2021年度初级会计职称经济法基础真题

经济法基本真题-解析

一、单选题

1,依照营业税法律制度规定，下列业务中，属于营业税征税范畴内是（）。

答案A,贷款业务

B,缝纫业务

C,加工业务

D,商品期货业务

考点营业税征税范畴

分值1分

对的答案A

文字解析营业税征税范畴涉及在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不

动产。选项BCD属于增值税征税范畴。

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2,依照公司所得税法律制度规定，关于拟定来源于中华人民共和国境内、境外所得下列表述中，

不对的是（）。

答案A,提供劳务所得，按照劳务发生地拟定

B,销售货品所得，按照交易活动发生地拟定

C,股息、红利等权益性投资所得，按照分派所得公司所在地拟定

D,转让不动产所得，按照转让不动产公司或者机构、场合所在地拟定。

考点所得来源拟定

分值1分

对的答案D

文字解析选项D：转让不动产所得按照不动产所在地拟定。

3,依照公司所得税法律制度规定，下列固定资产中，在计算公司所得税应纳税所得额时准予扣

除折旧费是（）。

答案A,未投入使用房屋

B,以经营租赁方式租入固定资产

C,未投入使用机器设备

D,以融资租赁方式租出固定资产

考点所得来源拟定

分值1分

对的答案A

文字解析下列固定资产不得计算折旧扣除：（1）房屋、建筑物以外未投入使用固定资产（选

项C）；（2）以经营租赁方式租入固定资产（选项B）；（3）以融资租赁方式租出固

定资产（选项D）；（4）已足额提取折旧仍继续使用固定资产；（5）与经营活动无

关固定资产；（6）单独估价作为固定资产入账土地；（7）其她不得计提折旧扣除固

定资产。

4,依照公司所得税法律制度规定，下列各项中，属于免税收入是（）。

答案A,公司接受社会捐赠收入

B,转让公司债券获得收入

C,已作坏账损失解决后又收回应收账款

D,国债利息收入

考点所得来源拟定

分值1分

对的答案D

文字解析选项ABC：属于公司所得税应税收入；选项D：属于公司所得税免税收入。

5,依照房产税法律制度规定，下列各项中，不予免征房产税是（）。

答案A,名胜古迹中附设经营性茶社

B,公园自用办公用房

C,个人所有唯一普通居住用房

D,国家机关职工食堂

考点房产税征税范畴

分值1分

对的答案A

文字解析选项A：宗教寺庙、公园、名胜古迹中附设营业单位，如影剧院、饮食部、茶社、

照相馆等所使用房产及出租房产，不属于免税范畴，应照章征税；选项B：公园自

用房产，免征房产税，其自用房产，是指供公共参观游览房屋及其管理单位办公用

房屋；选项C：个人所有非营业用房产，免征房产税；选项D：国家机关自用房产,

免征房产税。

6,依照契税法律制度规定，下列各项中，不属于契税纳税人是（）。

答案A,出售房屋个人

B,受赠土地使用权公司

C,购买房屋个人

D,受让土地使用权公司

考点契税

分值1分

对的答案A

文字解析在国内境内“承受”土地、房屋权属转移单位和个人，为契税纳税人。

7,依照土地增值税法律制度规定，下列行为中，应缴纳土地增值税是（）。

答案A,甲公司将自有厂房出租给乙公司

B,丙公司转让国有土地使用权给戊公司

C,某市政府出让国有土地使用权给丁房地产开发商

D,戊软件开发公司将闲置房屋通过民政局捐赠给养老院

考点土地增值税法律制度

分值1分

对的答案B

文字解析选项A：甲公司将自有厂房出租给乙公司，厂房所有权没有发生转移，不属于土地

增值税征税范畴，不征收土地增值税；选项C：出让国有土地行为不征收土地增值

税；选项D：将房屋通过民政局捐赠给养老院，不属于土地增值税征税范畴，不征

