SAP培训资料专业知识讲座

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成本会计培训

1第1页 成本会计介绍2第2页CO能够如何帮助您？??公司各个部门费用是否超出预算？??上个月新产品赚钱情况如何？??工厂A本月直接成本是多少？上月市场推广成本效益如何？??3第3页从业务管理角度来看CO责任直接间接成本战略赚钱性4第4页外部会计FI与内部会计CO财务分析师保险公司审计师税务当局股东政府部门银行媒体行政人员中层经理各部门、员工内审官员高层管理人员5第5页

财务报表......................................:::::::::::::::::::外部会计标准灵活性GAAPBanks内部会计外部会计FI与内部会计CO6第6页

一般控制目标l战略和战术管理领导支持l单个组织范围优化n目标指导n利润导向n市场和客户导向l面向目标组n目前汇总数据n决策有关数据n故意义,易于理解显示l循环控制模型7第7页coFIAM范围目标特性费用控制产品和生产成本控制利润控制-

组-层次-订单生产成本中心内部订单成本目标市场范围利润中心活动预算计划目标实际差异计划目标实际差异物料清单工艺路线工序计划实际差异费用归集点边际效益销售数量统计价值PAPPS成本办法核实成本中心订单利润中心成本目标模拟CO内容8第8页CO为您提供工具成本中心

利润中心产品成本CO获利能力分析基于作业成本计算内部订单9第9页成本中心会计CCACOCO成本中心会计主要目标是对发生在某组织机构内费用进行识别和归集；费用以单个组织区域即成本中心来追踪，也就是说成本中心是费用控制责任单位；能够对成本中心将来费用进行计划，以此作为基础，通过计划费用与实际费用之间比较，来对成本中心业绩进行考评。10第10页内部订单(PC-IO)COCO在SAP中，内部订单是用来对某公司内某作业或任务成本进行计划、归集、监控和分摊工具，这里“订单”不一样于生产订单、销售订单或采购订单中“订单”是不一样概念；顾客能够根据业务需要，对内部订单赋予不一样意义，用它来追踪某个有起始时间事件（如展销会）；内部订单也能够用于对某连续事件或服务，如设备维护和修理，进行费用控制。11第11页利润中心会计（EC-PCA）COCO在EC-PCA中，顾客进行以利润中心为单位内部核实中心盈亏分析；EC-PCA能够在不一样行业（包括制造业、服务业和商业）公司中进行利用；顾客能够根据分析需要，以区域（分公司、工厂）、功能（生产、销售）或产品（产品分类、产品组）来设置利润中心。12第12页赚钱能力分析（CO-PA）COCOSAP提供CO-PA，作为顾客对某市场区划或业务组群赚钱情况或奉献盈余进行分析工具；CO-PA中数据能够为销售部门、市场拓展部门、品牌管理部门和计划部门决策和内部会计提供支持；CO-PA能够在不一样行业不一样公司中进行利用。数据能够按期间、订单、项目来显示13第13页产品成本控制（CO-PC）SAP提供产品成本核实作为计划成本和原材料定价工具，用于计算单位产品制造成本和产品销售成本。成本核实一般是以生产计划中BOM和工艺路线等主数据为基础进行。成本对象控制能够对制造订单进行监控，计算计划成本、核实实际成本、将实际成本传送到其他分析模块中、对比分析计划和实际成本差异COCO14第14页基于作业成本计算法（CO-ABC）基于作业成本计算法是对业务处理和成本对象成本和运作情况进行评定办法；ABC法按照各业务处理对资源占有情况，将产生费用分派到各作业中；在业务处理中产生费用，按照各费用对象（如产品、服务、客户、订单等）对作业利用情况，被分摊到费用对象上。COCO15第15页 成本控制组织构造16第16页CO组织构造CostCenter客户/集团会计科目表控制范围公司代码成本中心会计科目表控制范围公司代码公司代码成本中心成本中心17第17页控制范围1000欧洲2023中国3000煤业公司4000化工公司控制范围是用来定义公司管理会计操作组织单元，侧重于对费用和利润进行分析；在公司代码和控制范围之间存在着一定对应关系。一般地，在公司代码和控制范围之间能够是一对一关系，一种控制范围在考虑跨公司成本分派时也能够包括几个公司代码。1000德国公司控制范围公司代码18第18页经营公司运行公司是一种公司内代表特定构造和市场部门组织实体。运行公司是CO-PA(获利能力分析)模块里报表最高级别。顾客能够把几个控制范围分派到一种运行公司。相对应地，一种或更多公司代码能够分派到这些控制范围中任意一种。控制范围公司代码经营公司1000欧洲区

