税收分析岗位每日一题-合并卷

税收分析岗位每日一题一、单选题（本大题共有41道试题，合计41分）1、统计学上为研究有关社会经济现象之间相互依存关系的密切程度建立了一个描述指标，这个指标叫做()。A、井目关指标B、关联系数C、关联指标D、相美系数答:D2、当预测目标变量(称因变量)由于一种或几种影响因素变量(称自变量)的变化而发生变化，根据某自变量的变动，来解释推测因变量变动的方向和程度，解决此类问题建立数学模型常用的分析法是()。A、经济计量法B、最小二乘法C、回归分析法D、趋势外推法答:C3、税收分月滚动预测模型对未实现税收，需要预测。预测税收要综合考虑到经济发展与税收发展两个方面的因素，并根据全年时间的进程进行加权处理，加权分配计算的基础公式是1／N。式中N的取值为()。A、365B、12C、1／365D、1／12答:B4、建立税收分月滚动预测模型．要对经济增长和税收增长根据全年时间的进展通过加权处理分配权重．权重的取值范围是()。A、1．365B、1．12C、0．1D、0．12答:C5、税收分月滚动预测模型的计算公式如下：T=A×Ey×P×Fy其中字母P代表()。A、前期各月已经实现的税收B、后期各月预测税收C、时间换算乘子D、加权换算乘子答:B6、税收分月滚动预测模型的计算公式如下：T=A×Ey×P×Fy式中字母P为未实现税收，需要预测，预测因素要考虑到税收政策的变化。你认为下列因素的计算。哪一项能较好地反映不同时期税收政策的基础变化()。A、报告期税率／前一年税率B、报告期税收／前一年税收C、报告期税收／报告期GDPD、报告期税收增长／前一年税收增长答:A7、通过几个月税收收入预测方法的学习，你已经向领导交出了一份圆满的答卷，基本上能回答在现行条件基本不变的情况下，全年税收收入的情况可能是多少。但收入规划核算部门在组织税收收入工作中另一项更重要的工作是了解和掌握在现有经济发展水平和税收政策条件下，税收总量应该有多大?回答这样的问题，在组织税收工作中，应该开展的工作是()。A、税收预测B、纳税评估C、税收能力估算D、征管质量评估答:C8、税收分月滚动预测模型的计算公式：T=A×Ey×P×Fy式中字母E和F为时间乘子，其变量选择取值范围是()。A、0、1B、1至12C、E始终为1D、F始终为1答:A9、领导将税收总量应该有多大这样的问题交给了你，为了回答这一问题，你又将开始在税收能力估算这样一个新的研究领域的学习。首先要认识的一个概念是税收能力，税收能力最贴切的含义是()。A、全年税收收入实际入库数B、纳税人申报应缴税额的合计数C、经济规模和税收政策既定条件下的税收总量D、现有征管条件下可能收到的税收总量答:C10、用税收负担率法进行税收能力估算的理论基础是()。A、一定的经济发展水平与一定的税负承受力相匹配B、经济发展水平下的经济规模与近期平均税负的关系可求得税收能力C、经济发展水平下的经济规模与政策规定的税率两者关系决定税收能力D、税收负担是税收能力的相对表现形式答:C11、税收分月滚动预测模型的计算公式：T=A×Ey×P×Fy式中字母A是代表()。A、前期各月已经实现的税收B、后期各月预测税收C、时间换算乘子D、加权换算乘子答:A12、评价税收征管工作指标，先有征管部门的六率，后有原计划统计部门的十率，但人们还是说这些指标不能客观有效地评价征管工作。请选择，你认为下列哪项指标更能客观有效地评价税收征管工作()。A、申报率B、入库率C、零申报率D、征收率答:D13、用分月滚动预测方法预测全年税收收入．应选择下列哪种滚动预测方式()。A、给定固定时间长度，按划分的时间段滚动预测逼近最终目标B、移动平均，逐期递推C、给定预测周期，没有时间终点，逐期向后滚动预测D、指数平滑逐期递推答:A14、每一项指标，都根据其特殊的含义应用于说明社会现象。现代税收管理工作中新出现了征收率一词，征收率的含义是()。A、实际入库税收与申报应缴税款的比率B、实际入库税收与税收能力的比率C、申报应缴税款与计税收入的比率D、申报应缴税款与计税所得的比率答:815、税收能力估算的几种方法，各有各的利弊，代表性收入能力估算方法的致命弱点是()。A、征收努力程度相对性概念在实际工作中没有意义B、以总体平均有效税率计算平均税收能力的基本假设未能解决估算客观税收能力的理论要求C、样本税收能力大于实际税收的现象无法解释D、样本税收能力小于实际税收的现象无法解释答:B16、趋势外推法可分为两大类，是指下列的哪种分类()。A、直线趋势延伸法和曲线趋势法B、移动平均法和指数平滑法C、趋势延伸法和指数平滑法D、最小二乘法和最小平方法答:A17、随机边界分析模型用在税收能力估算的关系式如下：Q=EXP(X，B)×EXP(-U)×EXP(V)通过学习，请你说出式中第二项EXP(-U)代表的是()。A、税收能力B、实际税收C、效率损失D、余项(噪音)答:C18、投入产出表的表式由数据纵横交错或数据独立分布的几个区域组成，在专业术语上分别被称为某个“象限”。请选择共有几个象限()。A、2个B、3个C、4个D、6个答:B19、社会经济活动中，很多要素之间存在关联关系。当自变量x的值增加时，因变量Y的值也随之相应地增加，这样的相关关系叫做()。A、负相关B、正相关C、不相关D、周期相关答:B20、投入产出表对经济分析的重大贡献之一就是提供了消耗系数．请问投入产出关系中，直接消耗系数是指()。A、某一部门单位最终使用需要完全消耗各部门货物和服务的价值量B、某一个部门在生产经营过程中单位总产出直接消耗各部门的货物或服务的价值量C、某部门中间使用和最终使用之和与部门产出的比值D、某部门货物和服务中间使用之和与部门产出的比值答:B21、对于处在发生和发展阶段的事物趋势的描述，指数曲线法是一种重要的预测方法，与这个阶段的发展趋势相适应，比较适合的描述曲线是()。A、二次指数曲线B、一次指数曲线C、修正指数曲线D、对数曲线答:B22、代表性收入法的主要缺点是()。A、加权有效税率无法计算B、税收能力的相对差异没有意义C、未能估算出一定经济条件下客观的税收能力D、背离了标准收入的估算原则答:C23、通过前三个季度的学习，小赵已初步掌握了税收收入预测与纳税能力估算的基本理论与方法，并能对当年的税收进行预测，对历史时期征管工作的征收率进行测算评估。在这样一种情况下，领导决定让小赵接替你的工作，将你抽调出来做一些微观税收分析，并首先解决纳税评估的问题。为此，你将进入为期1个多月的纳税评估理论与方法的学习。现在，首先的问题是要了解纳税评估的基本概念，你认为下列对纳税评估表述正确的是()。A、应用一定的方法手段对一个国家税收总量进行估算B、对税收征管质量进行评估C、对纳税人和扣缴义务人纳税申报情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断D、纳税评估就是税收能力估算，两者是同一概念答:C24、算术平均法预测，是把若干历史时期的统计数值作为观察值，求出算术平均数作为下期预测值。这种方法基于的假设是()。A、过去这样，今后也将这样B、过去这样，今后也可能会这样C、过去这样，今后一定这样D、过去这样，今后不一定会这样答:A25、某地区近5年的税收增长速度分别是6％、7％、8％、9％和10％，该地区这几年平均增减速度是()。A、8％B、9．77％C、7．99％D、179．9％答:C26、直线趋势延伸法与平滑技术两种线性预测模型中的时间变量的取值不同。直线趋势延伸法中时间变量取值决定于未来时间在时间序列中的时序；平滑技术模型中的时间变量的取值决定于未来时间相距建模时点的()。A、周期数B、时序C、时间D、周期答:A27、随着时间推进，税收时间序列资料增加，直线趋势延伸预测模型参数要重新计算，而且与前面预测时点参数的计算关系可表述为()。A、有关B、线性相关C、多次相关D、无关答:D28、用最小二乘法拟合税收直线趋势延伸预测模型，如果用代码而不是用实际的时期作自变量．