2021年度《经济法基础》初级会计职称考试综合测试卷（附答案解析）

2021年度《经济法基础》初级会计职称考试综

合测试卷（附答案解析）

一、判断题（每小题2分，共30分）

1、甲公司与乙银行订立一份借款合同，甲公司到期未还本付息。

乙银行于还本付息期限届满后1年零6个月时向有管辖权的人民法院

对甲公司提起诉讼，要求甲公司偿还本金、支付利息并承担违约责任。

乙银行的行为引起诉讼时效中断。（）

【参考答案】：正确

【解析】：引起诉讼时效中断的法定事由包括：（1）权利人提起

诉讼；（2）当事人一方向义务人提出请求履行义务的要求；（3）当

事人一方同意履行义务。

2、计税依据与征税对象同样反映征税客体，但两者解决的问题不

同。征税对象规定对什么征税，计税依据则在确定征税对象之后解决

如何计量的问题。（）

【参考答案】：正确

【解析】：计税依据与征税对象虽然同样反映征税客体，但两者

解决的问题不同。征税对象规定对什么征税，而计税依据则在确定征

税对象之后解决如何计量的问题。

3、因继承遗产纠纷提起的诉讼，由被继承人死亡时住所地或者主

要遗产所在地人民法院管辖。（）

【参考答案】：正确

【解析】：

4、证券交易印花税收入的94%归中央政府，其余6%和其他印花税

收入归地方政府。（）

【参考答案】：正确

【解析】：本题的考核点为税收的分类。

5、企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入，应当按照市

场价格确定收入额。（）

【参考答案】：正确

【解析】：

6、个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣

传费用不超过当年销售（营业）收入14%的部分，可据实扣除；超过部分,

准予在以后纳税年度结转扣除。（）

【参考答案】：错误

【解析】：本题考核个人所得税扣除项目的规定。个人独资企业

和合伙企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销

售（营业）收入15%的部分，可据实扣除；超过部分，准予在以后纳税年

度结转扣除。

7、23.农民王某于2006年将其在本村价值20万元的楼房出租，

取得租金收入3000元。按照房产税从租计征的规定计算，王某当年应

缴纳房产税360元。（）

【参考答案】：错误

【解析】：房产税的征税范围是城市、县城、建制镇、工矿区的

房屋，不包括农村。

8、纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押之前的，税

收应当优先于抵押权执行。（）

【参考答案】：正确

【解析】：本题考核税收优先权的有关规定。纳税人欠缴的税款

发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前

的，税收优先于抵押权、质押权、留置权。

9、土地、房屋权属变动中的各种形式，如典当、继承、出租或者

抵押等，均属于契税的征税范围。（）

【参考答案】：错误

【解析】：本题考核契税的征税范围。土地、房屋权属变动还有

其他一些不同的形式，如典当、继承、出租或者抵押等，这些均不属

于契税的征税范围。

10、纳税人提供的混合销售行为和兼营行为如果计征增值税的，

行为所涉及的非应税劳务所用的购进货物的进项税额，也可以从销项

税额中扣除。（）

【参考答案】：正确

【解析】：只要对非应税劳务征收增值税，该非应税劳务所旧的

购进货物的进项税额就应从销项税额中扣除。

11、税务机关有权利检查纳税人账簿、记账凭证、报表和有关资

料，但只能到纳税人单位检查。调出检查时，纳税人有权利拒绝。

（）

【参考答案】：错误

【解析】：本题考核税务机关的检查权利。税务机关有调出检查

纳税人账簿、记账凭证、报表和有关资料的权利，单位和个人不得拒

绝。

12、当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全

措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院提起诉

讼。（）

【参考答案】：正确

【解析】：本题考核行政复议的范围。除征税问题之外的税务争

议，当事人有自由选择权，可以要求税务行政复议，也可以直接提起

税务行政诉讼。

13、属于人民法院受理的行政案件，当事人必须先申请行政复议,

否则法院不予受理。（）

【参考答案】：错误

【解析】：本题考核行政案件的受理顺序。属于人民法院受理的

行政案件，当事人可以直接向人民法院提起行政诉讼；也可以先申请

行政复议，对复议决定不服的，再向人民法院提起行政诉讼。

14、挂失止付不是票据丧失后采取的必经措施，是一种暂时的预

