CV物流审计案例(领导版)课件

生产物流管理审计

ProductionLogisticManagementAudit内部资料注意保密1生产物流管理审计内部资料1前言

专门针对生产物流管理方面的审计以前在DFL未开展过,一般来说都只是对物流运输供应商和合同管理方面进行监审。2009年，监审部根据计划组织了对商用车生产物流管理进行了审计。

今天我与大家分享一下我们在开展生产物流审计方面一些基本要点，不足之处还请大家见谅。9/3/20232AllRightsReserved,Copyright©ISofDongfengMotorco.,ltd.前言专门针对生产物流管理方面的审计以前目录一、企业物流基本概念与理念二、生产物流管理审计对象及审计要点三、审计案例9/3/20233AllRightsReserved,Copyright©ISofDongfengMotorco.,ltd.目录一、企业物流基本概念与理念二、生产物流管理审计对象及供应商企业物流的概念最早是在美国形成的，当初被译成汉语是“实物分配”或货物配送。

我国是在80年代才接触“物流”这个概念的，这时物流已不单纯是考虑从生产者到消费者的货物配送问题，而且还要考虑从供应商到生产者对原材料的采购，以及生产者本身在产品生产过程中的运输、保管和信息等各个方面，并且全面地、综合性地提高经济效益和效率的问题。因此，现代企业物流是以满足消费者的需求为目标，把制造、运输、销售等市场情况统一起来考虑的一种战略措施。资产取得生产活动销售活动客户一、企业物流基本概念与理念采购物流销售物流生产物流9/3/20234AllRightsReserved,Copyright©ISofDongfengMotorco.,ltd.供应商企业物流的概念最早是在美国形成的，当初被译成汉

物流管理的目的在于推进以物料的移动和成本为切入口的系统及其作业水平的维持与改善，以适当的价格，在必要的时间内将必要品质的物品运送至必要的场所。

其结果是：可以不断维持和提高向后续工序提供服务的水平，并使物流费用总体得到降低。进行企业物流管理的目的必要的时间

必要的物品

必要的数量

品质的维持

最小的费用

必要的场所

物流的目的

9/3/20235AllRightsReserved,Copyright©ISofDongfengMotorco.,ltd.物流管理的目的在于推进以物料的移动和成本为切入口的系人物设备信息Quality

品质维持、确保供给异常零化物流规划

流动时间缩短标准化物流同期物流

物流费用消减彻底消除浪费以最小的费用提供最大的服务生产物流管理环境·条件的整备企业生产物流管理的对象DeliveryCost现场管理/改善活动（日常业务）9/3/20236AllRightsReserved,Copyright©ISofDongfengMotorco.,ltd.人物设备信息Quality品质维持、确保物流规划二、生产物流管理审计对象及审计要点物流规划管理方面；物流成本管理方面；物流运输管理方面；物流包装管理方面；物流现场、安全管理方面；物流设备管理方面；信息的沟通与传递；

