2023年初级经济师《专业知识和实务（财政税收）》考前通关必练题库（含答案）

2023年初级经济师《专业知识和实务(财政税收)》考前通关必练题库(含答案)房屋产权性质门、免税单位及纳税单位的房产由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起，依照房产盖订的次月起依照房产余值缴纳房产税。的社会公共需要),如国防、外交、普及教育、基础科学研究等。(2)准社会4.()反映政府活动的范围和方向。5.跨年度预算平衡突出的优点是()。6.城镇土地使用税的计税依据是()。人实际占用的土地面积(平方米)。7.完全竞争状态下所达到的帕累托最优效率是()。8.维持政府机构正常运转的支出是()。11.未经批准，总机构和分支机构不在同一县(市)的，应()的主管税务报纳税。总机构和分支机构不在同一县(市)的，应当分别向各自所在地的的主12.目前我国收入分类分为()级。13.新加坡实行的社会保障基金管理模式是()。A、分散管理模式选项(2)分散管理模式：在立法与行政监督上集中统一，但在运作管理上是分16.关于财政补贴支出的说法，错误的是()。D、一般称实物补贴为“明补”17.比例税率的基本特点是()。确立下来，从而标志着英国政府预算制度()的开始。19.税收的职能中，可以改变利益分配格局的是()。21.某个体工商户为小规模纳税人，2016年5月取得含税销售货物收入82400元，已知增值税起征点为月销售额30000元，则该企业应缴纳增值税()元。22.财政分配的主体是()。23.企业亏损补贴的对象是()。25.下列税种中，对居民储蓄能力产生直接影响的是()。26.增值税一般纳税人销售自产的货物，不能选择按简易办法依照3%征收率计货物外，税率为()。金等)外，税率为0。D、发行区域解析：本题考查公债的分类。按照公债发行的区域为标准，公债分为国内债务(国内发行)和国外债务(国外发行)。2.按偿还期限为标准，分为短期公债、中期公债和长期公债。3.按债券是否流通为标准，分为可转让公债和不可转让公债。4.按照利率情况为标准，公债可以分为固定利率公债、市5.按照借债的方法为标准，公债可以分为强制公债、爱国公债和自由公债(最普遍的形式)。6.按照公债的计量单位为标准，分为货币公债、实物公债和折实公债。7.以发行的凭证为标准，分为凭证式公债和记账式公债。29.根据我国的《预算法》规定，审查批准本级预算的机关是()。A、各级人民政府B、各级人民代表大会C、各级财政部门D、各部门、各单位解析：本题考查各级人民代表大会对政府预算的审查批准。财政部在收到各部门的单位预算和各省、自治区、直辖市的总预算后，经过审核和汇总编成政府预算草案，并编制政府预算说明书，然后报国务院审核及全国人民代表大会审议和批准。选项ACD均为干扰选项，不是审查批准本级预算的机关。30.()是指国家通过提高农副产品的收购价格，降低农用生产资料的销售价格来支援农业发展的一种方式。31.文教科学卫生支出属于()。B、生产性支出32.社会成员享用社会公共服务时，应()。33.下列不属于特定减免税情形的是()。金管理模式是()。解析：本题考查社会保障支出。高度集中的管理模式，这种方式在全国或整个地区建立一个管理机构，集中管理社会保险事务。35.公债是一个特殊的债务范畴，它与私债本质区别在于()。A、发行主体不同B、债务人范围不同D、担保物不同解析：本题考查公债的概念。公债是一个特殊的债务范畴，它与私债本质区别在于担保物不同。选项ABC均为干扰选项，不是本质区别。36.文教科学卫生单位因提供实物产品而取得收入的定额指的是()。A、补偿性收入定额B、生产性收入定额C、代办性收入定额D、扩大性综合定额解析：本题考查文教科学卫生支出。生产性收入定额，是指文教科学卫生单位因提供实物产品而取得收入的定额。37.进口的需要缴纳消费税的消费品，实行从价定率办法计算应纳税额时，应按照()计算纳税。A、关税完税价格组成计税价格×适用税率组成计税价格=(关税完税价格+关税)/(1-消费税比38.下列选项中，不属于免征船舶吨税的是()。39.社会优抚的主要对象是()。B、农村的“五保户”①对无依无靠的绝对贫困者(农村的“五保户”)提供的基本的保障；②对生活水平低于国家最低标准的家庭和个人的最低生活提供的保障；③对因天灾而陷于绝境的家庭和个人提供的最低生活保障。(3)社会福利：主要是由国家民政部门提供的对盲聋哑和鳏寡孤独的社会成员给予的各种物质帮助，如社会福利院。题库，是基于大数据的人工智能算法研发而成的考试题库，专注于根据不同考试的考点、考频、难度分布，提供考试真题解析、章节历年考点考题、考前强化试(4)社会优抚：是对革命军人及其家属提供的社会保障。选项B是社会救助；选项C是社会保险；选项D是社会保险；40.下列预算收入项目中，不属于预算收入退库项目的是()。A、可在下期抵缴的超缴库退库B、技术性差错退库C、政策性退库解析：本题考查预算收入的退库管理。预算收入的退库项目：(1)技术性差错退缴库退库，不是预算收入的退库项目。41.依据房产计税余值计税的房产税的税率为();依据房产租金收入计税的，10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关48.既是增值税纳税人纳税的依据，又是纳税人据以扣税的凭证的是()。49.