2023年自考类-财经类-财政学历年高频考题带答案难题附详解

2023年自考类-财经类-财政学历年高频考题带答案难题附详解（图片大小可自由调整）第1卷一.综合考点(共50题)1.财政投融资也叫政策性金融，由政府出资或贷款，将资金投向急需发展的部门、企业或事业，范围不限。

判断：

理由：2.我国财力性转移支付不包括______A.一般预算专项拨款B.“三奖一补”转移支付C.农村税费改革转移支付D.调整工资转移支付3.基数法也称增减法，其计算公式为：计划年度某项预算收入或支出数额一某项收入或支出的上年基数±计划年度某项增减因素对预算收支的影响。4.财政支出的范围有哪些?5.我国政府预算年度采用历年制，即每年的______A.1月1日至12月31日B.4月1日至次年3月31日C.10月1日至次年9月30日D.9月30日至次年10月1日6.如何理解财政的经济稳定和发展职能?7.世界上最早确立现代政府预算的国家是______A.英国B.中国C.美国D.法国8.下列不属于市场失灵表现的是______A.不完全竞争B.信息不充分C.理性偏好D.外部效应9.在国债发行中，决定国债票面利率、偿还期限和发行价格的关键环节是国债的发行方式。10.政府预算是具有法律效力的文件。11.下列属于行政管理支出的有______A.教育支出B.行政管理费C.公检法支出D.外交外事支出E.体育事业支出12.财政支出的效益表现形式为以货币计量的经济价值。

判断：

理由：13.下列关于税负转嫁的表述中，正确的有______A.课税范围窄的税种容易转嫁B.商品的需求弹性小，转嫁的可能性大C.商品的供给弹性小，转嫁的可能性小D.所得税不容易转嫁E.税收资本化是税负转嫁的一种方式14.下列关于所得税的表述，不正确的是______A.计税方法简单，征管简便B.课税普通C.税负较公平D.税负不易转嫁15.货币政策传导过程的第三个阶段可能产生的现象是______A.央行降低法定存款准备金率B.金融机构可贷款资金量减少C.货币供应量增加D.物价上涨16.下列关于稳定经济的财政政策，具有“自动稳定器”功能的是______A.增加政府的公共投资B.调整税率C.累进所得税制D.公开市场业务17.关于政府预算管理体制，下列表述不正确的是______A.统一领导、分级管理、权责结合，是我国政府预算管理体制的基本原则B.政府预算管理体制是正确处理各级政府之间的分配关系，确定各级预算收支范围和管理职权的根本制度C.实行分税制是我国预算管理体制改革的方向和目标模式D.预算管理体制的建立与政治经济管理体制相分离18.符合税收横向公平原则的是______A.缴纳税额越多，受益越多B.税负转嫁越容易，适用税率越低C.纳税能力相同，则缴纳税额相同D.纳税能力不同，则缴纳税额不同19.某国物价平稳且财政收入增长率超过通货膨胀率，则名义财政收入规模和实际财政收入规模的变化为______A.名义财政收入正增长，而实际为负增长B.名义和实际财政收入均正增长C.名义和实际财政收入均负增长D.名义财政收入负增长，而实际为正增长20.财政的资源配置职能的内容包括______A.调节资源在地区之间的配置B.调节资源在产业部门之间的配置C.调节资源在市场经济中的配置D.调节全社会资源在政府和非政府部门之间的配置E.调节资源在企业和个人之间的配置21.制约财政收入规模的因素有哪些?22.以下关于国际税收协定的说法中错误的是______A.国际税收协定的出现适应了国际经济技术交流的需要B.国际税收协定范本包括《OECD协定范本》和《UN协定范本》C.通过国际税收协定可以完全解决国际重复征税问题D.国际税收协定是建立在相互尊重、相互了解、互利互让、对等协商的基础上的23.下列关于增值税的说法中，错误的是______A.增值税最早开征于法国B.消费型增值税的计税依据中不包括固定资产部分C.征收生产型增值税最有利于鼓励投资D.征收消费型增值税最有利于鼓励投资24.______是财政管理体制的主导环节，占有核心的地位。A.政府收入体制B.政府支出体制C.政府收支体制D.预算管理体制25.国债的功能仅限于平衡预算、弥补赤字。

