2021年初级会计职称考试经济法基础真题（考生回忆版）

2021年初级会计职称考试

5月15日上午考情分析(考生回忆版)

单项选择题

甲鞭炮厂为增值税一般纳税人，2019年8月受托加工一批焰火。委托方提供原材料成本

48025元，甲鞭炮厂收取含增值税加工费9605元。甲鞭炮厂无同类焰火销售价格。已知增

值税税率为13%,消费税税率为15%。计算甲鞭炮厂该笔业务应代收代缴消费税税额的下列

算式中，正确的是(A)

A.[48025+96054-(1+13%)](1-15%)X15%=9975元B.[48025+96054-(1+13%)]X15%=8478.75

元C.(48025+9605)X15%=86445元D.(48025+9605)4-(1+13%)4-(1-15%)X15%=9000元

2

单项选择题

某企业为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为13%。2020年12月1日批量销

售M商品600件，每件商品不含增值税的标价为1.5万元，给予客户10%的商业折扣，销

售业务符合收入确认条件。不考虑其他因素，该企业销售M商品应确认的收入为(A)万元。

A.810B.1017C.900D.915.3

3

单项选择题

甲公司为增值税一般纳税人，2019年6月向税务机关实际缴纳增值税60000元、消费税

30000元，预缴企业所得税75000元。已知城市维护建设税税率为5%。甲公司当月应缴纳

城市维护建设税税额为(D)。

A.6750元B.3000元C.8250元D.4500元

4

单项选择题

甲公司为增值税一般纳税人，2019年7月从小规模纳税人乙公司购进一批农产品，用于生

产食用植物油，取得增值税专用发票注明金额10000元、税额300元。甲公司购进的该批

农产品当月申报抵扣进项税额。已知农产品扣除率为9%。甲公司当月购进该批农产品准予

抵扣的进项税额为(A)。

A.900元B.300元C.873元D.927元

5

单项选择题

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除

的是(D)

A.罚金

B.税收滞纳金

C.向投资者支付的股息D.合理的劳动保护支出

6

单项选择题

2008年3月5日，方某入职甲公司。2020年12月1日，甲公司提出并与方某协商一致解

除了劳动合同。己知方某在劳动合同解际前12个月的平均工资为20000元，当地上年度职

工月平均工资为5500元。计算甲公司依法支付方某经济补偿的下列算式中，正确的是(C)。

A.20000X13=260000元8.20000X12=240000元05500X3X12=198000元D.5500X3X

13=214500元

7

多项选择题

下列关于职工基本养老保险待遇的表述中，正确的有(BCD)A参保职工因工死亡的，其遗

书可以领取抚恤金

B对符合基本养老保险享受条件的人员，国家按月支付基本养老金

C参保职工在未达到法定退休年龄时因病致残而完全丧失劳动能力的，可以领取病残津贴

D参保职工因病死亡，其遗属可以领取丧葬补助金。

8

判断题

计算职工病休期间的医疗期时，公休、假日和法定节日不包括在内。(X)

9

不定项选择题

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输、装卸搬运和仓储服务。2019年9月有关

经营情况如下：

(1)提供货物运输服务，取得含增值税价款2180000元，同时收取包装费1900元。

(2)提供装卸搬运服务，取得含增值税价款41200元。⑶提供仓储服务，取得含增值税价

款8240元

⑷出租一处闲置仓库，取得含增值税租金52500元，该仓库系甲公司2006年购入。

10

不定项选择题

(5)采取预收款方式向乙公司出租1辆纳入“营改增”试点之日

前取得的运输车辆。9月16日签订有形动产租赁合同，租期3个月。9月20日收到乙公司

支付的租赁费，9月23日向乙公司开具增值税专用发票，9月28日向乙公司交付出租的运

输车辆。

(6)将资金贷与关联企业丙公司使用，取得利息150000元

(7)无偿为关联企业丙公司提供仓储服务，同类仓储服务含增随税价款1090元

(8)因公司车辆发生交通事故，获得保险赔付20000元。(9)取得存款利息1750元。

11

不定项选择题

1.甲公司提供的下列服务中，可以选择适用简易计税方法计税的是(CD).

A.向乙公司出租运输车辆B.出租闲置仓库C.提供装卸搬运服务D.提供仓储服务

一般纳税人发生下列应税行为可以选择适用简易计税方法计税：

(包括但不限于)(1)公共交通运输服务，包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出

租车、长途客运、班车(2)电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体

育服务

12

不定项选择题

2.甲公司当月采取预收款方式出租运输车辆。增值税纳税义务发生时间是(A)

A.9月20日B.9月28日C.9月16日D.9月23日

采取预收货款方式销售货物，货物发出的当天(生产销售生产工期超过12个月的大型机械

设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或书面合同约定的收款日期的当天)；销售租赁服

务采取预收款方式，收到预收款的当天

13

不定项选择题

3.甲公司当月发生的下列业务中，属于不征收增值税项目的是(D)