某商店(小规模纳税人)2015年6月采取折扣方式销售彩电，发票上注明的货款为80000元，另一张发票上单独注明折扣额为15000元，则该商店当月应纳的增值税为()元。店当月应纳的增值税=[80000/(1+3%)]*3%=2330.10元。50.直接影响和制约着一国的财政收入规模水平的是()。51.下列属于购买性支出的是()。52.当纳税人进口应税货物时，其纳税义务发生在()的当天。D、报关进口解析：本题考查增值税纳税义务发生时间(1)纳税人销售货物或应税劳务，为的分包款后的余额，按照规定的预征率预缴增值税。(5)从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天。(6)发生视同销售服务、无形资产或者不动产情形的，为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。(7)进口货物，为报关进口的当天。因此D选项正确。选项ABC均为干扰选项，不符53.企业所得税的纳税人不包括()。A、基金会C、农民专业合作社D、个人独资企业解析：本题考查企业所得税的纳税人。企业所得税的纳税人是在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织，包括依照中国法律、行政法规在中国境内成不包括依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业。因此ABC均为企业所得税的纳税人。54.私人费用与社会费用之间或者私人收益与社会收益之间的非一致性，关键是指某个人或者经济组织的行为活动影响了他人或经济组织，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的收益，这是市场失灵表现中的()。A、公共产品B、外部效应C、不完全竞争 (如工厂生产造成的污染)、③不完全竞争(某些行业因具有经营规模越大，经制，从而产生垄断现象)、④收入分配不公、⑤经济波动与失衡(主要由于价格55.在财政支出中，首先应该安排的是()。染物排放标准50%的，减按()征收环境保护税。日起按日加收少征或漏征税款()的滞纳金。A、百分之五60.编制项目支出预算和基本支出预算都应遵循的原则是()。61.企业所得税中，可以计算摊销费用扣除的无形资产是()。A、外购商誉的支出62.财政分配的目的是()。63.城镇土地使用税以纳税人()为计税标准。64.下列属于生产性补贴的是()。65.造成法定增值额与理论增值额不一致的原因是()。确定征税的增值额时，对外购流动资产价款都允许从货物总价值中扣除)选项A66.政府预算综合反映了国家财政收支活动的全貌，这体现了政府预算的()特B、5元70.下列所得中，免征个人所得税的是()。71.下列关于零基预算的说法中，不正确的是()。B、其特点就是对预算收支进行全面的分析后D、我国目前部门预算的编制方法是零基预算的方法加(综合)定额的方法制方法是零基预算的方法加(综合)定额的方法。72.市场效率得以充分实现所依靠的外部条件是()。73.政府要保持宏观经济的稳定，最关键的是()。74.企业纳入管理费用的党组织工作经费，实际支出不超过()的部分，可以据C、发生额2.5%D、发生额14%实际支出不超过职工年度工资薪金总额1%的部分，可以据实在企业所得税前扣乙企业支付价款差额100万元；甲企业还接受丙企业以房产进行的投资，丙企业投资入股的房产市场价值为300万元。甲企业应缴纳契税()万元。(契税税率解析：本题考查契税的计算。甲企业应缴纳契税=300×4%=12(万元)。76.纳税人所在地在县城的，其城建税税率为()。77.下列关于我国政府采购制度的规范范围，表述不正确的是()。B、其他政府采购人在境外进行的政府采购活动，不在我国政府采购法律制度的78.建立财政投融资制度，较为成功的做法是()。79.企业所得税的计税依据是()。80.下列关于经济稳定与经济增长的说法错误的是()。计划分配的过程是()。A、财政收入B、财政支出国有企业开征()。中的()。务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局(分局)局长批准，税85.王先生的应纳税所得额为30000元，适用于三级全额累进税率，则他的应纳税额为()元。(三级全额累进税率：不超过20000元的，税率为20%;超过20000元至50000元的部分，税率为30%;超过50000元的部分，税率为40%)00元，对应的税率为30%,所以应纳税额=30000×30%=9000(元)。86.城镇土地使用税的征收地区不包括()。89.关于消费税税率，下列说法错误的是()。90.应纳税额=销售额×征收率。这个公式适用于()应纳税额的计算。A、一般纳税人92.关于增值税应纳税额的计算，下列说法中不正确的是()。B、纳税人为销售货物(不包含酒类)而出租出借包装物收取的押金，单独记账应以销售方实际收取的不含增值税的价款征收93.我国未来的社会保障资金来源主要应是()。95.消费税税率档次()差别()。98.财政的本质反映是()。及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按1.5%的税率减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按2%的税率征收契税。