通过对生产物流管理对象的分析，结合我们业务的工作实际与监审工作特点，我们把物流审计的内容进行了归纳，主要分为以下7个方面：9/3/20237AllRightsReserved,Copyright©ISofDongfengMotorco.,ltd.二、生产物流管理审计对象及审计要点物流规划管理方面；1.物流规划管理审计要点审计对象审计内容审计要点物流规划设计物流规划管理的远景规划和物流规划的总体思路。是否具备物流规划的体系、制度与流程物流规划必须与现有生产方式集合程度物流规划必须与现有生产方式相配合并进行改善物流规划实施物流规划与相关部门匹配程度物流规划不具备独立性，规划的实施必须与相关部门密切配合。物流规划效果物流规划的效果论证与考评物流规划的实施应具备有效性，并可以进行评价物流规划投资物流规划有相关的投资进行保证投资成本的保证与有效利用物流规划实施纲要物流规划制度文件示范9/3/20238AllRightsReserved,Copyright©ISofDongfengMotorco.,ltd.1.物流规划管理审计要点审计对象审计内容审计要点物流规划设计2.物流成本管理审计要点审计对象审计内容审计要点物流成本管理制度物流成本的管理制度与标准是否具备完备的物流成本管理制度与标准，该标准与现有生产结合是否紧密（操作性）。物流成本预算与考核物流成本预算编制是否建立物流成本计划编制内部控制程序；物流成本考核制度与实施是否制定有物流成本管理的考核措施，实施是否按考核办法执行。物流成本对象与核算物流成本的分类标准物流成本是否按现生产的要求进行科学分类。物流成本统计与核算方法物流成本归集是否有流程；核算方式与方法是否完整；与物流预算的结合程度如何。物流成本分析物流成本分析体制物流成本发生后，是否就结果进行分析与总结，并针对不足之处进行改善。物流成本预算编制示范物流成本分析示范9/3/20239AllRightsReserved,Copyright©ISofDongfengMotorco.,ltd.2.物流成本管理审计要点审计对象审计内容审计要点物流成本管理3.物流运输管理审计要点审计对象审计内容审计要点物流运输体制物流运输体制的总体规划；厂际运输与外委运输的规划。对物流运输的总体规划；单一选择或混合选择对总物流运输成本的测算与影响。物流运输手段与方式各种物流运输手段与运输方式的选择。测算运输工具对运输成本的影响；装载率、实载率的测算；各种运输方式对运输费用--固定费用，变动费用，管理费的预算与控制。物流运输供应商管理物流运输供应商管理制度；物流价格制订流程。物流运输供应商管理制度是否完善，评价体系是否完善，物流价格制订流程是否完善。物流运输合同管理物流运输合同，协议（包括质量协议）。主要关注物流运输合同协议的完善性及异常事件的应对措施。9/3/202310AllRightsReserved,Copyright©ISofDongfengMotorco.,ltd.3.物流运输管理审计要点审计对象审计内容审计要点物流运输体制

运输手段有利点不利点铁路运输1.大批量远距离运输；2.定时运输；3.可以和货运合作运输；4.比货车运输便宜。1.货物缴纳地点固定，自由度低；2.对雨，雪、地震等自然灾害有不安性；3.集装箱运输，大容积的产品运费变高。货车运输1.运输路径自由度高；2.交货时间自主化；3.门到门连续运输成为可能；4.采用特急运送成为可能。1.不适合大量运输；2.远距离运输费用高；3.由于交通时间等定时运行欠缺准确性。船运1.与货车铁路相比能大批运输；2.相比其他方式更多更便宜；3.可以定时运输，到货遵守率高。1.由于港口的设置，运行自由度低；2.运输时间长；3.对台风等自然灾害的抵抗力弱；4.不适合紧急运送。空运1.最适合紧急运送1.费用高；2.有重量、尺寸限制；3.不能运输有油污及危险物品。各种运输手段的特征直接运输方式1.能设定更便宜的用；2.没有因重新装载造成的损害；3.运输时间更短。混载运输方式1.与直送化相比费用较高；2.运输地点较多，需要时间长；3.能实行小量多厂家运输；4.能实现物流中心等干线的长距离运送。运输方式的特征增加装载率1.包装小型化；2.提高容积填充率；减少费用率1.通过招标降低费用率；2.缩短交纳次数；3.运输手段大型化；4.提高装载率；5.提高回载率；6.改变工序。降低运输费用的方式物流运输手段及特征9/3/202311AllRightsReserved,Copyright©ISofDongfengMotorco.,ltd.运输有利点不利点铁路1.大批量远距离运输；1.货物缴4.物流包装管理审计要点国家先后颁布了一些工业品的包装标准，如GB-T4857.X系列。审计对象审计内容审计要点物流包装与维护规则物流包装标准、SNP,物流包装制造与维修规则等是否制定各类型容器（专用、通用）的包装标准，制造与维修规则是否有相应规则线边、仓储与流转物流流转各环节包装、拆卸，库存与盘点现有包装是否能够保证内外制件包装的安全、质量完好、效率性；包装不能影响现场物流运行通畅。包装管理与考核包装管理标准与评价、考核对内是否有相关考核标准与办法，（外部供应商）对外是否有明晰的合同细则法规性与标准国家相关法规与标准，被包装物本身的标准现有包装是否违反国家相关标准9/3/202312AllRightsReserved,Copyright©ISofDongfengMotorco.,ltd.4.物流包装管理审计要点国家先后颁布了一些工业品的包装标准，5.物流现场与安全管理审计要点审计对象审计内容审计要点现场管理零件的验收业务、保管业务、整齐排列的业务、供给业务、检查库存的业务1.零件的规格、包装、数量、交货期是否明确；