A.将资金贷与关联企业丙公可使用取得利息150000元B.取得存款利息1750元

C.无偿为关联企业丙公司提供仓储服务D.获得保险赔付20000元

14

不定项选择题

2020年8月应届大学毕业生王某入职甲公司，按照公司财务人员的要求，王某在P限行申

请开立类个人银行结算账户，用于工资发放。9月王某收到第一份工资和公司在P银行代办

的社保卡。12月根据生活需要，王某通过银行手机银行申请开立了一个II类个人银行结算

账户：在银行申请到一笔汽车消费贷款。

已知：王某在银行未开立其他结算账户。

15

不定项选择题

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1.王某申请开立I类账户可以采用的开户方式是(CD).A.通过电子邮件申请开户

B.登录P银行网站申请开户C.P银行柜面开户

D.自助机具开户，经P银行工作人员现场核验身份信息

16

不定项选择题

2.下列资料中，甲公司为王某代办社保卡应当向P银行提供的是(AB)

A.甲公司证明材料

B.王某有效身份证件的复印件或影印件C.王某的工资卡

D.社保缴费证明

17

不定项选择题

3.下列业务中，王某使用II类账户可以办理的是(ABCD).A.归还贷款

B.购买理财产品C.支取现金

D.缴存现金

18

不定项选择题

中国居民李某为境内W市某高校教师，在W市无自有房，2019

年全年在W市租房居住。2019年李某有关收支情如下：

(1)全年工资108000元全年专项扣除21000元，住房租金专项附加扣除由李某扣除。

(2)5月出版一部教村，取将稿酬10000元。

(3)6月取得国债利息2700元、定期储蓄存款利息1650元。⑷8月在上海证券交易所转让

从上市公司公开发和转让市场取

得的Y上市公司股票，取得转让所得8000元。

19

不定项选择题

(5)9月因在Z商城购买洗衣机，获得Z商城赠送的价值80元的洗衣液一桶。

(6)12月取得全年一次性奖金30000,选择不并入当年综合所得单独计算纳税。已知：稿酬

所得个人所得税预扣率为20%,每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算，收入额减

按70%计算。综合所得减除费用60000元/年；稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为

收入额，收入额减按70计算；房租金专项附加扣除标准为1500元/月。

20

不定项选择题

1.计算李某5月出版教材稿酬所得应预扣预缴个人所得税额的下列的算式中，正确的是(D)

A.10000X20%=2000元B.10000X70%X20%=1400元C.10000X(1-20%)X20%=1600元

D.10000X(1-20%)X70%X20%=1120元

21

不定项选择题

2.计算李某2019年度综合所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是(A)

A.[108000+10000X(1-20%)X70%-60000-21000-1500X1]X3%=438元

B.(108000-60000-1500X12)X3%=900元C.(108000+10000X70%—60000-2100)X3%=1020元

D.(108000+10000-60000-1500X12)X10%-2520=1480元

22

不定项选择题

3.李某的下列所得中，免予征收或不征收个人所得税的是(ABCD)

A.获得Z商城赠送的价值80元的洗衣液B.定期储蓄存款利息1650元

C.转让Y上市公司股票所得800元D.国债利息2700元

23

不定项选择题

4.计算李某全年一次性奖金应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是(C)

A.(30000-2660)X25%=6835元

B.30000x25%=7500C.30000x3%=900

D.30000X25%-2660=4840元

2021年初级会计职称考试

5月15日下午考情分析(考生回忆版)

单项选择题

甲公司为增值税一般纳税人，2019年购置并实际使用《环境保护女用设备

企业所得税优惠目录》中环境保护专用进备，增值税专用发票注明金额300万元、税税39

万元。甲公司2019年企业所得税应纳税额为180万元，甲公司享受应纳税额抵免的企业所

得税优惠，己知企业所得税税率为25%。甲公司2019年度底

缴纳企业所得税税额为(C)

A18万元B.37.5万元C.15万元D.11.1万元

2

单项选择题

某企业根据税法计算应交的车船税3.5万元、城镇土地使用税5万元和企业所得税20万元。

不考虑其他因素，该企业上述税金应记入”税金及附加“金额为(D)万元。

A.23.5万元B.28.5万元C.25万元D.8.5万元

3

单项选择题

根据支付结算法律规定，下列关于票据背书行为的表述中，正确的是(D)。

A.可于票据被拒绝付款后背书转让

B.可背书转让票据金额的50%

C.背书附加的“货到背书有效”条件具有票据上的效力

D.未记载背书日期的，视为在票据到期日前背书

4

单项选择题

不属于“特许权使用费所得”的是(D)

A.作者将自己的文字作品手稿原件拍卖取得的所得

B.剧本作者从所任职的电视剧制作单位取得的剧本使用费

C.演员许可企业在平面广告中使用其肖像取得的所得

D.画家将自己的书画作品发表在报纸上取得的所得

5

单项选择题

根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据背书行为的表述中，正确的是

(D)

A.可于票据被拒绝付款后背书转让

B.可背书转让票据金额的50%

C.背书附加的“货到背书有效”条件具有票据上的效力

D.未记载背书日期的，视为在票据到期日前背书

6

单项选择题

甲公司为增值税一般纳税人，拥有一处原值3000万元的房产。2019年5月将该自房产对外

出租，取得当年租金20万元，从价计征税率1.2%,从租计征税率12%；当地规定的房产原

值扣除比例为30%。计算甲公司2019年度该处房产应交的房产税(B)

