2005年2006年第二学期会计制度设计试题

2005年—2006年第二学期会计制度设计试题一、

分析说明题（每题20分，共40分）1、请说明下列转帐凭证的用途，并指出下列转帐凭证的设计是否合理，还应该删除或补充哪些内容？转帐凭证年月日出纳编号：对方单位摘要借方贷方金额记账符号总账科目总账科目借贷记帐：复核：出纳：领缴款人：2、请说明试算平衡表的作用并指出下面某公司的试算平衡表存在哪些问题？××公司余额试算平衡表200×年6月份账户名称借方余额贷方余额贷币资金应收账款净额其他应收款存货待摊费用固定资产净值在建工程无形资产累计折旧固定资产减值准备短期借款应付账款应付福利费应付股利其他应付款未交税金预提费用长期错款实收资本资本公积盈余公积利润分配本年利润1011971.191480406000125322.5019503403700501610000015222.8237002040001180093485000579622855.78100060000038450001000052677.1836045.55合计4817222.514817222.51二、制度设计题（计60分）〔资料〕JA公司（中型企业）的会计组织机构有会计核算部和财务管理部两大部门。其中：会计部各岗位包括会计部经理、材料核算、固定资产核算、工资核算、成本计算、利润核算、往来结算、稽核、总账报表、综合明细核算会计和车间会计岗位；财务部各岗位包括财务部经理、出纳、规划、经营、信贷和综合分析岗位。该公司采用总会计师领导下的分散核算模式，并且将会计与财务分别设置部门，但是在会计部和财务部下面不增设分部。该公司已为总会计师岗位、会计部的“工资核算、材料核算、固定资产核算、利润核算、成本计算、稽核、综合明细核算会计和车间会计”等岗位进行了会计岗位基本职责内容的设计；也为财务部的“财务部经理、经营、综合分析”等岗位进行了相应的会计岗位基本职责内容的设计。〔要求〕请为会计部的“经理”、“成本计算”、“往来结算”、“总账报表”等岗位和财务部的“出纳”、“规划”等岗位进行岗位职责的设计。2005年—2006年第二学期会计制度设计试题答案（供参考）一、分析说明题（每题20分，共40分）1、答：⑴转账凭证是专门用于标记不涉及货币资金收付业务会计分录的一种复式记账凭证。⑵在转账凭证格式中无须设计“出纳编号”、“领缴款人”、“出纳签章”项目。⑶转账凭证主要用于企业内部的转账业务，设计“对方单位”项目没有多大实际作用。⑷该转账凭证应该增加所附原始凭证张数、会计主管、制单项目、制单编号。⑸借贷方总账科目下还应设置明细科目。2、答：⑴余额试算平衡表是在全部经济业务通过编制会计分录并过入账户后，根据会计等式的恒等原理编制而成，是为保证结账后账户记录的正确性和顺利开展下一会计期间开设新账工作以及便于编制资产负债表而编制的。⑵余额试算平衡表中应当列示现金和银行存款而不是货币资金；应当列示应收账款和坏账准备而不是应收账款净额；应当列示原材料、库存商品、生产成本和低值易耗品而不是存货；应当列示应交税金而不是未交税金。⑶余额试算平衡表中标注的时间应当为年、月、日，而不是年、月。⑷余额试算平衡表应设置货币计量单位（元）。⑸试算平衡表中借贷方余额不等（借方4817222.51），应当检查其不等的原因。二、制度设计题（共60分）答：1、会计部经理岗位基本职责⑴具体负责企业的会计管理工作。⑵参与组织制定企业的各项会计管理和核算制度，并监督贯彻执行。⑶参加企业的有关生产经营管理活动，参与有关经营预测、决策和效绩评价工作。⑷参与拟定或审核经济合同、协议和其他有关经济文件。⑸负责向总会计师报告会计工作情况、向企业领导和内部会计报告使用者报告企业的财务状况、经营成果和现金流量情况。⑹审核企业对外报送的财务报告。⑺组织本部门会计人员的理论和业务学习，负责会计人员的业绩考核，参与研究会计人员的任用和调整。⑻领导交办的其他与会计有关的管理工作。要求：会计部经理必须由具有三年以上会计管理经验的会计师或高级会计师担任。2、成本计算岗位基本职责⑴会同有关部门拟定企业成本管理与核算的实施办法。⑵企业产品成本核算方法。⑶建立和完善企业成本管理、核算的基础工作。⑷根据车间和仓库交来的半成品入库、领用原始凭证，编制有关半成品入库、领用的转账凭证。⑸审核各车间转来的各项要素费用的原始凭证。⑹进行各有关要素费用、跨期摊提费用、制造费用、辅助生产费用的分配，并编制有关费用分配的转账凭证。⑺将生产费用在完工产品和在产品之间进行分配，计算完工产品总成本和单位成本，并编制有关产成品入库的转账凭证。⑻审核车间成本和备用金开支。⑼审核委托、受托外单位加工事项。⑽编制有关产品成本、期间费用的会计报表。⑾指导车间会计核算员的专业工作，完善车间、班组和部门的经济核算制度。⑿领导交办的其他与产品成本计算有关的工作。3、往来结算岗位基本职责⑴会同有关部门拟定企业往来结算管理与核算的实施办法，建立往来款项的清算手续制度。⑵办理与供货单位、购买单位和其他单位、个人的往来结算业务和明细核算。⑶负责各项备用金、财务费用的计算、审核和相关明细核算工作。⑷负责租金、保证金、罚没金、股息的计算、审核和相关明细核算工作。⑸负责债券的应计利息、溢折价摊销的计算、审核和相关明细核算工作。⑹领导交办的其他与往来结算有关的管理工作。4、总账报表岗位基本职责⑴会同有关部门拟定企业总账报表管理、登记、编制的实施办法。⑵登记企业各总分类账簿。⑶填制结账时的账项调整转帐凭证，并登记有关总账。⑷编制资产负债表及其附表。⑸核对其他会计报表。⑹办理会计凭证、会计账簿、会计报表等各种会计档案资料的归档手续，并予以妥善保管。⑺领导交办的其他与总账报表有关的核算工作。5、出纳岗位基本职责⑴办理现金收付业务、银行结算业务、票据和其他有价证券的收付业务。⑵登记现金日记账、银行存款日记账和票据登记簿。⑶保管库存现金和各种有价证券。⑷保管有关印章、空白收据和空白支票。⑸领导交办的其他与出纳有关的结算工作。6、规划岗位基本职责⑴具体进行利率、汇率、证券价格和企业现金流量的预测。⑵以金融市场和现金流量预测为基础，编制现金预算，确定资金筹措的计划。⑶编制利润计划，拟定企业生产经营和财务活动的目标。⑷对实物投资计划进行可行性咨询分析，对金融投资计划进行独立的决策分析。⑸审核汇编材料采购用款计划。⑹会