可使随后的计算更方便。有很多方便的代码系统都是符合要求的，不过对大多数应用情况来说，为了获得最大的效率，最好选用的时期代码能使所有代码之和为()。A、0B、1C、大于0D、小于0答:A29、用最小二乘法拟合税收直线趋势延伸预测模型，可以用适当的代码来代替年份。当基础数据的年份数是奇数时，可以对居中年份指定代码为0，之前年份的代码为负的自然数列，之后年份代码为正的自然数列，居中年份前、后两年份的代码分别为()。A、0．0B、-1．1C、-2．2D、大于0，小于0答:B30、指数曲线法(Exponentia1curve)是一种常用的预测方法，请选择在分类上归属于哪种预测方法()。A、指数平滑法B、移动平均法C、加权平均法D、趋势外推法答:D31、根据纳税评估的目的要求分析可知，纳税评估的对象为()。A、所有行业的经济状况及税收缴纳状况B、地区经济状况与税收缴纳状况C、主管税务机关负责管理的所有纳税人及其应纳所有税种D、海关代征进口税涉及的纳税人及所有税种答:C32、纳税评估是对纳税人和扣缴义务人纳税申报情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断，所以很多地方在开展纳税评估工作时都把工作重点放在评估纳税人申报数据的税收经济关系比例问题上了，你认为纳税评估的实质是()。A、对纳税人缴纳税收的多少进行评估B、对纳税人的收入及资产状况进行评估C、对纳税人税收缴纳情况的合理性与准确性进行评估D、对纳税人申报表的填写状况进行评估答:B33、纳税评估讲求方法与步骤的高效合理性，请在下列方法步骤中选择一种你认为较为理想的步骤程序()。A、约谈——收集信息——预警分析一举证——处理B、预警分析——收集补充信息——约谈——举证——处理C、预警分析——约谈——收集补充信息——再次约谈——举证——处理D、预警分析——约谈——处理答:B34、分税种建立纳税评估指标体系时，研究分析建立各税种指标体系的切入点是()。A、会计核算原理与企业会计制度B、企业投入产出关系C、不同税种的计征特点D、财务指标配比关系答:C35、我国增值税计征关系式为：应纳税额=销项税额一允许抵扣的进项税额。所以增值税的计税依据是()。A、增值税计税货物或劳务的销售额B、纳税人的计税所得C、货物或劳务销售额扣除允许抵扣进项成本后的增值额D、增值税计税货物或劳务销售产生的毛利答:C36、总结企业所得税的计征特点可知，企业所得税纳税评估操作原则是()。A、按月评估B、按季评估C、按年评估D、长短期结合答:C37、企业所得税的纳税评估。意在说明税收经济关系的合理性。纳税评估分析中，开展聚类分析较好的两个相关指标是()。A、企业利润率和企业所得税税收贡献率B、企业利润与企业经营收入C、企业增加值与企业所得税D、企业增加值与企业经营收入答:A38、税种的关联性可从计税关系中税源的共同联系中建立，不论是流转税还是企业所得税，从根上说共同的税源要素是()。A、企业利润B、企业增加值C、企业生产经营收入D、企业成本费用答:C39、评估企业财务指标关系的合理性，经常要看企业增加值变动与销售收入增长的关系。如果企业销售收入增长了，企业增加值也增长了，通过下列组合关系可以推断增加值增长不足以匹配销售收入的增长关系()。A、增加值对收入的变化弹性＞1，进、销项价格未变B、增加值对收入的变化弹性＜1，进、销项价格未变C、增加值对收入的变化弹性＜1，进、销项价格发生变化D、增加值对收入的变化弹性＞1，进、销项价格发生变化答:B40、税源质量是指税源内在的、可以左右税收贡献多少的影响因素的综合反映。下列指标可以作为税源质量的测算变量应用的有()。A、纳税人诚信程度B、利润率C、企业资产规模D、销售收入答:B41、学习进行到现阶段，小王、小赵和小李已经从收入规划核算部门的职责入手，对多种方法的收入预测、宏观纳税能力估算及微观纳税评估等进行了系统的学习，并在近一年的工作实践中取得了骄人的成绩，但三个人的一个共同特点是写税收分析招告还不够熟练。于是，领导又布置了一些后续的练习题，并希望你能带领他们三人一起学习提高撰写税收分析报告的能力。练习题之一，请问税收分析报告(TaxAnalysisReport)的文体范畴属于()。A、文学报告B、论文报告C、杂文报告D、调查研究报告答:D评卷人得分二、多选题（本大题共有91道试题，合计182分）1、按预测分析的途径分类，税收预测可分为若干种类型，其中包括()。A、直观型预测方法B、时间序列预测方法C、计量经济模型预测方法D、等比数列分析方法答:A、B、C2、按采用模型的特点分类，税收预测可分为经验预测模型和正规的预测模型。后者包括()。A、时间关系模型B、因果关系模型C、计量经济模型D、结构关系模型等答:A、B、D3、根据对资料分析方法的不同，时间序列预测法又可细分为()。A、平均数法B、移动平均法C、相关分析法D、指数平滑法答:A、B、D4、企业所得税纳税评估，应用横向同业规律分析测算的常用数据指标包括()。A、材料消耗率B、成本费用率C、销售收入D、销售成本答:A、B5、企业所得税纳税评估工作中，对税源财务指标的逻辑关系检验方法和内容包括()。A、分别测算企业利润和计税所得额，观察是否一致、差异与变化趋势B、加速折旧，旨在享受过渡期优惠政策C、测算经营周转率，周转频率较高，一般企业效益较好D、净资产的增值与否，净资产增值，一定程度反映企业盈利答:A、C、D6、在对纳税人进行纳税评估时．对税源的检验方法应包括()。A、财务指标逻辑关系检验B、横向规律、差异分析C、微观模拟分析D、纵向规律、稳定性分析答:A、B、D7、企业所得税纳税评估，应用纵向规律分析测算的常用数据指标有()。A、绝对量指标的变动率B、相对量指标的变动率C、配比指标的变动率D、相关指标的配比率答:A、B、C8、从企业所得税的计征特点、会计核算与税收核算的口径差异分析，企业所得税纳税评估的基本分析思路包括()。A、应按税收核算口径核算企业利润，确认企业有无税收B、税源分析主要是企业增加值状况的分析C、税源分析主要是企业盈利状况的分析，沿着利润核算过程逐步展开D、应注重企业的中长期经济效益分析，从企业效益评价税收经济关系答:A、C、D9、按最新企业会计制度的规定，企业成本费用的费用构成包括()。A、主营业务成本B、销售费用C、管理费用D、财务费用答:C、D10、根据企业所得税的计征特点及相关政策，纳税评估考虑企业税收合理性应参考的政策因素包括()。A、外商企业过渡期税收优惠政策B、高新技术企业税收优惠政策C、区域税收优惠政策D、盈利规模税收优惠政策答:A、B、C、D11、企业所得税的计征关系式如下：应纳税额=计税所得额×适用税率计税所得额：企业利润总额+汇算调整增加项-汇算调整减少项根据企业所得税的计征特点，影响企业在报告期是否有税缴纳的变量因素包括()。A、企业销售收入B、企业利润C、适用税率D、汇算调整内容答:B、C、D12、企业所得税纳税评估，常用相关分析来检验税源的质量和问题．在企业利润与经营收入高度相关的基础上，下列组合符合逻辑关系的检验包括()。A、利润对收入的变化弹性大于1．要求税收的变化弹性也要大于1B、利润对收入的变化弹性等于1，税收的变化弹性也应接近于1C、利润对收入的变化弹性大于1，允许税收的变化弹性小于1D、利润对收入的变化弹性小于1．税收变化弹性允许小于1答:A、B、D13、企业销售收入增长，但企业增加值却下降了。请选择下列因素分析中，哪些组合可以推断这种现象可能为异常()。A、企业自身材料消耗率增长，同业材料消耗率增长B、企业自身材料消耗率增长，同业材料消耗率下降C、企业自身材料消耗率下降，同业材料消耗率下降D、企业自身材料消耗率下降，同业材料消耗率增长答:B、C、D14、从增值税的计征特点分析，增值税纳税评估的基本思路可从两个方面展开()。