收土地增值税。

8,依照城乡土地使用税法律制度规定，下列土地中，不属于城乡土地使用税征税范畴是（）。

答案A,都市土地

B,县城土地

C,农村土地

D,建制镇土地

考点城乡土地使用税

分值1分

对的答案C

文字解析城乡土地使用税征税范畴涉及都市、县城、建制镇和工矿区范畴内土地，不涉及农

村。

9,甲公司于8月开业后，领受了工商营业执照、税务登记证、土地使用证、房屋产权证各一件。

已知权利、允许证照印花税单位税额为每件5元，甲公司应缴纳印花税额为（）元。

答案A,5

B,10

C,15

D,20

考点城乡土地使用税

分值1分

对的答案C

文字解析印花税征税范畴中权利、允许证照，涉及政府部门发给房屋产权证、工商营业执照、

商标注册证、专利证、土地使用证，不涉及税务登记证•权利、允许证照计税根据

为应税凭证件数。甲公司应缴纳印花税税额=3x5=15（元）。

10,依照船舶吨税法律制度规定，下列船舶中，不予免征船舶吨税是（）。

答案A,捕捞渔船

B,非机动驳船

C,养殖渔船

D,军队专用船舶

考点车船税税收优惠

分值1分

对的答案B

文字解析下列船舶免征船舶吨税：（1）应纳税额在人民币50元如下船舶；（2）自境外以购

买、受赠、继承等方式获得船舶所有权初次进口到港空载船舶；（3）吨税执照期满

后24小时内不上下客货船舶；（4）非机动船舶（不涉及非机动驳船）；（5）捕捞、

养殖渔船；（6）避难、防疫隔离、修理、终结运营或者拆解，并不上下客货船舶；

（7）军队、武装警察部队专用或者征用船舶；（8）依照法律规定应当予以免税外

国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其关于人员船舶。

11,纳税人因住所、经营地点变动，涉及变化税务登记机关，应向原税务登记机关申报办理税务

登记是（）。

答案A,变更税务登记

B,停业、复业登记

C,注销税务登记

D,外出经营报验登记

考点税务登记

分值1分

对的答案C

文字解析纳税人因住所、经营地点变动，涉及变化税务登记机关，应当在向工商行政管理机

关或者其她机关申请办理变更、注销登记。

12,从事生产、经营纳税人应当自领取税务登记证件之日起一定期限内，将其财务、会计制度或

财务、会计解决办法报送主管税务机关备案。该期限是（）。

答案A,60日

B,45日

C,30日

D,15日

考点税务登记

分值1分

对的答案D

文字解析从事生产、经营纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计

制度或者财务、会计解决办法报送主管税务机关备案。

13,依照税收征收管理法律制度规定，下列发票中，属于专用发票是（）。

答案A,机动车销售统一发票

B,商品房销售发票

C,商业零售发票

D,铁路客票

考点发票管理

分值1分

对的答案D

文字解析专业发票是指由国有金融、邮电、铁路、民用航空、公路和说上运送单位等开具专

业性很强发票。如：国有金融、保险公司存贷、汇兑、转账凭证、保险凭证；国有

邮政、电信公司邮票、邮单、话务、电报收据；国有铁路、民用航空公司和交通部

门国有公路、水上运送公司客票、货票等。

14,依照行政复议法律制度规定，下列各项中，不属于行政复议参加人是（）。

答案A,申请人

B,被申请人

C,第三人

D,行政复议机关

考点发票管理

分值1分

对的答案D

文字解析行政复议参加人是指详细参加行政复议活动全过程，以保护其合法权益不受非法侵

害人。行政复议参加人涉及申请人、被申请人和第三人。

15,依照民事诉讼法律制度规定，当事人不服人民法院第一审判决，有权在判决书送达之日起一

定期间内向上一级人民法院提起上诉。该期间是（）。