判断：

理由：26.分析政府间转移支付的模式及各自特点。27.什么是硬赤字?什么是软赤字?弥补财政赤字的方式有哪些?28.国家根据政策需要，在一定时期内，向特定的企业或居民个人提供无偿补助，这种补助支出是______A.社会保障B.社会保险C.社会福利D.财政补贴29.简述影响税负转嫁的因素。30.将财政支出分为购买性支出和转移性支出，其分类标准是按照______A.政府职能B.经济性质C.支出的具体用途D.受益范围31.衡量税收公平原则的标准是______A.受益原则B.法治原则C.支付能力原则D.效率原则E.收益原则32.财政农业投资的重点不包括______A.农业基础设施B.农业科研与推广C.农业生态环境建设D.农民工市民化33.试论影响国债规模的因素。34.中央预算草案是财政部门编制的，经国务院审查批准颁布实施的具有法律效力的文件。35.在经济衰退期，通常采取的财政政策是______A.税收减少，政府支出减少B.税收减少，政府支出增加C.税收增加，政府支出减少D.税收增加，政府支出增加36.文教科学卫生事业支出管理的基础工作是______A.随时确定管理B.灵活机动管理C.定员定额管理D.定比定量管理37.购买性支出是政府用来调节资源配置的主要手段。38.国库集中收付制度的核心是______A.国库单一账户对现金进行集中管理B.各单位在国库开设账户便于管理C.财政收入直接收缴到各地方政府D.央行直接管理国库现金39.财政调节可支配收入的途径主要有______A.征收商品税B.征收累进所得税C.实施转移支付D.征收关税E.直接调节工资结构40.体现财政总量调节职能的是______A.资源配置职能B.经济稳定和发展职能C.收入分配职能D.实现社会公平41.货币供应量小于经济过程对货币的需要量，其功能是抑制社会总需求的增长的货币政策是______A.紧缩性货币政策B.扩张性货币政策C.中性货币政策D.扩大性货币政策42.财政收入的数量界限是指______A.国有收入总额B.政府收入总额C.中央收入规模D.财政收入规模43.对那些支出效果可以取得货币指标的投资性支出项目进行分析，最适合的分析方法是______A.公共定价法B.“成本—效益”分析法C.最低费用选择法D.比较法44.从一个较长的历史时期来看，世界各国的财政支出总量的变化趋势为______A.不断增长B.不断下降C.不变D.无规律45.下列关于递增返还的说法中，正确的是______A.税收返还与消费税和增值税(75%部分)的增长率挂钩，每年递增返还B.税收返还的递增率，按各地区分别缴入中央金库的“两税”增长率的0.3:1系数确定C.各地区“两税”每增长7%，中央对该地区的税收返还增长0.3%D.从1993年开始，税收返还与消费税和增值税的增长率挂钩46.衡量税收公平的标准一般有两个：一是受益原则，二是______A.支付能力原则B.文明原则C.效率原则D.法治原则47.增值税的课税对象是______A.企业的所有收入B.增值额C.销售收入D.营业额48.确定政府间收支划分的原则，不包括______A.统一领导、分级管理B.权责结合C.公平第一，效率第二D.与政治经济体制相适应49.银行体系的一项重要资金来源是______，中央银行通过对其的有效运作来调节货币流通量。A.财政贷款B.财政拨付信贷资金C.财政性存款D.政府债券50.自1978年改革开放以来，我国财政支出占GDP的比重呈现“V”型变动轨迹。近几年来，我国财政支出的相对量仍处于连年上升的态势。从较长的历史时期来看，世界上几乎所有国家的财政支出都在不断增长。请运用财政学相关理论阐述财政支出规模不断扩大的原因。第1卷参考答案一.综合考点1.参考答案：判断：错误。

理由：财政投融资的目的性很强，范围有严格限制。概括地说，它主要是为具有提供“公共物品”特征的基础设施和基础产业部门融资，主要是为那些需要政府给予扶持或保护的产品或直接由政府控制定价的基础性产业融资。2.参考答案：A[考点]政府预算管理体制→政府间的转移支付制度