防措施，最终要申请公示催告或提起普通诉讼。（）

【参考答案】：正确

【解析】：本题考核票据丢失的补救措施。挂失止付并不是票据

丧失后采取的必经措施，只是一种暂时的预防措施，最终还要申请公

示催告或提起普通诉讼。

15、凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无

论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产

税。（）

【参考答案】：正确

【解析】：

二、单项选择题（每小题1分，共40分）

1、下列选项中，其中不正确的是（）。

A、经济法主体必须具备经济法上的权利能力和行为能力

B、行为能力的实现是以具有权利能力为前提的

C、法人的权利能力和行为能力均随法人的成立而产生

D、对自然人而言，有权利能力，就一定具备行为能力

【参考答案】：D

【解析】：（1）对自然人而言。有权利能力，不一定就有行为能力；

⑵在一定特定的经济法律关系中，公民的权利能力还须依法取得特定

资格后方才具备。

2、李某2000年将一项专利的使用权转让给A企业，收入3000元,

又将另一发明的使用权转让给B企业，取得收入8000元，其应纳个人

所得税为（）。

A、1280元

B、1720元

C、1760元

D、1960元

【参考答案】：B

【解析】：特许权使用费所得以转让一次为一次，应纳税额-

（3000-800）X20%+8000X（1-20%）X20%=1720（元）

3、税务机关对外地来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请

领购发票的，可以要求其提供保证人领购发票。下列单位或组织不能

作为保证人的是（）。

A、商业企业

B、外贸公司

C、教育局

D、日化厂

【参考答案】：C

【解析】：本题考核“保证人”的资格。税务机关对外地来本辖

区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供

保证人领购发票。所谓“保证人”是指在中国境内具有担保能力的公

民、法人或其他经济组织。国家机关不得作保证人，教育局属于国家

机关不能作为保证人提供担保。

4、下列金融保险企业的业务中，以营业额全额为计税依据的是

（）O

A、转贷业务

B、股票买卖业务

C、一般贷款业务

I）、融资租赁业务

【参考答案】：C

【解析】：本题考核金融保险企业计税营业额确定方法。转贷业

务、股票债券等金融商品买卖业务、融资租赁业务，均以营业额差额

为计税依据计算营业税。

5、根据印花税法律制度的有关规定，下列凭证中不属于印花税征

税范围的是（）。

A、记账凭证

B、工商营业执照

C、购销合同

D、借款合同

【参考答案】：A

【解析】：本题考核印花税的征税范围。印花税共有13个税目，

包括营业账簿，但不包括会计凭证。

6、2006年3月1日，李某去某商场购物时，将自己携带的两件物

品存放在存包处，当天取物时却只取到一件。存包员否认李某存了两

件物品，双方争议未果，李某拟起诉至人民法院。根据《民法通则》

的规定，李某向人民法院提起民事诉讼的有效期间是（）。

A、2006年9月1日前

B、2007年3月1日前

C、2008年3月1日前

D、2026年3月1日前

【参考答案】：B

【解析】：寄存财物被丢失或者损毁的，适用于1年的特别诉讼

时效期间，自当事人知道权利被侵害之日起计算。

7、2007年1月1日，甲向乙出售质量不合格的商品，并且未作任

何的声明。乙于2007年4月1日得知此事，但忙于其他事务一直未向

甲主张权利。2007年9月20日，乙因出差遇险无法行使请求权的时间

为20天。根据《民法通则》的有关规定，乙请求人民法院保护其权利

的诉讼时效期间是（）。

A、2007年4月1日至2008年4月1日

B、2007年4月1日至2008年4月10日

C、2007年4月1日至2008年4月20日

D、2007年4月1日至2009年4月20日

【参考答案】：B

【解析】：本题考核特别诉讼时效的期间和中止。（1）出售质量不

合格的商品未声明的，适用1年的特别诉讼时效期间（2007年4月1日

至2008年4月1日）；（2）如果在诉讼时效期间的最后6个月前（10月

1日前）发生不可抗力，至最后6个月时不可抗力仍然继续存在，则应

在最后6个月时中止诉讼时效的计算。因此乙于2007年9月20日出

差遇险耽误的20天，只有进入10月1日后的10天才引起诉讼时效的

中止。所以本题的诉讼时效期间为2007年4月1日至2008年4月10

日。

8、根据《个人独资企业法》的规定，由个人独资企业的投资人自

行清算的，债权人应当在接到通知之日起30日内向投资人申报其债权;

