汉武帝朝前期财政问题研究

汉武帝朝前期财政问题研究

汉武帝已有50多年的历史（公元前140年至公元前87年）。他在政治战略、民族关系、法制建设、经济建设等方面发挥了重要作用。这是汉代历史进程中一个重要的时期。它在中国历史进程中也很重要。这一直是历史学家关注的焦点。此段时期内的国家财政,尤其值得关注,它在短时期内经历了一个从丰足到匮缺、赤字,又迅速扭亏为盈的转换过程。其转换之急剧,颇富戏剧性,为中国史上所少见。学界对汉武帝朝财政的研究可谓汗牛充栋,但就笔者视野所及,尚感缺乏对其立足于历史发展理路的阶段性研究。本文拟根据具体情况,分四个阶段对此做稍详细的考察。一、财政收入的数量财政一项,无论古今,都是国家存在与运行的基石。在以自然经济为主的汉初,国家财政收入主要为农民的租赋,大体为两项:一为田租。其征收比率屡经变动。钱穆先生指出,“汉制则十五税一,又时减半征收,则为三十税一”在汉初“扫除烦苛,与民休息”二、财政之危机原因分析武帝既有此强大经济基础,在内部渐稳定而外患逼迫的情况下,遂转而对四夷尤其是北方劲敌匈奴渐次展开主动攻击。这一转变,实是中国统一政府由内而外巩固统一的必然结果,是中国大一统国家建立过程中的必有步骤。武帝用兵四夷,卫、霍多次出击连获成功,其事备载于《史》《汉》,但问题在于:汉初以来实行的以农业为税基的财政收入制度所得,仅能维持政府的一般性支出,而不足以支持频繁的、规模累次增加的对外战争。其原因是农业社会生产能力有限,在社会消费与再生产后物质剩余甚少,这种物质积累是稳定、缓慢、渐进并且薄弱的。而自建元三年(前138年)起,用兵东越、闽越,开西南夷,击匈奴等依次展开,耗费皆十分巨大,长期财政积累被迅速消耗,结果导致财政逐渐走向困难。观察武帝朝财政因对外军事导致的虚耗,《史记·平准书》中有四个标志性年份应引起我们的注意:一为元朔二年(前127年)筑朔方城耗费惊人,使得“库府益虚”造成元狩四年财政危机的原因,综合各方面的情况来看,笔者认为,主要有如下几点:第一,军费。包括远征及边防的各项费用,如军粮、军械等物资及其运输所费,即长期用兵四夷(主要是匈奴)的“兵甲之财转漕之费”第二,赏赐。这一项在《史记·平准书》及《汉书·食货志》中有明确记载。赏赐分两类:一为赏赐将士。正如司马迁指出“壮士在军,攻城先登,陷阵却敌,斩将搴旗,前蒙矢石,不避汤火之难者,为重赏使也”以上两项皆与对外用兵有关。此外,尚有元狩三年(前120年)山东地区遭大水灾一事。《史记·平准书》载水灾造成关东民间大饥乏,武帝“遣使者虚郡国仓廪以振贫民”三、危机全面爆发前的财政政策统一政府建立后尚未遭遇过如此严重的财政困难。在此情况下摆脱危机为武帝君臣迫切需要解决之第一政治要务,而仅靠田租和算赋为税基的农业财政体系已难以为继,只能探索采取新的方式向民间筹集资金,“兴利之臣”遂在此机缘下迅速登上历史舞台。受武帝的指示,汉廷在御史大夫张汤的领导与组织下推出了一系列兴利措施,根据《史记·平准书》记载,主要是以下几条:第一,实行盐铁两种物资的国家专营。盐铁业在当时是利润极大的行业,产生了无数富商大贾,当然成为政府敛财的首要目标。在危机全面爆发前的元狩三年(前120年),武帝即任命“皆致生累千金”愿募民自给费,因官器作煮盐,官与牢盆。浮食奇民欲擅管山海之货,以致富羡,役利细民。其沮事之议,不可胜听。敢私铸铁器煮盐者,钛左趾,没入其器物。郡不出铁者,置小铁官,便属在所县。其论的核心是严格控制盐铁私营,将经营权全部收归中央,并严厉惩罚犯禁者。