1000德国公司1000全球范围2023中国3000煤业公司4000化工公司19第19页

组织组织法定描述法定描述组织组织管理描述外部会计内部会计控制范围赚钱段控制范围

责任中心

公司公司11公司公司22公司公司33外部和内部会计责任范围责任范围投资中心成本中心利润中心公司代码公司代码公司代码公司代码公司代码公司代码总帐和总帐和分类帐分类帐管理会计管理会计业务范围业务范围GAAP20第20页

ProfitCenterProfitCenter利润中心控制中组织单元订单成本对象项目流程成本中心成本要素组作业类型组利润中心层次成本中心层次订单层次科目表控制范围赚钱段构造定义构造定义对象层对象层内容内容成本要素作业类型统计指标21第21页

控制中价值流间接费用间接费用成本范围成本范围生产服务范围存货赚钱段对服务对服务提供者提供者

COCO有有PPCPPCCOCO没有没有PPCPPCCOCO成本中心成本中心

订单订单帐户

成本分派

作业分派统计差异生产差异总帐差异仓库成本对象范围22第22页练习目标：查询控制范围1000共包括几个公司代码？途径：1.在窗口输入交易码：SPRO，进入IMG2.IMG->控制->一般控制->组织构造->维护成本控制范围->选择活动->维护成本控制范围23第23页 成本中心会计24第24页成本中心会计CCA培训内容成本中心会计主数据成本中心成本中心架构、成本中心组成本要素统计指标作业类型成本中心计划实际费用归集与分摊差异分析25第25页成本中心会计中主数据统计关键指标作业类型成本要素对多种费用进行分类，类似于FI中科目成本中心公司内部对费用负责组织级别成本中心生产性产出（例如人工工时、机器时间和设备启动），根据成本分摊标准，对在生产类成本中心产生作业进行分类。这些作业价格都是以生产类成本中心内部作业量为基础，按作业价值来确定。数字性度量标准（如员工人数、面积数等）成本中心公共关系部销售部市场部$26第26页S01000成本中心标准架构S01000ABC

公司管理部门1110总经理办公室S02100仓库S02200能源部门S02300厂房2110收料质检仓2210电力2310总部2120收料仓2220供水2320试车跑道2130发料仓2230供气2330装配车间S03000S04000S02400交通工具管理S02023后勤部门1120人事部27第27页成本中心主数据：28第28页初级成本要素与次级成本要素初级成本要素对产生于CO之外费用进行分类首先必须是FI中费用科目次级成本要素体现CO内费用流动与FI费用科目没有联系原始成本费用分摊及内部作业交换所利用成本要素29第29页

总帐科目和成本要素成本初级成本初级成本要素类型初级成本要素FI总帐科目科目表科目表次级成本要素类型次级成本要素次级成本由SAP预设CO主数据层FI主数据层管理层30第30页

初级成本要素01一般初级成本要素，主要用于财务会计计费用22结算外部成本要素，用于结算CO模块以外对象，如固定资产

次级成本要素21内部结算成本要素，用于结算CO模块中对象，如内部定单31成果分析成本要素，用于保存WIP计算中数据和有关订单成果41一般费用成本要素，用于计算间接成本42分摊43直接内部作业分派成本要素，用于内部分派作业时计收成本费用成本要素类型说明：31第31页成本要素主数据：初级：32第32页成本要素主数据：次级：33第33页作业类型主数据：34第34页统计指标主数据：35第35页CCA中主数据特点一般从前台顾客端进行维护，但也能够从后台配备端进行维护；主数据中信息是能够根据时间段来进行维护，也就是说在不一样时间段能够有不一样值；（统计性关键指标除外）一旦有数据过帐后就不能删除；能够根据需要组合成不一样组。36第36页练习目标：创建成本中心说明：1.成本控制范围是10002.请创建最少3个成本中心，代码为teamXX-XX3.成本中心成本中心类型：L层次构造范围：DA公司代码：1000业务范围：9900忽视利润中心字段37第37页练习目标：创建成本要素说明：1.成本控制范围是10002.请首先创建1个总帐费用科目，代码为900001-9000043.然后根据此科目创建初级成本要素成本要素类型为：14.创建次级成本要素：代码为910001-910004成本要素类型为：42（用于分摊）5.创建次级成本要素：代码为920231-920234成本要素类型为：43（用于内部作业）

