2023年自考类-财经类-涉外经济法历年高频考题带答案难题附详解

2023年自考类-财经类-涉外经济法历年高频考题带答案难题附详解（图片大小可自由调整）第1卷一.综合考点(共50题)1.试述涉外税法的构成要素。2.简述个人所得税的纳税主体。3.根据我国商标法的规定，注册商标的许可使用，应当

A.由许可人和被许可人签订商标使用许可合同，并由许可人向商标局申请核准B.由许可人和被许可人签订商标使用许可合同，并由双方共同向商标局申请核准C.由许可人和被许可人签订商标使用许可合同，并报商标局备案D.由许可人和被许可人签订商标使用许可合同，无需核准或备案4.以出让方式取得土地使用权进行房地产开发的，必须按照土地使用权出让合同约定的期限开发土地，超过出让合同约定的动工开发日期满1年未动工开发的，土地管理部门有权征收的土地闲置费

A.最高可相当于土地使用权出让金的20%B.最低应相当于土地使用权出让金的20%C.最高可相当于土地使用权出让金的40%D.最低应相当于土地使用权出让金的40%5.外观设计专利权的申请要求该专利首先应当具备

A.创造性B.显著性C.实用性D.新颖性6.关于外资企业的出资方式，以下叙述正确的是______A.只能以货币出资，不能以实物作价出资B.可以用机器设备作价出资，但不能用工业产权作价出资C.不能用专有技术作价出资D.可以用机器设备、工业产权、专有技术作价出资7.外商投资股份有限公司的注册资本不得低于人民币______A.1000万元B.3000万元C.5000万元D.6000万元8.根据我国《对外贸易法》的规定，对外贸易救济措施不包括

A.对外贸易调查B.反倾销C.反补贴D.保障措施9.按照补偿贸易当事人的数量，补偿贸易可以分为______A.单边补偿贸易B.双边补偿贸易C.多边补偿贸易D.综合补偿贸易E.直接补偿贸易10.下列关于中外合资经营企业设立程序的顺序排列正确的是

A.申请设立、工商核准、审批机关审批、银行开户、税务登记B.申请设立、工商核准、审批机关审批、税务登记、银行开户C.申请设立、审批机关审批、工商核准、银行开户、税务登记D.申请设立、审批机关审批、工商核准、税务登记、银行开户11.简述合作企业的组织管理形式。12.简述我国出口退税的基本政策。13.我国居住用地的土地使用权最高年限为

A.50年B.70年C.40年D.30年14.专利法15.涉外经济法16.简述涉外租赁的法律特征。17.简述中外合作经营企业的含义及法律特征。18.下列说法正确的是

A.我国对进口商品均实行配额管理B.我国对出口商品均实行配额管理C.我国实行的进出口配额管理是对世界贸易组织原则的背离D.我国对实行进出口配额的商品同时实行进出口许可证制19.外商投资股份有限公司法的权力机构是______A.董事会B.股东大会C.监事会D.职工大会20.外资保险公司不能支付到期债务，经______同意，由人民法院依法宣告破产。A.商务部B.中国保监会C.国务院D.中国银监会21.进口料件由外商提供。既不需付汇出口，也不需加工费偿还，制成品由外商销售，经营企业收取加工费的加工贸易叫做

A.进料加工B.来料加工C.来件装配D.配料加工22.下列选项中不属于反倾销措施的是

A.临时措施B.价格承诺C.征收反倾销税D.保障措施23.涉外税法的构成要素同一般的税法构成要素相同，下列选项属于涉外税法构成要素的有

A.税法主体B.征税客体C.税目与计税依据D.税率E.税收优惠24.涉外投资有直接投资和间接投资两种形式，国际上有些国家为了方便统计，规定直接投资即拥有外国企业股权达

A.20%以上B.5%以上C.10%以上D.30%以上25.简述海关事务担保适用的一般情形。26.外商投资企业和外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所发生年度亏损，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过

A.3年B.5年C.7年D.10年27.我国规定临时反倾销措施的实施期限，自临时反倾销措施决定公告规定实施之日起，不超过

A.2个月B.4个月C.6个月D.12个月28.我国法律规定，发明专利的专利权保护期限是

A.10年B.20年C.50年D.终身29.我国的个人所得税制度是

，它对于中国公民、外国人、无国籍人均适用。A.统一的B.特殊的C.平等的D.完整的30.我国规定临时反倾销措施的实施期限，自公告之日起，不超过______A.2个月B.4个月C.6个月D.12个月31.各国法院之间对对方作出的判决和裁定应请求而予以承认和执行，这种行为是