而未接到通知的应当自公告之日起一定期限内申报债权，该期限为

（）O

A、30日内

B、45日内

C、60日内

I）、90日内

【参考答案】：C

【解析】：（1）个人独资企业为60日；（2）在公司合并、分立、清

算中，未接到通知的应当自第一次公告之日起90日内申报其债权。

9、甲公司为增值税一般纳税人，于2006年6月10日将部分产品

委托乙公司代销并于当日发出产品，2006年6月20日乙公司收到产品

并于2006年8月5日代销完毕，8月12日甲公司收到代销清单，则甲

公司对该批货物的增值税纳税义务发生时间为OO

A、2006年6月10日

B、2006年6月20日

C、2006年8月5日

D、2006年8月12日

【参考答案】：D

【解析】：本题考核增值税的纳税义务发生时间。根据规定，委

托他人代销货物的，增值税纳税义务发生时间为收到代销清单的当天。

10、根据有关法律规定，下列争议中，诉讼时效期间为1年的是

()O

A、买卖合同争议

B、贷款担保合同争议

C、因出售质量不合格的商品未声明引起的争议

D、因运输的商品丢失或损毁引起的争议

【参考答案】：C

【解析】：本题考核诉讼时效期间为1年的情形。根据规定，下

列事项的诉讼时效期间为1年：身体受到伤害要求赔偿的；出售质量

不合格的商品未声明的；延付或者拒付租金的；寄存财物被丢失或者

损毁的。

11、下列关于法的本质与特征的表述中，不正确的是()。

A、法是由国家制定或认可的规范

B、法是由社会成员共同意志的体现

C、法由统治阶级的物质生活条件所决定

D、法凭借国家强制力的保证获得普遍遵行的效力

【参考答案】：B

【解析】：法是统治阶级国家意志的体现，不是社会全体人们意

志的提现。

12、根据《行政复议法》的规定，下列各项中，不属于行政复议

范围的是（）。

A、郑某不服某税务局对其对作出的罚款处罚决定

B、村民李某不服某镇政府作出的关于李某与高某之间土地承包经

营权纠纷的调解

C、甲企业不服某工商局作出的吊销其营业执照的决定

D、郑某不服某公安局对其作出的行政拘留处罚决定

【参考答案】：B

【解析】：不服行政机关对“民事纠纷”作出的调解，不能申请

行政复议。

13、某建筑公司2010年10月份提供桥梁搭建工程，取得价款

5000万元；提供装饰工程，取得价款1000万元。已知营业税税率为

3%o该建筑公司应纳营业税为（）万元。

A、150

B、180

C、300

D、50

【参考答案】：B

【解析】：本题考核营业税的计算。桥梁搭建工程和装饰工程都

属于建筑业。应缴纳的营业税=（5000+1000）X3%=180（万元）。

14、因保险合同纠纷提起的诉讼，有权管辖的人民法院是

（）O

A、合同签订地人民法院

B、原告住所地人民法院

C、注册登记地人民法院

D、保险标的物所在地人民法院

【参考答案】：D

【解析】：本题考核诉讼的特殊地域管辖。因保险合同纠纷提起

的诉讼，由被告住所地或者保险标的物所在地人民法院管辖。

15、根据消费税法律制度的规定，对部分应税消费品实行从量定

额和从价定率相结合的复合计税办法。下列各项中，不属于实行复合

计税办法的消费品是（）。

A、卷烟

B、烟丝

C、粮食白酒

D、薯类白酒

【参考答案】：B

【解析】：本题考核点为消费税计算方法的规定。从2001年5月

1日起，对卷烟、粮食白酒、薯类白酒，实行从量定额与从价定率相结

合的复合计税方法，同时对税率进行了调整。

16、建荣公司2005年度实现利润总额为320万元，无其他纳税调

整事项。经税务机关核实的2004年度亏损额为300万元。该公司2005

年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元。

A、105.6

B、6.6

C、5.4

D、3.6

【参考答案】：B

【解析】：（320-300）X33%=6.6万

17、某公司签发一张商业汇票。根据《票据法》的规定，该公司

的下列签章行为中，正确的是（）。

A、公司盖章

B、公司法定代表人李某盖章

C、公司法定代表人李某签名加盖章