38第38页练习目标：创建作业类型和统计指标说明：1.创建作业类型，代码为DA01-DA04作业类型有关字段：作业单位：HR成本中心类型：*作业类型类别：1成本要素分派：920231-9202342.创建统计指标，代码为SK01-SK04统计指标计量单位：M2指标类别：固定值

39第39页大唐公司生产管理生产启动10001010装配1100销售20232023人事300030103100食堂32003250清洁3300331033203330在成本中心组或成本中心标准架构中，成本中心只能分派在架构中最低节点。节点成本中心成本中心组40第40页主数据组利用统计关键指标作业类型成本中心成本要素计划类型报表费用分摊41第41页练习目标：创建成本中心组说明：建立一种自己定义成本中心组将包括前面练习中所建立两个成本中心teamXX-02/0342第42页成本中心计划费用计划和预算是财务部门进行主要管理工作。在成本中心会计中顾客能够对成本中心费用、作业、分摊或消耗数量进行计划。内容成本中心计划功能成本要素计划（即费用预算计划）作业类型计划价格统计指标计划承诺和资金预留功能在计划步骤中作用介绍对计划费用分摊、分派功能43第43页集成计划功能销售预测（销售数量或金额）（SD）主生产计划（PP）作业计划（Routing）PP/PC能力计划（PP）公司是否有能力进行生产？MRP物料需求计划（MM/PP）间接费用/成本中心计划（CO-CCA）计划产品成本（PC）利润计划（PCA或PA）44第44页成本中心计划初级成本计划：作业有关成本作业不有关成本作业价格计划：计划作业量计划作业价格作业价格计算：作业价格=制造费用/(标准作业量*计划产量)45第45页作计划工具－计划参数文献和格式

销售与分销

行政

生产顾客参数文献格式

计划范围CElAcTpCCtrCElAcTpCCtrCElAcTpCCtr成本中心成本要素.值成本中心成本要素.值作业值++++46第46页计划编制版本重估原计划版本重估计划版本%拷贝计划版本A拷贝计划版本B计划数据实际数据拷贝47第47页确定计划范围：成本要素/作业输入作业类型/作业价格统计性关键指标等计划格式标题昂首特性列值列48第48页推荐计划次序－1能够交换次序 1统计关键指标计划目标是：分派分摊 2作业类型计划计划作业数量能力计划产出计划作业价格计划 3初级成本要素计划根据成本要素根据作业类型 4次级成本要素计划与作业有关与作业无关 5计算计划应计成本利用

应计成本 6计划费用分派初级成本要素分派49第49页推荐计划次序－2 7计划费用分摊

费用分摊 8作业价格计算根据计划作业或能力交互式计算价格

9计划重估

10锁定计划版本严禁修改 11预算根据成本中心或成本中心组当之前数可选步骤 能够在任何

据有改动应 时候完成

该反复该步骤 与其他步骤无关

50第50页保险费G/L#440000办公用具G/L#475000工资G/L#488000成本中心#1910000人力资源部计划成本：保险费$5,000办公用具1,000工资2,500Total8,500与作业无关（固定成本）或与作业有关（变动成本）初级成本要素计划计划格式#1-101ActTypeCstElemFixedCostsVarCostsDKDKDKDKUnitVarCons.FixedUsage440000475000488000--hr_hrs5,0001,000-222222222222--2,500n/an/an/an/an/an/a成本中心：

#1910000人力资源部51第51页成本中心发送方维护中心#15900计划作业量：Maint_hrs-1000作业价格：$14.50/hr成本中心接收方质量控制#11500计划次级成本：Maint_hrs5hrs.$362.50(25*14.50)计划格式#1-102: （这是SAP提供标准次级成本要素计划格式）SendCctrSendActtypeFixdConsDKVarConsDKUnitFixddebitVardebitAllocCEI成本中心：

#11500质量控制15900Maint_hrs2522-hr362.50-9915900次级成本要素计划

－作业输入52第52页练习目标：输入成本中心费用计划说明：计划à

设置计划者参数文献计划者参数文献: SAP101计划à成本要素/作业输入à变更版本:0起始期间: 01截止期间: 12会计年度:2023成本中心:teamXX-XX成本要素: 900001-900004成本中心à信息系统à选择报表à计划/实际比较53第53页练习目标：输入成本中心作业类型计划价格说明：计划à

设置计划者参数文献计划者参数文献: SAP103计划à作业输出/价格à变更版本:0起始期间: 01截止期间: 12会计年度:2023成本中心:teamXX-XX作业类型: DA01-04计划作业：10固定价格：120