A、从申报数据指标的逻辑关系分析企业会计核算中有无利润B、从申报数据指标的逻辑关系分析企业会计核算中有无增加值C、从申报数据中计算进销项税额抵扣关系D、根据数据指标的逻辑关系和同业规律特征说明税收经济关系的合理性和税源的真伪答:B、D15、我国增值税应纳税额的计算关系式如下：增值税应纳税额=销项税额-进项税额按这一公式计算，受不同纳税人生产经营特点和税收征管相关规定的影响，短期看，纳税人可能形成零申报影响因素包括()。A、出口产品免抵退税政策应抵税额的影响B、前期留抵税额的影响C、认证期内专用发票的积累并一次性抵扣D、企业季节性生产一次大批量的购进原材料答:A、B、C、D16、根据我国增值税的计征特点和企业生产经营特性，可以总结出增值税纳税评估分析的几项基本原则包括()。A、注重月份分析，看淡年度分析B、注重年度分析，看淡月份分析C、评估模型重在普遍规律，不纠缠个别特殊问题D、行业规律只给出技术标准，不能作定性结论答:B、C、D17、增值税纳税评估指标体系的建立应考虑的计征特点包括()。A、增值税的税基是什么B、销项税额减进项税额计算应纳税额的计征关系C、专用发票认证期的有关规定D、增值税一般纳税人与小规模纳税人的认定规定答:A、B、C、D18、企业销售收入增长，企业增加值也呈现增长态势。请选择在下列关联因素分析中。哪些组合可以推断为异常()。A、利润增长，利润变化弹性＞1B、利润增长，利润变化弹性＜1C、利润下降，利润变化弹性＜1D、利润不变，利润变化弹性=1答:B、C、D19、研究某一税种的计征特点，应考虑下列的因素()。A、分税种征收的计算关系式B、不同税种征收管理制度与办法C、宏观经济形势D、不同税种的税收优惠及鼓励政策答:A、B、D20、开展纳税评估工作所依据的数据信息来源主要有()。A、综合征管信息系统存储的纳税人各类纳税信息资料B、税收管理员通过日常管理所掌握的纳税人生产经营实际情况C、上级税务机关发布的行业税负监控数据及各类评估指标的预警值D、本地区的社会发展及财政预算等主要经济指标答:A、B、C21、纳税评估的对象为主管税务机关负责管理的所有纳税人及其应纳所有税种。但在实际工作中不会对所有纳税人进行评估，而是有重点选择部分纳税人进行评估。筛选纳税评估对象，主要依据包括()。A、税收宏观分析、行业税负监控结果等数据B、结合各项征管数据预警分析指标C、长期零、负申报的纳税人D、信誉评级长期为A级的纳税人答:A、B、C22、根据纳税评估的目的要求可知，纳税评估的主要内容包括()。A、根据宏观税收分析和行业税负监控结果，以及相关数据设立评估指标及其预警值B、综合运用各类对比分析方法筛选评估对象C、对所筛选出的异常情况进行深入分析并作出定量和定性的判断D、对评估分析中发现的问题分别采取税务约谈、调查核实、处理处罚、提出管理建议、移交稽查部门查处等方法进行处理答:A、B、C、D23、投入产出表主要的几项平衡关系包括()。A、第i产品部门总投入=第i产品部门总产出B、第j产品部门中间投入合计+第j产品部门增加值合计=第j产品部门总投入C、第j产品部门中间投入合计+第j产品部门增加值合计=第j产品部门总投入D、第j产品部门中间使用合计+第j产品部门最终使用合计=第j产品部门总产出答:A、B24、从增值税的计征特点出发，研究企业会计核算与计税核算两种核算口径上的差异性和关联性．有两点启发可供建立增值税纳税评估分析体系时参考，下列内容涉及这两点的选项是()。A、利用企业财务、税收指标间的逻辑关系进行分析B、收集企业生产经营的各种数据指标进行分析C、利用数据指标配比关系的规律性开展分析D、收集评估对象关联企业的各种数据指标进行分析答:A、C25、税收能力估算代表性收入法的计算公式是()。A、代表性税收收入=代表性税基×代表性有效税率B、代表性税收收入=代表性税基×法定税率C、代表性税收收入=标准税基×代表性有效税率D、代表性税收收入=代表性税基×加权名义税率答:A、C26、借助前期投入产出关系和报告期的宏观经济数据编制报告期投入产出表的方法内容包括()。A、根据GDP及产业结构比例更新投入产出表增加值的数据B、根据前期投入产出表各部门增加值与产出的比例关系，计算报告期各部门的产出，然后汇总总产出C、根据推算的部门产出与部门增加值推算部门中间投入D、根据推算的部门产出与部门中间投入，推算最终使用答:A、B、C、D27、国家统计局每隔5年编一次投入产出表，用以前年度的投入产出表估算非编制年度的税收收入能力时需要对投入产出表数据的总量和结构进行调整，调整时考虑的因素包括()。A、GDP规模及产业结构B、行业结构C、进出口关系D、存货比例答:A、B、C、D28、计算估值置信区间考虑的因素包括()。A、估计量B、可靠因素C、概率值D、标准误差答:A、B、D29、小赵向领导汇报了用二次曲线趋势延伸法预测今年税收收入结果，领导看到各时期预测值与实际值的拟合关系也很好。但是还有一个疑虑，认为这种方法毕竟是就税收测税收。税收是以经济为基础的，如果经济状况发生了变化，税收还能如预测的趋势发展吗?希望小赵能拿出一个从因果关系出发的税收预测方案。小赵带着领导的要求又找到了你，与你一起又开始了更为复杂的因果关系分析预测方法的研究学习过程。首先了解因果分析方法的基本知识。因果分析法最早是通过因果图表现出来的，因果图又称为()。A、特性要因图B、树形图C、鱼刺图D、石川图答:A、C、D30、许多研究结果表明，技术发展或事项管理，有时包括社会事物的发展，其定量特性往往表现为按指数规律或近似指数规律增长，其重要因素之一是发展过程通常要经过三个影响量变程度的规律性阶段，请选出这三个阶段并进行排序()。A、变异B、发生C、发展D、成熟答:B、C、D31、研究社会经济现象之间因果联系的量化关系，可以总结为几类数学关系进行描述，请选择下列哪些选项符合分类要求()。A、函数关系B、因子推演关系C、相关关系D、复合关系答:A、B、C32、曲线趋势延伸预测用的方程式有多种多样，常用的主要有()。A、一次曲线法B、三次曲线法C、二次曲线法D、指数曲线法答:B、C、D33、在学术研究领域，我们常用函数关系描述社会经济现象。这里所谓的函数关系，是指几种社会经济现象之间存在着确定的数量关系。应用函数关系进行经济事物的预测分析，常用的方法有()。A、直线回归模型B、二次曲线模型C、投入产出模型D、指数曲线模型答:A、B、D34、社会经济现象之间的相互关系是非常复杂的，表现出不同的类型和形态。从变量之间相互关系的方向来看，可分为()。A、零相关B、不相关C、负相关D、正相关答:C、D35、时间序列分析通常要对各种可能发生作用的因素进行分类，传统的分类方法是按各种因素的特点或影响效果分为若干大类，分类应考虑下列哪些因素()。A、长期趋势B、变动规则C、循环变动D、不规则变动答:A、C、D36、因果关系分析法，是从事物变化的因果关系质的规定性出发．用统计方法寻求市场变量之间依存关系函数表达式的一类预测方法。这类预测方法，在社会经济现象预测中常用的方法有两种，即()。A、直线趋势法B、回归分析法C、趋势外推法D、经济计量法答:B、D37、直线趋势延伸法与平滑技术(二次移动平均法和二次指数平滑法)同样是遵循事物发展连续原则，但建模技术两者之间存在较大的区别，主要包括()。A、单位时间增(减)量显著不同B、预测模型的参数计算方法不同C、预测模型的时间变量取值不同D、随时间推进，建模参数计算的简便性不同答:B、C、D38、回归分析中，依据自变量与因变量之间因果关系的函数表达式是线性的还是非线性的，将回9-5分析分为()。A、线性回归分析B、正相关回归分析C、非线性回归分析D、负相关回归分析答:A、C39、简单通俗地说，应用线性外推法，就是下列内容几项步骤的合成，其步骤顺序是()。A、收集研究对象的动态数列B、按直线规律外推C、画数据点分布图D、观察散点构成曲线形态答:A、C、D、B40、按预测期间长度的变化与否来分类，常见的滚动预测有两种基本形式，包括()。