2.库存零件是否遵循定位明确，数量准确，先进先出，防止失窃；

3.是否建立零件的及时核对流程，防止出现缺料和短料；

4.供给时机，供给设备，线边零件定位是否明确；

5.线边库存管理是否完善。安全管理安全管理制度、安全意识、岗位安全教育、安全巡检、发生灾害的处置1.相关行业的法规与企业内部规章的遵循性，危险作业应持证上岗；

2.是否有明显的安全警示，标语，安全例会制度等；

3.使用机械工具的知识，按照标准作业书和作业要点进行的技能教育是否开展；

4.是否建立安全巡检制度；

5.是否有灾害处置流程与处置方法。9/3/202313AllRightsReserved,Copyright©ISofDongfengMotorco.,ltd.5.物流现场与安全管理审计要点审计对象审计内容审计要点现场管5S整理整顿清扫清洁素养掌握处理没用物品的技能，创造良好的作业状态

（制订基准，分层管理，查找问题并实施对策）减少寻找，进行高效率的作业

（使用频次管理，样品参照，作业程序标准化）维护良好的作业环境

（查找优劣，明确责任，熟悉设备设施）目视管理及作业标准化，维持优良作业现场

（及时发现改善异常并改善，维持良好现状并实施标准化）担负起自己的责任，使5S进行维持改善习惯化

（所有人员理解，全员参与，养成良好习惯）3S物流现场：3S、5S管理9/3/202314AllRightsReserved,Copyright©ISofDongfengMotorco.,ltd.5S整理整顿清扫清洁素养掌握处理6.物流设备管理审计要点审计对象审计内容审计要点物流设备预算设备预算编制流程预算编制（新购入、更新购入、修理）与现生产的结合程度，修理费用发生额与折旧对物流设备更新的关系。设备检查设备是否维持在最佳工作状态是否有机器设备的（初次使用、月度、年度）检查基准，是否制定物流设备的月、年度检查计划。设备修理发生故障的设备是否能够及时得到修理故障设备的及时反映与修理规程，修理单位（外部）的选定与修理作业质量。设备台帐管理设备购入，配置部门，费用开支，报废应编入设备台帐购入到报废都应有详细的档案卡片，有明晰的设备台帐，管理与维护档案台帐都应及时更新，定期对账面设备进行盘点以保证账实相符。9/3/202315AllRightsReserved,Copyright©ISofDongfengMotorco.,ltd.6.物流设备管理审计要点审计对象审计内容审计要点物流设备预算7.物流信息沟通与传递审计要点审计对象审计内容审计要点物流信息的发布物流信息是否能及时发布，以方便生产的快速部署。1.产品工艺信息的及时发布，方便供应商的生产准备；

2.物流调达信息的及时传递，方便仓储与物流中心的及时调度。物流信息的使用物流信息是否能合理使用，以达到物流资源的合理配置。1.生产计划的及时发布，方便总装工厂的生产部署；