A.3000X(1-30%)X1.2%=25.2万元

B.3000X(1-30%)X1.2%+12X5+20X12%=12.9万元

C.3000X(1-30%)X1.2%-?12X5+20X(1-30%)义12%=12.18万元

D.3000X1.2%4-12X5+20X12%=17.4万元

7

单项选择题

根据印花税法律制度的规定，下列合同中，不征收印花税的是(B)A.物流公司与客户之间签

订的仓储合同

B.作者与出版社之间签订的出版合同C.个人出租商铺签订的房屋租赁合同D.发电厂与电网

之间签订的购售电合同

8

单项选择题

以下需要缴纳消费税的有(B)A.银行销售金条

B.炼油厂销售自产汽油

C.飞机

D.企业销售超豪华游艇

9

单项选择题

甲公司为增值税般纳税人。2019年10月向税务机关实际缴纳增值税40000元,房产税10,000

元,消费税20000元。已知教育费附加征收比率为3%。甲公司当月应缴纳教育费附加为(C)

A.1500元B.900元C.1800元D.2100元

10

单项选择题

会计人员宋某将其所经管的全部会计资料移交给接替人员王某，会计机构负责人孙某监交。

事后王某发现该会计资料的真实性、合法性存在问题。下列人员中，应对该会计资料的真实

性、合法性承担法律责任的是(B)

A.孙某B.宋某C.王某

D.宋某和王某

11

多项选择题

根据消费税法律制度的规定，在对下列连续生产的应税消费品计征消费税时，不得计算扣

除委托加工收回的应税消费品为(CD)。

A.以委托加工收回的已税高档化妆品为原料生产的高档化妆品

B.以委托加工收回的已税烟丝为原料生产的卷烟

C.以委托加工收回的己税玉石为原料生产的金银镶嵌首饰

D,以委托加工收回的已税白酒为原料生产的白酒

12

多项选择题

M市财政部门门对甲公司会计资料检查时，发现甲公司以虚假的经济业务编制了会计凭证

和会计账簿，并据此编制了财务会计报告。下列会计违法行为中，甲公司涉及的有(BCD)。

A.变造会计凭证B.伪造会计凭证C.伪造会计账簿

D.编制虚假财务会计报告

13

多项选择题

根据劳动合同法律制度的规定，关于劳动合同解除或者终止经济补偿与竞业限制经济补偿的

标准与年限的下列表述中，正确的有(ACD)。

A.竞业限制经济补偿的支付标准可由用人单位和劳动者自主约定

B.用人单位支付竞业限制经济补偿的年限最长不得超过1年

C.劳动者月工资高于用人单位所在地上年度职工月平均工资3倍的,用人单位向其支付劳

动合同解除或终止经济补偿的年限最高不超过12年

D.劳动合同解除或者终止经济补偿的支付标准由法律直接规定

14

多项选择题

根据《仲裁法》的规定，下列关于仲裁协议的表述中，正确的有(AD)A.当事人对仲裁协议的

效力有异议，应在仲裁庭首次开庭前提出

B.当事人对仲裁协议的效力有异议的，只能请求仲裁委员会作出决定

C.仲裁协议中应当有选定的仲裁员

D.仲裁协议独立存在，合同的变更不影响仲裁协议的效力

15

判断题

造纸厂向依法设立的污水集中处理场所排放污水，应缴纳环境保护税。(X)

16

判断题

适用简易程序中的小额诉讼程序审理的民事案件，实行一审终审。（J）

17

判断题

企业向不同的会计资料使用者提供的财务会计报告，其编制依据可以不一致。（X）

18

判断题

纳税人采用邮寄申报方式进行纳税申报的，以税务机关收到申报资料的日期为实际申报日期。

（X）

19

不定项选择题

主要从事各种金属材料及制品的生产。2019年度有关经营情况如下：

（1）商品销售收入50000万元。

（2）转让使用过的固定资产收入60万元。

（3）国债利息收入100万元。

（4）发生确实无法偿付的应付款项90万元。

（5）与生产经营活动有关的业务招待费支出150万元。

20

不定项选择题

（6）直接向丙体育馆捐赠50万，通过市人民政府向公益事业捐赠190万元、用于目标脱贫

地区的扶贫捐赠X万元。

（7）计提固定资产和无形资产减值准备700万元。

（8）支付给残疾职工工资18万元。

（9）利润总额1500万元。

已知：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待支出，按照

发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%。；企业当年发生以及以

前年度结转

21

不定项选择题

1.甲公司提供的下列服务中，可以选择适用简易计税方法计税的是（CD）.

