业务控制过程，来提高企业的内部审计质量。2.2内部审计质量控制的涵义内审质量控制是对内部审计的整个过程进行监督，发现内部审计过程中存在的问题并加以解决，以确保内部审计的质量，为公司的可持续发展提供相应的保障。内部审计机构的质量控制是指从企业文化、管理注意、内部审计部门设置和内部审计独立性等方面对内部审计质量的全面控制。因此，可以采取以下措施：一是确保企业文化的实施；二是提高审计部门不受其他相关部门控制的独立性；三是提高管理层对内部审计部门的关注；四是提高整个审计团队的整体水平；五是评价内部审计报告的有效性；六是制定相关的内部审计监督机制。同时，在内部审计机构实施质量控制时，也应考虑审计误差等无法控制的因素。内审项目的质量控制是对被审核项目的各个阶段进行质量检查。项目领导通过以下三个方面完善内部审计项目的质量控制：一是指导内部审计人员进行审计工作；二是监督内部审计工作的实施过程；三是对已完成的内部审计工作进行审核。同时，在进行内审项目的质量控制时，内审项目的负责人应考虑项目的性质、审核人员的能力，以确保项目的顺利实施等因素。本项目的内部审核质量控制。2.3内部审计质量控制的构成要素内部审计质量控制的组成要素是影响内部审计质量控制的影响因素和基础。根据文献研究结果，内部审计质量控制的组成部分主要包括四个方面。1.内部审计质量控制的环境内部审计的质量包括内部环境和外部环境。企业文化、内部审计师的专业素质和审计工作的重要性都是内部环境的重要组成部分。一般来说，我们对外部环境的变化无能为力。如果我们想提高内部审计的质量，我们只能改善内部环境。企业文化在内部环境中具有重要意义。企业文化包括审计文化。如果企业管理层对审计工作足够重视，公司将投入足够合理的资源，有效地完成审计工作。2.内部审计的独立性内部审计的独立性主要意味着审计活动不受其他因素的影响。独立性是审计工作顺利进行的基础。事实上，内外审计的重要前提是确保审计机构的独立性。外部审计需要从独立第三方的角度来监督被审计对象的财务和管理活动。任何因素都可能对审计报告的可信度产生不利影响。内部审计机构作为一个公司的内部组织机构，通常属于管理机构。内部审计员经常与其他部门的员工工作，这表明尤其重要的是有独立的内部审计机构，因为随着时间的推移，其他部门的员工参与内部审计可能影响审计员及其员工的独立性，这将直接影响审计员的独立性。影响审计目标的实现。因此，也强调了内部审计机构独立性的重要性。3.内部审计的人力资源管理从广义上讲，人力资源通常是指在一个特定空间内的劳动者总数。从狭义上说，人力资源是可用于组织中某一工作的技能和体力的一般名称。作为社会活动的主体，只有由人类创造的所有活动，所有的活动才具有重要的意义。企业越来越意识到人才的重要性，并通过增加资源投入来加强人才的培训和管理。中国的人力资源管理在一定程度上落后于西方国家，但近年来，经过不懈的努力，已经取得了一些进展。人力资源是一个国家和一个企业的基石，企业所做的工作基本上是人为活动。因此，有效的人力资源管理对于提高内部审计的质量和控制效率具有重要意义。合格的人员需要掌握更多的知识和经验，并有更高的技能标准，这也是保证审计工作的质量和效果的重要前提。此外，还需要充分了解企业的发展状况和各种业务内容。4.内部审计质量控制的手段一是约束机制。公司必须建立健全、严格的自律制度，以确保内部员工在履行职责时要求自己遵守一定的参考标准。制度上的限制增加了内部审计运作的严密性，有助于提高审计人员的工作效率。二是监督检查。在实施内部审计项目时，内部审计工作也必须接受外部监督。本质上，内部审计是通过监督检查不断发现和解决问题的过程。内部审计质量管理的最终目标是为管理者做出重要决策提供合理的依据，评价已成为管理者不可缺少的组成部分。通过对内部审计的评价，我们可以获得更多的信息，从而把握企业的具体发展。三是问责和奖励制度。构建完善的内部审计问责制，明确奖励相关主体的具体权利和责任。企业应当对认真负责工作、认真履行职责的内部审计人员给予相应奖励，激发内部审计人员的积极性和积极性。2.4内部审计质量控制的目的一是监督公司。进行内部审计可以帮助企业更好地管理公司，也可以帮助企业有效地监督管理行为、公司的财务状况和经营结果，从而帮助企业减少因主观原因造成的各种风险。