[解析]本题考查政府预算管理体制-政府间的转移支付制度-我国政府间转移支付制度。财力性转移支付主要目标是增强财力薄弱地区地方政府的财力，促进基本公共服务均等化，包括一般性转移支付、民族地区转移支付、调整工资转移支付、农村税费改革转移支付和“三奖一补”转移支付等。故本题选A。3.参考答案：错误

理由：基数法也称基数增减法，是财政部门测算预算收支指标时常用的方法之一。其计算公式为：计划年度某项预算收入或支出数额=某项预算收入或支出的上年基数±计划年度各种增减因素对预算收支的影响。4.参考答案：财政支出就是满足社会共同需要的资源配置活动，是国家对所集中起来的财政资金进行有计划分配的过程。就保障对象的社会属性来看，只有纯公共物品和混合物品才可以列作财政支出对象。

第一，维持国家机器正常运转的必要费用。

第二，满足社会事业发展的保障费用。

第三，建设公共基础设施的费用。

第四，维护社会公平的支持费用。5.参考答案：A[考点]本题主要考查的知识点为我国政府预算年度。

[解析]预算年度大体可分为两大类型。一种是历年制，即预算年度按日历年度计算，由1月1日至12月31日为一个预算年度，如法国、瑞典等国；另一种是跨年制，即一个预算年度跨越两个日历年度，具体起讫时间又有若干不同的情况，如美国的预算年度为每年10月1日至次年9月30日；英国、日本、印度等国家的预算年度为每年4月1日至次年的3月31日。我国的预算年度采用历年制，即每年的1月1日至12月31日。6.参考答案：在经济社会中，经济稳定包括多方面的含义，通常指：

(1)充分就业。它是指有工作能力且愿意工作的劳动者能够找到工作做。

(2)物价稳定。它是指物价总水平基本稳定。

(3)国际收支平衡。它是指一国在进行国际经济交往时，其经常项月和资本项目的收支合计大体保持平衡。

经济稳定和发展职能是指财政客观具有干预经济运行、减缓经济波动、促进国民经济稳定运行的功能。

经济稳定并不是不要经济增长，稳定和增长是相辅相成的。经济稳定包含有经济增长的内容，是指要保持经济的持续、稳定、协调的发展。7.参考答案：A8.参考答案：C[解析]市场失灵的两种类型和表现形式包括：(1)条件性市场缺陷，表现为不完全竞争、外部效应、信息不充分、交易成本、偏好不合理。(2)原生性市场缺陷，表现为收入分配不公、经济波动与失衡。9.参考答案：正确

理由：国债发行中协调发行者和认购者利益目标的手段是国债的发行条件——票面利率、偿还期限和发行价格，而决定发行条件的过程和关键环节则是国债发行方式。10.参考答案：判断：正确。

理由：因为政府预算的形成过程实际上国家权力机关审定预算内容和赋予政府预算执行权的过程，即政府必须将所编预算提交国家立法机关，批准后才能据以进行预算活动。11.参考答案：BCD[解析]按照传统的国家预算科目划分，我国行政管理支出包括行政管理费、外交外事支出、公检法司支出和武装警察部队支出。12.参考答案：判断：错误。

理由：财政支出和微观经济主体效益的表现形式不同。微观经济主体支出效益只采用货币计算的价值形式，就可以满足决策的需要。而财政支出的效益，其表现形式是多样的，除了可以用价值形式表现出来外，还可以用其他形式表现出来，如社会稳定、国家安全和社会事业发展等。13.参考答案：BCDE[考点]本题主要考查的知识点为税负转嫁的相关内容。

[解析]一般来说，课税范围越宽广，税负越易于转嫁；课税范围越狭窄，税负越不易于转嫁。故选项A的说法错误。14.参考答案：A[考点]税收制度→所得课税

[解析]本题考查税收制度-所得课税-所得课税的特点。所得课税的特点有(1)课税普通；(2)税负较公平；(3)税负不易转嫁；(4)计税方法复杂，征管难度大。故本题选A。15.参考答案：D16.参考答案：C[考点]财政的概念与财政的职能→财政的职能