D、公司盖章加公司法定代表人盖章

【参考答案】：D

【解析】：本题考核票据的签章。票据上的签章，为该法人的盖

章加其法定代表人或者其授权的代理人的签章。

18、个人储蓄存款在2007年8月15日后孳生的利息所得，正确

的税务处理方法是（）。

A、免缴个人所得税

B、按照5%的比例税率征收个人所得税

C、按照10%的比例税率征收个人所得税

D、按照20%的比例税率征收个人所得税

【参考答案】：B

【解析】：本题考核个人储蓄存款利息所得的税务处理。储蓄存

款在2007年8月15日后孳生的利息所得，按照5%的比例税率征收个

人所得税。这是今年教材的新增内容。

19、在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法

律、行政法规的规定不一致时，应当依照（）的规定计算。

A、按企业财务、会计处理办法

B、按税收法律、法规

C、按上级机关的指不

D、按有资质的中介机构

【参考答案】：C

【解析】：

20、根据《会计法》的规定，对内部会计监督实施情况承担最终

责任的是（）。

A、会计机构

B、审计机关

C、单位负责人

D、会计机构负责人

【参考答案】：C

【解析】：本题考核对内部会计监督实施情况承担最终责任的人

员。根据《会计法》的规定，对内部会计监督实施情况承担最终责任

的是单位负责人。

21、某人获得奖励住宅一套，市场价格100万元。该人随后以150

万元的价格将奖励住宅出售，当地契税适用税率为3%,该纳税人应缴

纳的契税为（）万元。

A、3

B、2

C、4

D、0

【参考答案】：A

【解析】：本题考核契税的征税范围和计税依据。以获奖方式承

受房屋权属的，属于契税的征税范围，并由征收机关参照房屋买卖的

市场价格核定征收。计算过程：100X3%=3（万元）。由于契税属于买方

税，出售房屋的一方不缴纳契税。

22、王某自有一处平房，共16间，其中用于个人开餐馆的7间

（房屋原值为20万元）。2006年1月1日，王某将4间出典给李某，

取得出典价款收入12万元，将剩余的5间出租给某公司，每月收取租

金1万元。已知该地区规定按照房产原值一次扣除20%后的余值计税，

则王某2006年应纳房产税额为（）o

A、1.632万元

B、0.816万元

C、0.516万元

D、1.652万元

【参考答案】：A

【解析】：（1）开餐馆的房产应纳房产税=20X（1-20%）

X1.2%=0.192（万元）；（2）房屋产权出典的，承典人为纳税人,

王某作为出典人无需缴纳房产税；（3）出租房屋应纳房产税=

1X12X12%=1.44（万元）；（4）三项合计，应纳房产税=0.192+

1.44=1.632（万元）。

23、某采矿企业6月共开采锡矿石50000吨，销售锡矿石40000

吨，适用税额每吨6元。该企业6月应缴纳的资源税额为（）。

A、168000元

B、210000元

C、240000元

D、3000000元

【参考答案】：A

【解析】：对有色金属矿的资源税在规定基础上减征30%,应纳资

源税:40000X6X（1-30%）=168000（元）

24、根据我国《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，个人转

让专利权取得收入时，其应纳营业税的扣缴义务人是（）。

A、转让人所在单位

B、专利权批准机构

C、专利权受让者

D、专利权转让合同的保证人

【参考答案】：C

【解析】：本题考核营业税扣缴义务人的规定。个人转让专利权、

非专利技术、商标权、著作权、商誉等无形资产的，其应纳税款以

“受让者”为扣缴义务人。

25、下列关于诉讼地域管辖的规定中，说法不正确的是（)O

A、因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同签订地法院管

B、因保险合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者保险标的物所

在地法院管辖

C、因票据纠纷提起的诉讼，由票据支付地或者被告住所地法院管