A,向乙公司出租运输车辆

B.出租闲置仓库

C.提供装卸搬运服务

D.提供仓储服务

2021年初级会计职称考试

5月16日上午考情分析（考生回忆版）

单项选择题

1、下面可以成为电子银行承兑人的是（）。

A、甲路桥公司

B、乙房地产开发公司

C、丙财务公司

D、丁航空公司

｛解析｝B电子银行承兑汇票由银行业金融机构、财务公司承兑；电子商业承兑汇票由金融

机构以外的法人或其他组织承兑。

2

单项选择题

2、以下哪些要把销售和服务分开核算A美容机构的美容服务和销售美容用品B商场销

售家电和送货服务

C钢结构商出售自产的钢结构和安装服务

D酒店的服务和出售酒水

［答案］B

3

单项选择题

｛解析｝自2017年5月起，纳税人销售活动板房、机械设备、钢结构等自产货物的同时提供

建筑、安装服务，不属于混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同

税率或者征收率。

4

单项选择题

下列法律事实中，属于法律事件的是（）。

A,赠与房屋B.书立遗嘱

C.火山喷发D.登记结婚

【答案】C【解析】法律事件是指不以当事人的主观意志为转移的，能够引起法律关系发生、

变更和消灭的法定情况或现象。可以是自然现象，如自然灾害（选项C）或人的生老病死、

意外事件，也可以是某些社会现象，如社会革命、战争、重大政策的改变等。选项A、B、D

属于法律行为。故选2c02。

5

单项选择题

法律事实包括法律事件和法律行为，其区分的关键：是否以人的主观意志为转移（是否

由人），不能“由人”的是法律事件，可以“由人”的是法律行为。

法律事件

自然现象：自然灾害、意外事故、人的出生和死亡；社会现象：社会革命、战争、重大政

策的改变

法律行为：

签订合同、拾得遗失物、订立遗嘱、代理行为等

6

单项选择题

根据《企业银行结算账户管理办法》的规定，甲企业1月6日在银行开立基本存款账户，

最早可以在（）办理收付款业务。

A.1月6日B.1月7日

C.1月9日D.1月8日

【答案】A【解析】根据《企业银行结算账户管理办法》的规定，企业银行结算账户自开

立之日即可办理收付款业务。故选A。

7

单项选择题

2019年10月甲烟草批发企业向乙卷烟零售店销售卷烟

200标准条，取得不含增值税销售额20000元；向丙烟草批发企业销售卷烟300标准条,

取得不含增值税销售额30000元。

已知卷烟批发环节消费税比例税率11%，定额税率为0.005元/支；每标准条200支

卷烟。计算甲烟草批发企业当月上述业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。

8

单项选择题

A.20000X11%+30000X11%=5500（元）

B.20000X11%+200X200X0.005=2400（元）

C.30000X11%+300X200X0.005=3600（元）

D.20000X11%+200X200X0.005+30000X11%

+300X200X0.005=6000（元）

单项选择题

【答案】B

【解析】（1）卷烟采用复合计征方式计算消费税。（2）烟草批发企业将卷烟销售给零售单

位的要加征一道消费税；销售给其他烟草批发企业的卷烟，不缴纳消费税。

甲烟草批发企业当月上述业务应缴纳消费税税额=20000X11%+200X200X0.005=2

400（元故选B。

10

单项选择题

对卷烟征收消费税的一般规定：

征税环节:生产（或委托加工、进口）+批发征收方式:复合计征

计税依据：（1）销售额为纳税人生产销售卷烟向购买方收取的全部价款和价外费用；

（2）销售数量为纳税人生产销售、进口、委托加工、自产自用卷烟的销售数量、海关核定

数量、委托方收回数量和移送使用数量

11

单项选择题

批发销售卷烟：

卷烟批发环节加征一道消费税，具体规定：

（1）烟草批发企业将卷烟销售给零售单位的，要再征一道11%的从价税,并按0.005元

/支加征从量税；

（2）烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的，不缴纳消费税

12

单项选择题

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的是（）。

A.个人独资企业B.合伙企业

C.个体工商户D.股份有限公司

【答案】D

13

单项选择题

【解析】选项A、B、C,个人独资企业、合伙企业、个体工商户不具有独立法人资格，不

属于企业所得税纳税义务人；选项D,股份有限公司属于企业所得税纳税人。故选D。

14

单项选择题

个体商户、个人独资企业投资者和合伙企业自然人合伙人属于个人所得税的纳税义务人。除

此之外的其他从事

经营活动的组织，如各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位，都属于企业所得税

纳税人。所以只需要记住不属于的情形，做题时采用排除法，逐项排除不属于企业所得税纳

税人的选项即可。

15

单项选择题

根据企业所得税法律制度的规定，下列减半征收的是()。

A.远洋捕捞

B.林产品采集C.海水养殖D,中药材种植

【答案】C

16

单项选择题

【解析】企业从事花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植，海水养殖(选项C)、内

陆养殖取得的所得，减半征收企业所得税；选项A、B、D,属于免征企业所得税的项目。

故选C。

大部分从事农、林、牧、渔业项目的所得免征企业所得税，但是对花卉、茶及其他饮料作物

和香料作物的种植、海水养殖、内陆养殖的所得减半征收。考生可重点记忆减半征收的项目，

利用排除法解答相关的试题。

17

单项选择题

甲酒厂为增值税一般纳税人，2019年8月销售白酒一批，在销售价款之外同时收取包装物

租金、包装物押金、品牌使用费以及优质费等款项。甲酒厂收取的上述款项中，应计入白

酒销售额计算缴纳消费税的有(ABCD)。

A品牌使用费B.包装物押金C.包装物租金

D.优质费

18

多项选择题

根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的有(bd)