A.一般司法协助B.司法执行C.强制执行D.特别司法协助32.根据《中华人民共和国中外合资经营企业法》及其《实施条例》，下列哪些事项由出席董事会会议的董事一致通过方可作出决议______A.合营企业章程的修改B.合营企业的中止C.合营企业的解散D.合营企业的劳动工资计划E.合营企业的总经理聘请33.实行自动许可的进口货物，收货人提出自动许可申请的，应该在

A.订立货物销售合同前B.发货人发出货物前C.从承运人处提取货物前D.办理海关报关手续前34.在我国，工业产权是指专利权和

A.所有权B.使用权C.著作权D.商标权35.在《服务贸易总协定》中，对每一个缔约方而言，既属于需要具体承诺的义务，又属于普遍适用的义务的是

A.最惠国待遇原则B.市场准入原则C.国民待遇原则D.透明度原则36.根据《外汇管理条例》的规定，关于我国现行汇率制度的说法正确的是

A.人民币汇率的形成基础是国家计划与外贸政策B.汇率由行政当局直接制定并公布C.我国实行汇率的双轨制D.企业间不得直接相互买卖外汇37.人民法院裁定准许诉前财产保全后，申请人应当在______内提起诉讼。A.7日B.30日C.10日D.15日38.简述我国国际经济贸易仲裁委员会的受案范围。39.转运货物40.A公司与B公司发生合同纠纷，A公司向人民法院提起诉讼，第二次开庭前B公司向法庭出示了仲裁协议，人民法院应当

A.停止审理B.继续审理C.请仲裁机关仲裁D.驳回起诉41.下列关于涉外经济诉讼管辖的说法错误的是

A.被告在中国境内有住所的，由被告住所地的人民法院管辖B.被告在中国境内没有住所但有可供扣押的财产的，由财产所在地人民法院管辖C.当事人对管辖地点有书面协议的，由协议指定地点法院管辖D.被告对人民法院管辖不提出异议并应诉答辩的，视为承认该人民法院的管辖权42.______是外国投资者在我国直接投资的主要形式。A.举办外商投资企业B.发行国际债券C.租赁技术设备D.发放货币贷款43.配额44.关于外资保险公司的设立，我国法律规定，合资保险公司、独资保险公司的注册资本最低限额为

A.2亿元人民币B.2亿元人民币或者与其等值的自由兑换货币C.3亿元人民币D.3亿元人民币或者与其等值的自由兑换货币45.我国《合营企业法》规定，外国合资者不可以用作出资的是

A.现金B.劳务C.机器设备D.专利46.下列关于补偿贸易的说法正确的是

A.补偿贸易不包含技术引进的内容B.补偿贸易实际上是动用外汇的商业信贷C.补偿贸易合同是补偿贸易法律制度中首要的、基本的问题D.间接补偿贸易是指进口方用引进的机器设备直接生产出来的产品偿还引进所需的价款47.一般利息比较低，期限比较长，往往还有宽限期的信贷是

A.政府信贷B.银行信贷C.国际机构信贷D.出口信贷48.下列关于补偿贸易特点的表述，正确的是______A.是一种灵活的直接利用外资的贸易方式B.属于间接投资的范畴C.不带有信贷性质D.包含技术引进的内容49.下列在我国必须使用注册商标的商品是

A.食品B.烟草制品C.酒类D.化妆品50.根据我国专利法的规定，实用新型专利的保护期限是

A.申请之日起算20年B.申请批准之日起算20年C.申请之日起算10年D.申请批准之日起算10年第1卷参考答案一.综合考点1.参考答案：税法的构成要素通常是指税法必须具备的内容，或者说是税法的必要因素。涉外税法的构成要素同一般的税法构成要素相同，主要包括以下内容：

(1)税法主体。税法主体是在税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人，包括征税主体和纳税主体两类。征税主体是国家，征税权是国家主权的重要组成部分。

(2)征税客体。税法客体也称征税对象或课税对象，它是指征税的标的或对什么征税。各国学者一般认为征税对象有三类，即商品、所得和财产，相应地，也可把税收分为商品税、所得税和财产税三类。

(3)税目与计税依据。税目是税法规定的征税的具体项目，它是对征税对象的具体化，反映了征税的广度。计税依据也称计税基数，或简称税基，是依税法计算纳税的依据，它是对征税对象在数量上的具体化。(4)税率。税率是应纳税额与计税依据的比率。它是税法的核心要素，反映征税的深度；同时，它也是衡量纳税人税负高低的最重要的指标。

(5)税收优惠。税收优惠是基于一定目的对某些纳税人给予照顾，减轻或降低其实际税负。税收优惠措施主要包括减税、免税、退税、税收抵免等。

(6)纳税环节。纳税环节是税法规定的在经济活动过程中应当缴纳税款的环节。

(7)纳税期限。纳税期限是税法规定的纳税人计算和缴纳税款的期间和时限。

(8)纳税地点。纳税地点是税法规定的纳税人应向征税机关申报纳税的具体地点。

(9)法律责任。法律责任是因违反税法规定的义务而应承担的法律后果。对于纳税人的违法行为，税法规定了多种处罚措施；对于不服处罚的纳税人，税法还规定了相应的救济手段。2.参考答案：个人所得税的纳税主体包括居民和非居民两类。居民是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年，有源于中国境内外所得的人。非居民是指在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满1年，有源于中国境内所得的个人。