下列属于公用经费开支的是()。106.行政管理支出增长的直接因素是()算收支测算方法中的()特点。质而又有内在联系的数值之间的比例关系(系数),根据其中一项已知数值，求109.财政收入的最主要来源是()。产品的价值，主要是()。险津贴的需要，指的是()。报时减除的费用是()。所得、特许权使用费所得每次收入不超过4000元的，减除费用800元计算；每次收入4000元以上的，减除费用按收入的20%计算。选项ACD均为干扰混淆选115.区分税收收入和其他财政收入形式的重要特征是税收的()。A、有限性116.自2017年5月1日起，纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务，按照()缴纳增值税。117.下列表述中正确的有()。时间。(1)历年制：按日历年度计算，由1月1日至12月31日为一个预算年体起讫时间又有若干不同的情况，如美国(10月1日到次年9月30日)、英国、日本、印度(4月1日至次年3月31日)因此我国采用的是历年制。124.关于财政行政管理支出的说法，错误的是()。125.下列关于政府非税收入的表述错误的是()。128.在中央对地方转移支付额的计算中，通常采用的是()。之间的比例关系(系数),根据其中一项已知数值，求得另外一项指标数值的方130.消费税由()征收，进口的应税消费品的消费税由()代征。解析：本题考查收入分配职能的目标。收入分配职能：财政收入的分配职能主要是通过调节不同经济主体的收入水平和居民的个人收入水平来实现的。A选项资源配置：是指财政通过人力、物力、财力等社会经济资源的合理调配，实现资源结构的合理化，使其得到最大效用，获得最大的经济和社会效益的职能。C选项经济稳定职能：主要体现在充分就业、物价稳定和国际收支平衡三方面。D选项监督管理不是财政三大职能。134.印花税的比例税率分为四档，其中借款合同的税率为()。解析：本题考查印花税的税率。借款合同的税率为0.05‰。135.李某工资每月收入9000元，则李某每月应纳个人所得税()元。A、105解析：本题考查个人所得税的计算。李某应纳的个人所得税=(9000-5000)×10%-210=190(元)。A、外部效应规范的资金范围，主要包括财政性资金(预算内资金和预算外资金)因此BCD解析：本题考查契税的税率。契税实行幅度比例税率，税率幅度为3%-5%。143.根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，销售应税劳务的，起征点为月销售额()。解析：根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，对个人销售额未达到增值税起征点的免征增值税。增值税起征点的幅度规定为：销售货物的，起征点为月销售额5000～20000元；销售应税劳务的，起征点为月销售额5000～20000元；按次纳税的起征点，为每次(日)销售额300～500元。具体起征点则由各省级财政国税部门根据实际情况在幅度内确定。144.最终奠定了税收在我国财政收入中主导地位的改革是()。A、1979年税制改革B、1983年第一步利改税C、1984年第二步利改税D、1994年税制改革解析：本题考查财政收入结构。1994年我国对工商税制进行全面改革，最终奠定了税收在财政收入中的主导地位。收入额为36000亿元，财政支出额为39000亿元，则当年的财政偿债率为()。收入总额×100%=2000/36000*100%=5.56%。146.在政府的非税收入中，遵循的是自愿原则的是()147.下列关于政府非税收入补偿性的特点，下列说法错误的是()。148.甲企业为增值税一般纳税人，2015年7月初，购买货物一批，支付增值税进项税额18万元，当月下旬，因管理不善，造成该批货物发生变质，经核实造成30%的损失，则甲企业当月可以抵扣的进项税额为()万元。A、0甲企业当月可以抵扣的进项税额=18*(1-30%)=12.6万元149.下列车船中，以整备质量每吨作为车船税计税标准的有()。D、拖船CD:船舶(包括拖船)以净吨位为计税标准。(1953-1960)——显现阶段(1961-1978)——增长阶段(1979-1984)——膨胀阶段(1985-1990)——调整阶段(1990至今)。因此1979-1984年是财政补纳车船税为()元。载客汽车应纳税额=10×500=5000元；该运输公司应纳车船税=3600+675+5000=9275元。A、1倍D、6倍156.下列项目，在计算应纳税所得额时准予扣除的是()。解析：本题考查企业所得税禁止税前扣除的项目。1.向投资者支付的股息利等权益性投资收益款项2.企业所得税税款3.税收滞纳金4.罚金、罚款和被没收财物的损失5.非公益性捐赠支出6.赞助支出7.未经核定的准备金支出8.企业的不征税收入用于支出所形成的费用或财产9.与取得收入无关的其157.标志着我国政府采购制度法制化，程序化开始的是()。B、1996年开始的政府采购试点工作D、2003年1月1日起施行、2014年修正的《政府采购法》的颁布解析：2003年1月1日起施行、2014年修正的《中华人民共和国政府采购法》158.房产税的税率形式是()。税率，依据房产计税余值计税的房产税的税率为1.2%;依据房产租金收入计税159.医疗保险应选择的筹资模式是()。