[解析]本题考查的财政的概念与财政的职能-财政的职能-经济稳定和发展职能。通过制度性安排，发挥财政“自动稳定器”的作用是经济稳定和发展职能的途径之一，主要表现在财政收入和支出两方面制度，在财政收入方面，主要是实行累进所得税制，在财政支出方面主要体现在转移性支出(如社会保障、补贴、救济和福利支出等)的安排上。增加政府的公共投资是政府的资源配置职能，调整税率是政府的收入分配职能，而公开市场业务是一般货币政策工具。故本题选C。17.参考答案：D[解析]预算管理体制属于经济管理体制范畴，是经济管理体制的一部分。预算本身又是政治和经济的结合体。因此，预算管理体制的建立是与政治经济管理体制相适应的。18.参考答案：C[解析]税收公平原则体现为纵向公平和横向公平。其中，横向公平又称水平公平，是指具有相同或接近纳税收入的人缴纳相同或接近数额的税款。纳税收入相同或接近的人在税收制度中，应受到同等待遇，纳税后，他们之间的生活水平不应出现巨大变化。19.参考答案：B20.参考答案：ABD[考点]本题主要考查的知识点为财政的资源配置职能的内容。

[解析]资源配置职能的内容有：(1)调节资源在地区之间的配置。(2)调节资源在产业部门之间的配置。(3)调节全社会资源在政府和非政府部门之间的配置。21.参考答案：(1)经济发展水平。一国经济发展水平越高，社会产品越丰富，国民生产总值越多，该国财政收入总额越大。

(2)收入分配政策和分配制度。政府调整收入分配政策以影响国民收入分配格局时，主要是通过税收政策加以实现，从而影响财政收入规模。

(3)市场价格波动。由于价格变动引起国民收入分配，必然引起政府收入的增减。[考点]财政收入总论→财政收入的规模与结构

[解析]本题考查财政收入理论-财政收入的规模与结构-财政收入规模。22.参考答案：C23.参考答案：C[考点]本题主要考查的知识点为增值税。

[解析]从鼓励投资的角度看，消费型增值税效果最优，收入型增值税次之，生产型增值税效果最差。24.参考答案：D25.参考答案：判断：错误。

理由：国债的功能主要有：(1)弥补财政赤字，平衡财政收支的功能。(2)筹集建设资金。(3)调节国民经济的发展。26.参考答案：政府间转移支付有纵向转移支付、横向转移支付和混合转移支付三种。

(1)纵向转移支付是自上而下的纵向资金转移，主要方法是拨付补助金。补助金又分为一般补助金和专项补助金。一般补助金是为了使下级同层次的预算主体具有大体均衡的公共服务水平，实现公平的目标。专项补助是特定用途的补助，是为了体现上下级预算的政策调整意图，实现效率的目标。

(2)横向转移支付是指发达地区直接向落后地区转移财力，实行地区间的互助形式。其功能在于调整横向失衡。

(3)混合转移支付是纵向转移支付和横向转移支付的结合，以纵向转移为主，辅之以横向转移。27.参考答案：所谓硬赤字，是指用债务收入弥补收支差额以后仍然存在的赤字。所谓软赤字，是指未经债务收入弥补的赤字。通常，弥补赤字的方法有以下几种：

(1)增收减支，即通过增加财政收入减少财政支出来弥补财政赤字。

(2)动用结余，即动用以前年度滚存的财政结余。

(3)向中央银行透支或借款。

(4)发行公债。28.参考答案：D[考点]财政支出的内容→转移性支出

[解析]本题考查财政支出的内容-转移性支出-财政补贴支出。财政补贴是指国家根据政策需要，在一定时期内，向特定的企业或居民个人提供无偿补助。社会保障是国家向丧失劳动能力、失去就业机会以及遇到其他事故而面临经济困难的社会成员提供的基本生活保障。社会保险是国家以立法的形式，采取强制性手段，通过国民收入的分配与在分配，对法定受保人在遭受未来年老、疾病、工伤、生育、失业和死亡等风险时，给予其一定的物质帮助，以满足其基本生活需要的社会保障制度。社会福利在不同国家包含的内容有所不同。故本题选D。29.参考答案：税负转嫁是需要一定条件的，税负转嫁的基本条件是商品价格由供求关系决定的自由浮动。因为税负转嫁是通过价格升降实现的。如果价格不能自由浮动，纳税人虽有转嫁的动机，却不存在转嫁的条件，税负的转嫁也是不可能的。在价格可以自由浮动的前提下，税负转嫁的程度还受诸多因素的制约，主要有供求弹性的大小，税种的不同，课税范围的宽窄以及税负转嫁与企业利润增减的关系等。30.参考答案：B[解析]根据经济性质的不同，财政支出可分为购买性支出和转移性支出两大类。31.参考答案：AC32.参考答案：D33.参考答案：影响国债规模的因素主要有：