答案A,5日

B,10日

C,15日

D,30日

考点民事诉讼

分值1分

对的答案C

文字解析当事人不服法院第一审判决，有权在判决书送达之日起15日内向上一级人民法院

提起上诉。

16,下列行政责任形式中，属于行政惩罚是（）。

答案A,降级

B,记大过

C,罢免

D,没收违法所得

考点民事诉讼

分值1分

对的答案D

文字解析依照《行政惩罚法》规定，行政惩罚详细种类有：警告，罚款，没收违法所得、没

收非法财物，责令停产停业，暂扣或者吊销允许证、暂扣或者吊销执照，行政拘

留和法律、行政法规规定其她行政惩罚。选项A、B、C属于行政处分，依照《公

务员法》，对违法违纪应当承担纪律责任公务员予以行政处分种类有：警告、记过、

记大过、降级、罢免、开除六类。

17,王某因劳动合同终结而失业，已办理登记并有求职规定，此系王某初次失业，已知王某与用

人单位合计缴纳失业保险费满7年。王某领取失业保险金最长期限是（）。

答案A,6个月

B,12个月

C,18个月

D,24个月

考点劳动合同订立原则

分值1分

对的答案C

文字解析失业人员失业前用人单位和本人合计缴费满1年局限性5年，领取失业保险金期限

最长为12个月；合计缴费满5年局限性，领取失业保险金期限最长为18个月；合

计缴费以上，领取失业保险金期限最长为24个月。本题中，缴纳7年，领取失业

保险金期限最长为18个月。

18,依照支付结算法律制度规定，下列各项中，属于存款人在开支普通存款账户之前必要开立账

户是（）。

答案A,基本存款户

B,单位银行卡账户

C,专业存款户

D,暂时存款户

考点办理支付结算基本规定

分值1分

对的答案A

文字解析存款人申请开立普通存款账户，应向银行出具其开立基本存款账户规定证明文献、

基本存款账户开户允许证等文献，阐明在开立普通存款账户前，需要先行开立基本

存款账户。

19,依照支付结算法律制度规定，关于国内信用证下列表述中，对的是（）。

答案A,可用于支取钞票

B,开证申请人可以是个人

C,有效期最长不超过9个月

D,国内信用证为不可撤销、不可转让跟单信用证

考点办理支付结算基本规定

分值1分

对的答案D

文字解析（1）国内信用证（如下简称信用证），是指开证银行依照申请人（购货方）申请向受益人

（销货方）开出有一定金额、在一定期限内凭信用证规定单据支付款项书面承诺;（2）

国内信用证为不可撤销、不可转让跟单信用证;（3）信用证结算方式只合用于国内公

司之间商品交易产生货款结算，并且只能用于转账结算，不得支取钞票。（4）信用

证有效期最长不得超过6个月。

20,张某因采购货品签发一张票据给王某，胡某从王某处窃取该票据，陈某明知胡某系窃取所得

但仍受让该票据，并将其赠与不知情黄某，下列获得票据当事人中，享有票据权利是（）。

答案A,王某

B,胡某

C,陈某

D,黄某

考点票据权利与责任

分值1分

对的答案A

文字解析（1）持票人以欺诈、偷盗或者胁迫等手段获得票据，或者明知有上述情形，出于恶

意获得票据，不享有票据权利。胡某和陈某均不享有票据权利;（2）因税收、继承、

赠与可以依法免费获得票据，票据权利不得优于其前手。黄某虽然是善意不知情，

但是其未支付合理对价，其票据权利不优于其前手陈某，故黄某不享有票据权利。

21,依照增值税法律制度规定，下列业务中，属于增值税征税范畴是（）。

答案A,邮政公司发行报纸

B,汽修公司修理汽车

C,建筑公司修缮房屋

D,物业公司提供物业管理服务

考点营业税征税范畴

分值1分

对的答案B

文字解析选项B：汽修公司修理汽车，属于提供修理劳务，属于增值税征税范畴;选项ACD：

属于营业税征税范畴，征收营业税。(按照最新政策，邮政普遍服务已纳入增值税

范畴)