辖

D、因侵权行为提起的诉讼，由侵权行为地（包括侵权行为实施地、

侵权结果发生地）或者被告住所地法院管辖

【参考答案】：A

【解析】：本题考核诉讼地域管辖的规定。因合同纠纷提起的诉

讼，由被告住所地或者合同履行地法院管辖。

26、根据《会计档案管理办法》的规定，会计档案保管期限的起

算时间是（）。

A、从立卷之日的次日算起

B、从月度终了后的第一天算起

C、从季度终了后的第一天算起

D、从会计年度终了后的第一天算起

【参考答案】：D

【解析】：本题考核点是会计档案的保管期限。会计档案的保管

期限是从会计年度终了后的第一天算起。

27、根据《行政复议法》的规定，对省级国家税务局的具体行政

行为不服的，可以向（）申请行政复议。

A、国家税务总局

B、上一级人民政府

C、本级人民政府

D、国务院

【参考答案】：A

【解析】：本题考核行政复议机关有关规定。税务局属于实行垂

直领导的行政机关，对其所作具体行政行为不服，只能向上一级主管

部门申请行政复议。

28、下列各项中，属于税收实体法的是（）。

A、《中华人民共和国海关法》

B、《进出口关税条例》

C、《中华人民共和国税收征收管理法》

D、《中华人民共和国个人所得税法》

【参考答案】：D

【解析】：本题考核税收实体法的范围。税收实体法具体规定了

税种的征收对象、征收范围、税目、税率、纳税地点等内容。如：

《中华人民共和国个人所得税法》等。

29、在下列法的各项分类中，以法的创制形式和发布形式为标准

进行分类的是（）。

A、成文法和不成文法

B、根本法和普通法

C、实体法和程序法

D、一般法和特别法

【参考答案】：A

【解析】：本题考核法的分类。以法的创制形式和发布形式为标

准进行分类的是成文法和不成文法。

30、持卡人在他行ATM机取款时，如果是在其领卡城市以外，每

笔交易手续费为2元加取款金额的（）。

A、0.5%

B、1%

C、0.5——1%

D、1%——2%

【参考答案】：C

【解析】：本题考核点银行卡收费。持卡人在他行ATM机取款时,

应按下列收费标准向发卡行缴纳手续费：持卡人在其领卡城市内取款,

每笔交易手续费不超过2元人民币；持卡人在其领卡城市以外取款，每

笔交易手续费为2元加取款金额的0.5%——1%o

31、下列各项中，属于行政法规的是（）。

A、全国人民代表大会常务委员会制定的《中华人民共和国会计法》

B、国务院制定的《总会计师条例》

C、北京市人大常委会制定的《北京市招标投标条例》

D、财政部发布的《会计从业资格管理办法》

【参考答案】：B

【解析】：本题考核法的形式和制定机关。行政法规是国家最高

行政机关国务院制定、发布的规范性文件。它通常冠以条例、办法、

规定等名称。其地位次于宪法和法律，是一种重要的法的形式。

32、《支付结算办法》对商业汇票的最长付款期限有明确的规定。

该期限是（）。

A、1个月

B、3个月

C、6个月

D、9个月

【参考答案】：C

【解析】：本题考核商业汇票的最长付款期限。根据《支付结算

办法》的规定，商业汇票的付款期限最长不得超过6个月。

33、根据营业税法律制度的规定，下列金融业务中，应征收营业

税的是（）。

A、金融机构往来业务

B、人民银行对金融机构的贷款业务

C、金融机构买卖金银业务

D、人民银行委托金融机构的贷款业务

【参考答案】：D

【解析】：本题主要考核“第三章营业税法律制度”的“营业税

的税目”知识点。人民银行对企业贷款或委托金融机构贷款的业务应

当征收营业税

34、某企业为小规模纳税人，适用增值税征收率为6虬2月份取

得销售收入8480元；直接从废旧物资回收经营单位收购废旧物资价值

4500元，支付运输费400元，当月支付人员工资2500元。该企业当月

应缴纳的增值税税额为（）元。

A、225

B、8.298.8

C、4350

D、480

【参考答案】：D

【解析】：本题考核增值税应纳税额的计算。小规模纳税人销售

货物或者提供应税劳务，按照销售额和规定的征收率，实行简易办法

计算应纳税额，不得抵扣进项税额。8480+(1+6%)X6%=480(元)