2.生产物资的交接（流转），能否以方便的形式进行反映；

3.生产状态能否及时查询。物流信息的反馈所有生产信息的使用能否得到反馈，并为生产追溯创造条件。1.服务水平与业务质量的反馈；

2.生产物流数据的储存备查；

3.零部件库存状态的及时查询，库存报表的输出。9/3/202316AllRightsReserved,Copyright©ISofDongfengMotorco.,ltd.7.物流信息沟通与传递审计要点审计对象审计内容审计要点物流信三、案例：立项依据构建DCPW的需要----生产方式决定新物流方式；领导对CV生产物流现状与管理方式的关注；物流对公司主营业务的影响越来越大,是公司管理风险点之一。DFL-CVD物流现状：

按世界一流汽车企业的理念，CV生产物流管理与国际著名汽车公司：国内一汽、重汽公司，公司内乘用车公司、神龙公司和本田公司相比，我们在物流资源配置、物流方式、管理体制、运作模式等方面存在着明显差距，长此下去，将削弱公司供应链竞争力。《DFL2009年内部审计监察计划》9/3/202317AllRightsReserved,Copyright©ISofDongfengMotorco.,ltd.三、案例：立项依据构建DCPW的需要----生产方式决定新东风商用车生产方式（DongfengCommercialvehicleProductionWay)DCPW的三个目标：第一：提高客户的满意度（质量、成本、交付）第二：有效利用资金（消减库存、投资资金回报率、资金周转率）第三：提高制造实力（最小资源生产）DCPW的两个理念：第一：无止境的追求与客户同期；第二：无止境的追求课题的显现化与改革9/3/202318AllRightsReserved,Copyright©ISofDongfengMotorco.,ltd.东风商用车生产方式（DongfengCommercialv审计目的

审计目的是通过了解CV目前生产物流方面制度的健全性，流程的合理性，生产物流规划实施的效率与效果，业务目标的达成性等方面，评价CV生产物流管理状况，促进管理规范及价值实现。

9/3/202319AllRightsReserved,Copyright©ISofDongfengMotorco.,ltd.审计目的审计目的是通过了解CV目前生产物审前调查(基本情况)生产物流组织机构的设置情况;生产物流各项管理制度与业务流程的建立情况;生产物流相关单位各项与物流相关指标(KPI)近2年的完成情况;生产物流相关各项成本(费用)近2年的发生完成情况;9/3/202320AllRightsReserved,Copyright©ISofDongfengMotorco.,ltd.审前调查(基本情况)生产物流组织机构的设置情况;生产背景1：生产物流管理职能沿革2005年5月供应链管理部物流运行部2006年7月2007年10月生产物流的组织管理生产计划、原材料零部件计划、管理标准、物流规划等17项职能原材料零部件要货计划、催交、到货、仓储、发交等10项职能重型车厂物流业务、组织、机构、人员物流运行部实际承担管理与运行两块职能。（第二方物流）供应链管理部供应链管理部物流运行部物流公司（分）《关于调整东风汽车有限公司组织机构的通知》（司发【2005】54号）《关于东风商用车公司采购总部、制造总部部分机构编制调整的通知》（司组编发【2006】21号）《关于调整东风商用车公司制造总部物流运行部业务及设立东风汽车有限公司东风商用车物流公司的通知》（司发【2007】104号）9/3/202321AllRightsReserved,Copyright©ISofDongfengMotorco.,ltd.背景1：生产物流管理职能沿革2005年5月供应链管理部物流运背景2：CV物流业务分解与整合规划第一阶段：CV本部制造业务、人员、资产整合；目前CV本部物流整合第一阶段第二步工作已基本完成。第二阶段：销售物流与制造物流的整合；第三阶段：设立物流子公司，构建第三方物流。整合范围(CV本部制造物流)第一阶段CV本部制造物流业务、人员、资产整合第一步第二步第三步物流运行部原材料仓储物流运行部先易(重型车厂)后难(其他专业厂)的原则组建物流事业平台物流运行部/分公司设立物流公司，CV各工厂物流业务、资产、人员陆续整合划转到其中