22,甲公司为增值税普通纳税人，5月从国外进口一批音响，海关核定关税完税价格为117万元,

缴纳关税11.7万元。已知增值税税率为17%,甲公司该笔业务应缴纳增值税税额下列计算中，

对的是()。

答案A,117*17%=19.89万元

B,(117+11.7)*17%=21.879万元

C,117/(1+17%)*17%=17万元

D,(117+11.7)/(1+17%)*17%=18.7万元

考点应纳税额计算

分值1分

对的答案B

文字解析甲公司应缴纳增值税税额=(关税完税价格+关税)x增值税税率

=(117+11.7)x17%=21.879(万元)。

23,依照营业税改征增值税试点税收政策规定，下列各项中，不属于营业税改征增值税应税服务

是()。

答案A,广告设计

B,有形动产租赁

C,不动产租赁

D,鉴证征询服务

考点应纳税额计算

分值1分

对的答案C

文字解析(1)选项AD：属于纳入“营改增”征税范畴“某些当代服务业”;(2)选项BC：依照“营改

增'’关于规定,有形动产租赁(涉及有形动产融资租赁和有形动产经营性租赁)属于营

业税改征增值税征税范畴，但不动产租赁尚未纳入“营改增”范畴内。

24,甲酒厂为增值税普通纳税人，5月销售果木酒，获得不含增值税销售额10万元，同步收取

包装物租金0.585万元、优质费2.34万元。已知果木酒消费税税率为10%,增值税税率为17%,

甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税税额下列计算中，对的是()。

答案A,(10+0.585+2.34)*10%=1.2925万元

B,(10+0.585)*10%=1.0585万元

C,[10+(0.585+2.34)/(1+17%)]*10%=1.25万元

D,[10+0.585/(1+17%)J*10%=1.05万元

考点应纳税额计算

分值1分

对的答案C

文字解析销售果木酒同步收取包装物租金和优质费属于消费税价外费用，应价税分离后并入

销售额征收消费税。甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税

=[10+(0.585+2.34)/(1+17%)]*10%=1.25(万元)。

25,某公司利润总额80万，通过公益性团队向贫困灾区捐赠2万元，直接向学校捐款5万元，

可以在计算应纳税所得额抵扣是()万元。

答案A,2

B,5.5

C,7

D,9.6

考点应纳税额计算

分值1分

对的答案A

文字解析(1)公司发生公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%以内某些，准予在计算

应纳税所得额时扣除。可以扣除公益性捐赠限额=80*12%=9.6(万元)，2万元没有

超过限额，可以全额扣除；(2)直接向学校捐款5万元不可以扣除。(3)可以在计

算应纳税所得额扣除捐赠额为2万元。

26,对原产于与国内订立具关于税优惠条款区域性贸易协定国家或者地区进口货品，合用税率是

()»

答案A,最惠国税率

B,协定税率

C,特惠税率

D,普通税率

考点征税范畴

分值1分

对的答案B

文字解析对原产于与国内订立具关于税优惠条款区域性贸易协定国家或者地区进口货品，按

协定税率征税。

27,发卡机构必要在商业银行开立备付金账户存储预付资金，并与银行订立存管合同，接受银行

对备付金使用状况监督。该备付金账户是()o

答案A,基本存款账户

B,普通存款账户

C,专用存款账户

D,暂时存款账户

考点办理支付结算基本规定

分值1分

对的答案C

文字解析发卡机构必要在商业银行开立“备付金专用存款账户''存储预付资金，并与银行订立

存管合同，接受银行对备付金使用状况监督。

28,依照支付结算法律制度规定，下列关于预算单位零余额账户使用表述中，对的是（）o

答案A,不得支取钞票

B,可以向所属下级单位账户划拨资金

C,可以向上级主管单位账户划拨资金

D,可以向本单位按账户管理规定保存相应账户划拨工会经费

考点办理支付结算基本规定

分值1分

对的答案D

文字解析预算单位零余额账户用于财政授权支付，可以办理转账、提取钞票等结算业务（选

项A错误），可以向本单位按账户管理规定保存相应账户划拨工会经费、住房公积

金及提租补贴，以及财政部门批准特殊款项（选项D对的），不得违背规定向本单

位其她账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金。

29,纳税人应在3月15日缴纳税款30万元，逾期未缴纳，税务机关责令在3月31日前缴纳。

但直到4月24日才缴纳。则滞纳金为（）万元。

答案A,3OXO.5%oX15

B,3OXO.5%oX16

C,30X0.5%。X48

D,30X0.5%°X40

考点应纳税额计算

分值1分

对的答案D

文字解析加收滞纳金起止时间，为法律、行政法规规定或税务机关依照法律、行政法规规定

拟定税款缴纳期限届满次日至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止。

本题中从3月16日开始计算，到4月24日，共计天数=16+24=40天。

30,依照税收征收管理法律制度规定，下列各项中，不属于纳税人义务是（

答案A,申请延期缴纳税款

B,接受税务检查

C,按期办理纳税申报

D,按规定设立账簿

考点纳税人

分值1分

对的答案A

文字解析（1）选项A：属于纳税人权利内容。（2）选项BCD：均属于纳税人义务内容。

二、多选题

1,依照《仲裁法》规定，下列各项中，属于仲裁合同必备内容有（）。

答案A,仲裁事项

B,选定仲裁委员会

C,选定仲裁人

D,祈求仲裁意思表达

考点仲裁合同

分值2分

对的答案ABD

文字解析仲裁合同应当具备下列内容：（1）祈求仲裁意思表达;（2）仲裁事项;（3）选定仲裁委员

会。

2,下列各项中应计入到关税完税价格中有（）。

答案A,货品运抵国内关境内输入地点起卸前包装费

B,货品运抵国内关境内输入地点起卸前运费

C,货品运抵国内关境内输入地点起卸前保险费

D,向境外支付与该进口货品关于专利权费用

考点征税范畴

分值2分

对的答案ABCD

文字解析普通贸易下进口货品以海关审定成交价格为基本到岸价格作为完税价格。到岸价格

是指涉及货价以及货品运抵国内关境内输入地点起卸前包装费、运费、保险费和其

她劳务费等费用构成一种价格。

3,下列各项中，应征收印花税有（）。

答案A,公司与政府订立土地使用权出让合同

B,法律征询合同

C,未列明金额购销合同

D,公司订立运送合同

考点印花税

分值2分

对的答案ACD

文字解析选项B：普通法律、会计、审计等方面征询合同不属于技术征询合同，不用计算缴

纳印花税。

4,下列各项中，应计入到资源税销售额有()