A、给定固定时间长度，滚动预测逼近最终目标B、移动平均，逐期递推C、给定预测周期，没有时间终定，逐期向后滚动预测D、指数平滑逐期递推答:A、C41、总结趋势外推预测技术，也有若干种方法，趋势外推法的种类主要包括()。A、直线趋势延伸法B、移动平均法C、加权平均法D、曲线趋势法答:A、D42、税收分月滚动预测模型建模的基本思路和步骤包括()。A、利用历史数据制作税收收入的月分布曲线B、利用当年已实现各月的数据分别计算税收和经济增长系数C、对税收和经济增长系数加权处理求出综合增长系数D、逐月修正更新模型参数，逐月预测答:A、B、C、D43、应用趋势外推法进行预测，主要有6个步骤，请在下列内容中选出必要的环节()。A、收集必要的数据B、拟合曲线C、趋势外推D、对比结果答:A、B、C44、税收分月滚动预测模型的计算公式为：T=A×Ey×P×Fy式中字母P为未实现税收，需要预测。预测税收要综合考虑到经济发展与税收发展两个方面的因素，请选择下列哪些项目的计算能较好地反映这两个方面的发展()。A、报告期GDP／前一年GDPB、报告期税收／前一年税收C、报告期税收／前一期GDPD、报告期税收增长／前一期税收增长答:A、B45、小王拿着用时间序列方法预测的各种结果向领导汇报近几年税收收入的预测情况。领导看后．感觉预测结果与实际值对比差异较大，心存疑虑，问还有没有其他的预测方法。能不能考虑根据税收收入的变化趋势外推进行预测。为此，小王又开始了用趋势外推方法预测税收收入的学习探索历程。首先要认识趋势外推法的概念和应用情况。趋势外推法(Trendextrapolation)，是根据过去和现在的发展趋势推断未来的一类技术方法的总称，常用于哪种情况的预测()。A、科技发展B、经济发展C、事件概率D、社会发展答:A、B、D46、利用年初税收数据建立年初税收预测模型．涉及的方法与步骤包括()。A、收集整理历年税收及1至3月税收数据，并计算月平均数B、测算检验历年年度数据与1月数据和月平均数据有无相关性C、对相关性较好的情况，回归建立一元回归模型D、测算评价，应用所建模型测算历年估值及浮动区间，并拟合评价模型答:A、B、C、D47、项目税额增速(％)项目税额增速(％)一、税收收入合计57862392017．009．城市维护建设税1344209716．20其中：国税31795410910．印花税13201431-41．60地税142635537其中：证券交易印花税9880233-50．701．国内增值20其他印花税332119829．502．国内消费税2568250316．4011．土地增值税537508433．303．海关代征进口税收7404997320．3012．房产税680256218．304．营业税7628340015．9013．车船税1441786111．505．企业所得税12195669526．1014．车辆购置税989863912．906．个人所得税3722303616．9015．烟叶税67242041．607．资源税301847915．5016．其他税收13891-86．768．城镇土地使用税8168780111．90二、出口退税合计-5866090711．20此税收基本情况统计表所反映的重点内容应包括()。A、时间B、数量C、增量D、增减率答:A、B、D48、税收能力估算的含义是()。A、纳税能力估算B、纳税评估C、针对经济规模和税收政策一定条件下税收总量的估算D、针对现有征管条件下可能征收税收总量的测算答:A、C49、征收率在实际税收管理工作应用的局限性包括哪些影响因素()。A、影响宏观经济指标客观性的因素B、征收率波动的非经济影响因素C、体制因素和一次性税收因素D、征纳双方的博弈因素答:A、B、C50、应用宏观经济指标开展税收能力估算，基本的估算方法包括()。A、标准收入法B、代表性收入法C、时间序列法D、总量回归法答:A、B、D51、税收能力估算有多种路径，其中包括()。A、通过企业普查，汇总税收能力B、抽样建立微观模拟模型估算C、通过宏观经济指标估算D、通过企业申报汇总答:A、B、C52、应用随机边界模型估算税收收入能力，可将实际税收收入归结为下列一些因素综合作用的结果，其中包括()。A、税收能力B、征收能力C、征管手段D、税收努力答:A、B、D53、用代表性收入法进行税收能力估算，各地税收努力程度的测算值表现为()。A、可以大于100％B、一定大于100％C、一定小于100％D、可能大于100％答:A、D54、税收能力估算有很多种估算方法，不同的估算方法有其特定的计算关系式，标准收入法的计算公式是()。A、标准化税收收入=标准化税基×标准化税率B、标准化收入=标准化税基×法定税率C、标准化收入=标准化税基×加权平均法定税率D、标准化收入=法定税基×标准化税率答:A、B、C、D55、应用投入产出模型进行税收收入能力估算，是一种账户关系估算方法，属于直接估算法。其原理是以国民经济核算的投入产出表为基础，利用经济部门之间的投入产出关系．植入税收政策等各种影响因素，进行税收收入能力估算。这种估算方法可用于如下税种的估算()。A、总体税收的估算B、增值税估算C、营业税估算D、企业所得税估算答:B、C、D56、税收能力估算在社会经济管理与研究应用工作中在很多方面都有重要意义，税收能力估算的意义包括()。A、了解掌握税收收入规模，为编制和分配税收计划提供数据支持B、说明税收经济关系，为完善现行税制提供准确的数量依据C、掌握税源分布，为建立规范的财政转移支付制度创造条件D、为评价征管效率提供数据支持答:A、B、C、D57、认识投入产出表，重在认识投入产出表中几项特有的平衡关系。下列内容属于投入产出表特有的平衡关系的是()。A、总投入=总产出B、中间投入合计=中间使用合计C、总量=∑XD、新增价值=最终使用答:A、B、D58、根据税收能力的命题假设，解决税收能力估算问题。可能应用到的估算方法包括()。A、回归法B、税收负担率法C、投入产出法D、时间序列法答:A、B、C59、依据税收能力的含义，研究税收能力的命题假设应包括如下内容()。A、事件概率B、因果关系C、时序规律D、趋势规律答:A、B、D60、投入产出表的表式由数据纵横交错或数据独立分布的几个区域组成，在专业术语上分别被称为某个“象限”。投入产出表第二象限的内容包括()。A、最终消费B、资本形成总额C、出口D、进口答:A、B、C61、参考2月1日税收基本情况统计表的表式结构考虑的因素包括()。A、表头设计B、栏目设计C、计量单位D、税种结构答:A、B、C62、移动平均法是根据其数据处理假设的特点命名的，同时也被称作()。A、滑动平均法B、滑动平均模型法C、指数平滑法D、Movingaverage或MA答:A、B、D63、针对企业所得税的纳税评估，研究其计征特点时应考虑的因素包括()。A、税收计征关系式B、税收优惠政策C、会计核算制度D、税收征收方式答:A、B、D64、时间序列分析通常是把各种可能发生作用的因素进行分类。传统的分类方法是按各种因素的特点或影响效果分为若干类，其中包括()。A、长期趋势B、季节变动C、循环变动D、规律变动答:A、B、C65、税收分析报告的作用主要体现在以下几个方面()。A、单位作秀的一种手段和形式B、在单位或部门之间沟通税收情况，交流信息C、反映税收征管工作中的问题、隐患或失误，引起有关部门注意D、给领导或有关部门提供税收工作参考材料，便于正确决策答:B、C、D66、使用移动平均法进行预测能平滑掉变量的突然波动对预测结果的影响。但移动平均法运用时也存在下列问题()。A、加大移动平均法的期数会使平滑波动效果更好，但会使预测值对数据实际变动更不敏感B、移动平均值并不能总是很好地反映出趋势。