首次公开发行股票尽职调查程序及工作底稿-推迟正常经营所需费用核查_第1页
首次公开发行股票尽职调查程序及工作底稿-推迟正常经营所需费用核查_第2页
首次公开发行股票尽职调查程序及工作底稿-推迟正常经营所需费用核查_第3页
首次公开发行股票尽职调查程序及工作底稿-推迟正常经营所需费用核查_第4页
首次公开发行股票尽职调查程序及工作底稿-推迟正常经营所需费用核查_第5页
全文预览已结束

下载本文档

版权说明：本文档由用户提供并上传，收益归属内容提供方，若内容存在侵权，请进行举报或认领

文档简介

首次公开发行股票公司申报期财务报告专项检查工作程序汇总表,,,,,,,,,

——551-9推迟正常经营所需费用核查,,,,,,,,,

发行人：,,,核查人员：,,日期：,,,索引号：,C-551-9

核查期间：,,,复核人员：,,日期：,,,,

,,,,,,,,,,

一、核查目的,,,,,,,,,

核查发行人是否推迟正常经营管理所需费用开支，通过延迟成本费用发生期间，增加利润，粉饰报表。,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,

二、所执行的核查程序,,,,,,,,,

核查程序,,,底稿索引,,"是否适用

（√或×）",核查人,,执行时间,

,,,企业提供并项目组复核,项目组根据相关资料编制,,,,,

程序1,获取报告期各期的期间费用明细表，分析各期期间费用率水平是否合理，了解年度间变动的原因，与同行业可比公司比较，判断是否存在异常,,,"C-551-3-2销售费用变动分析表

C-551-3-3管理费用变动分析表

C-551-3-4财务费用变动分析表",,,,,

程序2,根据业务特征，选择费用明细中与经营活动密切相关的项目，如广告宣传支出、运输费用等变动费用，核查费用变动与销售收入或数量的变动是否一致，年度间变化是否合理,,,,,,,,

程序2.1,对于酒类、消费类、服装类等消费品行业，获取广告投放计划，检查有关合同和原始凭证，分析报告期内广告投入的变化情况，广告投入占收入、利润总额的比例以及年度间变动情况，核查广告宣传投入与收入变动是否匹配，判断是否存在推迟广告费用支出的情形,,广告费明细表、广告投放计划、大额广告合同、大额广告付款凭证、广告监播表（如有）,C-551-9-1广告费用明细分析表,,,,,

程序2.2,如果按照销售合同约定需要承担产品运输费用，且对应产品的收入能独立核算，分析申报期内产品销售数量或收入与运费之间是否匹配，结合运输单价、运输半径、运输方式的调整以及客户地理位置的变化等，判断是否存在推迟运输费用支出的情况,,,C-14-2-8运费销量配比表,,,,,

程序3,获取会计师对销售费用、管理费用进行截止性测试的底稿，了解是否存在异常，选择与会计师不同的抽样原则单独对期间费用进行截止测试，核查期后发生的大额费用，判断是否存在费用跨期入账的情况,,会计师期间费用截止测试底稿,C-551-9-2期间费用截止测试表,,,,,

程序4,根据实际情况，执行其他核查程序，并形成相关记录,,,,,,,,

,,,,,,,,,,

三、核查说明,,,,,,,,,

此部分内容可用于解释说明针对特殊行业、特殊事项或其他实际情况取证的其他资料以及采取的其他核查程序（补充程序可在程序4下增加）。,,,,,,,,,

如无需要特别说明的，请在此栏填写“无”。,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,

四、核查结论,,,,,,,,,

"经核查，未见异常，未见发行人推迟正常经营管理所需费用开支，通过延迟成本费用发生期间，增加利润，粉饰报表。

（或，经核查

人人文库> 全部分类> 专业文献 > 法律法学

温馨提示

  • 1. 本站所有资源如无特殊说明，都需要本地电脑安装OFFICE2007和PDF阅读器。图纸软件为CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.压缩文件请下载最新的WinRAR软件解压。
  • 2. 本站的文档不包含任何第三方提供的附件图纸等，如果需要附件，请联系上传者。文件的所有权益归上传用户所有。
  • 3. 本站RAR压缩包中若带图纸，网页内容里面会有图纸预览，若没有图纸预览就没有图纸。
  • 4. 未经权益所有人同意不得将文件中的内容挪作商业或盈利用途。
  • 5. 人人文库网仅提供信息存储空间，仅对用户上传内容的表现方式做保护处理，对用户上传分享的文档内容本身不做任何修改或编辑，并不能对任何下载内容负责。
  • 6. 下载文件中如有侵权或不适当内容，请与我们联系，我们立即纠正。
  • 7. 本站不保证下载资源的准确性、安全性和完整性, 同时也不承担用户因使用这些下载资源对自己和他人造成任何形式的伤害或损失。

最新文档

评论

0/150

提交评论