答案A,收取价款

B,收取包装费

C,收取增值税销项税额

D,收取运送装卸费

考点资源税法律制度

分值2分

对的答案ABD

文字解析选项C：资源税销售额为纳税人销售应税产品(原油、天然气)向购买方收取所有价

款和价外费用，但不涉及收取增值税销项税额。

5,国内公司所得税税收优惠涉及()。

答案A,免税收入

B,加计扣除

C,减计收入

D,税额抵免

考点所得来源拟定

分值2分

对的答案ABCD

文字解析选项ABCD均属于国内公司所得税税收优惠。国内公司所得税税收优惠涉及免税

收入、可以减免税所得、优惠税率、民族自治地方减免税、加计扣除、抵扣应纳税

所得额、加速折旧、减计收入、抵免应纳税额和其她专项优惠政策。

6,依照税收征收管理法律制度规定，税务机关作出下列行政行为中，纳税人不服时可以选取申

请税务行政复议或者直接提起行政诉讼有()。

答案A,加收滞纳金

B,罚款

C,不予颁发税务登记证

D,征收税款

考点税务行政复议

分值2分

对的答案BC

文字解析对除了税务机关作出征税行为以外详细行政行为不服，可以申请行政复议，也可以

直接向人民法院提起行政诉讼。选项AD属于税务机关作出征税行为，应当先申请

行政复议，对复议决定不服再申请行政诉讼。

7,依照劳动合同法律制度规定，关于劳动报酬支付下列表达中，对的有()。

答案A,用人单位可以采用各种形式支付工资，如货币、有价证券、实物等

B,工资至少每月支付一次，实行周、日、小时工资制可按周、日、小时支付工资

C,对完毕一次性暂时劳动劳动者，用人单位应按合同在其完毕劳务任务后即支

付工资

D,商定支付工资日期遇节假日或休息日，应提前在近来工作日支付

考点劳动合同订立原则

分值2分

对的答案BCD

文字解析选项A：工资应当以法定货币支付，不得以实物及有价证券代替货币支付。

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8,用人单位与劳动者终结劳动合同下列情形中，用人单位需要支付劳动者经济补偿有()。