解析：本题考查现收现付制。社会保障资金来源的筹资模式大体有三种(1)现160.下列关于公共财政理论的说法，错误的是()。分配和管理财政资金的重要工具，也是调节、控制和管理社会政治经济活动的重162.从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，年应征增值税销售额在()万元以下的，视为小规模纳税人。解析：自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。163.由受托方代扣代缴、代收代缴增值税的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按()的税率执行。A、受托方所在地B、委托方所在地C、业务发生地D、税务机关核定解析：本题考查城市维护建设税。由受托方代扣代缴、代收代缴“两税”的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城建税按受托方所在地适用税率执行。164.以政府提供某种产品和服务为前提，根据受益大小和服务成本来取得的财政166.下列属于政府直接调控的手段的是()。销售无形资产缴纳增值税，税率为()。A、12小时解析：进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，出口货物在货物运抵海监管区后、装货的24小时以前，应由进(出)口货物的纳税人向货物进(出)171.按征税对象数量的绝对额分级累进称为()。172.允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除的增值税类型是()。应纳税所得额中扣除的是()。C、不超过应纳税所得额的40%的部分D、不超过应纳税所得额的50%的部分174.假设某年公债发行额为6000亿元收入额为72000亿元，财政支出额为78000亿元，则当年的财政偿债率为()。175.被称为“储蓄式公债”的是()。176.下列关于全国人大对预算草案的审查批准过程，不正确的是()。进项税额为1.5万元，若增值税税率为13%,则该纳税人应纳的增值税税额为()万元。本题中该纳税人应纳的增值税税额=20×13%-1.5=1.1万元。178.反映政府活动的方向和范围的是()。原则这是指()。184.国家重点扶持高新技术企业适用的企业所得税税率是()。税率为25%;②非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、得，法定税率为20%,但减按10%的税率征收企业所得税。优惠税率：20%:符合条件的小型微利企业15%:①国家需要重点扶持的高新技术企业②对经认定的技术先进型服务企业③自2011年1月1日起至2020年12月31日止，对设在西部185.下列关于我国政府非税收入的法制建设说法错误的是()。C、我国非税收法制建设的第一阶段是国家对此A选项说法错误。我国对预算外资金的治理大体走过了三个阶段：(1)从1988年至1990年国家对预算外资金开始觉醒的阶段。(2)从1991年至1992年初步规范预算外资金管理阶段。(3)从1993年至1996年进一步规范预算外资186.城建税征收税率为7%的地区是()。A、纳税人在市区镇的，税率为5%。(3)纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%。187.对商品课征的税收，其负税人是()。188.关于财政投资的说法不正确的是()。189.征税对象的全部数额都按照相应等级的税率征税的税率形式为()。D、所得额的20%财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元，余额为应纳税所得额；每次收入4000元以上的，准予扣除20%的费用，余额为应纳税所得额。192.下列经济主体中，属于资源税纳税义务人的是()。194.调节个人收入的基本目标不包括()。200.财政部门在商业银行为预算单位开设小额现金账户的作用是()。能是：(1)财政部门在中国人民银行开设国库单一账户，按收入和支出设置分条例》的规定，对该房屋()。10年电子设备207.预算支出的执行机构有()。208.下列各项中，属于企业收入总额中的不征税收入的是()。解析：本题考查不征税收入。1.财政拨款2.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费3.依法收取并纳入财政管理的政府性基金4.国务院规定的其他不征209.公债发行的担保物是()。C、国家收益D、财政收入占GDP的比重210.关于公债概念的说法，错误的是()。211.现代公共预算制度最重要、最基本的核心功能是()。212.()决定了市场在提供公共产品方面是失灵的，它必须由政府财政提供。214.增值税全部税款的承担者是()。221.财政分配的目的是()。222.制约一国财政收入规模大小的根本的因素是()。224.代理进口货物的，其增值税纳税人是()。值税计税销售额为()万元。售价格，不得从销售额中扣减还本支出。所以，增值税计税销售额=25÷(1+13%)=22.12万元。226.设立偿债基金的好处在于()。227.土地增值额超过扣除项目金额50%,未超过100%时，计算公式为()。