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文档简介

财税库银管理办法第一章总则第一条目的和依据为规范财政收支、资金管理，保障财产安全，加强收支监督管理，制定本办法。本办法依据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国国库法》、《中华人民共和国会计法》等有关法律、法规，以及财政部、人民银行等部门颁布的规章、制度为依据。第二条适用范围本办法适用于县级以上财政部门、国有控股企业及其他具有委托收、付等权利的机构管理财税库银事务。第二章财政收入、支出和管理第三条财政收入的管理各级财政部门应当按照预算法和财政收支管理方法的规定，做好财政收入管理工作。要保证财政收入的真实性、准确性和完整性，防止虚报、漏报、误报。对于各级财政部门收入的计量和核算，应严格按照会计法的有关规定执行，确保计算的财政收入的准确性和真实性。第四条财政支出的管理各级财政部门应当按照预算法和财政收支管理方法的规定，做好财政支出管理工作。要保证财政支出的合理性、安全性和及时性，防止支出违反法律法规和财政预算的规定。对于各级财政部门的支出的计量和核算，应严格按照会计法的有关规定执行，确保计算的财政支出的准确性和真实性。第三章资金管理第五条资金的管理各级财政部门应当按照国库法和财政收支管理方法的规定，做好资金管理工作。要保证资金的安全性、稳定性和流动性，防范资金损失和挪用。资金管理应当实行专题账户、预算账户，定期结转，挂帐核算和动态监督管理。第六条国库集中收付制度各级财政部门的收入和支出应当实行国库集中收付制度。国库集中收付制度是指财政部门将其收入和支出结算资金全部纳入国库管理，通过国库集中收付中心进行统一管理、监督和调度，实行集中支付和集中收入、集中掌握和分散使用，确保各级财政收支平衡和资金的安全稳定流动。第四章监督管理第七条内部监督管理各级财政部门应当建立健全内部监督制度，按照规定程序将收支情况公示于社会，接受社会监督。对于收支违法行为和不当行为，应当及时进行查处并承担相应法律责任。第八条外部监督管理各级财政部门应当接受上级监督管理，并配合审计机关和其他监察机关的审计和检查，接受社会各界的监督和检验。第九条信息公开为保障公民、法人和其他组织的知情权，各级财政部门应当按照相关规定公开其本部门的收支情况、资产负债情况和其他重要信息。第五章附则第十条本办法的解释权本办法的解释权属于财政部，财政部可根据需要进行

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