A房屋买卖的出售方B房屋赠与的受赠方C房屋租赁的承租方

D房屋互换支付差价方

19

单项选择题

下列纠纷中，可以适用〈仲裁法》解决的有0A李某与孙某之间的监护权纠纷

B周某与王某之间的车辆租赁合同纠纷

C郑某与吴某之间的借款合同纠纷

D.赵某与钱某之间的确认收养关系纠纷

［答案］BC

20

单项选择题

根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，可导致劳动合同终止的有（BC）

A.劳动者怀孕，在孕期内劳动合同期满的

B.劳动者被人民法院宣告失踪的

C劳动者开始依法享受基本养老保险待遇的

D.劳动者患病，在规定的医疗期内劳动合同期满的

21

多项选择题

甲公司持有一张付款行为P银行的转账支票，财务人员到P银行提示付款时应当办理的手

续有（ACD）

A.填制进账单

B.向P银行出示甲公司营业执照

C.将支票交付P银行

D.在支票背面背书人签章栏加盖甲公司印章

22

单项选择题

根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税担保方式的是（）«

A.抵押B.留置C.质押D.保证

【答案】B【解析】纳税担保的方式包括保证、抵押、质押，不包含留置。故选B。

23

单项选择题

某居民企业2018年计入成本、费用的实发工资总额为400万元，拨缴职工工会经费10万

元，职工福利费55万元，职工教育经费20万元。已知，企业发生的职工福利费支出、职工

教育经费支出、工会经费支出，分别不超过工资薪金总额14%、8%、2%的部分，准予

在税前扣除。该企业2018年计算应纳税所得额时准予在税前扣除

的工资和三项经费合计的计算列式，正确的是（）。

24

单项选择题

A.400+400X14%+400X2%+400X8%=496（万元）

B.400+55+400X2%+20=483（万元）C.400+55+10+20=485（万元）D.400+400X

14%+10+20=486（万元）

【答案】B

25

单项选择题

【解析】实际发放的工资准予据实扣除；职工福利费、职工教育经费实际发生额未超过扣

除限额，准予全额扣除；工会经费实际发生额超过扣除限额，只能按限额扣除。因此，企

业准予税前扣除的工资和三项经费=400

+55+400义2%+20=483（万元）。故选B。

26

单项选择题

下列关于医疗期间的表述中，符合法律规定的是（A）。

A.实际工作年限10年以下的，在本单位工作年限5年以下的，医疗期间为3个月

B.实际工作年限10年以上的，在本单位工作年限5年以上10年以下的，医疗期间为6

个月

C.实际工作年限10年以上的，在本单位工作年限10年以上15年以下的，医疗期间为9

个月

D.实际工作年限10年以上的，在本单位工作年限为

20年以上的，医疗期间为20个月

27

单项选择题

【解析】A

【答案】选项A符合题意；选项B不符合题意，实际工作年限10年以上的，在本单位工

作年限5年以上10年以下的，医疗期间为“9”个月：选项C不符合题意，实际工作

年限10年以上的，在本单位工作年限10年以上15年以下的，医疗期间为“12”个月；

选项D不符合题意，实际工作年限10年以上的，在本单位工作年限为20年以上的，医

疗期间为“24”个月。故选A。

28

单项选择题

对于按规定应撤销而未办理销户手续的单位银行结算账户，银行通知该单位银行结算账户

的存款人自发出通知之日起30日内办理销户手续，使其视为自愿销户。

29

多项选择题

.根据增值税法律制度的规定，下列业务中，属于增值税征税范围的是（）。

A.汽修公司修理汽车

B.建筑公司修缮房屋

C.物业公司提供物业管理服务

D.邮政公司发行报纸

［答案］ABCD

30

多项选择题

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认时间的表述中，正确的有()

A.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现

B.特许权使用费收入，按照实际收到特许权使用费的日期确认收入的实现

C.销售货物采用预收款方式的，按照实际收到预收款的日期确认收入的实现

D.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

［答案］AD

31

多项选择题

.根据增值税法律制度的规定，下列业务中，属于增值税征税范围的是()。

A.汽修公司修理汽车

B.建筑公司修缮房屋

C.物业公司提供物业管理服务

D.邮政公司发行报纸

［答案］ABCD

32

多项选择题

.根据土地增值税法律制度的有关规定，下列情形中，属于税务机关可要求纳税人进行土地增

值税清算的有()。

A.房地产开发项目全部竣工并完成销售的

B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的

C.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

D.取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的

［答案］ABCD

33

多项选择题

根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有(AB)

A纳税人进口货物的，为报关进口的当天

B.纳税人采取委托银行收款方式销售货物的，为发出货物并办妥托收手续的当天

C.纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，为交付租赁物的当天

D.纳税人从事金融商品转让的，为收到销售款的当天

34

多项选择题

根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于财政部门对各单位实施监督的内容有(ABCD

)