A、土地增值税=增值额×30%B、土地增值税=增值额×40%一扣除项目金额×5%C、土地增值税=增值额×50%一扣除项目金额×15%D、土地增值税=增值额×60%一扣除项目金额×35%未超过100%时，计算公式为：土地增值税=增值额×40%一扣除项目金额×5%。228.当社会总供给大于社会总需求时，财政应采取的政策是()。间为()。235.税收可以分为从价税和从量税，下列属于从量税的是()。236.按期纳税是根据纳税义务的发生时间，通过确定纳税间隔期，实行按()纳间隔期，实行按日纳税。按期纳税的纳税间隔期为1天、3天、5天、10天、15天、1个月、1个季度或半年。纳税人的具体纳237.根据征税对象计量单位直接规定固定的征税数额的税率是()。A、1个月C、3个月筹资模式是()。240.烟叶税实行比例税率，税率统一为()。现以及国民经济的协调发展，指的是()。242.下列不属于消费性支出的项目有()。A、文教科学卫生事业费B、抚恤和社会福利救济费C、流动资金支出D、行政管理费支出解析：本题考查按财政支出在社会再生产中的作用分类。财政支出在社会再生产中的作用分类，可以分为补偿性支出、消费性支出、积累性支出。补偿性支出：是用于补偿生产过程中消耗掉的生产资料方面的支出。经济体制改革后，财政用于补偿性支出的项目大大削减。消费性支出：是用于社会共同消费方面的支出。包括文教科学卫生事业费、抚恤和社会福利救济费、行政管理费、国防费等项支出。积累性支出：是财政直接增加社会物质财富和国家物资储备的支出。包括基选项C流动资金支出是干扰选项。243.我国政府采购的主要方式是()。A、公开招标D、竞争性谈判采购解析：本题考查政府预算收支的执行。我国政府采购的主要方式是公开招标。244.房产税纳税人包括()。245.我国的财政年度是()。A、1月1日至12月31日B、4月1日次年的3月31日C、7月1日至次年的6月30日D、10月1日至次年的9月30日日起至12月31日止。选项BCD为干扰选项，不符合题意。246.经济学中的公平是指()。247.下列车船中，不属于免征车船税的是()。248.居民甲将一套价值100万元的住房与居民乙进行交款20万元，当地规定的契税税率为3%,居民甲需要缴纳契税()万元。256.在财政支出中，不反映政府部门占用社会经济资源的要求的是()。257.关于价格补贴的结论中，错误的是()。258.根据资源税条例，不属于资源税纳税人的是()。259.在安排发展性支出时，首先应该安排的是()。260.根据()原则，部门预算要先保证基本支出，后安排项目支出。解析：本题考查部门预算的原则。部门预算的编制有八项原则：1.合法性2.真实性原则3.完整性原则4.科学性原则5.稳妥性原则(量入为出，收支平衡，不得编制赤字预算)6.重点性原则(兼顾一般的同时，优先保证重点支出；先基本支出，后项目支出；先重点、急需项目，后一般项目)7.透明性原261.为促进住房租赁市场健康发展，对个人出租住房，不区分用途，按()的税262.根据国际通用的控制指标，公债依存度一般以()为宜。A、小于20%263.中央预算草案由()具体编制，报()审定后，提请()审查和批准。267.增值税纳税人发生的下列行为中，按简易办法依3%征收率减按2%征收税的是()。A、小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产缴纳增值税。选项C,暂按简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。选项D,销售农机产品的税率是9%。268.下列各项固定资产中，在计算所得税时可以计算折旧扣除的是()。269.关于社会收入分配公平的说法，错误的是()。270.纳税人销售应税消费品的，其纳税义务发生时间是()。272.小王2012年9月取得财产租赁收入3000元，其应缴纳个人所得税()。274.甲企业进口气缸容量250毫升的摩托车一批，海关核定的关税完税价格为40000元，关税税率为20%,消费税税率为3%,则该批摩托车进口环节应缴纳消费税税额为()元。解析：本题考查消费税的计算。应缴纳的消费税为：40000×(1+20%)/(1-3%)×3%=1484.54(元)。275.负责预算执行的组织领导机构是()。277.执行预算收支的主管机构是()。的是()。279.不属于国家支援农业的方法的是()。285.主要适用于中短期政府债券，特别是国库券发行的公债发行方式是()。收入的基础上，根据收入安排支出，支出总量()。287.最终奠定了税收在我国财政收入中主导地位的改革是()。A、1979年税制改革B、1983年第一步利改税C、1984年第二步利改税增加了税收的财政收入作用和经济调节作用。③1986年底，我国对国有企业实在财政收入中的主体地位。④1994年，我国对工商税制进行全面改革，从此才288.某居民企业2012年收入总额为1000万元，其中：不征税收入300万元，技术转让收入240万元，各项扣除税费280万元(含技术转让税费10万元)。2012年企业应税所得额为()万元。过500万元的部分，免征企业所得税，超过的部分减半征收。技术转让的得为240-10=230万元，未超过500万元，所以免税。该居民企业2010年企业应税所得额=1000-300-240-(280-10)=190万元。289.下列有关预算收入缴库方式的论述中，哪一项是不正确的()。