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文档简介

节税指南（一）1/16《节税指南》序业务招待费之节税功略增值税发票之节税重点出口退税之节税要求2/16序节税不但仅是公司事……它每天都也许发生在我们每个人身边；节税不但仅是专业技能，更需要每个员工节税意识。税务政策部推出《节税指南》系列，意在向每位同事介绍节税知识、树立节税意识！公司是我家，节税靠大家！

3/16业务招待费之节税功略4/16税法中业务招待费要求《公司所得税法实行条例》——公司发生与生产经营活动有关业务招待费支出，照发生额60%扣除，但最高不得超出当年销售（营业）收入5‰。案例：某公司销售收入约40000万元，业务招待费约为1200万元，那么收入5‰约为

200万。业务招待费实际发生额60%约为720万元。由于实际发生招待费60%已经超出了收入5‰标准，故可税前抵扣业务招待费金额仅为

200万元。也就是说约有1000万元业务招待费都要再缴纳25%公司所得税——即250万元。5/16

业务招待费事实上包括招待费、会议费、办公费、差旅费等，无论是财务会计制度还是新旧税法都未给予精确界定。

而按新税法要求，会议费、办公费、住宿费是能够全额列支，因此我们要尽可能地将部分业务招待费算入会议费或者办公费里面。6/16一、少开“餐费”、多开“会议费”公司（包括各子公司、区域）能够找某些定点能够开具“会议费”或“住宿费”酒店作为招待客户场所，公司能够和其签订月结协议。节税功略7/16二、少开“餐费”、多开“住宿费”

业务人员在出差时尽可能选择在宾馆中就餐，发生餐费和住宿费，在开发票时应开“住宿费”。请客户吃饭发生费用也进入差旅费，而不是业务招待费。在费用报销时候一律选差旅费科目。（财务部、计划部将会配套某些有关报销细则，费用计划细则等）8/16三、避开“礼物费”，要开“办公”、“劳保”

在给客户买礼物时，要求销货方开具等“办公费”、“劳保费”发票，而避免开具“礼物费”和详细商品名称（如“烟”、“酒”等）发票。（财务部、计划部将会配套某些有关报销细则，费用计划细则等）9/16

合理开具增值税发票10/16节税功略

采购商品时开具增值税专用发票，能够抵扣对应税额。例如：一台电脑5000元，假如开具增值税发票，那可就能够抵扣850（5000*17%）元税，也就是说公司买这台电脑只花了4150元。11/16

采购人员在采购时必须向销货方索取增值税专用发票，包括：采购原材料、库存商品、办公用具、固定资产等；燃气、维修费、汽油；图书、报纸、杂志；若销货方无权限开具增值税专用发票（小规模纳税人），则要求销货方在税务局代开发票给我公司。12/16

出口退税之节税要求13/16

我公司申报出口退税期限为出口日期90天内申报，条件是90天内收到货款、完成收汇核销手续以及出口货物完成电子口岸交单。

14/16提议公司有关部门在与甲方签订销售协议步，协议条款上注明90天内付款，或者超出90天付款，需补付退税金额（FOB价格折合成人民币乘以该货物出口退税率）15/16

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