由于是平均值,预测值总是停留在过去的水平上而无法预计会导致将来更高或更低的波动C、移动平均法无需大量过去数据的记录D、移动平均法要有大量过去数据的记录答:A、B、D67、开展税收收入预测，在明确了基础数据的特点后，下一步工作环节就是选择预测方法。按预测技术的差异性分类．税收预测可有多种分类，其中包括()。A、定性预测技术B、定量预测技术C、时间序列分析D、定时预测技术答:A、B、D68、税收分析报告内容丰富．形式多样。从编写的内容角度分类，税收分析报告可划分为三种，包括()。A、项目分析报告B、专项分析报告C、税源分析报告D、综合分析报告答:A、B、D69、税收规模，是指在一定的经济和税收制度条件下，一个独立经济体产生并由一个独立的征收单位征收入库的税收总量。对于“税收规模”一词的理解，需要注意的要点包括()。A、税收规模是一个相对而言的概念，即是说，必须有两个以上的经济体进行对比，才能体现出经济规模的大小B、在比较的过程中，强调对比的科学性，需要在统计时使用同样的统计方法和口径C、税收规模的比较单位，可以是不同分类的层面或单位。即，可以就企业与企业之间、行业和行业之间、地区和地区之间或是国家和国家之间进行对比D、税收规模的概念不涉及具体的经济和税收制度安排。即是说，无论是在什么经济制度或税收制度下，都可以进行比较答:A、B、C、D70、项目税额增速(％)项目税额增速(％)一、税收收入合计57862392017．009．城市维护建设税1344209716．20其中：国税31795410910．印花税13201431-41．60地税142635537其中：证券交易印花税9880233-50．701．国内增值20其他印花税332119829．502．国内消费税2568250316．4011．土地增值税537508433．303．海关代征进口税收7404997320．3012．房产税680256218．304．营业税7628340015．9013．车船税1441786111．505．企业所得税12195669526．1014．车辆购置税989863912．906．个人所得税3722303616．9015．烟叶税67242041．607．资源税301847915．5016．其他税收13891-86．768．城镇土地使用税8168780111．90二、出口退税合计-5866090711．20上面的报表反映的货物劳务税、企业所得税和个人所得税的收入规模分别为()。A、121956695B、37223036C、283359047D、293257686答:D、A、B71、根据税收分析报告的文体范畴及其用于税收管理行政公务决策的目的，决定了税收分析报告的写作有如下几个方面的特点要求()。A、言之有物、不尚空谈B、注重规律、讲求科学C、实事求是、反映真理D、有的放矢、看准对象答:A、B、C、D72、小王顺利地完成了一月份的学习，并交出一份优秀的答卷。随之，领导又给了小王一个新任务，通过解读一份税收基本情况统计表，进一步了解和认识规划核算的基本工作内容和常用基础知识(见下表)。项目税额增速(％)项目税额增速(％)一、税收收入合计57862392017．009．城市维护建设税1344209716．20其中：国税31795410910．印花税13201431-41．60地税142635537其中：证券交易印花税9880233-50．701．国内增值20其他印花税332119829．502．国内消费税2568250316．4011．土地增值税537508433．303．海关代征进口税收7404997320．3012．房产税680256218．304．营业税7628340015．9013．车船税1441786111．505．企业所得税12195669526．1014．车辆购置税989863912．906．个人所得税3722303616．9015．烟叶税67242041．607．资源税301847915．5016．其他税收13891-86．768．城镇土地使用税8168780111．90二、出口退税合计-5866090711．20请问该表反映的国税、地税和海关代征的税收收入规模分别为()。A、74049973B、317954109C、76283400D、142635537答:B、D、C73、除了组织税收收入和实施重点税源监控，收入规划核算部门的工作还包括()。A、税款缴纳入库B、税收分析预测C、企业专用发票数据认证D、税收会计统计核算答:A、B、D74、税收分析报告的出炉要对每一部分内容的描述和意见做认真的研究和推敲，对每一个引用数据要进行反复地检查和修改，确保最终出炉的报告做到“三无”。这里所说的“三无”包括()。A、无遗漏B、无差错C、无数据D、无谬误答:A、B、D75、重点税源监控管理是收入规划核算部门的重要工作职能之一，此项工作的主要内容包括()。A、组织实施重点税源监控分析B、组织企业税收调查工作C、测算发布全国行业税负和预警标准D、统计发布纳税排行榜答:A、B、C、D76、税收分析是收入规划核算部门的重要工作职能之一，此项工作的基本内容包括()。A、组织开展税收收入预测B、税收收入能力估算C、税收政策可行性研究分析D、测算并发布全国和地区宏观税负答:A、B、D77、税收数据管理是收入规划核算部门的重要工作职能之一，此项工作的基本工作内容包括()。A、拟订税收收入数据指标体系和标准B、督促检查税收会计统计数据质量C、对外发布税收收入数据D、考核评比税收征管质量答:A、B、C78、近期随着收入规划核算部门的机构改革，很多工作制度也做了相应的改革，其中深化税收统计制度改革的主要内容包容()。A、统计工作科学化、精细化B、丰富统计调查方式C、细化税收统计指标D、推进数据统计层级答:B、C、D79、加强税收数据管理近期列出了若干重点工作内容，其中包括()。A、规范数据指标口径B、加强数据质量监督C、加快数据信息化建设D、加强数据分析应用答:A、B、D80、新时期税收收入规划核算工作发展思路要求建立四个体系，请选择下列哪些选项是其中的内容()。A、高素质人才体系B、坚强的组织保障体系C、现代化信息体系D、科学的税收分析方法体系答:B、D81、税收分析中常用一些数据统计指标描述税收现象的数字特征。下述哪些指标可以用来描述事物现象的数字规律特征()。A、均值B、方差C、宏观税负D、计税收入答:A、B82、新时期税收收入规划核算工作发展思路中提出了四个服务,请选择下列哪些选项是其中的内容()。A、为纳税人服务B、为组织税收收入服务C、为加强征管服务D、为税制改革服务答:B、C、D83、2009年税务系统机构改革，小王同志从原来的工作处室被调配到收入规划核算部门工作。为了帮助小王同志全面了解和认识税收收入规划核算工作的基本职能和工作内容。领导建议小王用一个月的时间先学习一下收入规划核算部门的“三定”方案和近两年的全国税收收入规划核算工作会议的主题报告，并给出一些题目做答，通过回答这些问题加深对收入规划核算工作的认识。下面请你也帮助小王一起认真研究学习．并回答后续问题。下列哪些工作内容不属于收入规划核算部门的职能范围()。A、组织税收收入B、重点税源监控C、税制建设中长期规划D、企业发票的管理答:C、D84、税收分析报告作为调查研究报告的文体范畴，其表达方式要以说明为主。归纳起来可表达的说明内容包括()。A、政策说明B、情况说明C、数据说明D、建议说明答:B、D85、作为税务机关税收分析预测的主管部门，收入规划核算部门的主要职责包括()。A、承担税收收入的分析B、税收预测、预警C、负责企业纳税评估D、编制规范税收分析制度答:A、B、D86、税收分析报告在语言使用上，具有自身的特点，包括()。A、规范B、准确C、简明D、详尽答:A、B、C87、税收分析报告对数字的应用要求，除了要求准确外，还要讲究使用技巧，包括()。A、数字表述得当B、数据运用灵活C、数据变通处理D、数字使用规范答:A、B、D88、制作两项指标的聚类分析图，并以此评估样本聚类特征的步骤和顺序是()。