35、单位负责人的直系亲属不得在本单位担任的会计工作岗位是

()O

A、会计主管

B、稽核

C、会计档案保管

D、出纳

【参考答案】：A

【解析】：回避制度规定，直系亲属不得担任本单位的会计机构

负责人、会计主管人员。

36、甲乙双方签订一份仓储保管合同，合同上注明货物金额500

万元，保管费用10万元。印花税税率为1%。，甲乙双方共应缴纳印花

税为()。

A、100元

B、200元

C、1000元

D、5100元

【参考答案】：B

【解析】：本题考核印花税的计算。仓储保管合同计税依据是收

取的仓储保管费，甲乙双方共纳印花税=100000X1%oX2=200（元）。

37、某化工企业为增值税一般纳税人。2009年4月销售一批化妆

品，取得销售收入（含增值税）81900元。已知该化妆品适用消费税率为

30%。该化工企业4月份应缴纳的消费税税额为（）元。

A、21000

B、22200

C、24570

D、25770

【参考答案】：A

【解析】：应纳消费税=81900：（1+17%）义30%=21000（元）

38、代理记账机构设立时，必须至少有（）名持有会计从业

资格证书的专职从业人员。

A、3

B、5

C、6

D、10

【参考答案】：A

【解析】：本题考核代理记账机构的设立条件。设立条件包括：

至少要有3名持有会计从业资格证书的专职从业人员；主管代理记账

业务的负责人必须具有会计师以上的专业技术资格；有固定的办公场

所和健全的代理记账业务及内部管理制度。

39、下列关于法的本质的与特征的表述中，不正确的是()。

A、法是由国家制定或者认可的规范

B、法是全社会成员共同意志的体现

C、法由统治阶级的物质生活条件所决定

D、法凭借国家强制力的保障获得普通遵行的效力

【参考答案】：B

【解析】：法是统治阶级的国家意志的体现，不是社会全体人民

意志的体现。

40、某公司的会计人员甲伪造会计账簿，尚不构成犯罪。根据

《会计法》的规定，甲的违法行为的法律后果是()O

A、处于3000元以上5万元以下的罚款，并吊销会计从业资格证

书

B、处于5000元以上10万元以下的耨款，并吊销会计从业资格证

书

C、予以警告，并处于3000元以上5万元以下的相款

D、予以警告，并处于2000元以上2万元以下的罚款

【参考答案】：A

【解析】：伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计

报告尚不构成犯罪的，对单位处以5000元以上10万元以下的罚款，

对其直接负责的主管人员，可以处以3000元以上5万元以下的罚款，

对其中的会计人员，由县级以上人民政府的财政部门吊销会计从业资

格证书。

三、多项选择题（每小题有至少两个正确选项，多项、少选或错

选该题不得分，每小题2分，共60分）

1、根据扣除项目中对外购周定资产的处理方式不同，增值税分为

（）O

A、生产型增值税

B、消费型增值税

C、增长型增值税

D、收入型增值税

【参考答案】:A,B.D

【解析】：本题考核增值税的类型。增值税根据扣除项目中对外

购固定资产的处理方式不同，分三种类型：消费型增值税、收入型增

值税、生产型增值税。

2、根据《会计基础工作规范》的规定，下列各项中，属于会计档

案的有（）。

A、原始凭证

B、单位内部控制制度

C、记账凭证

D、会计档案保管清册

【参考答案】：A.C.D

【解析】：各单位的预算、计划、制度等文件材料属于文书档案,

不属于会计档案。

3、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项在计算应纳税所税

额时，按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有（）。

A、劳务报酬所得

B、特许权使用费所得

C、企事业单位的承包、承租经营所得

D、财产转让所得

【参考答案】:A.B

【解析】：本题考核个人所得税的计税方法。根据规定，劳务报

酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得按照定额与比

例相结合的方法扣除费用。

4、以下关于个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票一次中奖收