答案A,用人单位被依法宣布破产而终结劳动合同

B,用人单位被吊销营业执照而终结劳动合同

C,用人单位被责令关闭而终结劳动合同

D,用人单位决定提前解散而终结劳动合同

考点劳动合同解除和终结

分值2分

对的答案ABCD

文字解析用人单位应当向劳动者支付经济补偿金情形：(1)由用人单位提出解除劳动合同并

与劳动者协商一致而解除劳动合同;(2)劳动者符合“随时告知解除和不需事先告知

即可解除劳动合同”规定情形而解除劳动合同;(3)用人单位符合“提前30日以书面形

式告知劳动者本人或者额外支付劳动者1个月工资后可以解除劳动合同''规定情形

而解除劳动合同;(4)用人单位符合“可裁减人员规定”而解除劳动合同;(5)除用人单

位维持或者提高劳动合同商定条件续订劳动合同，劳动者不批准续订情形外，劳动

合同期满终结固定期限劳动合同;(6)以完毕一定工作任务为期限劳动合同因任务完

毕而终结;（7）用人单位被依法宣布破产终结劳动合同（选项A）;（8）用人单位被吊销营

业执照、责令关闭、撤销或者用人单位决定提前解散而终结劳动合同（选BCD）;（9）

法律、行政法规规定解除或终结劳动合同应当向劳动者支付经济补偿其她情形。

9,依照劳动合同法律制度规定，关于劳动派遣下列表达中，对的有（）。

答案A,劳动合同关系存在于劳动派遣单位与被派遣劳动者之间

B,劳务派遣单位是用人单位，接受以劳务派遣形式用工单位是用工单位

C,被派遣劳动者劳动报酬可低于用工单位同类岗位劳动者劳动报酬

D,被派遣劳动者不能参加用工单位工会

考点劳动合同订立原则

分值2分

对的答案AB

文字解析（1）选项C：被派遣劳动者享有与用工单位劳动者同工同酬权利。用工单位应当按照

同工同酬原则，对被派遣劳动者与本单位同类岗位劳动者实行相似劳动报酬分派办

法;（2）选项D：被派遣劳动者有权在劳务派遣单位或者用工单位依法参加或者组织

工会，维护自身合法权益。

10,依照社会保险法律制度规定，关于职工患病应享有医疗期及医疗期内待遇下列表述中，对的

有（）。

答案A,实际工作年限如下，在本单位工作年限5年如下，医疗期期间为3个月

B,实际工作年限如下，在本单位工作年限5年以上，医疗期期间为6个月

C,医疗期内遇劳动合同期满，则劳动合同必要续延至医疗期满

D,病假工资可以低于本地最低工资原则支付，但不得抵抗本地最低工资原则80%

考点法和法律

分值2分

对的答案ABCD

文字解析（1）选项AB：实际工作年限如下，在本单位工作年限5年如下为3个月;5年以上为

6个月。（2）选项C：医疗期内遇劳动合同期满，则劳动合同必要续延至医疗期满，

职工在此期间享有医疗期待遇。（3）选项D：病假工资可以低于本地最低工资原则

支付，但不得低于本地最低工资原则80%»

11.依照社会保险法律制度规定，关于社会保险基金管理运营下列表达中，对的有（）。

答案A,社会保险基金专款专用

B,按照社会保险险种分别建账、分账核算

C,社会保险基金存入财政专户，通过预算实现收支平衡

D,基本养老保险基金逐渐实行省级统筹，其她社会保险基金逐渐实行市级统筹

考点法和法律

分值2分

对的答案ABC

文字解析选项D：基本养老保险基金逐渐实行全国统筹，其她社会保险基金逐渐实行省级统

筹。

12,依照增值税法律制度规定，普通纳税人购进货品发生下列情形中，不得从销项税额中抵扣进

项税额有（）。

答案A,将购进货品分派给股东

B,将购进货品用于修缮厂房

C,将购进货品免费赠送给客户

D,将购进货品用于集体福利

考点应纳税额计算

分值2分

对的答案BD

文字解析选项BD：普通纳税人将购进货品用于非增值税应税项目、集体福利，不得从销项

税额中抵扣进项税额;选项AC：将购进货品分派给股东和赠送给其她单位和个人，

应视同销售征收销项税额，其相应进项税额准予抵扣。

13,依照消费税法律制度规定，下列消费品种，实行从量定额与从价定率相结合复共计征办法征

收消费税有（）。

答案A,卷烟

B,成品油

C,白酒

D,小汽车

考点应纳税额计算一一从量定额征收

分值2分

对的答案AC

文字解析选项AC：卷烟和白酒实行从量定额和从价定律相结合复共计征办法征收消费税;

选项B：成品油实行从量定额办法计征消费税;选项D：小汽车实行从价定律办法

计征消费税。

14,依照消费税法律制度规定，关于消费税纳税义务发生时间下列表述中，对的有（）。

答案A,纳税人采用预收货款结算方式销售应税消费品，为收到预收款当天

B,纳税人自产自用应税消费品，为移送使用当天

C,纳税人委托加工应税消费品，为纳税人提货当天

D,纳税人进口应税消费品，为报关进口当天

考点应纳税额计算

分值2分

对的答案BCD

文字解析选项A：采用预收货款结算方式，为发出应税消费品当天。

15,甲公司利润总额为万元，工资薪金支出为1500万元，己知在计算公司所得税应纳税所得额

时，公益性捐赠支出、职工福利费支出、职工教诲经费支出扣除比例分别不超过12%、14%和

2.5%,下列支出中，容许在计算公司所得税应纳税所得额时全额扣除有()。

答案A,公益性捐赠支出200万元

B,职工福利费支出160万元

C,职工教诲经费支出50万元

D,7月至6月期间厂房租金支出50万元

考点个人所得税征收管理

分值2分

对的答案AB

文字解析选项A：公益性捐赠支出税前扣除限额=xl2%=240(万元)，实际发生捐赠200万元

没有超过扣除限额，准予全额扣除；选项B：职工福利费税前扣除限额

=1500x14%=210(万元)，实际发生160万元没有超过扣除限额，准予全额扣除;选项

C：职工教诲经费税前扣除限额=15(X)x2.5%=37.5(万元)，实际发生40万元，超过

了扣除限额，不能全额扣除;选项D：7月至6月期间厂房租金支出50万元，应按

规定分别在和扣除，不能所有在公司所得税前扣除。

三、判断题

1,职工参加生育保险，应当由本人向社会保险经办机构缴纳生育保险费。()