所说的在中国境内有住所的个人，是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住的个人。上述所称在境内居住满1年，是指在一个纳税年度(即公历1月1日起至12月31日止)内在中国境内居住365日。临时离境的(即在一个纳税年度中一次不超过30日或多次累计不超过90日的离境)，不扣减日数。3.参考答案：C[解析]注册商标的使用许可，是指注册商标的所有人将其注册商标通过签订使用许可合同，许可其他企业或个人使用，被许可人享有该注册商标的使用权。商标使用许可合同应当报商标局备案。4.参考答案：A5.参考答案：D[解析]本题主要考查的知识点是取得专利权的新颖性条件。[要点透析]取得外观设计专利权的条件首先是要具有新颖性，同时还要求取得外观设计的专利必须属于工业产品方面的外观设计。6.参考答案：D[考点]本题主要考查的知识点是外资企业的出资方式。

外国投资者可以用可自由兑换的外币出资，也可以用机器设备、工业产权、专有技术等作价出资。经审批机关批准，外国投资者也可以用其从中国境内举办的其他外商投资企业获得的人民币利润出资。故本题选D。7.参考答案：B[考点]本题主要考查的知识点是设立外商投资股份有限公司应具备的条件。

外商投资股份有限公司注册资本的最低限额为人民币3000万元，其中外国股东购买并持有的股份应不低于公司注册资本的25%。8.参考答案：A9.参考答案：BC[考点]本题主要考查的知识点是补偿贸易的分类。

按照补偿贸易当事人的数量，补偿贸易可以分为双边补偿贸易和多边补偿贸易。大部分补偿贸易都是双边的，多边补偿贸易一般是指通过第三方接受并销售补偿产品。10.参考答案：C[解析]设立合营企业的程序如下：(1)向审批机构报关文件；(2)审批机构审批；(3)工商登记和税务登记。中外合资经营企业核准登记后，应持营业执照向中国银行或者经中国银行同意的银行开户，向当地税务机关办理纳税登记。11.参考答案：合作企业的组织管理形式主要有三种：董事会管理制、联合管理制、委托管理制。

(1)董事会管理制。具有法人资格的合作企业，遵照国际惯例，都实行董事会领导下的总经理负责制这种组织管理制度。

(2)联合管理制。没有组成法人形式的合作企业，有的采取联合管理的组织管理体制。这种管理体制由中外合作各方选派代表，组成一个统一的联合管理机构。这一联合管理机构是合作企业的最高领导和决策机构。

(3)委托管理制。委托管理制本身又可以分两种情况：一是合作企业委托合作一方全权进行管理；二是合作企业委托中外合作者以外的他人经营管理。12.参考答案：对于国家不限制出口的货物，我国采取“征多少，退多少”、“未征不退”的原则。根据出口企业的不同形式和出口货物的不同种类，我国出口退税可分为以下三种形式：

(1)出口免税并退税。这是指在对出口环节适用零税率的情况下，如果在出口前的销售环节曾经课征增值税，则在出口环节免税，同时要将出口环节以前的销售已纳的增值税按规定的出口退税率予以退还。

(2)出口免税但不退税。这是指由于出口货物在出口前一道生产、销售或进口环节是免税的，所以该货物在进口环节上的进项税额为零，因而无需退税。

(3)出口不免税也不退税。这是指对国家限制或禁止出口的某些货物的出口环节视同内销环节，照常征税，也不退还其出口前所承担的税款。由此可见，在出口环节征收增值税并不都适用零税率。13.参考答案：B[解析]本题主要考查的知识点是土地使用权的最高年限。[要点透析]目前，我国根据土地使用权的不同用途，确定了土地使用权不同的最高年限：居住用地70年，工业用地50年，教育、科技、文化、卫生、体育用地50年，商业、旅游、娱乐用地40年，综合或者其他用地50年。14.参考答案：是指调整在确认发明创造的专利权的归属和专利实施的过程中以及国家对专利权的保护和管理的过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。15.参考答案：是调整在对外经济贸易和技术合作中所产生的涉外经济管理关系和涉外经济合作关系的法律规范的总称。16.参考答案：(1)在我国当前经济活动中的租赁贸易较多的是动产租赁。