此外，内部审计的实施可以充分了解公司的内部环境。与外部审计相比，内部审计可以更快地发现公司内部的财务欺诈等问题。因此，实施内部审计质量控制可以更好地帮助企业领导监督企业的运行，帮助开展外部审计工作。二是信息反馈。在一个公司的组织结构中，内部审计通常是独立存在的。能够充分掌握相关制度、财务状况、经营状况、风险管理等方面的实施情况，为公司的高级管理人员提供及时、准确的信息，确保公司的高级决策有利于公司的发展。公司的发展。因此，加强公司内部审计的质量控制，可以使公司高层领导收到的相关信息更加真实。3青海省投资集团内部审计质量控制现状3.1青海省投资集团简介青海投资集团有限公司是1993年经青海省人民政府批准的国有独资企业，注册资本为人民币10亿元。根据部署的国有资产的产权结构调整在青海省，青海省国有资产监督管理委员会决定以我公司为试点单位引进外资，增加资本和重组整个公司。根据《中外合资经营企业法》和《外商投资企业并购暂行规定》，引入外资增资、扩大股份，建立中外合资经营企业，实现多元化的所有权结构。2005年6月15日，青海省国有资产监督管理委员会根据青海省投资集团有限公司的决策精神，与两名海外战略投资者共同增资。我们公司的资本和股份的扩张。2006年4月28日，中华人民共和国商务部批准了我公司设立中外合资企业的合同和章程，并于5月13日颁发了批准证书。2006年5月24日通过工商注册。合资企业成立后，公司名称仍为青海投资集团有限公司。主要经营范围：SASAC授权的国有资产、产权资本经营、业主成员投资项目全过程管理、设备租赁、融资、融资业务、项目、债权股权投资、贷款担保、托管、投资咨询、工业生产资料销售（公司另有规定除外）、房地产开发，投资领域主要涉及发电、有色金属冶炼、矿产资源开发、旅游资源开发、金融等行业。3.2青海省投资集团内部审计质量控制的主要工作流程青海省投资集团是一家由地方政府独资投资的综合性大型政府平台经营管理公司。内部审计质量控制不仅是集团发展的需要，也是上级审计机构的指导和监督。根据内部审计业务流程，青海省投资集团的审计和法律部门将内部审计质量控制流程分为审计项目的前期、中期和后期三个阶段。不同阶段和环节对应的具体审计质量控制工作也有所不同。审计项目前期：这一阶段包括以下三个环节：①审前调查。质量控制的内容包括：了解被审计单位或部门的基本情况，如人员配备、主营业务范围、财务状况和管理结果、内部控制等；了解与集团公司审计事项相关的法律、法规、政策及相关体系文件；审计依据是否可信、全面；审计数据和体系是否真实、完善。②审计方案环。其质量控制的主要内容是：确定的审计目标、范围和内容应明确，重点应突出，工作措施和要求应适当。审计实施计划应具有可行性和可操作性。③人员分工环节，应根据审计内容合理组织审计分工。审计项目中期：本阶段包括获取审计证据和准备工作文件，如下：①审计证据取得环节。即设计证据的收集是否严格按照内部审计标准进行，收集书面证据、实物证据、口头证据等审计证据是否合法；通常注意收集集团公司出具的管理文件、系统文件和业务文件，以提高具体项目审计中获得的审计证据的完整性。②工作底稿环节。即是否详细分析具体原因，发现的问题是否可以正确描述。③审计员的链接。其质量控制的主要内容是：能否严格实施已建立的规避审计的制度，是否经历过严格的三级评审制度等。审审计项目后期：问题如下：①问题的定性部分，包括对问题的准确判断，反映了数据记录的现实基础和准确性；②审计建议环节，审计建议的质量控制包括以下内容：在对公司提出建议和对策时，根据适应当地情况的原则，在充分调查和研究的基础上提出审计建议；③实施整改。质量控制内容为：整改效果是否明显，是否根据实际整改情况建立分类帐，整改任务是否按期完成。④审计档案环节。质量控制内容包括：归档文件是否美观且整齐，是否按时归档，是否按规定严格审批借阅。3.3青海省投资集团内部审计质量控制情况内审的核心问题是质量，而提高内审质量的核心问题是工作质量和审核项目质量。第一，审计法律法规和审计标准的制定应科学合理，审计计划的实施、审计人员的划分和审计文件的管理应合理有效。第二，审计项目的选择、建立、编制、实施、报告和建议等一系列环节的工作效率以及审计目标的实现效率应该是可行和有效的。