公司全面预算管理实施细则

1.2

1.2.2

1.2.3

1.2.4

1.2.5

1.2.6

2.2

从专业角度分析企业的能力，论证策略目标的可监督战略规划过程是否按照规定的议事制度和表提交本年度预算执行情况和准备行业研究对下一年度的销售收入和销售费对下一年度的生产能力和生产成对本部门的责任

评价预算目标是否可行、预算编制方法与程序是监督目标制定过程是否按照规定的议事制度和表传达预算目标、制定并下发预算

监督预算编制过程是是否按照规定的议事制度和汇总业务预算与费用预算，编制人力与固定资产交人力与固定资编制部门责任费

评价费用预算与

审批并下达部门年度业务目下发预算给各部门并要求他们签签字确认本部门签字确认本部门签字确认本部门审议批准超预算与预算外事对预算执行过程中出现的预算争议进行仲裁、对追加的预算进行监督预算执行情按照费用预算管理办法审核费用按审批权限设置外申请事项进行按审批权限设置外申请事项进行按审批权限设置外申请事项进行

听取预算执行委员会汇报上听取各部门拟定的改善方案从专业角度评价分析差异分析报告与改善方案的监督预算分析的确认，计量预算执行情况、编制预算执行分析报告、汇报上月执行情况和分析建对本部门的预算执行情况进行分部门业务分析报对本部门的预算执行情况进行分部门业务分析报对本部门的预算执行情况进行分部门业务分析报每季起始

审批各部门的业务改善方案预算调整方案并报董事会批对预算调整进行汇总各业务部门对下季度业务进行的预测、汇总各业务部门编制参考部门实际运本部门预算调整参考部门实际运本部门预算调整制造费用滚动预参考部门实际运本部门预算调整部门责任费用滚听取预算执行委员会就公司准备公司财政年度预算执行情况总、准备财政年配合预算监督委员会实施年对决算结果的真实性、完整性、配合预算监督委员会实施年度预算审计、根据审配合预算监督委员会实施年度预配合预算监督委员会实施年度预配合预算监督委员会实施年度预计报告做出相应报告做出相应的报告做出相应的报告做出相应的

