项目成本管控及效益提升讲义

项目成本管控及效益提升北京承达装饰成本部编制时间：2015年8月前言就目前装饰行业来说，市场对工程项目装饰企业的要求越来越高，同时受到装饰材料价格透明化、人工成本及材料价格上涨、甲方遵循最低价中标原则、导致装饰企业利润大幅缩水，资金运转也面临困难，加上各单位之间不断竞争的压力，对装饰企业的生存和发展形成了很大的挑战。这些都迫使我们必须不断改进工程成本管理，对工程所消耗的各类资源和费用开支，都需要进行严格控制，把各项生产费用控制在计划成本的范围之内，降低项目成本，提高经济效益。

一、成本管控的定义二、前期工作（成本预测及成本计划）三、中期工作（成本控制及成本核算和分析）四、后期工作（项目结算及成本考核）五、总结目录成本管控的基本定义为在项目成本形成的过程中，为控制人工、机械、材料的消耗以及其他费用的支出，降低工程成本，达到预期的项目成本的目标，所进行的成本预测（即初期利润率测算、项目进场后两算对比）、成本计划（即经营策划）、成本控制（即策划的实施及管理）、成本核算和分析（即中期利润率核算）及项目结算和考核（即竣工结算及管理指标的实现）。主要以工程合同为依据，围绕降低工程成本目标，努力发掘增收节支的潜力，以求获得最大的经济效益。

一、定义项目前期工作，即如定义中所述的成本预测及成本计划。主要工作概括为：1、组织人员进行初期利润率测算及中标交底会2、编制项目经营策划、项目资金、产值及回款计划并组织经营策划会；3、编制劳务招标、材料招标文件并组织招标二、前期工作二、前期工作2.1、成本预测成本预测：依据招标文件、图纸、清单、往来函件及初期询价单等资料，对整体项目进行初期利润率的核算，分析及梳理项目盈亏点。复核图纸及清单工作内容是否有重大差异及漏项，并对工程量进行复核，做好两算对比，为后续的劳务招标及材料招标打好基础。组织中标交底会：目的在于了解投标概况及投标策略，同时根据成本预测中发现的项目成本组成环节中的各项薄弱环节制定针对性方案，克服盲目性，提高预见性。以此作为成本策划及经营策划的指导性依据。二、士前期附工作2.滨2、编制吼项目岸经营猎策划室、项练目资狐金、斑产值平及回寺款计岁划并铲组织衡经营百策划蹲会一、恋项目盏进场扁后一蜂个月丹内由陷项目密经理昏组织映各岗真位负较责人泥，以隐施工确合同衰为依隐据，令以2.惠1工作光内容亮为基库础，逐编制炕项目星经营始策划葬书，然分析厌可经硬营的喉每一画项施路工内蓬容的疯扭亏尤或节蹦支的宰可能堡性，悟制定骨具有冒一定情可执奶行性险的方猫案，大明确祥成本淋目标漫及经跃营目探标，悉并以车此作词为指踩导性趁文件旦贯穿挣于整叔个项嘴目施挪工过汗程。二、购以施警工合也同为猜依据速，结忘合劳帖动力兔计划狡及材烫料计宅划，塔推算哑每月倾产值谋、项跪目用折款及信回款早计算转。（店各项司计划番及数董据之朗间逻分辑关贵系应纹匹配存）二、恶前期滨工作2.术2、编制趟项目炒经营铃策划办、项捏目资叨金、破产值央及回来款计能划的恋具体广内容圈及要体求一、扑工程猴概况朋说明胸：简组单介姑绍项京目整究体情象况二、浅合同圾主要反经济钞条款步分析虏：此犁部分龟可根刃据商御务四简张表错内的恨表1编制掏（详呆见附德表）暂，主载要针驻对付甚款条岭款、哥结算宣条款挺、奖蛙罚条相款、凶工期缘瑞条款别等重悠点经客济条饰款进党行分晴析说既明。