审计质量控制体系建设：一是以审计责任调查为核心，建立健全以审计审查、审计评价、审计责任调查为主体的审计质量控制体系；二是在整个审计过程中严格管理审计质量和实施质量控制，即在审计计划、审计证据、审计文件、审计等审计工作的各方面实施审计标准、审计质量控制标准和体系。如制定审计方案时，要认真做好审前调查，科学合理地确定审计范围、审计内容、审计重点和审计目标；编制审计稿，事实清楚，内容完整，质量准确；编制审计报告，要加强综合分析，坚持问题调查与制度改进相结合，提高审计结果的利用水平。在计划和安排审计工作期间，青海省投资集团召开了年度审计会议，对今年的经营风险进行了分析和评估。集团审计法务部根据集团审计任务制定年度审计计划：在审计准备期间，根据审计人员的专业和经验，审核项目负责小组建设，报审核组长审批。审核前对被审核部门进行调查和场外分析，并做好分析记录，总审核员编制审核计划，开展审前培训活动。组织必须做的工作；在审核过程中，进行现场审核并实施重要程序，召开审核研讨会，审核工程组负责人审核审核任务草案，然后编制审核报告供审核部门提交并提出审核建议。在此期间，审核目标需要现场反馈和书面反馈，审核报告完成并确认后，审核对象需要根据出具的审核意见文件进行发布、汇总和整理。根据审核程序和实际审计经验，青海省投资集团审计机构确定的审计控制点如下：本年度业务风险分析、审计前调查和场外审计分析、审计必要性、相关培训、举办审计研讨会、审核审计任务草案和记录。4青海省投资集团内部审计质量控制存在的问题4.1公司内部审计质量缺乏评估检查青海省投资集团设有审计法务部、审计部门和审计中心。审计部负责集团审计，管理子公司审计部。青海省投资集团的一个子公司设有一个审计部门，审计部门职责重大，是内部审计工作的基本负责机构。本部门不仅对青海省投资集团附属公司的内部审计质量进行评估和审查，而且还对其进行评估和处理。由于人力相对不足，对子公司内部审计质量的评价和控制不足，有待改进。在工作的具体实施过程中，审计中心是主要的组织机构，其职责是完成青海省投资集团的子公司和总部的部分工程项目的审计工作。各子公司的审计机构不仅要对公司进行审计，还要支持和配合审计中心开展部分审计工作。内审审计标准是内部审计控制自身质量的基础，是内部审计任务的工作要求，是内审标准体系的重要组成部分。然而，目前内部审计体系标准的设计更注重内部审计法规、标准和工作质量要求的构建，而忽略了内部审计质量控制的标准建设，导致了内部审计的模糊性。审核质量规范，内审核质量不能按规定进行控制。各组织的内部审计由自身管理，质量好或坏。根据集团的内部调查结果，受访者认为公司的内部审计监督机制并不完善。部分受访者表示，公司的内部审计机构不会通过持续定期检查的方式对公司的内部审计质量进行评价，企业也不会定期对内部审计质量进行外部评价。4.2审计报告的格式随意审计报告是指审计人员或审计机构向其授权人员或其他法定报告对象提交的关于审计工作和审计结果的书面文件。它是对审计工作和审计结果的综合反映，是反映审计结果的主要形式。不同的审计主体、不同类型的审计服务和不同的报告对象具有不同的审计属性、内容、编译方法和法律效力。但是，通过查看青海省投资集团近年来的8份审计报告，我们发现同一种类型的审计项目的审计报告格式并不一致。如：A保障房项目、B市政项目、C棚户区改造项目三个基建项目审计报告中载明的基本情况中B市政项目没有反映项目立项情况，C棚户区改造项目未反映项目合同签订情况，A保障房项目未反映项目竣工验收情况：分公司E、F、G总经理的经济责任审计报告中，E总经理经责报告反映1处处理处罚决定条款引用错误，F总经理经责报告反映审计评价不完整。这种情况反映了青海省投资集团的审计机构缺乏对内部审核工作的总体规划，缺乏标准化的内部审核结果文件模板，不满足从顶层设计开始的审计写作的格式要求。集团内部审计报告草案没有按照统一标准，许多人报告，公司内部审计师没有按照标准编制审计报告，现有的审计报告没有按照标准编制统一格式。4.3大数据内部审计质量控制的缺失内部审计信息化建设可以提高审计效率和能力，利用集团的网络信息基础设施推进内部审计信息化建设，完善内部审计业务网络，提高内部审计业务信息化的支持能力，促进内部审计业务信息化水平的提高。内部审计数据的存储、处理和分析能力，充分利用现代信息技术开展审计工作。