290.下列各项中，属于维护社会公平的支持费用的是()A、社会保障支出291.在安排政府消费性支出时，首先应该安排的是()。3.用于增加国家物资储备的支出选项B是第二步；选项C是最后一步；选项D292.印花税的计税依据是()。A、从价计征B、从量计征房屋产权性质门、免税单位及纳税单位的房产由承租人自时资租赁合同约定开始日的次月起，依照房产295.享受税收优惠免纳城镇土地使用税的项目不包括()。解析：本题考查城镇土地使用税的减免。免税基本规定(1)国家机关、人民团弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税5年至10年；(7)由财政部另行规定296.下列属于我国非税收入管理范围的是()。解析：社会保险费、住房公积金(指计入缴存个人账户部分)不纳入我国政府非297.竞争充分而不受任何阻碍和干扰的一种市场结构是()。298.现代社会保障的核心内容是()。C、社会福利299.现代公共预算制度最重要、最基本的核心功能是()。300.采取产品分成方式取得收入的，按照企业()确认收入的实现。301.济南市李某购买的家庭唯一住房，面积为90平305.下列关于国库集中收付制度的特征，表述错误的是()。C、对财政资金收支活动实行有效的监控309.每一年的财政收支结果都应是平衡的预算，指的是()。311.下列行为中，属于视同销售缴纳消费税的是()。目，可采用()。313.高等教育、医疗保健等属于()。314.财政补贴与社会保障支出的区别主要体现在()。315.下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是()。316.自2016年2月1日起，纳税人销售自己使用过的固定资产，可以采取的纳税形式不正确的是()。B、按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税C、适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税解析：本题考查增值税的税率。自2016年2月1日起，纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按317.某进出口公司从境外进口一批原材料，材料价款折合人民币支付包装劳务费20000元。材料运抵我国境内输入地点起卸前发生运费30000元、保险费10000元；从海关运往企业所在地发生运费4000元。已知该批材料进口关税税率为10%。则该批材料进口时应缴纳关税()元。民共和国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费。由从海关运往企业所在地发生运费不算入关税完税价格。该批材料关税完税价格=300000+20000+30000+10000=360000(元),该批材料应缴纳关税=360000×10%=36000(元)。318.小规模纳税人增值税征收率为()。解析：本题考查征收率。根据《增值税暂行条例》规定：小规模纳税人增值税征收率为3%。征收率的调整，由国务院决定。319.下列预算支出拨款原则中，错误的是()。A、按预算计划拨款B、按部门要求拨款323.下列情况不征收房屋买卖契税的是()。D、翻建新房324.我国的预算年度采用(),即()。A、跨年制，每年10月1日至次年9月30日B、跨年制，每年4月1日至次年3月31日C、历年制，每年1月1日至12月31日D、跨年制，每年2月1日至次年1月31日时间。(1)历年制：按日历年度计算，由1月1日至12月31日为一个预算年体起讫时间又有若干不同的情况，如美国(10月1日到次年9月30日)、英国、日本、印度(4月1日至次年3月31日)我国的预算年度采用历年制，即每年1月1日至12月31日。325.目前我国收入分类分为()。327.财政活动表现为财政支出和()两个过程。328.政府支出()分类主要根据政府职能进行分类，说明政府做什么。()以下的罚款。C、2万元为100×8%=8(万元)。售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，纳税义务发生时间为()A、货物发出的当天期的当天A选项应该是普通货物采用预收货款的纳税义务发生时间；选项BD说333.国家需要重点扶持的高新技术企业，其企业所得税的税率为()。335.增值税的纳税期限分别为1日，3日，5日，1C、1个月D、1个季度339.财政产生的物质基础是()。长，即增加一个消费者，其边际成本()。A、等于0B、大于0C、小于0D、等于1341.下列组成计税价格中，进口卷烟的消费税组成计税价格为()。A、(关税完税价格+关税)÷(1一进口卷烟消费税适用比例税率)B、(关税完税价格+关税)÷(1+进口卷烟消费税适用比例税率)C、(关税完税价格+关税+消费税定额税)÷(1+进口卷烟消费税适用比例税D、(关税完税价格+关税+消费税定额税)÷(1一进口卷烟消费税适用比例税率)解析：本题考查进口应税消费品应纳税额的计算。进口卷烟消费税组成计税价格=(关税完税价格+关税+消费税定额税)÷(1一进口卷烟消费税适用比例税率)。选项ABC均为干扰选项，公式不正确。342.不属于财政调整产业部门投资结构主要手段的是()。A、调整财政直接投资D、调整资产存量结构解析：本题考查资源配置的主要内容。