A、观察样本点偏离趋势线的方位和距离B、制作散点图的趋势线C、根据样本点偏离趋势线的方位和距离，评价描述聚类特征D、以税源质量排序为横轴、以税收贡献率排序为纵轴作样本散点图答:D、B、A、C89、作为税务机关组织税收收入的主管部门，收入规划核算部门的主要职责是()。A、编制税收收入中长期规划B、编制年度税收任务C、调配出口退税指标D、办理出口退税答:A、B、C90、从税收的计征特点出发，研究企业会计核算与计税核算两种核算口径上的差异性和关联性，可总结出企业税源分析的基本思路有下列几个方面()。A、以会计核算为基础，利用企业财务指标的逻辑关系建立微观税收分析指标体系B、以客观经济规律为主导，利用财务指标的配比关系建立微观税收分析方法体系C、逐一税种逐一分析，年年分析，月月分析D、充分认识指标口径的差异性，看重综合分析和规律分析，看淡个别现象和短期问题答:A、B、D91、企业所得税的征收是按季(或月)预缴，年度汇算清缴。由此确定的企业所得税的税收经济关系特点包括()。A、短期内没有明确的法定税收经济关系B、可以企业收入作代表性税基预征企业所得税，确定税收经济关系C、以利润作代表性税基，但盈亏及互补的不确定性，短期税收经济关系不能确定D、总结以上特点，企业所得税只有法定税收经济关系，没有实际税收经济关系答:A、B、C评卷人得分三、简答题（本大题共有136道试题，合计680分）1、领导拿着小赵完成的近10年税收收入二次指数曲线趋势预测对比图仔细观察发现，虽然有几个年份税收的预测值与实际值数值点基本重合，但仍有几年的数值点不完全重合。在此情况下，领导又产生一种疑虑，即今年预测值等于实际值的概率有多大呢?请你帮着小赵回答这个问题。答:不论什么方法的预测模型，求得预测值与实际值正好相等的概率都是小概率事件。但是对于拟合程度较好的预测模型，使得实际发生值落入预测值周围一定区间的可能性是可以估计的。2、为什么要强调发挥收入规划核算工作“四个服务”的职能作用。答:任何工作，如果没有明确的应用领域和目的，就都失去了开展和存在的现实意义。“四个服务”是指为组织收入服务、为加强征管服务、为税制改革服务和为宏观调控服务。这四项工作领域，都是税收管理的基础性工作，其中前两项强调实现税收的基本职能组织收入，后两项强调税收的衍生职能调控税收经济关系，促进经济发展。如果收入规划核算工作不能有效地为这四项税收管理的基础工作和重点工作实现有机地结合，提供有效的服务，就不能体现收入规划核算工作存在的意义和重要性。另一方面，强调发挥“四个服务”的职能作用，其实也在强调一种工作务实的态度和观点．杜绝工作中形而上学和华而不实的“花架子”工程。3、通过一个月的学习，谈谈你对收入规划核算工作的简要认识。答:此题可以放开谈，但应涉及一些关键点，包括工作发展思路、主要职能、基础工作与当前的重点工作，并结合自己工作部门的现状提出合理化建议和措施。4、税收规模是一个绝对数。如2月1日报表所示当年的税收收入总量为5．78万亿元。这是一个具体的绝对数，所以说没有相对而言的意义。请你谈谈这个数绝对和相对应用的看法。答:这种提法是不全面的。绝对数的应用，常常要在相对的比较过程中才更能体现数量特征的意义。5、由于地区之间、国家之间的经济制度、经济规模和结构、税收政策等方面的差异，所以进行地区之间、国家之间的税收规模比较没有实际意义。请谈谈你对此的看法。答:这种观点是不正确的。税收规模的概念不涉及具体的经济和税收制度安排。即是说，无论是在什么经济制度或税收制度下，都可以进行比较。表面看，税收规模与经济体复杂背景比较的因果关系很难说清楚，看似没有比较的意义，但是这种比较会应用在其他领域，如比较经济体的财力体现等，只要这种比较有应用领域，就有应用的意义。6、简述税收收入规划核算工作基本思路中“一个重点”与“四个体系”的相互关系。答:税收收入规划核算工作基本思路中的“一个重点”是指以税收分析为重点’，“四个体系”是指规范的指标体系、严密的数据质量管理体系、科学的税收分析方法体系和坚强的组织保障体系。“一个重点”和“四个体系”的关系：四个体系是基础、是保障，一个重点是四个体系基础建设的应用和成果体现。开展税收分析，必须要有数据为基础，而且要求这一基础是规范的、优良的，同时开展税收分析必须应用科学、适用的分析方法和思路。建立规范、高质量的数据基础，建立科学的分析方法都需要有高素质的队伍去实施，做保障。所以说，没有四个体系的基础建设和保障，税收分析就只能像海市蜃楼，瞬间即逝，只能空谈而已。7、根据下面报表所列税收项目，归纳总结税收基本情况统计报表有几种分类情况，并说明分类的标识依据是什么。项目税额增速(％)项目税额增速(％)一、税收收入合计57862392017．009．城市维护建设税1344209716．20其中：国税31795410910．印花税13201431-41．60地税142635537其中：证券交易印花税9880233-50．701．国内增值20其他印花税332119829．502．国内消费税2568250316．4011．土地增值税537508433．303．海关代征进口税收7404997320．3012．房产税680256218．304．营业税7628340015．9013．车船税1441786111．505．企业所得税12195669526．1014．车辆购置税989863912．906．个人所得税3722303616．9015．烟叶税67242041．607．资源税301847915．5016．其他税收13891-86．768．城镇土地使用税8168780111．90二、出口退税合计-5866090711．20答:报表展现了4种分类情况：(1)税收入库和退库的区分；(2)税种分类，依次列示了若干个税种；(3)税目分类，在印花税中区分出了证券交易印花税和其他印花税；(4)征收单位分类，区分了国家税务局、地方税务局和海关三个征收单位。8、根据下面报表所列税收项目，归纳统计税收基本情况的统计报表共明确列示了哪些税种，请逐一选择列示。项目税额增速(％)项目税额增速(％)一、税收收入合计57862392017．009．城市维护建设税1344209716．20其中：国税31795410910．印花税13201431-41．60地税142635537其中：证券交易印花税9880233-50．701．国内增值20其他印花税332119829．502．国内消费税2568250316．4011．土地增值税537508433．303．海关代征进口税收7404997320．3012．房产税680256218．304．营业税7628340015．9013．车船税1441786111．505．企业所得税12195669526．1014．车辆购置税989863912．906．个人所得税3722303616．9015．烟叶税67242041．607．资源税301847915．5016．其他税收13891-86．768．城镇土地使用税8168780111．90二、出口退税合计-5866090711．20答:共列示了14个税种，分别为增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、城市维护建设税、印花税、土地增值税、房产税、车船税、车辆购置税、烟叶税。9、项目税额增速(％)项目税额增速(％)一、税收收入合计57862392017．009．城市维护建设税1344209716．20其中：国税31795410910．印花税13201431-41．60地税142635537其中：证券交易印花税9880233-50．701．国内增值20其他印花税332119829．502．国内消费税2568250316．4011．土地增值税537508433．303．海关代征进口税收7404997320．3012．