(2)涉外租赁兼有商品信贷和资金信贷的两重性。

(3)在租期内，设备的所有权归出租人，而承租人只有使用权，并向出租人交纳租金。

(4)我国承租人是用运营设备所获得的收入购买设备的使用权，代替了自筹资金购买设备所有权的做法。17.参考答案：中外合作经营企业是由外国企业和其他经济组织或者个人，同中国的企业或者其他经济组织，按照平等互利的原则，依照合作经营企业法，用书面合同规定权利和义务，在中国境内共同举办的经济组织。

其法律特征有：

(1)合作企业的主体包括外方合作者和中方合作者。

(2)合作企业是契约式的合营企业。

(3)合作企业设在中国境内。18.参考答案：D19.参考答案：B20.参考答案：B21.参考答案：B22.参考答案：D[解析]反倾销措施包括：临时反倾销措施、价格承诺和反倾销税。23.参考答案：ABCDE[解析]本题主要考查的知识点是涉外税法的构成要素。[要点透析]涉外税法的构成要素同一般的税法构成要素相同，主要包括：税法主体、征税客体、税目和计税依据、税率、税收优惠、纳税环节、纳税期限、纳税地点、法律责任。24.参考答案：C[解析]本题主要考查的知识点是直接投资。[要点透析]国际上有些国家为了方便统计，规定凡拥有外国企业股权达10%以上者均属于直接投资；不到10%者则属于间接投资。25.参考答案：在实践中，海关事务担保适用的一般情形包括：

(1)海关归类、估价不明确，并因此未能办妥有关进出口手续，收发货人要求先放行货物的。

(2)进出口货物不能在报关时交验有关单证(如发票、合同、装箱单等)，而货物已运抵口岸，亟待提取或发运，收发货人要求海关先放行货物，后补交有关单证的。

(3)正在向海关申请办理减免税手续，而货物已运抵口岸，亟待提取或装运，收发货人要求海关缓办进出口纳税手续的。

(4)应征税货物，收发货人请求缓缴税款的。

(5)暂准(时)进出口货物。

(6)经海关同意，将海关未放行的货物暂时存放于海关监管区之外的场所的。

(7)进口保税货物。

(8)除法律、行政法规另有规定外，有违法嫌疑，但依法不予以没收的进出口货物、物品，当事人请求先予放行货物的。26.参考答案：B27.参考答案：B[解析]本题主要考查的知识点是临时反倾销措施的实施期限。[要点透析]临时反倾销措施的实施期限，自临时反倾销措施决定公告规定实施之日起，不超过4个月，特殊情况下可延至9个月。28.参考答案：B[解析]本题主要考查的知识点是发明专利的专利权的保护期限。[要点透析]专利权在我国的保护期限以客体的不同而不同，发明专利为20年，实用新型和外观设计专利为10年，均自申请之日起算。29.参考答案：A30.参考答案：B[考点]本题主要考查的知识点是临时反倾销措施。

临时反倾销措施的实施期限，自临时反倾销措施决定公告规定实施之日起，不超过4个月，特殊情况下可延至9个月。31.参考答案：D32.参考答案：ABC[考点]本题主要考查的知识点是董事会决议的通过的相关知识。

《实施条例》第33条规定：下列事项由出席董事会会议的董事一致通过方可作出决议：(1)合营企业章程的修改；(2)合营企业的中止、解散；(3)合营企业注册资本的增加、转让；(4)合营企业的合并、分立。33.参考答案：D[解析]实行自动许可的进出口货物，收货人、发货人在办理海关报关手续前提出自动许可申请的，国务院对外贸易主管部门或者其委托机构应当予以许可；未办理自动许可手续的，海关不予放行。34.参考答案：D35.参考答案：A36.参考答案：D[解析]根据《外汇管理条例》的规定，我国现行的汇率是以市场供求为基础的、单一的、有管理的浮动汇率制度。这种新的人民币汇率管理机制具备如下特征：(1)人民币汇率不再由行政当局直接制定和公布，而是由外汇指定银行及允许经营外汇业务的其他金融机构自行确定和调整；(2)人民币汇率的形成基础不再是国家计划与外贸政策，而是市场供求关系；(3)人民币汇率的统一。企业间不得直接相互买卖外汇。37.参考答案：B[考点]本题主要考查的知识点是涉外诉讼程序中财产保全的相关知识。

财产保全在一定条件下可依法解除。人民法院裁定准许财产保全后，被申请人提供担保的，人民法院应当解除财产保全。此外，人民法院裁定准许诉讼前财产保全后。申请人应当在30日内提起诉讼。逾期不起诉的，人民法院应当解除财产保全。38.参考答案：中国国际经济贸易仲裁委员会的受案范围是契约性或非契约性的经济贸易纠纷，主要包括：

(1)国际的或涉外的争议。

(2)涉及香港特别行政区、澳门特别行政区或台湾地区的争议。

(3)外商投资企业相互之间以及外商投资企业与中国其他法人、自然人及经济组织之间的争议。

(4)涉