A从事会计工作的人员是否具备专业能力、遵守职业道德

B.是否依法设置会计账簿

C会计核算是否符合《会计法》和国家统一的会计制度的规定

D.会计资料是否真实、完整

35

多项选择题

.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣

除的有（）。

A.差旅费

B.诉讼费用

C.企业之间支付的管理费

D.违约金

［答案］AB

36

多项选择题

税务机关拟对个体工商户业主王某采取税收保全措施，王某的下列财产中，可以采取税收

保全措施的有（）。

A.价值20万元的小汽车

B.价值10万元的金银首饰

C.价值2000元的电视机

D.维持自己生活必需的唯一普通住房

［答案］AB

37

判断题

保证人未在票据或者粘单上记载“保证”字样，而另行签订保证合同或者保证条款的，

属于票据保证。（）

【答案】X

【解析】保证人未在票据或者粘单上记载“保证”字样，而另行签订保证合同或者保证条

款的，不属于票据保证•故本题表述错误。

38

判断题

6.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按“现代服务”税

目缴纳增值税。（）

【答案】X

【解析】出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按照“交通运

输服务一一陆路运输服务”缴纳增值税。故本题表述错误

39

判断题

审计报告分为标准审计报告和非标准审计报告。（正确）

40

判断题

在计算企业所得税应纳税所得额时，以经营租赁方式租入的固定资产不得计算折旧扣除。（）

【答案】V【解析】以经营租赁方式“租入”的固定资产不得计算折旧扣除。故本题表述

正确。

注意看清是融资租赁还是经营租赁，租入还是租出：

（1）融资租入、经营租出——计算折扣扣除；

（2）融资租出、经营租入——不计算折扣扣除

41

判断题

权利、许可证照实行按件贴花缴纳印花税。（）

【答案】V【解析】权利、许可证照适用定额税率（5元/件）计征印花税。故本题表述

正确。

只有权利、许可证照是按件计算缴纳印花税的，权利、许可证照具体包括：不动产权证书、

营业执照、商标注册证、专利证书。

42

判断题

对国家税务总局的具体行政行为不服的向国务院申请行政复议。（）

【答案】X

【解析】对国家税务总局的具体行政行为不服的，向“国家税务总局”申请行政复议（而

非国务院）。故本题表述错误。

43

判断题

【考点回顾】税前不得扣除的项目

1.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。

2.企业所得税税款.

3.税收滞纳金。

4.罚金、罚款和被没收财物的损失。

44

判断题

【笔记1】纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息，不属于行政性罚款，允许在

税前扣除；

【笔记2】纳税人签发空头支票，银行按规定处以罚款，属于行政性罚款，不允许在税前扣

除；

45

不定项选择题

根据下面资料，回答下列题

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事小汽车的制造和销售业务。2019年7月有关经营情

况如下：

⑴销售1辆定制的自产小汽车，取得含增值税价款226000元，另收取手续费33900元。

(2)将10辆自产小汽车对外投资，小汽车生产成本9万元/辆，甲公司同类小汽车不含增

值税最高销售价格17万元/辆.平均销售价格15万元/辆.最低销售价格12万元/辆。

46

不定项选择题

(3)采取预收货款方式销售给4s店一批自产小汽车，6日签订合同，11日收到预收款，16

日发出小汽车，21日开具发票。

(4))生产中轻型商用客车180辆，其中171辆用于销售.3辆用于广告.2辆用于本公司

管理部门，4辆用于赞助。

47

不定项选择题

计算甲公司当月销售定制的自产小汽车应缴纳消费税额的下列算式中，正确的是(C).