年度预算执行情况及分析建门业务预

年度策略目标审议制指引审年度策略目门目标分解预算编制指

部门业务公司年度年度策略目部门目标分解方案调整年度投资与资本性支出预算审批

年度策略目标报批略计划报预算报批公司年度策年度策略计年度业务计

度业务目部门年度业务目标

财政年度预算执行财务决算绩效奖金分配方案

年度预算年度预算整

听取预算执行委员会汇报上月执行情况和分

月度预算执行情况和分析建务改善方案与行动

季度预测调整建议季度预测通方案与行动

战略目标可行性分析报

财务决算预算调整2.2.2

2.2.3

绩效审计报

策略目标试衡记分卡试

2.2.42.2.4

年度策略目标试行标分解方年度策略目门目标分解预算编制指

部门业务部门年度年度策略目部门目标分解方案调整年度投资与资本性支出预算审批

公司年度公司年度部门年度部门年度各部门年公司年度策年度策略计部门年度业年度业务计

财政年度预算执行情况

年度预算年度预算整

月度预算执行情况和分

财务决算预算调整部门下季度滚动业月度预测通方案与行动

年度策略目标试行标分解方预算编制指引试行

部门业务计其他业务支一次性固定资产购置需2.2.5

年度预算年度预算整

超预算申请

月度预算执行情况和分业务改善方案与行动计

方法和预算表格或预算管理流程的调整需求与建

预算调整申格与销售费

年度策略目标试行

2.2.6

标分解方预算编制指引试行

部门业务计材料订货预门固定资产修理及技术门人力资源

年度预算年度预算整

超预算申请

月度预算执行情况和分业务改善方案与行动计

方法和预算表格或预算管理流程的调整需求与建预算调整申格与制造费

采购与费用

年度策略目标试行标分解方预算编制指引试行

技术研究和产品应用规划制定本部门下年度业务

部门业务计一次性固定资产购置需

年度预算年度预算整

超预算申请

月度预算执行情况和分业务改善方案与行动计

方法和预算表格或预算管理流程的调整需求与建

预算调整申个月研发项目工作进度季度部门责任费用滚动

年度策略目标试行标分解方预算编制指引试行

部门业务计

门人力资源次性固定资

年度预算年度预算整

超预算申请

月度预算执行情况和分业务改善方案与行动计

方法和预算表格或预算管理流程的调整需求与建

预算调整申个月部门责季度部门责任费用滚动

年度策略

目标试行标分解方预算编制指引试行

依据公司年度策略计划和预算启动会议决议

在管理流程规定的时限内将相关预算资料送交相

部门业务计教费和社会门人力资源次性固定资

年度预算年度预算整

超预算申请

月度预算执行情况和分业务改善方案与行动计

提交未来三个月公司人工费用与部门责任费用预

方法和预算表格或预算管理流程的调整需求与建预算调整申个月公司人工费用与部门责任费用

资与部门责任费用滚动

负责收集和汇总各部门提交的下年度初步预年度策略目标试行标分解方预算编制指引试行《行业分析

部门业务计部门一次性固定资产购

年度预算年度预算整

超预算申请

月度预算执行情况和分业务改善方案与行动计

预算调整申

方法和预算表格或预算管理流程的调整需求与建

个月部门责部门责任费

年度策略目标试行标分解方预算编制指引试行《行业分析

部门业务计人力资源需性固定资产

年度预算年度预算整

超预算申请

月度预算执行情况和分

业务改善方案与行动计

方法和预算表格或预算管理流程的调整需求与建

三个月部门责任费用预费用滚动预存货预算

成本预算

采购预算原材料

生产预算

直接材料

原材料产成品

直接人工其他材料制造费用销售预算

工资预算费用预算

管理费用

营业费用

财务费用投资预算

长短期投资

技术改造

基建改造

固定资产投资

经营预算资本预算财务经营预算资本预算财

损益表资产负债表损益表资产负债表现金流量表资金收支表算

财务指标

3.2

3.33.4

4.1.2

4.1.3

4.2

10月中旬研发业务计划10月中旬职能部门业务计划费用中心预算执行委员会收入中心成本中心预算管理委员会、评价委员会RCM02

预算编制流程费用中心预算执行委员会收入中心成本中心预算管理委员会、评价委员会通过未通过11月经营预算汇总平衡

评审

下年度预算执行业务目标流程

产销平衡沟通

成本预算资本预算

下发执行财务预算10月中旬营销业务计划10月中旬生产业务计划

10月下旬-11月中旬销售预算销售费用预算人力需求计划设备需求计划10月下旬-11月中旬生产预算存货预算采购预算制造费用预算人力需求计划设备需求计划10月下旬-11月中旬研发费用预算人力需求计划设备需求计划10月下旬-11月中旬管理费用预算人力需求计划设备需求计划

4.2.2

4.2.3

4.2.4

4.2.5

5.1.25.1.25.2

预算监控流程

年度预算预算编制流程预算事前控制流程预算事后控制流程预算分析流程预算分析与调整预算事中控制预算事前控制预算监控总流程预算分析与调整预算事中控制预算事前控制预算监控总流程审批部门监控部门业务部门审批部门监控部门业务部门

一级主管领导二级主管领导业务部门（监控部门）一级主管领导二级主管领导业务部门（监控部门）

预算管理委员会业务部门预算执行委员会（财务部）预算管理委员会业务部门预算执行委员会（财务部）

5.3

预算管理委员会财务领导财务部门业务领导业务部门预算管理委员会财务领导财务部门业务领导业务部门

5.3.2

5.3.3

预算管理委员