纳税实务-课程标准

《纳税实务》课程标准课程名称：纳税实务课程代码:建议课时数：72适用专业：财经商贸大类1.前言课程定位《纳税实务》是大数据与会计专业的一门专业核心课程。主要面向中小企业的税务会计岗位，掌握增值税、企业所得税等税费的税收要素，培养发票识读管理能力、各类纳税申报表编报能力及税收筹划能力。本课程的前导课程是《基础会计》、《财务会计实务》课程,后续课程为《会计综合实训》课程。设计思路本课程是依据“大数据与会计专业工作任务与职业能力分析表”中税务会计岗位工作项目设置的。伴随国家营改增工作的顺利完成，依托于互联网，集合大数据评估、云计算功能的“智能税收系统”一一金税四期覆盖各行各业，企业纳税人所有的经营行为都纳入税务机关的监控范围，纳税人的涉税风险大大提高，偷税漏税将无处藏身。发票识读管理能力、各类纳税申报表的编报能力及税收筹划能力是新形势下胜任税务会计岗位的必备技能。因此,本课程处于非常重要的地位，是本专业的一门专业核心课程。本课程的总体设计思路是，打破以知识传授为主要特征的传统学科课程模式，转变为以工作任务为中心组织课程内容，并让学生在完成具体项目的过程中学会完成相应工作任务,并构建相关理论知识，发展职业能力。课程内容突出对学生职业能力的训练，理论知识的选取紧紧围绕工作任务完成的需要来进行，同时又充分考虑了高等职业教育对理论知识学习的需要，并融合了初级会计职称证书（财政部颁发）、注册会计师证书（财政部颁发）对知识、技能和态度的要求。项目设计以企业涉税业务工作流程为线索，按照工商登记、发票管理、纳税申报、税收筹划的顺序，工作流程由前到后，工作内容由简到繁，工作技能由易到难，工作内涵由管理核算到分析控制，逐步提升。课程内容与工作流程相结合，以工作任务为导向，构建相关理论知识。本课程设置了3个工作领域31个工作任务，伴随工作流程从核算到申报，结合日常事项与税收风险管理涵盖涉税会计工作全过程。税法政策具有多而细，且变化快的特点，学生学习兴趣不高，学习效果较差。针对这一学情，本课程采取与企业相同的报税软件作为实训平台，学生在学中做，了解相关概念与税收要素，理解工作流程与申报方法。同时，辅以微课、电子教材等资源随时解决学习中出现的知识性问题；线上学习平台在线讨论，学生可以随时提出问题并进行探讨，拓宽学习思路,扩展思维宽度。学生在做中悟，综合运用所学知识进行税收筹划，为企业经营管理决策提供数据信息，适应大数据环境下的决策支持功能的迁移。教学评价中，改革一张试卷的模式，以工商登记、发票管理、纳税申报表的填制和税收筹划方案的编制等作为评价考核对象，将职业技能和职业素养纳入评价范围。该门课程的总学时为72学时，学分4学分，其中实践学时为44学时，达到总学时的50%以上。.课程目标（1）能熟练进行发票的领购、开具、保管和抵扣的处理；（2）能正确进行纳税申报表的编制、申报和税款的缴纳；（3）能编制合理的税收筹划方案；（4）严格遵守最新的国家税收政策进行操作；（5）具备严谨细致的职业素养，不得偷税漏税。.课程内容和要求根据专业课程目标和涵盖的工作任务要求，确定课程内容和要求，说明学生应获得的职业能力。工作领域工作任务职业能力A纳税核算A-1税种及纳税依据确认1.能根据工商经营范围判断税务机关核定税种、税目是否完备；2.能根据企业应纳税种确认增值税计税依据及基数3.能根据企业应纳税种确认企业所得税计税依据及基数4.能根据企业应纳税种确认城建税及附加、房产税、土地使用税、印花税计税依据及基数5.能根据企业应纳税种确认其他计税依据及基数A-2税金计算6.能按照税,法规定，确定税种的计税依据,税率，并正确计算增值税的税金7.能按照税法规定，确定税种的计税依据，税率，并正确计算消费税的税金8.能按照税法规定，确定税种的计税依据，税率，并正确计算附加税的税金9.能按照税法规定，确定税种的计税依据，税率，并正确计算房产税、土地使用税、印花税、车船税的税金10.能按照税法规定，确定税种的计税依据，税率，并正确计算企业所得税的税金11.能按照税法规定，确定税种的计税依据，税率，并正确计算个人所得税的税金。A-3账务处理12.能通过应交税费核算增值税的“销项税额、进项税额、进项税额转出、转出未交增值税”等账务处理13.能正确对消费税计入“税金及附加”进行账务处理14.能正确对城建税、教育费附加、地方教育附加、水利建设基金等计入“税金及附加”进行账务处理15.能正确对房产税、土地使用税、印花税、车船税计入”税金及附加”进行账务处理16.能正确对企业所得税计入“所得税费用”进行账务处理17.能正确对个人所得税从工资薪酬中扣除进行账务处理B纳税申报B-1流转税纳税申报表填写、申报缴纳18.能填写增值税纳税申报表，申报并缴纳税款19.能填写消费税纳税申报表，申报并缴纳税款20.能填写城建税、教育费附加、地方教育附加及水利建设基金申报表，申报并缴纳税款B-2常见小税种税纳税21.能填写印花税纳税申报表，申报并缴纳税款申报表填写、申报缴纳22.