入个人所得税规定描述正确的是（）。

A、一次中奖收入在1万元以下（含1万元）的，减半征收个人所

得税

B、一次中奖收入在1万元以下（含1万元）的，暂免征收个人所

得税

C、一次中奖收入超过1万元的，超过部分征收个人所得税

D、一次中奖收入超过1万元的，全额征收个人所得税

【参考答案】:B.D

【解析】：本题考核个人所得税的相关规定。对个人购买福利彩

票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万元以下（含1万元）的

暂免征收个人所得税，超过1万元的，全额征收个人所得税。

5、当事人拒绝履行已经发生法律效力的民事判决时，经另一方当

事人申请，法院可以采取的强制执行措施有（）。

A、查询、冻结、划拨被执行人的存款

B、扣留、提取被执行人的收入

C、搜查被执行人的财产

D、要求有关单位办理财产权证照转移手续

【参考答案】:A,B.C.D

【解析】：本题考核当事人拒绝履行民事判决时，法院可以采取

的强制执行措施。为维护法律的有效性和严肃性，法律规定在当事人

拒绝履行生效的判决和裁定时，另一方当事人有权提请法院采取强制

的执行措施予以执行。《民事诉讼法》一共规定了九种不同的执行措

施。本题A、B、C、D四个选项所述内容均符合规定。

6、根据《会计法》的规定，企业的下列人员中，应当在财务会计

报告上签名并盖章的有()。

A、单位负责人

B、主管会计工作的负责人

C、会计机构负责人

D、总会计师

【参考答案】:A,B.C.D

【解析】：会计报表由单位负责人、会计机构负责人、会计主管

人员签名或者签章，设置总会计师的单位并由总会计师签名或者签章。

7、某股份有限会司共有股东12人，股东韩某拟向王某转让出资,

使王某成为公司新的股东。对于该转让行为，以下选项正确的有

()O

A、股东大会无需对该事项进行表决

B、同意转让的股东如果达到全体股东的2/3,股东韩某可以转让

该出资

C、同意转让的股东超过全体股东的半数，股东韩某可以转让出资

D、无须经股东大会同意，韩某可以自行转让出资

【参考答案】：A.D

【解析】：本题考核股份有限公司股东股份转让的规定。股份有

限公司的股东可以自由转让出资，无需经股东大会的批准。

8、下列各项申属于审计报告种类的有()。

A、无保留意见的审计报告

B、保留意见的审计报告

C、否定意见的审计报告

D、不表示意见的审计报告

【参考答案】:A,B.C

【解析】：本题考核审计报告的种类。根据规定，审计报告种类

有五种：无保留意见、带强调段的无保留意见、保留意见、否定意见、

无法表示意见。

9、根据《会计法》的规定，下列单位中，适合国家统一的会计制

度的有()o

A、国家机关

B、事业单位

C、国有企业

D、中外合资经营企业

【参考答案】:A.B.C.D

【解析】：根据《会计法》规定，国家实行统一的会计制度，国

家统一的会计制度由国务院财政部门根据《会计法》制定并公布。题

中所述单位，均适合国家统一的会计制度。

10、我国会计法律制度包括（）。

A、会计法律

B、会计行政法规

C、会计规章

D、地方性会计法规

【参考答案】:A,B.C.D

【解析】：本题考核会计法律制度的构成。我国会计法律制度包

括会计法律、会计行政法规、会计行政法规、地方性会计法规和会计

规范性文件。

11、下列各项中，属于违反我国增值税专用发票使用规定的情形

有（）。

A、借用他人增值税专用发票

B、拆本使用增值税专用发票

C、销售货物开具增值税专用发票

D、转让无形资产开具增值税专用发票

【参考答案】：A,B,D

【解析】：本题考核点是增值税专用发票的管理。借用他人专用

发票和拆本使用增值税专用发票违反增值税专用发票使用规定；转让

无形资产不属于增值税征收范围，不涉及增值税发票。销售货物开具

增值税专用发票属于合理使用。

12、根据《企业财务会计报告条例》的规定，年度、半年度财务

会计报告应当由（）构成。

A、会计报表

B、注册会计师出具的审计报告

C、财务情况说明书

D、盈利预测报告

【参考答案】：A,C

【解析】：年度、半年度财务会计报告应当由会计报表、会计报

表附注、财务情况说明书构成。

13、下列各项中，属于单位内部会计控制制度的方法有（）。

A、不相容职务相互分离控制