调整产业结构主要有两条途径：①调整投资结构。首先是调整国家预算支出中的直接投资，其次是利用税收、财政补贴和投资政策引导企业的投资方向。就调整投资结构来看，首先是调整国家预算支出中的直接投资，其次是利用税收、财政补贴和投资政策引导企业的投资方向。因此对应ABC选项。②调整资产存量结构，进行资产重组，从而调整产业结构。D选项调整资产存量结构不属于调整投资结构。343.计算中央对地方转移支付额时，采取()。A、定额法之间的比例关系(系数),根据其中一项已知数值，求得另外一项指标数值的方标准财政收入)×转移支付系数”确定。对应D选项。产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年()企业所得税，第4年至第6年()企业所得税。第4年至第6年减半征收企业所得税。(三免三减半)因此BCD选项均为干扰选346.债务收入不包括()。349.下列财政支出项目中，不属于消费性支出的是()。营期不足()个月的，应当以实际经营期为一个纳税年度。解析：本题考查纳税年度。企业所得税按纳税年度计算。纳税监督自公历1月1351.对经认定的技术先进型服务企业，减按()的税率征收企业所得税。位基本支出的方法由原来的()改为以定员定额为基础的因素核定法。而又有内在联系的数值之间的比例关系(系数),根据其中一项已知数值，求得358.某百货商店2018年全年应税销售额600000元，2018年4月销售给消费者上注明的价款为26000元，则该百货商店4月增值税计税销售额为()元。售额=30900÷(1+3%)=30000元。款，这称为()。361.契税纳税人中不包括()。362.价格补贴的发生环节是()。363.下列小规模纳税人不可以自行开具增值税专用发票的是()。B、全国范围内月销售额超过3万元的鉴证咨询业增值税小规模纳税人提供认证C、月销售额超过3万元的建筑业增值税小规模纳税人提供建筑服务364.我国的财政年度采用()。月1日起至12月31日止。项已知数值，计算另一项数值的方法称为()。系的数值之间的比例关系(系数),根据其中一项已知数值，求得另外一项指标366.下列不属于中央税种的有()。367.契税是在房屋所有权转移登记时，向()课征的一种税。解析：本题考查契税的纳税人和征税范围。契税是以所有权发生转移的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。因此ABD选项说法均不正确；368.根据现行消费税条例，不属于消费税纳税人的是()。A、卷烟批发企业B、金银首饰零售店C、化妆品专卖店D、进口轿车的贸易公司解析：本题考查消费税的纳税人。在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，为消费税的纳税人。369.A公司本年营业收入为2000万元，业务招待费为300万元，本年度业务招待费可以在税前扣除的金额为()。解析：本题考查企业所得税的税前扣除。业务招待费按照发生额的60%扣除，但是不得超过当年销售收入的5‰,300×60%=180万元，扣除限额为：2000×5%=10万元，所以只能扣除10万元。373.某单位转让一幢已经使用的楼房，原价为500万元，已提折旧300时缴纳各种税金共30万元，则评估价格为()万元。成本价乘以成新度折扣率后的价格。该楼房的374.我国预算年度的起止时间是每年的()。A、4月1日至次年的3月31日B、10月1日至次年的9月30日C、1月1日至同年的12月31日D、7月1日至次年的6月30日解析：本题考查政府预算的期限。我国的政府预算年度采用历年制，即每年的1月1日至12月31日。375.关于公共物品的说法，错误的是()。376.地方各级政府对于必须进行的预算调整，必须报请()审批，未经批准，不为()年。这体现了政府采购的()原则。起()内申报纳税。C、1个月D、三个月解析：本题考查消费税的征收管理。缴纳消费税时，纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。385.企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度会计利润总额()的部分，准予扣会计利润总额12%的部分，准予扣除；超过年度会计利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除)选项BCD扣除比例均布正确。386.从世界范围看，国库体制的类型不包括()。D、集中制387.我国实行委托国库制，负责经理国家金库的机构是()。388.部门预算编制首先要保证基本支出需要，体现的原则是()。B、科学性原则C、稳妥性原则D、重点性原则解析：本题考查部门预算的原则。部门预算的编制有八项原则：1.合法性原则2.真实性原则3.完整性原则4.科学性原则5.稳妥性原则(量入为出，收支平衡，不得编制赤字预算)6.重点性原则(兼顾一般的同时，优先保证重点支出；先基本支出，后项目支出；先重点、急需项目，后一般项目)7.透明性原则8.绩效性原则因此题干描述的是重点性原则。389.税法中直接负有纳税义务的单位和个人是()。C、代扣代缴义务人D、代收代缴义务人解析：本题考查纳税人。纳税人是税法中规定直接负有纳税义务的单位和个人，也称“纳税主体”。390.