此议得到武帝批准,于是东郭咸阳和孔仅乘传车在全国来回奔忙,开始切实实行盐铁国营,并且“作官府,除故盐铁家富者为吏”第二,货币改革。元狩四年(前119年),造巨额币种白鹿皮币,用上林苑中特殊的白鹿之皮为原料,加以精心缘饰,称之为“皮币”,规定每张值四十万钱,而且进一步规定“王侯宗室朝觐聘享,必以皮币荐璧,然后得行”元狩四年(前119年)以来的这几项货币改革,全面更新币种,“是一种全新的货币制度”第三,算缗。算缗开始于元狩四年(前119年),即为算赋外开征的一种特定额外财产税。此事的诱因,是元狩三年(前118年)水灾,救灾费用紧张,武帝亲自出禁钱,政府向富人求助,但大量富商大贾“不佐国家之急,黎民重困”以上三项为元狩四年(前119年)出现财政危机当年及此后不久就立即采取的兴利措施。九年后的元封元年(前110年)又有桑弘羊所创均输、平准二法。元鼎二年(前115年)桑弘羊被任命为大农丞,此时他已开始“稍稍置均输以通货物矣”上述武帝朝的主要敛财活动,我们可以称之为“新财政政策”。当然,此外尚有一些小项,如入粟补官、入羊为郎等卖官行为,但影响都不大。四、兴利活动的规模在上述以兴利为目的的新财政政策作用下,财政危机逐渐好转。史载元鼎三年(前114年),杨可告缗后“县官有盐铁缗钱之故,用益饶矣”兴利活动再行三四年,至元封元年(前110年)前后,各项兴利活动尤其是盐铁一项逐渐走上轨道,收入日增,此年桑弘羊又新设均输、平准一法,添一新财源。盐铁、均输、平准为主的兴利措施并力而行,使得汉廷财政完全缓解。此年前后,南越反,西羌侵边,武帝渐次发兵解决,又置张掖、酒泉郡,并于北边上郡、朔方等地开始第一次大规模实行屯田制,如此浩大频繁的诸项对外活动,其费用可想而知,然据《史记·平准书》言已能做到“皆仰给大农”武帝封禅泰山,元封元年(前110年)出巡,“北至朔方,东到太山,巡海上,并北边以归。所过赏赐,用帛百余万匹,钱金以巨万计,皆取足大农”五、反对盐铁d会议上述所论诸项兴利活动,算缗告缗、货币改革之事在当时造成的影响较大,实行时间却较短,元封元年(前110年)后其影响渐渐停歇。而盐铁国营、均输、平准则由此相沿而下并在桑弘羊的领导下不断扩大、完善。元狩四年(前119年)出现严重财政危机后不到十年,汉廷的财政收支已扭亏为盈,且财力十分雄厚,一前一后宛如天地悬隔。在如此短的时间内产生如此显著的财政效果,这是桑弘羊等人创造的财政奇迹,在中国历史上可说十分少见。这为武帝后半期的各项活动提供了充足的财源,“给汉武帝时代的政治、军事注入了有力的助推器”但这些兴利活动究其本质,是一种政府在原有财政体制外的收入,给民间造成了相当大的干扰和影响。因此,这些兴利活动实行后,各种反对的声音不绝于耳。武帝去世后昭帝即位,霍光掌握实权,于始元六年(前81年)召开盐铁会议。这些反对声音经过长年积累,在此时形成了一股强烈的风暴,来自社会基层的儒生贤良、文学对盐铁国营、均输、平准等展开了猛烈抨击,文学指出:且利不从天来,不从地出,一取之民间,谓之百倍,此计之失者也。无异于愚人反裘而负薪,爱其毛,不知其皮尽也。夫李梅实多者,来年为之衰;新谷熟而旧谷为之亏。自天地不能两盈,而况于人事乎?文学这种观点是有相当合理性的。桑弘羊的兴利活动,虽有优化资源配置、增加总产量的一面,但很大程度上也是通过建立一种较顺畅、完整的机制,将民间财富大量、迅速地集中到国家手中,这自然引起民间上下骚动。这次会议除了讨论盐铁问题外,贤良、文学更对桑弘羊秉持的几乎所有武帝旧政展开激烈批评。会议的结果虽仅废除