B、授权批准控制

C、预算控制

D、电子信息技术控制

【参考答案】：A,B,C,D

【解析】：本题考核单位内部会计控制制度的方法。以上四项均

属于单位内部会计控制制度的方法。

14、下列各项中属于我国银行结算纪律的有（）。

A、不准签发空头支票

B、不准签发印章与预留印鉴不符的支票和远期支票

C、银行不准拒付任何款项

D、不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据

【参考答案】：A,B,D

【解析】：本题考核银行结算纪律的规定。银行结算纪律中有一

项是“不准无理拒付，任意占用他人资金”，因此选项C的表述不准

确。

15、下列各项中，免于征收房产税的有（）。

A、企业内行政管理部门办公用房产

B、个人所有非营业用的房产

C、施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房屋

D、公园内供公共参观游览的房屋

【参考答案】：B,C,D

【解析】：本题考核房产税的减免税规定。国家机关、人民团体、

军队自用的房产免征房产税。但企业内行政管理部门办公用房产，不

免房产税。

16、下列关于居民纳税人缴纳企业所得税纳税地点的表述中，说

法正确的有（）。

A、企业一般在实际经营管理地纳税

B、企业一般在登记注册地纳税

C、登记注册地在境外的，以登记注册地纳税

D、登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地纳税

【参考答案】：B.D

【解析】：本题考核企业所得税的纳税地点。除税收法律、行政

法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点；但登记注

册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。

17、甲公司将一张银行承兑汇票转让给乙公司，乙公司以质押背

书方式向W银行取得贷款。贷款到期，乙公司偿还贷款，收回汇票并

转让给丙公司。票据到期后，丙公司作成委托收款背书，委托开户银

行提示付款。下列背书中，属于非转让背书的有（）。

A、甲公司背书给乙公司

B、乙公司质押背书给W银行

C、乙公司背书给丙公司

D、丙公司委托收款背书

【参考答案】:B,D

【解析】：本题主要考核“支付结算法律制度”的“背书”知识

点。

18、根据支付结算法律制度的规定，下列账户的开立，需要经人

民银行核准的是（）。

A、基本存款账户

B、一般存款账户

C、因注册验资开立的临时存款账户

D、预算单位专用存款账户

【参考答案】:A,D

【解析】：本题考核需要人民银行核准开立的账户。开立时需要

经人民银行核准的账户：（1）基本存款账户；（2）临时存款账户（因注册

验资和增资验资开立的除外）；（3）预算单位专用存款账户；（4）QFII专

用存款账户。

19、关于法的本质与特征的下列表述中，正确的是（）o

A、法由统治阶级的物质生活条件所决定中华会计网校

B、法体现的是统治阶级的整体意志和根本利益

C、法是由国家制定或认可的行为规范

D、法由国家强制力保障其实施

【参考答案】:A,B.C.D

【解析】：题中四个选项，均属于法的本质与特征。

20、根据《企业所得税法》的规定，下列各项税金准予在计算应

纳税所得额时扣除的有()。

A、资源税

B、消费税

C、增值税

D、城市维护建设税

【参考答案】：A.B.D

【解析】：本题考核计算应纳税所得额时准予扣除的税金。企业

缴纳的增值税因其属于价外税，故不在扣除之列。

21、根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计账簿的有

()O

A、现金日记账

B、银行对账单

C、明细分类帐

D、总分类帐

【参考答案】：A,C,D

【解析】：会计账簿的种类主要有总账、明细账、日记账和其他

辅助账簿。银行对账单属于原始凭证，不属于会计账簿。

22、根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳营业税的

是（）。

A、银行销售金银

B、邮政部门销售集邮商品

C、房地产公司销售商品房

D、融资租赁公司出租设备

【参考答案】:B.C.D