加强数据资源的分析和利用，探索创新的审计技术和方法，加强现场审计与场外审计的结合，加强财务数据与业务数据的相关性分析，充分利用数据进行问题验证、评估、判断和宏观分析。完善数据管理系统和规范，提高数据管理水平，确保数据安全。这些都是大数据审计的发展方向和必然趋势。随着大数据技术的出现，大数据的应用范围越来越广泛。然而，目前在内部审计领域还没有完善的法律机制。内部审计领域的大数据的发展需要进一步的研究和相关规定。只有在有规则和法律限制时，大数据才能在内部审计过程中发挥应有的作用。在当今的大多数群体中，信息子系统都有其自身的优点，而“信息岛”并没有完全摆脱信息的传播和共享，给内部审计大数据信息平台发挥作用造成了巨大障碍。关键角色。这尤其不利于平台的设计和建设，使得大数据的内部审计任务的执行更加困难。急需修改和重建审计环节。将每个子系统集成成一个整体是非常重要的。内部审计在大数据背景下发挥作用的基础，是使数据的收集、传输、归纳、分析等过程在整个系统中顺利实现，获得更直观、更完整的信息。由于数据的扩展和发展，以往的内部审计系统再也无法承担庞大的审计工作。因此，及时更新审计软件和重构审计模型已成为一个新的问题。调查显示，超过一半的人认为企业的内部审计控制体系并不完善。企业采用的大数据技术的内部审计质量控制技术手段和方法不能保证审计工作的质量。因此，在当前的内部审计质量控制下，企业无法实现审计目标。4.4内部审计人员专业素质有待提升青海省投资集团的这些人已经习惯了按照传统的会计思维进行审计。这类人员缺乏整体分析能力，综合分析方法没有分析审计工作中的许多问题，没有很好地找到问题的核心，逻辑关系不明确，不能提供很大的实际审计结论价值。这些内审员缺乏上岗前培训，部分内审质量管理部门长期未被聘用，导致整体意识和系统性不足。在具体的过程中，我们不能清楚地理解所调查问题的逻辑关系和规律，不能找到实用的方法，也不能为团队的高层决策提供参考。内部审计的任务执行者是该机构的内部审计员，集团内部审计并非易事。审计人员需要能够按照公司的业务运作和内部审计规则进行操作，以控制质量。但是，青海省投资集团的内部审计师的成员结构并不是很科学。内审部门的人员数量为7人（其中：年35岁以上5人，35岁以下2人），学历多为大专（其中：本科1人，大专4人，大专以下2人），过去，他们大多数人在办公室、党委和财务部门工作。集团公司审计法律部门成立后，由各部门选择。其中只有一人毕业于审计专业，但刚刚参加工作才3年时，间缺乏专业知识和审计工作实践经验。随着公司的快速发展，内审员应不断学习新时代的高科技技能，不仅掌握审计知识，还应掌握会计、互联网等相关学科的专业知识，掌握大公司的业务。内审员必须不断提高其工作技能，以满足新形势下内审工作的要求。在青海省投资集团，内审人员的专业质量不符合内审人员的质量控制标准。大多数人表示，需要增加内部审计师的数量，但他们对公司组织的内部审计培训并不感兴趣。因此，内部审计员的专业质量较低。5完善青海省投资集团内部审计质量控制的对策5.1创建内部审计质量评价指标在完善了青海省投资集团内部审计质量控制机制的基础上，还应建立更完善的质量评价体系。本文从以下四个方面进行了分析。内部审计服务对象层面：根据内部审计的目标和内外审计之间的沟通，分别建立了定性和定量两个指标。内部审计人员层面：对于内部审计人员，这主要取决于其审计能力和教育水平，因此分别设置了定性指标和定量指标。内部审计过程层面：在内部审计过程中，重点关注审计材料是否可靠、充分，有效资源是否充分用于审计，审计完成率是否可以提高审计。在此基础上，建立了4个定性指标和2个定量指标。财务层面：内部审计部是提供审计服务并为公司增加价值的部门。内部审计的目标是提高企业的价值，优化企业的经营方式，从而提高内部审计的价值，降低内部审计的成本。因此，建立了两个定性指标和一个定量指标。5.2统一规范设计报告格式对于审核报告的内容不完整，格式不统一。青海省投资集团审计部门针对集团内不同审计项目制定统一的审计模板。根据新城内部审计标准和新城相关审计部门的审计报告要求，提出了以下建议：第一部分是审计概况和实施审计依据，以及审计工作的实施情况。审计工作需要提供相应的法律支持。第二部分是基本情况。这包括被审计实体的组织结构、主要运营情况和财务状况。