考点劳动合同订立主体

分值1分

对的答案错误

文字解析职工参加生育保险，由用人单位按照国家规定缴纳生育保险费，职工不缴纳生育保

险费。

2,银行承兑汇票出票人于汇票到期日末能足够交存票款，承兑银行可以向持票人回绝付款。()

考点汇票银行本票和支票

分值1分

对的答案错误

文字解析银行承兑汇票出票人于汇票到期日未能足额交存票款时，承兑银行除凭票向持票人

无条件付款外，对出票人尚未支付汇票金额按照每天万分之五计收利息。

3,纳税人外购货品因管理不善丢失，该外购货品增值税进项税额不得从销项税额中抵扣。()

考点应纳税额计算

分值1分

对的答案对的

文字解析纳税人外购货品因管理不善丢失，该外购货品增值税进项税额不得从销项税额中抵

扣。

4,个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记变化为个体工商户，获得承包、承租经营所

得，按个体工商户生产、经营所得项目缴纳个人所得税。()

考点个人所得税征收管理

分值1分

对的答案对的

文字解析个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记变化为个体工商户，获得承包、承

租经营所得，按个体工商户生产、经营所得项目缴纳个人所得税。

5,进出境运送工具装载途中必要燃料、物料和饮食用品，经海关审查无误后可以免于缴纳关税。

()

考点应纳税额计算

分值1分

对的答案对的

文字解析进出境运送工具装载途中必要燃料、物料和饮食用品，经海关审查无误后可以免于

缴纳关税。

6,纳税人开采或者生产资源税应税产品，自用于持续生产应税产品，视同销售，应缴纳资源税。

()

考点应纳税额计算

分值1分

对的答案错误

文字解析纳税人开采或者生产资源税应税产品，自用于持续生产应税产品，不视同销售，不

征收资源税。

7,纳税人享有减税、免税待遇，在减税、免税期间不需办理纳税申报。()

考点资源税减免税

分值1分

对的答案错误

文字解析税人享有减税、免税待遇，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。

8,买卖合同当事人发生纠纷，没有仲裁合同，一方申请仲裁，仲裁委员会应予受理。()

考点劳动仲裁

分值1分

对的答案错误

文字解析没有仲裁合同，一方申请仲裁，仲裁委员会不予受理。

9,甲公司招用王某时，规定其缴纳600元工作服押金，甲公司做法不符合法律规定。()

考点劳动合同订立原则

分值1分

对的答案对的

文字解析在订立劳动合同步，用人单位以担保或者其她名义向劳动者收取财物，由劳动行政

部门责令限期退还劳动者本人，并以每人500元以上元如下原则对用人单位处以罚

款;给劳动者导致损害，应当承担补偿责任。

10,用人单位与劳动者商定服务期，不影响按照正常工资调节机制提高劳动者在服务期期间劳动

报酬。()

考点用人单位违背劳动合同法法律责任

分值1分

对的答案对的

文字解析用人单位与劳动者商定服务期，不影响按照正常工资调节机制提高劳动者在服务期

期间劳动报酬。

11,审理民事案件，无论案件与否公开审理，一律公开宣布判决。()

考点民事诉讼

分值1分

对的答案对的

文字解析无论案件与否公开审理，一律公开宣布判决。

12,纳税人开采或者生产不同税目应税产品，未分别核算或者不能精确提供不同税目应税产品销

售额或者销售数量，从高合用税率。()

考点应纳税额计算

分值1分

对的答案对的

文字解析纳税人开采或者生产不同税目应税产品，应当分别核算不同税目应税产品销售额或

者销售数量；未分别核算或者不能精确提供不同税目应税产品销售额或者销售数

量，从局合用税率。

13,合法有效劳动规章制度是劳动合同构成某些，对用人单位和劳动者均具备法律约束力。()