房产税680256218．304．营业税7628340015．9013．车船税1441786111．505．企业所得税12195669526．1014．车辆购置税989863912．906．个人所得税3722303616．9015．烟叶税67242041．607．资源税301847915．5016．其他税收13891-86．768．城镇土地使用税8168780111．90二、出口退税合计-5866090711．20根据此报表所列税收项目及其数据，计算各税种的结构比例，并找出所占比重较大的前三个税种，其结构比例分别是多少?答:项目比例(％)项目比例(％)国内增值税31．35城市维护建设税2．32国内消费税4．44印花税2．28营业税13．18土地增值税0．93企业所得税21．08房产税1．18个人所得税6．43车船税0．25资源税0．52车辆购置税1．71城镇土地使用税1．41烟叶税0．12(1)各税种结构比重见测算表。(2)比重较大的前三个税种分别为增值税、企业所得税、营业税，所占比重分别为：31．35％、21．07％、13．18％。10、税种结构是在一定社会经济和税收制度条件下，各税种税收能力的比例关系，通常的表现形式为各税种占税收总量的比重。这种税收结构的定义正确吗?答:错。由于经济税源的模糊性、不确定性和税制的复杂性．各税种的税收能力也存在着估算的不确定性和模糊性，所以不能用税收能力测算一个国家或地区的税种结构，通常是以实际征收入库的税收测算税种结构。11、增长速度又称“发展速度”、“发展率”，是增长量与基期水平之比，用于说明报告期水平较基期水平的相对发展程度。请问增长速度的这种表述方法是否正确?答:这种表述方法混淆了两种速度的概念，增长速度和发展速度是两个不同的速度概念。12、请写出你对增长速度的概念认识，并写出基本的计算公式。答:(1)增长速度又称“增减速度”、“增减率”，是增长量与基期水平之比，用于说明报告期水平较基期水平的相对增减程度。(2)增长速度的基本计算公式为：增长速度=增减量／基期水平=(报告期水平-基期水平)／基期水平=发展速度-113、增长速度又称“增减速度”、“增减率”，由于涉及增减量的关系，所以它可以根据增减量求得，不可能根据发展速度求得。你认为这种提法是否正确，可否根据发展速度求得增长速度。答:这种提法是错误的。增减速度可以根据发展速度求得，增减速度等于发展速度减1。14、税收发展速度这一数据指标在现实经济发展过程中的表现可以是大于1的数，也可能是小于1的数。解读这一数据也可以看出税收增减的变化情况。请你谈谈如何用这一数据解读税收的变化情况。答:税收发展速度大于1时，税收增减速度为正值，可以反映税收的增长程度；当税收发展速度小于1时，税收增减速度为负值，可以反映税收的减少程度。15、税收分析中有多种描述税收发展变化的指标，如环比增减速度、同比增减速度和定基比增减速度。请你谈谈这三种速度指标的关键差异是什么?答:三种速度指标的关键差异有两个方面：一是基期的时点：二是基期的时间范围。由于采用的基期要求不同，根据基期的时点和时间范围增减速度可分为环比增减速度、同比增减速度和定基比增减速度。16、税收分析中常用环比增减速度和定基比增减速度描述税收收入的发展变化情况。请你谈谈这两种速度指标的概念差异是什么?答:环比增减速度是逐期增减量与前一时期水平之比，用于描述现象逐期增减的程度；定基增减速度是累计增减量与某一同定时期水平之比，用于描述现象在观察期内总的增减程度。17、请问在环比增减速度与定基增减速度之间有没有直接的换算关系?答:环比增减速度与定基增减速度之间虽然没有直接的换算关系，但可以推导建立两者之间的联系，用环比增减速度计算定基增长速度。具体计算关系是先将各环比增长速度加1后连乘，再将连乘结果减1，即得定基增减速度。18、领导要求小王根据2月26日测试题第2题所列报表中近3年以来的税收数据计算这几年税收收入的平均增减速度。小王想，这很容易，不就是计算平均数吗，并以平均数的计算方法求得结果如下。平均增减速度=∑X／N=(21．93％+32．71％+15．85％)／3=23．5％你认为小王的这种计算方法对吗?并说明理由。答:这种以平均数的计算公式计算平均速度的方法是不正确的。平均数与平均增长速度不是同一概念，计算方法也根本不同。，X：发展速度。19、投入产出表的几项平衡关系中，中间投入合计等于中间使用合计是投入产出表的重要平衡关系之一。满足这一平衡关系的必要条件是第j产品部门中间投入合计等于第j产品的中间使用合计。学习投入产出表，很多学生都会产生这样的认识，提了这样的问题。请你谈一下自己的看法。答:错。j产品的中间使用是指该产品用于其他部门的使用价值，j产品部门中间投入是指其他产品用于i产品部门的中间投入，两者之间不存在这种相等的必要条件。20、根据国内增值税的课税原理与我国具体的计征特点，国内增值税收入能力可以利用投入产出表的投入产出关系分别计算进、销项税额进行估算。相比随机边界分析模型，请你谈谈投入产出估算法的优点。答:投入产出模型的优点是可以较为直观地建立经济与税收之间的对应关系，能够较好地体现增值税税率在行业之间的差异．既能进行分行业增值税收入能力的估算，也能进行总体增值税收入能力的估算．估算结果较精细。21、投入产出表中“总投入等于总产出”的平衡关系决定了在“中间投入合计等于中间使用合计”的条件下，最终使用一定等于新增价值。请问这样计算对否?答:计算正确，差额相等。22、应用随机边界分析法进行税收收入能力估算属于数理统计估算方法，是一种间接估算方法，目前已有较为成熟的经济理论和应用技术。有关专家解说，这种估算方法的优点是能够细致地反映行业税收能力情况，缺点是消除了统计数据波动对估算结果的影响，估算结果比较平滑。通过你的学习。请你谈谈这种利弊总结正确与否?答:这种利弊总结是错误的，总结的利弊关系正好相反。随机边界分析法的优点是能够较好地消除统计数据波动对估算结果的影响，对于数据误差的容忍度高，受离群观测值(特异值)影响小，估算结果比较平滑。缺点是不能细致地反映行业税收能力情况，只能进行总体估计。23、随机边界模型(StochasticFrontierModu1e)是一种广泛应用于效率分析的参数估计模型。其原理是利用随机生产要素变量之间的关系，统计度量生产效率损失，进而度量生产量的最大边界，顾名思义被称为“随机边界分析法”。很多人认为该模型适合用于微观经济效率问题，而税收能力估算是宏观税收经济关系问题，所以该模型不适合用于税收能力估算。对此认识，请说说你的看法。答:上述看法不全面。随着随机边界分析理论的发展与完善，一些国家引入随机边界模型测算一些宏观经济量的问题。目前，已有美国、印度、智利以及印度尼西亚等国家运用随机边界模型开展对税收效率和税收收入能力的分析。随机边界模型估算方法是一种典型的间接估算税收收入能力的方法。其基本思路是，将决定税收收入能力的各重要因素作为输入变量，通过极大似然估计得到征收率，再结合实际税收计算出潜在税收收入能力。24、利用投入产出表所反映的产品使用内容的横向关系可以计算增值税的销项税额。考虑到出口退税政策的影响，销项税额的计算应该等于总产出减去出口值的差额乘以销项税率。你认为这种计算口径合理吗?答:错。由于出口退税政策实行的是免、抵、退的操作办法，利用投入产出模型估算时不能简单地将出口的产出价值全部扣除。通常的做法是按工、商业和不同产品分别计算出口的影响。25、应用普通的OLS估计的“税柄法”产生的税收估计值是对实际税收收入的拟合值，不是准确意义上的税收收入能力，该值更适于作为税收收入的预测值。这种对“税柄法”的评价认识正确与否?答:正确。如题所述，这种方法是实际收入的拟合值，其估值只能是实际值的规律反映，而不是收入能力。26、税收能力估算也称纳税能力估算，是对纳税人税收缴纳状况合理性的评估。你认为这种提法正确与否?答:错。