物流运行部/分公司逐步扩大总装配送的业务量，拓展到仓储、运输、配送业务一体化运营零部件仓储重型车厂运输业务工厂1自有车队维持现状物流分公司正式运营，工厂物流成熟一个，划转一个2…自有车队维持现状依据：DFL2007第三次人事委员会决议及商用车物流业务整合总体安排9/3/202322AllRightsReserved,Copyright©ISofDongfengMotorco.,ltd.背景2：CV物流业务分解与整合规划第一阶段：CV本部制造业务调查结论--风险点物流的整合与结构职能的变化速度很快,现行管理制度与流程是否与之匹配？商用车推行新的生产方式(DCPW),物流的体制与整体规划是否配合？物流机构与职能的变化,相关部门工作的协调性与效率性如何？生产物流相关各项成本(费用)在机构变化后能否有效的管控？9/3/202323AllRightsReserved,Copyright©ISofDongfengMotorco.,ltd.调查结论--风险点物流的整合与结构职能的变化速度很快,现审计方案要点序号审计重点判断标准审计方法1物流规划管理方面制度建立、健全性，流程合理性，投资经济性与有效性，结果的约束性询问、查阅、穿行测试2物流成本管理方面制度建立、健全性，成本的经济性与有效性，结果的约束性询问、查阅、分析性复核3物流运输管理方面制度建立、健全性，流程合理性，成本经济性与有效性，结果的约束性询问、查阅、分析性复核4物流包装管理方面制度建立、健全性，流程合理性，管理合法、合规性询问、查阅、对比分析5信息的沟通与传递前期审计成果应用

根据有关的风险调查，我们把物流规划管理、物流成本管理、物流运输管理、物流包装管理作为本次审计的工作重点。9/3/202324AllRightsReserved,Copyright©ISofDongfengMotorco.,ltd.审计方案要点序号审计重点判断标准审计方法1物流规划管理方面制测试结果健全性测试评价：物流规划制度与规划制定流程体系比较健全；物流投资成本控制在既定额度范围内。实质性测试反映：部分物流规划还存在未按项目流程进行管理，SCM部介入程度低；部分规划指标无法进行量化等……两个总装工厂物流规划与实施完成情况不理想、项目缺乏系统管理、规划缺乏严肃性……监审结论规划主管部门对物流规划的控制与把握程度不足；物流规划缺乏效果评估与考核机制。改善建议建立物流规划实施控制流程；完善物流规划考核指标体系（KPI)。物流规划管理测试9/3/202325AllRightsReserved,Copyright©ISofDongfengMotorco.,ltd.测试结果物流规划管理测试8/3/202325AllRigh物流成本管理测试测试结果健全性测试评价：建立了比较规范的物流分类统计标准。尚未形成系统的物流成本管理办法；实质性测试反映：现沿用的《物流实绩统计管理暂行规定》随着机构与物流业务的整合或管理变动已不适应现管理规定。监审结论物流成本管理方面的制度建设滞后，尚无适合CV现生产的物流成本管理制度。改善建议尽快制订出台东风商用车物流成本管理办法。9/3/202326AllRightsReserved,Copyright©ISofDongfengMotorco.,ltd.物流成本管理测试测试结果8/3/202326AllRigh物流运输管理测试测试结果健全性测试评价：制订了有关物流运输整合的总体规划；有《物流运输管理办法》，对供应商管理与评价有标准；缺少第三方物流运输供应商选择程序（物流公司）。实质性测试反映：机构职能转变后运输管理办法没做修订，如物流供应商采购、管理等职能；物流运输第二方、第三方的价格确定流程不明确；为推进物流整合而开展的运价分离工作进展缓慢。监审结果物流运输管理文件不适合现状要求，需要做出修订；缺少物流运输价格（第二方、第三方）制定流程；物流运输整合的运价分离工作尚待开展。改善建议制订第三方物流运输供应商选择管理制度与业务流程；相关单位修订物流运输管理办法；明确物流运输价格管理职能；明确牵头单位，联合相关部门，制订有关运价分离具体推进计划，试点逐步推进实施。9/3/202327AllRightsReserved,Copyright©ISofDongfengMotorco.,ltd.物流运输管理测试测试结果8/3/202327All