考点劳动合同类型与效力

分值1分

对的答案对的

文字解析合法有效劳动规章制度是劳动合同构成某些，对用人单位和劳动者均具备法律约束

力。

14,变更票据上金额，属于票据伪造，不属于票据变造。

考点票据权利与责任

分值1分

对的答案错误

文字解析票据变造是指无权更改票据内容人，对票据上签章以外记载事项加以变更行为。例

如，变更票据上到期日、付款日、付款地、金额等。

15,用于纳税担保财产、权利价值不得低于应当缴纳税款、滞纳金，并且需要考虑有关费用。（）

考点纳税人

分值1分

对的答案对的

文字解析依照规定：用于纳税担保财产、权利价值不得低于应当缴纳税款、滞纳金，并且需

要考虑有关费用。

16,境内承受转移土地.房屋权属单位和个人为契税纳税人，但不涉及外商投资公司和外国公司。

（）

考点契税纳税人一一权属承受人

分值1分

对的答案错误

文字解析契税纳税人涉及外商投资公司、外国公司、外籍人员。

17,劳动合同重要内容中医疗期是劳动合同商定条款。（）

考点劳动合同订立形式及规定

分值1分

对的答案错误

文字解析医疗期是法定，既不属于劳动合同必备条款，也不属于商定条款。

18,下岗职工赵某开办了一种商品经销部，按规定享有一定期限内免税优惠。她以为既然免税就

不需要办理税务登记。（）

考点税务登记

分值1分

对的答案错误

文字解析凡是从事生产、经营单位和个体工商户均应办理税务登记。

五、综合题

【案例1案例分析题】4月19日，甲公司向乙公司签发了一张出票后2个月付款、金额为20

万元商业汇票，该汇票载明丙公司为付款人，丁公司在汇票上签章作了保证，但未记载被保证人

名称。乙公司获得汇票后背书转让给戊公司，但未记载背书日期，戊公司于5月15日向丙

公司提示承兑时，丙公司以其所欠甲公司债务只有15万元为由回绝承兑。戊公司拟行使追

索权实现自己票据权利。规定：依照上述资料，分析回答下列问题。

不定项选取题

(1)该汇票未记载被保证人名称，被保证人是()。

答案A,出票人乙公司

B,出票人甲公司

C,出票人丙公司

D,出票人丁公司

考点种票据行为出票承兑背书和保证。

分值2分

对的答案B

文字解析保证人在票据或者粘单上未记载被保证人名称，已承兑票据，承兑人为被保证人;

未承兑票据，出票人为被保证人。在本题中，丙公司以其所欠甲公司债务只有15

万元为由回绝承兑，因此被保证人为出票人甲公司。

(2)乙公司背书转让时未记载背书日期，应视为()。

答案A,到期日后一天背书

B,到期日当天

C,到期日前背书

D,不背书

考点种票据行为出票承兑背书和保证。

分值2分

对的答案C

文字解析依照规定，背书未记载日期，视为在票据到期日前背书。本题乙公司获得汇票后背

书转让给戊公司时未记载背书日期，因此视为到期11前背书。

（3）戊公司有权向（）追索。

答案A,甲公司

B,丙公司

C,乙公司

D,丁公司

考点票据追索

分值2分

对的答案ACD

文字解析持票人可以向票据出票人、背书人、承兑人和保证人中任何一人、数人或者全体行

使追索权。本题中，丙公司为付款人，其并未对票据进行承兑，不是票据债务人，

戊公司仅有权向甲公司、乙公司、丁公司进行追索。

（4）戊公司向乙公司行使追索权截止时间为（）。

答案A,11月10日前

B,11月20日前

C,11月15日前

D,25日前

考点票据追索

分值2分

对的答案C

文字解析商业汇票中，持票人对出票人、承兑人“以外”前手追索权，在被回绝承兑或者被

回绝付款之日起6个月行使。本题中，戊公司于5月15日向丙公司提示承兑时被

丙公司回绝承兑，戊公司应当自被回绝承兑之日起6个月内，即11月15日之前向

乙公司追索。

【案例2案例分析题】甲度假酒店设有客房部、餐饮部、娱乐部等经营部门，各经营部门业务

获得收入分别核算。1月关于经营业务如下：（1）提供住宿服务获得营业收入130万元，支出

住宿成本90万元。（2）提供餐饮服务获得营业收入140万元，支出餐饮成本120万元。（3）

经营游艺场获得游艺收入25万元、射击收入10万元、跑马比赛收入2万元、游戏机收入8万元。

支付游艺场租金6.5万元。（4）举办时装表演活动获得营业收入17万元，支付演员劳务费支

出……已知：服务业营业税税率为5%,娱乐业营业税税率为20%,文化体育业营业税税率

为3%。

不定项选取题

（1）甲度假酒店当月发生下列业务中，应按服务业项目计算缴纳营业税有（）。

答案A,提供