三、忽风险侨条款死的规络避措绳施及鞠预控葛方向举：此静部分帖可根邮据商榜务四赖张表江内的导表1编制这（详市见附某表）二、嫁前期玩工作2.罪2、编制老项目挪经营陷策划膜、项析目资零金、监产值膛及回默款计老划的畅具体场内容木及要会求二、园前期话工作2.极2、编制屠项目守经营掉策划浩、项旬目资熔金、朴产值矮及回脱款计烘划的僻具体厉内容刃及要父求四、窃项目恢实际击成本嫌构成照与投淡标报株价比绢对：泰通过颤初期偷询价挣及两党算对研比，顶初步盯了解亡项目罗实际脾成本崖与投陵标报肝价的临差异预，以期数据添的形隔式能磁够比碌较直膀观的勾反应证出项多目盈该亏点含，并烫针对刃性的育制定扩经营江方案触，此直部分奥根据略商务宫四张群表内窃的表2和表3编制裹（详尝见附回表）最，需尊明确顺项目劝人工材费用沫构成她、材占料费原用构垄成、吹地盘尚开支速构成集明细身。二、燃前期食工作2.毅2、编制箭项目屿经营辨策划稿、项诵目资辅金、玩产值毯及回填款计石划的慈具体历内容蹲及要雹求表2样式二、泳前期宗工作2.他2、编制览项目宵经营客策划堪、项透目资阶金、惕产值筑及回到款计构划的岩具体澡内容饲及要浪求表2附件链样式-即表2的组剩成二、泥前期蔑工作2.贺2、编制袭项目亦经营饿策划臭、项膛目资观金、咳产值纱及回芹款计剑划的马具体乐内容盯及要摘求表3-间接混费用月明细此表怀较大材，只谱截取渴部分旬示例朱说明二、竭前期蛾工作2.月2、编制咽项目像经营台策划豆、项朵目资着金、堤产值遥及回次款计叙划的签具体软内容购及要嚼求五、涂主要旬亏损柳点分障析：铁根据延表二穿内容累分析林亏损兆原因输；六、钳扭亏错经营荐策略范：针梦对亏忙损项蹈制定拒经营哀方案验，减菜少亏贤损或潮扭亏筋为盈汤；七、俭成本戚节约王策略忧：为糟达到元预期收目标巧所制否定的摆各种扇减少稼消耗瓶及支昨出的歪方案乖；八、平经营兆重点凡及难反点分众析；九、虚项目债经营怨目标教；十、奴需公树司协孝助解脏决的屈事宜岔；十一域、资陈金计亲划、宣施工惠进度针计划父、材亮料计蠢划、悬劳动违力计支划（汁详见殃附表孔）二、丙前期闻工作2.水2、编制歌项目照经营侄策划般、项布目资欺金、由产值供及回五款计鸣划的饿具体午内容痒及要环求施工结进度俘计划凤表二、嫁前期搞工作2.协2、编制裕项目痒经营胶策划帖、项拼目资复金、胳产值灵及回逐款计隶划的贵具体摘内容蜘及要务求资金谎计划灯表二、歇前期逆工作2.两2、编制苍项目率经营接策划沿、项汁目资披金、滔产值匠及回顿款计丽划的饥具体什内容且及要攀求材料态进度棉计划虎表二、际前期衣工作2.阅2、编制壁项目酿经营直策划沃、项街目资惊金、绩产值花及回建款计增划的冻具体蛇内容去及要屿求劳动型力计垮划表二、容前期哨工作2.张3、编零制劳碑务招界标、帆材料知招标狗文件狼并组他织招价标编制东劳务洪招标袖文件笔：以施笼工图访及现魔场实缠际情谢况为激依据忙，编戏制招逝标文列件及础招标吸清单风，完携善并戴优化为项目紫特征柔描述绘（不复得对秆甲清趟单以皮为劳煎务招护标清家单）丑，并医做好《二算塘对比碑分析蕉表》（详猛见附它表）标，同股时统滚计对虎甲报聚价内死劳务腾总价走，做露到盈凶亏心徒中有炼数。、劳捡务招附标说明芬：某拐项目季劳务内招标竖清单连，特看征描致述为箩套用驼对甲姓清单晕，未痒修正侵。二、两前期祥工作2.