A.(226000+33900)X5%=12995元

B.2260004-(1+13%)X5%=10000元

C.(226000+33900)+(1+13%)X5%=11500元

D.226000X5%=11300元

48

不定项选择题

计算甲公司当月以自产小汽车对外投资应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是①)。

A.10X15X5%=7.5万元

B.10X12X5%=6万元

C.10X9X5%=4.5万元

D.10X17X5%=8.5万元

49

不定项选择题

甲公司当月采取预收货款方式销售自产小汽车，消费税的纳税义务发生时间是(A)。

A.7月16日

B.7月6日C.7月21日D.7月11日

50

不定项选择题

甲公司的下列中轻型商用客车中，应缴纳消费税的是

(ABCD)。

A.用于赞助的4辆

B.用于本公司管理部门的2辆

C.用于销售的171辆

D.用于广告的3辆

51

不定项选择题

甲公司为居民企业，2019年有关经营情况如下：

(1)产品销售收入4700万元，出租闲置办公楼租金收入300万元，取得企业债券利息

收入35万元，接受乙企业捐赠原材料10万元，已计入营业外收入。

(2)缴纳增值税285万元，消费税15万元，城市维护建设税21万元，教育费附加9

万元。

(3)发生业务招待费支出50万元，广告费支出700万元，业务宣传费支出80万元。

52

不定项选择题

(4)实际发生的合理的工资薪金支出200万元，职工福利费28万元，职工教育经费3

万元，拨缴工会经费6万元。

已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费、职工教育经费、工会经

费分别为不超过工资薪金总额的14%、8%和2%,准予扣除的广告费和业务宣传费不得超

过当年销售收入的15%,业务招待费按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售收

入的5%。。

53

不定项选择题

1.甲公司在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，

下列收入中，应计入收入总额的是()。

A.出租办公楼租金收入300万元

B.产品销售收入4700万元C.企业债券利息收入35万元D.接受捐赠收入10万元

【答案】ABCD

【2解021析年5】月1应6日税收入(选项ABCD).不征税收入和免税54

不定项选择题

2.甲公司在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，准予扣除的是()。

A.城市维护建设税21万元

B.教育费附加9万元C.增值税285万元D.消费税15万元

【答案】ABD

55

不定项选择题

3.甲公司在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，下列表述中，正确的是（）。

A.业务招待费税前准予扣除金额为25万元

B.业务招待费税前准予扣除金额为30万元

C.广告费和业务宣传费税前准予扣除金额为705万元

D.广告费和业务宣传费税前准予扣除金额为750万元

【答案】AD

56

不定项选择题

【解析】（1）选项AB：业务招待费扣除限额1-50X

60%=30（万元），业务招待费扣除限额=

（4700+300）X5%。=25（万元），税前准予扣除的业务招待费为25万元；（2）选项CD：

广告费和业务宣传费税前扣除限额=（4700+300）X15%=750（万元），实际发生额（780

万元）超

过了税前扣除限额，2019年税前准予扣除的广告费和业务宣传费为750万元。

57

不定项选择题

甲公司2019年实际发生的工资薪金。职工福利费。职工教育经费和工会经费支出，可以在

企业所得税税前全额扣除的是（）。

A.工资薪金200万元

B.职工福利费28万元C.职工教育经费3万元D.工会经费6万元

【答案】ABC

58

不定项选择题

【解析】（1）选项A：企业发生的合理的工资薪金支出，准予税前全额扣除；（2）选项B：

职工福利费扣除限额=200X14%=28（万元），实际发生额（28万元）未超过扣除限额，

准予税前全额扣除；

（3）选项C：职工教育经费扣除限额=200X8%=16

（万元），实际发生额（3万元）未超过扣除限额，准予税前全额扣除；（4）选项D：工

会经费扣除限额

=200X2%=4（万元），实际发生额（6万元）超过了扣除限额，税前只能扣除4万元。

2021年初级会计职称考试

5月16日上午考情分析（考生回忆版）

单项选择题

2020年6月赵某在商场有奖竞赛活动中获得奖金2000元，随后将其中800元直接捐赠给

某农村小学。已知偶然所得个人所得税税率为20%,计算赵某该笔奖金应缴纳个人所得税

税额的下列算式中，正确的是（A）

A.2000X20%=400元B.800X20%=160元C.（2000-800）X20%=240元

OD.（2000/20-800）X20%=18407G

2

单项选择题

何某对H市M县税务局作出的行政处罚行为不服，欲申请行政复议，下列各项中，有权

受理何某行政复议申请的是（A）。

A.H市税务同

B.H市人民政府C.M县人民政府D.M县税务局

3

单项选择题

根据民事法律制度的规定，下列请求权中，适用诉讼时效的是（C）

A排除妨碍请求权

B抚养费支付请求权C.损害赔偿请求权D.停止侵害请求权

4

单项选择题

根据房产税法律制度的规定，下列各项中，免征房产税的是（A）

A公立高校的教学楼

B.公园中附设的饮食部所使用的房产：

C.企业拥有并运营管理的体育场馆（减半）

D.农产品批发市场的行政办公楼：（交）

5

单项选择题

2020年6月赵某在商场有奖竞赛活动中获得奖金2000元，随后将其中的800元直接捐赠给

某农村小学，已知偶然所得个人所得税税率为20%,计算赵某对该笔奖金应交纳的个人所得

税中按下列算式中正确的（A）

A.2000X20%=400元

B.800X20%=160元

C.（2000-800）X20%=240元

D.（2000+20x-800）X20%=1840元

6

单项选择题

何某对H市M县税务局作出的行政处罚行为不服，欲申请行政复议，下列各项中，有权受

理何某行政复议申请的

（A）

A.H市税务局

B.H市人民政府C.M县人民政府D.M具税务局

7

单项选择题

根据民事法律制度的规定，下列请求权中，适用诉讼时效的是（C）

A.排除纺碍请求权B抚养费支付请求权C.损害赔借请求权D.停止侵害请求权

8

单项选择题

根据房产税法律制度的规定，下列各项中，免征房产税的是（A）

A.公立高校的教学楼

B.公园中附设的饮食部所使用的房产C.企业拥有并运营管理的体育场馆D.农产品批发市

场的行政办公楼

9

多项选择题

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认时间的表述中，正确的有（AD）

A接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现

B.特许权使用费收入，按照实际收到特许权使用费的日期确认收入的实现

C.销售货物采用预收款方式的，按照实际收到预收款的日期确认收入的实现

D.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收

判断题

应税凭证载有两个或者两个以上经济事项未分别列明价款或者报酬的，按税率高的计算应纳

印花税额。正确

11

判断题

计算企业所得税应纳税所得额时，企业的利息收入按照实际收到利息的日期确收入的实现。

错误

12

判断题

医疗器械公司直接进口供残疾人专用的轮椅，免征增值税。错误

13

不定项选择题

甲企业为居民纳税人，主要从事服装的生产和销售业务。

2014年有关收支情况如下：

（1）取得销售货物收入9000万元、技术服务收入700万元、出租设备收入60万元、

出售房产收入400万元、国债利息收入40万元。

（2）缴纳增值税900万元、消费税20万元、城市维护建设税和教育费附加92万元、房

产税25万元

（3）发生广告费和业务宣传费1500万元.