《预算法》第六十四条规定，各级预算预备费的动用，由()提出。A、本级政府B、本级政府财政部门391.改革开放以来，我国政府投资在社会总投资中的比重的趋势是()。392.下列支出中，属于人员经费支出最主要的项目是()。D、工资解析：本题考查文教科学卫生支出的性质与内容。人员经费支出主要用于文教科卫等单位的工资、职工福利、补助工资、离退休人员、奖学金费用等开支项目，其中，工资是人员经费支出中最主要的内容。选项ABC都不是最主要的内容。393.组织财政收入的首要原则是()。C、合理负担D、兼顾公平与效率①从发展经济入手，增加财政收入原则；从发展经济入手，增加财政收入是组织财政收入的首要原则。②利益兼顾原则；③合理负担原则；④公平与效率兼顾原则。选项BCD是组织财政收入的原则，但不是首要原则。题库，是基于大数据的人工智能算法研发而成的考试题库，专注于根据不同考试的考点、考频、难度分布，提供考试真题解析、章节历年考点考题、考前强化试题、高频错题，押题密卷等。查看完整题库、答案解析等更多考试资料，尽在……394.首次将“非赞同毋纳税”以法律形式确定下来的是()会议制度的形成奠定基础；三是首次将“非赞同毋纳税”和“无代表权不纳税”分配，这反映了我国政府预算的()特点。396.公共物品的()可能形成“免费搭车”现象。用的是()。399.由于减免税等因素的存在，实际税率常常()名义税率。A、低于B、高于C、等于400.下列关于财政分配目的的说法中，错误的是()。B、社会公共需要提供的公共物品，其效用具有“可分割性”4.在市场经济条件下，财政调节产业结构的主要途径有()。5.下列选项中，属于关税纳税义务人的有()。按政府预算的环解析：本题考查关税的纳税人。货物的纳税人是经营进出口货物的收货人、发货人。物品的纳税人包括：入境时随身携带行李、物品的携带人；各种入境运输工具上携带自用物品的持有人；馈赠以及其他方式入境个人物品的所有人；进口个按政府预算的环6.按政府预算的环节划分，政府预算包括()。B、预算审议批准D、决算编制解析：本题考查政府预算的组成。具体内容预算编制预算编制准备、收支预测、具体编制预算执行：收支执行、事中审计、评估分析和财务报告决算编制决算审议批准一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算中央预算和地方预算E选项一般公共预算是按照政府预算的内容和性质划分的7.下列所得中免征个人所得税的有()。4.福利费、抚恤金、救济金；5.保险赔款；6.军人的转业费、复员费、退役金；7.按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休8.公债与税收相比较，有着()特殊性。变动的办理注销登记);改变生产、经营范围或经营方式；增减注册资本；改变机关的，先向原登记机关办理注销登记，并在30日内向迁达地主管税务登记机消费，包括()。全部最终消费支出称为社会总消费，包括居民消费、企业(单位和集团)消费和11.国家财政产生的条件是()。D选项为政治条件12.政府干预失灵的原因和表现主要有()。15.下列说法中，正确的有()。16.价格补贴与企业亏损补贴的区别体现在()。17.下列商品的消费税征收税率为5%的有()。解析：本题考查消费税的税率。甲类卷烟的税率是56%(工业)和11%(商业批发);电池的税率为4%;涂料的税率为4%;鞭炮焰火税率为15%。19.下列属于事业单位的有()。20.下列采购方式，为非招标性采购的是()。按照公开性的程序分为公开招标采购和有限招标采购按照投标人的范围分为国际竞争性招标采购、国内宽争性招标采购、国际限制性招标采购和国内限制性招标采购.单一来源采购(直接采购、无竞争采购)竞争性淡判采购国内或国外询价采购(货比三家)21.下列关于转移性支出的表述，正确的是()。22.在公债的发行方式中，必须通过金融市场或金融机构发行的是()。(1)烟(2)酒(3)化妆品(4)贵重首饰及珠宝玉石()5鞭炮、焰火(6)成品油(7)摩托车(8)小汽车(9)高尔夫球及球具(10)高档手表(11)游艇(12)木质一次性筷子(13)实木地板(14)上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取以下税收保全措施：1)书面通知26.完全竞争市场应具有的条件包括()。27.在实际经济生活中，市场价格变动对财政收入增减的影响，取决于()。要是通过()完成的。29.我国现行税制结构是以()并重为主体，其他税种为配合发挥作用的税制体31.税收的职能不包括()。32.关于税收，下列说法正确的有()。33.以财政收入的管理权限为标准分类，按税种可以将财政收入划分为()38.下列选项中，属于公共部门的有()。扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，其法律责任为()。B、处2000元以下的罚款C、情节严重的，处2000元以上5000元以下的罚款D、情节严重的，处2000～10000元的罚款务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上5000元以下的罚款。40.下列税种中属于地方税的有()。41.政府预算收支的测算的基本方法包括()。之间的比例关系(系数),根据其中一项已知数值，求得另外一项