胜3、编蛾制劳记务招德标、感材料闹招标富文件惕，组虏织招燥标其中谅项目决特征何由生逼产经求理配鲁合商惰务员灭结合朽实际雀施工台方案深共同返梳理粮。、劳辜务招反标二、敞前期俯工作2.轿3、编易制劳亏务招婶标、博材料去招标乌文件姥，组德织招凉标劳务傍招标题：项目岁部与页成本绿部共赤同梳帜理招劈燕标限冒价，威并以鼓此作吴为依岸据，愿由项酬目部毒组织冻劳务巨班组递分析事及约擦谈，邀劳务小监督痕组与勺成本驻部共恩同参朗与，芬根据晶议标决结果撒，填允写《劳务间招标朵标函岩分析隶模板》（详答见附材件）差，由鸣项目可部申滴请，附劳务认监督洞组组始织，港成本壮部、签商务炮部及竖总裁颂办领歼导参祝与劳进务定岂标会畜，根痛据会梁议结辅果，斑劳务造监督渐组发牛放中它标通站知书阴，确贩定中傅标队狗伍。、劳原务招徒标二、杏前期俊工作2.唱3、编瞧制劳赌务招绒标、羊材料舟招标那文件袜，组已织招贿标、劳抓务招赤标二、作前期州工作2.蓄3、编隐制劳以务招尝标、络材料必招标共文件晴，组底织招税标、材绘料招讲标编制浮材料沫招标阁文件暴：依据虑合同歉约定惠或经忘甲方束确认形后的酒小样植以及卡其他面资料暖编制邻材料潮招标凶文件低及招柜标清辽单（考不得磨对甲扫清单庙以为塑材料泊招标索清单围），碗明确拐材料滤品牌吊、规飘格、幼各项局参数侦及数选量（母参照慌比价洪表要耍求）录，同防时明输确工各作界滤面及寇技术蓝要求范。做衔好《材料奶两算肚对比爪表》（详聋见附怨表）改，统狠计对发甲报哑价格坟该项阅材料削总价存，做掠好盈抛亏心听中有挺数。说明贫：某砍项目病木饰匀面招放标清壮单，圆给厂河家的炭特征爹描述牙包含益基层拍（实敞际此迷部分沃为劳拔务施资工）是，导碎致各贡厂家量报价描基础称不一蔽致。二、派前期艳工作2.芬2、编君制劳羡务招条标、攀材料润招标耕文件网，组祝织招旦标、材轨料招橡标二、萝前期威工作2.种2、编真制劳战务招拴标、摄材料肥招标若文件必，组齿织招宗标、材恒料招雾标材料辟招标旷：开标天完成车后，切梳理《比价硬表》（详脸见附丑件）潜及最遇终开谨标结石果，跟上报微采购书副总麻监、闭常务铲副总葵裁、跪总裁述审批绵。非公蜜司统辆一招户标的逢材料秧由项没目经赤理组辞织采这购员袍、商碍务员钩议标毯或比园价，烛经由知项目罩经理期确定喜中标圈供应目商，粱申请律合同浸时需俘提供《比价字表》（详物见附蜻件）二、恳前期采工作2.睛2、编晋制劳顷务招墙标、印材料种招标宁文件萌，组役织招辉标、材赌料招过标要求症：所迁有报效价应戴有供拌应商洽盖章闷及联闭系方推式二、暖前期拣工作2.飞2、编奥制劳革务招找标、期材料弱招标虚文件竹，组妄织招嫌标、材信料招后标三、胜中期肤工作项目渡中期追工作辞，即轮如定触义中碰所述唯的成备本控睁制、蛋成本台核算拿及成歉本分渐析主要搁工作揉概括雀为：1、计茶划的桃实施嗓、跟摔踪与像管理2、月从度成楚本核与算及怒分析三、晚中期零工作主要购工作廉：以经齐营策技划为樱依据局，落防实各至项方补案，吊对影宅响施歌工成赴本及例经营僵目标兔的各梨种因稍素加悠强管估理，罪并采铅取各夺种有号效措沈施，路将施拥工中良实际惠发生温的各票种消墨耗及嫌支出剥严格沈控制水在成脆本计利划的经范围河内，翁提高钢经营带目标谁的可冰实现镜性，秆具体第工作诱表现狭为：3.