（4）其他可在企业所得税税前扣除的成本和费用为

4100万元。

14

不定项选择题

已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，广告费和业务宣传费支出不得超过当年销售（营

业）收入的15%o

1.甲企业的下列收入中，属于企业所得税免税收入的是

（）«

A.出租设备收入60万元

B.国债利息收入40万元C.技术服务收入700万元D.出售房产收入400万元

【答案】B

【解析】（1）选项ACD：属于应税收入；（2）选项

B：属于免税收入。

15

不定项选择题

甲企业在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费和业务宣传费是

（）万元。

A.1356B.1530C.1500D.1464

【答案】D

【解析】（1）销售（营业）收入包括主营业务收入

（销售货物收入9000万元）和其他业务收入（技术服务收入700万元、出租设备收入60

万元）；（2）广告费和业务宣传费税前扣除限额=（9000+700+60）X15%=1464（万元），

实际发生额（1500万元）超过了税前扣除限额，2014年度税前准予扣除的广告费和业务

宣传费为1464万元

16

不定项选择题

甲企业2014年度企业所得税应纳税所得额的下列计算中，正确的是（C）o

A.9000+400+60-25-4100-1530=3805（万元）B.9000+400+40-900-92-25-4100-1356=2967（万

元）C.9000+700+400+60-20-92-25-4100-1464=4459

（万元）

0.9000+700+40-900-20-92-4100-1500=3128（万元）

17

不定项选择题

【解析】（1）国债利息收入40万元属于免税收入；

（2）增值税900万元税前不得扣除；（3）应纳税所得额=应税收入-税前准予扣除的金

额-允许弥补的以前年度亏损=9000（销售货物收入）+700（技术服务收入）

+60（出租设备收入）+400（出售房产收入）-20（消

费税）-92（城建税和教育费附加）-25（房产税）-4100（其他成本和费用）-1464（准

予扣除的广告费和业务宣传费）=4459（万元）。

18

不定项选择题

甲机械设备制造公司为增值税一般纳税人，主要从事机

械设备的生产、销售和租赁业务。2019年9月有关经营情况如下：

（1）销售自产w型机器设备20台同时提供安装服务，取得含增值税机器设备销售额3390000

元、含增值税机器设备安装服务销售额824000元。甲机械设备制造公司提供的机器设备安

装服务选择适用简易计税方法计税。

19

不定项选择题

（2）采取预收款方式出租自产Y型设备5台，租赁期6个月，每台设备含增值税租金22600

元/月。甲机械设备制造公司一次性预收5台设备6个月含增值税租金678000元。

（3）进口设备检测仪1台，海关审定的关税完税价格为

56500元。

20

不定项选择题

（4）购进生产设备用原材料，取得增值税专用发票注明税额104000元；购进管理部门

办公用物资，取得增税专用发票注明税额26000元；购进用于职工福利的货物，取得增值

税专用发票注明税额6500元；购进餐饮服，取得增值税普通发票注明税额900元。

己知：销售货物增值税税率为13%,有形动产租赁服增值税税率为13%：进口货物增值税税

率13%,关税

21

不定项选择题

甲机械设备制造公司当月销售并安装自产W型机器设备的下列增值税处理中，正确的是（AD）

A.销售W型机器设备增值税销项税额

=3390000/（1+13%）13%=390000元

B、销售并安装W型机器设备增值税销项税额=（3390000+824000）x13%=547820元

C.销售并安装W型机器设备应缴纳增值税税额=（3390000+824000）x3%=126420元

D.安装W型机器设备应缴纳增值税税额

=824000/（1+3%）X3%=24000元

22

不定项选择题

计算甲机械设备制造公司出租自产Y型设备当月增值税销项税额的下列算式中，正确的的(D)

A.5X22600X13%=14690元

B.678000X13%=88140元

05X22600/(1+13%)X13%=13000元

D.678000/(l+13%)X13%=78000元

23

不定项选择题

计算甲机械设备制造公司当月进口设备检测仪应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是

(D).

A.56500/(l+13%)X13%=6500元

B.56500/(l+13%)X(1+5%)X13%=6825元

C.56500X13%=7345元

D.56500X(1+5%)X13%=771225元

24

不定项选择题

甲机械设备制造公司的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是(AB)

A.购进管理部门办公用物资的进项税额26000元B.购进生产设备用原材料的进项税额

104000元C.购进餐饮服务的进项税额900元

D.购进用于职工福利的货物的进项税额6500元

25

不定项选择题

2020年9月21日，技术人员张某到甲公司应聘成功，约定于次日上岗工作，后因公司原因

张某于2020年9月25日到岗工作，2020年9月30日，双方订立了3年期劳动合同。

2020年11月甲公司出资安排张某外出参加专项技术培训，双方签订了服务期协议，对相

关服务期内相关事项进行

了约定。

26

不定项选择题

服务期内，张某在工作中严重失职、营私舞弊，给公司造成重大损，公司据此解除了劳动合

同并要求张某支付违反服务期的违约金并赔偿损失，张某对此不服，认为公司违法解除劳动

合同，要求公司支付经济补偿和赔偿金。

已知：张某在甲公司实行标准工时制。程据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小

题

要求：