能填写房产税、土地使用税纳税申报表，申报并缴纳税款23.能填写资源税、环境保护税纳税申报表，申报并缴纳税款B-3所得税纳税申报表填写、申报缴纳24.能填写企业所得税（季度或月度）预缴纳税申报表，申报并缴纳税款25.能填写企业所得税（年度）汇算清缴纳税申报表，申报并缴纳税款26.能填写个人所得税扣缴申报表，申报并缴纳税款C日常事项管理与税收风险管理C-1发票管理31.能完成发票的领购、开具、保管工作32.能对取得发票进行验证真伪、认证C-2税务局相关资料审批报备33.能对资产损失、税收优惠、会计政策变更和会计估计变更等资料整理备查C-3税收分析与自查27.能对照税收法律法规，检瓷、分析企业所计算缴纳的各项税款是否正确28.能依据内部资料、参考外部数据，合理控制税收风险（具有风控意识、了解风险要素）C-4税收风险应对29.能对税务主管部门提出的风险点及时自查，确认原因，加以改进（税务主管部门日常管理）30.能对税务稽查发现的问题接受处理，及时整改（偷税、逃税、骗税、抗税、虚开发票）4实施建议4.1教材编写(1)必须依据本课程标准编写教材。(2)教材应充分体现任务引领实践导向的课程设计思想，以工作任务为主线设计教材结构。(3)教材在内容上应简洁实用，还应把制造业、服务业中的新知识、新政策、新方法融入教材，顺应岗位需要。(4)教材应以学生为本，文字通俗、表达简练，内容展现应图文并茂，图例与案例应引起学生的兴趣，重在提高学生学习的主动性和积极性。(5)教材中注重实践内容的可操作性，强调在操作中理解与应用理论。.2教学方法(1)在教学过程中，应立足于坚持学生实际操作能力的培养，采用任务导向的项目教学，根据工作任务设计教学活动，仿真工作平台环境，提升学生学习兴趣。(2)本课程的教学强调学生独立完成任务的能力培养。立足课程特点，“教”与“学”互动，教师示范，学生操作，学生提问，教师解答、指导。选用典型案例由教师讲解，示范操作，学生独立操作训练，让学生在操作过程中掌握涉税业务工作的要求和方法。(3)在教学过程中，创设工作情景，设置恰当的工作任务，同时、应加强实践训练。(4)在教学过程中，要关注本专业领域的发展趋势，更贴近税收政策变化趋势的要求。4.3课程资源(1)常用课程资源的开发和利用幻灯片、多媒体课件、微课、视频等资源有利于创设形象生动的学习环境，激发学生的学习兴趣，促进学生对知识的理解和掌握。建议加强常用课程资源的开发，建立多媒体课程资源的数据库，努力实现跨学校的多媒体资源共享。(2)积极开发和利用网络课程资源充分利用网络资源、教育网站等信息资源，使教学媒体从单一媒体向多媒体转变；使教学活动从信息的单向传递向双向交换转变；使学生从单独学习向合作学习转变。(3)充分利用税务实训室充分利用已建成的税务实训室，满足职业技能证书考证、实验实训、模拟教学的功能,将教学与培训合一，教学与实训合一，满足学生综合职业能力培养的要求。1.4教学评价(1)改革考核手段和方法，加强实践性教学环节的考核，注重实践过程考核和结果考核相结合。表1课程考核内容序号考核项目考核内容考核内容的设计思想占总成绩比例备注1职业素质考勤纪律考察学生的情感态度、职业规范等职业能力。10%具体参见4.4教学评价表2。职业习惯10%2过程考核.工商登记.发票管理.仿真软件操作.税收筹划方案的编制重点考察学生的操作能力以及逻辑分析和表达能力。50%具体参见4.4教学评价表3o3期末考核理论试卷考核学生必须掌握的理论知识。15%上机模拟操作考核学生对理论知识的分析和运用能力。15%(2)突出过程评价与阶段(以工作任务模块为阶段)评价，结合考勤记录、职业习惯等进行综合评价。表2职业素养考核方案序号评价项目评价标准评价主体评价分值1考勤纪律迟到、早退，每次扣除单项成绩2%学生互评50%学生互评5096教师评价50%2职业习惯第一次提交方案错误率实训平台评价50%<3%,95%；[3%-5%),85%；[5%-10%),60%；210%,不合格。合计100%表3过程性考核方案序号评价项目评价标准评价主体评价分值1A纳税核算A-1税种及纳税依据确认.提供的材料是否符合规定(20%).计税依据计算准确性(30%)学生互评教师评价学生互评50%教师评价50%A-2税金计算A-3账务处理.税额计算准确性(30%).材料准备速度，按照完成顺序，每延后一位，成绩加扣1%(20%)40%2B纳税申报B-1流转税纳税申报表填写、申报缴纳.提供的材料是否符合规定(30%).计算准确性(50%).材料准备速度，按照完成顺序，每延后一位，成绩加扣1%(20%)学生互评教师评价实训平台自动评价学生互评5096教师评价50%40%B-2常见小税种税纳税申报表填写、申报缴纳B-3所得税纳税申报表填写、申报缴纳3日常事项管理与税收风险管理.提供的材料是否符合规定(60%).材料准备速度，按照完成顺序，每延后一位，成绩加扣1%(40%)学生互