财务责任审计报告还应增加审计期间被审计的高级管理人员的职责和职责分工。第三部分是总体审计意见。这部分属于评价内容。按照客观、准确的原则，不仅要表达被审计单位的工作成果，如增加企业管理的工作成果，简要描述主要问题，保留审计内容和评价等。连续。第四部分，挖掘审计问题。这部分是审计报告的重点。首先，每个审计环节的总体描述，以及具体问题的披露和责任，都以内部审计标准为依据，关键审计内容根据审计计划进行定义，逐一反映审计结果。其次，在每个报表中，针对审计中发现的具体问题，在同一领域中，根据问题的重要性对问题进行排序，并举例说明审计中的问题。再者，审计问题。根据问题的性质和数量设置字幕，过程中注意语言的标准化。然后，对审计问题的描述应简要总结出问题的内容和时间等基本信息。然后，审计人员和被审计单位对审计报告草案提出自己的意见，包括在介绍客观信息时适当表达意见。最后，在经济责任审计中发现的问题，应依法进行调查。5.3制定大数据背景下内部审计质量控制的长远战略大数据的开发和应用不是一步一步的过程。长期研究主要分为探索、试行和推广三个阶段。第一是探索时期。主要针对理论探索和实践探索。在研究过程中，一方面要加强理论领域的研究，探索其围绕大数据相关技术和科技手段的联系和发展方向，形成完善的大数据理论研究。此外，需要在实践中注意相关问题，并在实际内部审计工作中逐步应用大数据技术。根据从业人员的相关经验，制定了适合于大数据环境发展的内部审计策略。第二是通过测试阶段。将上一步的结果应用于内部审计，首先尝试子系统中具有明显特征的大数据相关技术，然后与审计结果进行比较，分析开发中的不足，吸取教训，为下一阶段奠定基础，为后期应用开发过程中的不利因素提供支持，迅速进入成熟阶段。第三是宣传。在整个内部审计过程中，采用上一阶段最初形成的大数据内部审计平台，将相关子系统与内部审计机制联系起来。在这个阶段，我们应该在内部审计中推广和宣传大数据，更加重视数据使用的质量和效率，并在应用过程中得到其他企业的认可。此外，在宣传和实施中，我们应优化计算机技术和软件，并结合相关的理论和数据理论。经过反复修订后，可能会遇到一些困难，如人力和资本投资，以达到平衡。5.4优化内部审计质量控制人才培养审计质量控制的效果取决于内审人员的技术能力和个人素质。同一个任务由优秀的员工完成，和人员配置较差的团队进行效果会有较大差距，甚至可能会发生一些容易验证的错误。但是，如何判断这是由于员工缺乏工作能力，还是由于任务的难度和复杂性。将项目实施效果和问题数量作为人员评价指标，过于主观和偏执。由于工作的难度不同，出现问题的可能性也各不相同。各子公司应根据自身的特点和实际情况，制定适合自身发展的评估机制。只有这样，每一个员工都能得到有效的激励并投入工作。对内部审计控制相关人员，应制定详细、系统的考核机制和相应的培训机制。每年都要对员工资质、审计对整个内审的贡献、审计培训的成果等方面进行综合、系统的考察。在培训内部审计师时，主要目标是专业能力。以应届毕业生为具体解释对象，首先安排统一的基础培训，如公司制度、内部审计制度、审计流程、审计部门的工作范围、常用的审计技术和方法等。经过一个月的培训，专业培训师将在审计部门设计有针对性的培训计划，采用“老带新”的模式，一名老员工负责一名新员工，使新员工能够在短时间内融入自己的角色。在本系学习完毕后，到财务部、制造部、市场部、物流部等其他部门实习，全面掌握各项业务流程，每月写一份学习报告。部门互动培训可以促进内部审计师在短时间内积累大量的知识，为其发展为复合审计师奠定了良好的基础。实习结束后，集团根据不同内审计师的能力制定相应的成长模式，并根据成长模式建立相应的理论知识和技能培训，充分激发内审计师的潜力，从知识水平上为内部审计工作的长期稳定发展提供有效支持。6结论内部审计质量控制的主要目的是让利益相关者满意，包括企业增值和风险控制两个目标；实现这两个目标的关键是建立一个符合企业实际情况的内部审计质量控制体系。在中国现有的经济体制中，国有企业是非常重要的支柱。由于我国特殊国情的影响，这些企业也具有一定的特殊性，因此国有企业的内部审计质量控制也具有特殊性。要控制审计质量，我们必须结合自身的实际情况和优势，从人力资源、系统要素等相关要素入手，促进内部审计质