(1)国民经济的分配结构。生产力发展水平越高，社会所能创造的物质财富越多，国民经济的分配规模越大，国债规模也就可以越大；反之，国债规模只能较小。在国内生产总值一定的前提下，在社会的初次分配中，国家所得部分比重越低，国家举债的必要性和可能性就越大，同时，集体和个人所得部分比重越高，应债能力就越强，从而国债规模就可以越大；反之，国债规模就越小。

(2)经济与社会发展战略。国债是为实现国家经济社会发展战略服务的工具，国债规模在一定程度上，也受到国家经济与社会发展战略的影响。

(3)国民经济宏观调控的任务。国债作为国家宏观调控的、重要的经济杠杆，其规模大小也必然受到国民经济宏观调控任务的制约。国民经济宏观调控的任务加重，控制力度需要加大时，国家必然扩大举债规模，以适当集中资金，增强对经济的调控能力。

(4)认购者负担能力。认购者负担能力的高低是决定国债规模的重要因素。国债认购者主要是个人和企业，如果个人和企业的收入较为充裕，则认购的国债的数量就可能多一些，国债的规模就可以大一些。

(5)政府偿债能力。国债规模归根到底取决于政府的还本付息能力。政府用于还本付息的经常性来源是中央政府的财政收入，包括国家投资创造的新增收入，因而国家的还本付息能力取决于经济产出能力及财政经常性收入的增长。财政的经常性收入增长较快，国债规模可适当大些，反之出不能随意扩大国债规模。

(6)国债的使用方向、结构和效益也是制约国债负担能力和限度的重要因素。使用方向和结构合理，经济效益和社会效益提高，自然会提高认购者的应债能力，也会产生一种“内生”的偿债能力，从而自然也就提高了国债的限度。投入小、产出大、经济效益好，财政经常性收入增加得多，表明国家还本付息的能力强，国债规模相应就可以大一些。34.参考答案：错误

理由：中央预算草案由财政部门编制，报国务院审核后，提交全国人大审查和批准。35.参考答案：B36.参考答案：C[考点]本题主要考查的知识点为文教科学卫生事业支出管理的基础工作。

[解析]定员定额管理是文教科学卫生事业支出管理的基础工作。定员定额是指通过制定文教科学卫生单位的人员编制和财务收支限额来安排和控制文教科学卫生事业支出的管理制度。37.参考答案：判断：正确。

理由：其体现在以下几个方面：

(1)直接提供公共产品，直接投资参与经济过程弥补私人投资的不足，优化资源配置

(2)调节产业结构和产品结构，实现经济的协调、均衡发展

(3)通过购买性支出保护民族工业，持国有经济发展

(4)增加就业机会[考点]财政的支出总论→财政支出范围与分类

[解析]本题考查财政支出总论-财政支出范围与分类-财政支出的分类。38.参考答案：A[解析]国库集中收付制度是指对财政资金实行集中收缴和支付的制度，其核心是通过国库单一账户对现金进行集中管理，故又称国库单一账户制度，由国库集中收入制度和国库集中支付制度组成。39.参考答案：BCE40.参考答案：B41.参考答案：A[考点]本题主要考查的知识点为货币政策的类型。

[解析]扩张性货币政策，是指货币供应量超过经济过程对货币的实际需要量，其功能是刺激社会总需求的增长。紧缩性货币政策，是指货币供应量小于经济过程对货币的需要量，其主要功能是抑制社会总需求的增长。中性的货币政策，是指货币供应量大体上等于货币需要量，对社会总需求与总供给的对比状况不产生影响。没有扩大性货币政策。42.参考答案：D[考点]本题主要考查的知识点为财政收入规模。

[解析]财政收入规模是指政府究竟可以组织多少财政收入，也被称为财政收入的数量界限。一般认为，财政收入占国内生产总值GDP(或国民生