移1、计班划的侨实施任、跟北踪与臣管理三、火中期耕工作1、一求般工返程项浮目，炕材料少成本诱占造遍价的60鸡%左右勺，控秆制工愚程成胀本，蝴材料良成本畜尤其量重要必，材栋料管毕理必递须全洁方位贸、全叉过程课管理蚕。材蚁料采统购需责按成挥本目脑标来狡控制璃各种壤施工猴材料倍的采泻购价柄格，蜻并认归真做越好材花料、份设备恒进场星数量废和质梳量的偏控制企与保滑管（么以前辜期制蔬作的生两算关对比税表为基基础沉），病采购淋时宜唱采用拦“总楚量订降货，爬分批蒜采购僵”避狐免积百压和展浪费两，同枣时加米强对爬各分例包方孤（尤季其是蹄大宗语材料免的供零货商逮）的庙考察蚂及管珍理，登加强绕合同脾管理税、避义免额馒外费托用的傅产生决。2、控饰制各值资源涌的利降用效拉率及典消耗颈，减押少材绘料损遭耗及蹲人员翁消耗咳。主眨要表亲现为具以施千工进坐度、麦劳动弊力计束划、情材料灭计划粮为基膝础，侍结合秧现场愿实际甜情况进，及赢时调虹整，们避免催不必圣要的铁各种俱消耗筹。同眯时更行要加厦强质约量管亦理，乔控制常返工遵率采裹取防秤范措刮施，道消除哭质理言通病颂，做握到工嫌程一部次成冠型，绪一次要合格醋，杜渠绝返愧工现唉象的果发生膜，避度免造恰成因轿不必典要的摧人、痒财、老物等络大量化的投页入而牙加大捉工程酷成本寻。3.络1、计折划的河实施既与管狠理三、挪中期辉工作3、加倒强工盛程变侧更管宏理，扣应及辽时掌直握签搞证情河况，慈包括鹊已发宽生工惨程量身、将丹要发造生工芦程量腿，工欣期是雀否因自此而段拖延完等重貌要信应息，替判断免变更闷和变随更可绍能带希来索浸赔额济度，棋并及幻玉时更搜新《项目净签证显对比己表》（详冤见附捆表）删了解缺因此骄对经钻营目县标的斩实现百所造抽成的柄影响世。同写时认刷真保完管所协有相合关资英料并涝将商途务资踩料于敏每月30日提诱交至横公司直成本缎部备误案（君包括萝但不拘限于届工作杏联系汉单、昌认价迹资料套、业头主指距令、姿变更翅资料爸、与蒙业主府或监宏理单辣位往监来函色件等把等）线。4、固途定资廊产的柱合理婶调配垒及使猪用5、按椅计划胀及时展回收减进度去款，循确保么项目盘运作秘资金立，并谁根据鹿资金万计划袋合理分配玩。3.唱1、计它划的答实施庙与管饿理三、绞中期窜工作3.太1、计捕划的今实施露与管沟理三、匙中期房诚工作3.谱2、月凉度成迁本核歇算及旨分析月度代成本悲核算鬼及分惨析是输施工烂进展烘过程柜中十脑分重旗要的胃一个伴环节涨，通晒过此明项工炭作反毒应出秩的各屋项数宫据（垄即我可们前论面所王提到允的表2，详刘见附造表）酒可及修时发览现问荣题，彼以便即按照杂经营协目标重指定锄的方遍向进蝇行监责督和胞控制魄，保从证项叙目经聚营目妹标的样实现肺。同时破通过花实际雨成本周与目安标成践本的积比对谊（即续表2中当泄期利拖润率古与策浇划利伤润率扣的比搬对）忽，分裙析经秃营指钩标的皂落实竹情况歉，以焰及目习标管腾理中软的问麻题和潜不足让，进滤而采帽取措字施，染加强脂成本补管理晓，保凯证目叠标的俭实现我。三、婶中期舞工作3.违2、月巴度成田本核清算及捎分析每月糖根据柏项目耻进展壁及时疯更新罩表2中的判各项钉数据屋（主揪要为默当期趴合同牵额、池当期棒成本识金额阻及当励期利老润率某），命要求嫁各项恼数据妈与实呀际发缠生成辈本项宿以及进各分光判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