前面一句是正确，但税收能力估算是一个宏观问题，纳税人缴纳税收情况的合理性说明是微观问题，所以收入能力估算不能说明纳税人税收缴纳情况。对纳税人税收缴纳状况合理性的评估是纳税评估工作，属微观税收分析领域。27、总结代表性收入法税收能力估算方法的优缺点及适用性。答:优点：原理简单，算法简便，易于掌握。缺点：以总体的税收汇总数代表税收能力，基本假设有缺陷，估算结果不能反映客观情况，会出现结果背离客观的现象。适用性：基本假设的缺陷将导致估算结果的质疑，应用上也会有局限．但应用其相对的差异，可以进行努力程度的相对比较，一定程度上反映各地税收努力程度的相对差异，仍有应用的空间和意义。28、借助前期投入产出关系和报告期的GDP虽然可以推算报告期总产出，但由于这是一个推算数，不能代表报告期实际的总产出，据此估算报告期的增值税已经没有实际意义了。请谈谈你的看法。答:上述观点不对。增值税是以增加值为税基课税的税种，所以增值税的规模不是由企业的产值或产出规模决定，而是由增加值的规模决定，应用到宏观经济估算中，不是以总产值或总产出的规模确定，而是以GDP来决定的。借助投入产出表建立估算模型，旨在利用投入产出关系详细计算不同产品增值税销项税额和进项税额的抵扣关系，总产出的估算对此影响不大。29、用代表性收入法计算全国(或全地区)汇总税收收入的征收率时，理论上征收率为100％。这种推论对吗?请予以解释。答:正确。代表性收入法进行税收能力估算，理论上取总体实际税收收入为税收能力，所以总体的征收率即为100％。但在具体计算时，如果以平均有效税率反推收入能力时，可能会出现舍位造成的非整数情况，导致征收率在100％上下浮动。30、用代表性收入法进行税收能力估算，全国的代表性收入实际上等于实际收入。这种观点归纳的对吗?答:确实如此。这种归纳看似有问题，但在掌握不到收入能力与经济指标对应关系时，这也不失为一种估算方法，这也正是此法估算的弱点。31、根据增值税的课税原理与在我国具体的计征特点，国内增值税收入能力可以利用投入产出表的投入产出关系分别计算进、销项税额进行估算。请谈一下投入产出法相对于随机临界估算方法的缺点是什么。答:投入产出估算方法的缺点是对国民经济核算以及投入产出表的质量和时间依赖较强，对数据准确性要求很高，容错能力较差。对于投入产出表非编表年度，则需对前期年度的投入产出表进行调整后再进行收入能力的估算，估算结果会有高低浮动变化的情况。32、用回归分析技术建立估算模型。由于应用到的因果关系是经济指标与实际税收的联系．而实际税收与应缴税收是两个不同的概念，所以不可能由此计算出税收能力，即说明应该收多少税的问题。实际上这种回归模型只能用于税收预测，而不是收入能力估算。这种观点对吗?答:基于简单地经济指标与实际税收的回归，这种观点有其一定的道理。但随机边界估算模型，对模型误差中的非负随机变量进行最大似然估计技术处理，求得税收效率损失，估算税收最大边界，可以实现税收能力的估算。33、税收能力是一定经济水平与税收制度条件下客观存在的税收总量，而税收政策因税种设置而内容十分复杂。基于以上的关联认识。所以税收能力只能分税种估算，不能笼统地进行总体估算。通过对税收能力估算方法的学习，你认为这种观点是否可取?答:这种认识是片面的。应用回归技术，找出若干宏观经济主要指标与税收的关系，并考虑税收征收效率损失因素，建立随机边界估算模型，可以进行税收总体能力的估算。34、表1时间第1年第2年第3年平均分布系数1月3795.144843.1968645167.4430.1069582月2525.123155.74028.933236.5830.0669923月2667.613285.214209.343387.3870.0701144月4221．085830.176340.385463.8770.1130945月3021.553791.246051.364288.050.0887566月3101.744041.775050.454064.6530.0841327月3684.724912.595910.934836.080.10018月2641.583550.543749.963314.0270.0685959月2761.773750.693843.633452.030.07145210月3668.945085.995355.494703.4730.09735511月2659.873556.433236.553150.950.0652212月2887.163645.753211.383248．0970.067231合计48312.651表2时间第3年分布系数经验分布今年1月68640.1069586187.785984.962月4028.930.0669923875.653596.923月4209.340.0701144056.264122.024月6340.380.1130946542.765672.895月6051.360.0887565134.756月5050.450.0841324867.247月5910.930.10015791.038月3749.960.0685953968.399月3843.630.0714524133.6710月5355.490.0973555632.2211月3236.550.065223773.1312月3211.380.0672313889.47合计57852.4157852.40前4月合计20662.4519376.79增长-6.22％根据此表的信息，计算税收预测综合发展速度。答:综合发展速度=1+2．6％+1．53％：103．82％35、国家统计局每隔5年编一次投入产出表，用以前年度的投入产出表估算非编制年度的税收收入能力需要对表的总量和结构进行调整，对增值税估算考虑到增值税专业发票的影响，调整时应考虑物资生产部门与非物资生产部门的比例关系，可以不考虑物资生产部门内的行业比例关系。这种观点正确吗?答:这种观点是错误的。根据我国的税制特点，即使在物资生产部门，也存在适用税率差异的问题，也应更新结构才能使估算更准确。针对行业不同产品的适用税率的不同和税收政策的差异，应尽可能地细分行业比例关系。36、时间第3年分布系数经验分布今年1月68640.1069586187.785984.962月4028.930.0669923875.653596.923月4209.340.0701144056.264122.024月6340.380.1130946542.765672.895月6051.360.0887565134.756月5050.450.0841324867.247月5910.930.10015791.038月3749.960.0685953968.399月3843.630.0714524133.6710月5355.490.0973555632.2211月3236.550.065223773.1312月3211.380.0672313889.47合计57852.4157852.40前4月合计20662.4519376.79增长-6.22％根据此表的信息，计算加权调整后的税收增长速度。答:解：加权调整速度=3．9％×(19376．79／20662．496)×(12﹣8)／12=1．22％答：见上所述。37、建立税收分月滚动预测模型，其中的一个重要环节是制作税收收入的月分布经验曲线。经验曲线在于研究历史数据的分布规律和波动情况，所以有人建议制作月分布曲线，应用历史数据的时间越久远越好，数据量越多越好。你认为这种建议对吗?答:对于这种建议不能完全认同。税收月分布曲线的走势除了受季节因素的影响，还会受征管、经济、政策等客观因素的影响，通常不会考虑应用太久远的数据总结规律，更多的情况下，近三年的数据更具有代表性。38、已知第二产业产品在一、二、三产业中的生产消费分别为7367．01、20590．98和42777．05个单位，该产业的总产出为35896