成本中心à信息系统à成本中心会计报表à计划/实际比较成本中心:实际/计划/差异54第54页成本中心计划对比成本中心预算预算报表

计划与实际之间比较商定用途金额与

可用金额比较预算55第55页在成本中心会计中，从财务和后勤各功能模块搜集与费用有关数据，能够利用CCA中工具在成本中心之间进行费用分摊，使得归集在每个成本中心费用更合理，从而能对成本中心业绩进行更公允考查；所介绍分摊功能适用于对费用进行计划和实际费用分摊；费用归集与分摊56第56页周期性分摊办法

间接费用计算单

循环/段

循环/段

循环/段

应计成本

周期性重过帐

分派

分摊技术办法57第57页应计成本计算贷方对象：成本中心地域A地域A1地域A2成本中心2贷方对象：内部订单成本中心1通过间接成本要素进行分摊通过间接成本要素进行分摊应计成本-为基本成本要素百分数-与数量有关-依赖于固定和变动成本百分比订单计算单通过间接成本要素计算单通过间接成本要素58第58页分派初级成本要素：电话费G/L#467000费用待摊成本中心：电话费分摊#995000计划电话费用： $12,000分派规则：成本中心#11500040%成本中心#18700025%成本中心#14500020%成本中心#18900015%#467000$4,800#467000$3,000#467000$2,400#467000$1,800#115000#187000#145000#189000成本中心：成本要素59第59页

分摊成本要素：991990

电话费 21,000办公用具 14,000邮费5,000计划费用合40,000邮费-G/L#475000$5,000办公用具-G/L#479000$14,000电话费-G/L#476000$21,000分摊规则：成本中心#102管理费用分摊：#991990$12,000成本中心#104管理费用分摊：#991990$18,000成本中心#103管理费用分摊：#991990$10,000成本中心#10230%成本中心#10445%成本中心#10325%成本中心101行政部门成本中心101行政部门分摊60第60页费用分摊使用循环循环（Cycle）和段（Segment）在SAP系统中用来对实际费用和计划费用进行自动摊派，例如分派（distribution）、分摊（assessment）和费用重过帐（reposting）。Segment3Sender1Sender2Receiver1234.....Segment2Sender1Sender2Receiver1234.....Segment1Sender1Sender21234.....Cycle3Cycle3Segment3Sender1Sender2Receiver1234.....Segment2Sender1Sender2Receiver1234.....Segment1Sender1Sender21234.....Cycle2Segment3Sender1Sender2Receiver1234.....Segment2Sender1Sender2Receiver1234.....Segment1维护部门食堂行政生产行政销售.....Cycle1规则循环：-连续-反复61第61页练习目标：创建循环对计划初级成本费用进行分派说明：计划à分派à分派附加à循环à创建循环：DA01-DA04

日期：2023.07.01点击“增加段”段名称：自定义接收方跟踪原因：规则：固定百分比输入发送者/接收者成本中心和成本要素输入分派百分比（自定义）存盘退出，执行循环，检查成果。62第62页 成本中心实际费用归集及报表实际费用过帐到成本中心包括费用从其他模块，如MM、FI，过帐到成本中心，以及费用在成本中心之间转移。

在SAP中，利用系统中提供工具对实际费用进行周期性分摊办法。63第63页基于交易过帐：周期性分派：-在CO内部实时过帐-CO内部期末分摊实际费用录入：-

实时从其他模块过帐到CO直接分派：间接分派：实际费用过帐64第64页COFI科目#101 $500成本要素#101 $500实际费用录入65第65页

示例：

从FI到成本中心记帐FIFICOCO损益表科目资产负债表科目成本起源:成本中心XY成本中心

XY成本中心

XY借记成本要素-真实成本借记成本要素-真实成本可选性:深入成本对象可选性:深入成本对象借记成本要素,统计性:-统计订单-统计项目-利润中心-...借记成本要素,统计性:-统计订单-统计项目-利润中心-...可选性附加66第66页

示例：

从AM到成本中心过帐应计折旧评定调整AV到

成本起源:成本中心

XY成本中心

XY成本中心

XY借记一种成本要素-真实成本借记一种成本要素-真实成本可选性:深入成本对象可选性:深入成本对象借记一种成本要素,统计性:-统计订单-统计项目-利润中心-...借记一种成本要素,统计性:-统计订单-统计项目-利润中心-...可选性附加FIFICOCO成本起源:成本中心

xy机器应计折旧AMAM67第67页

示例：:从HR到成本中心过帐薪水+其他成本薪水结清科目到成本起源:成本中心

XY成本中心

XY成本中心

XY借记成本对象-真实成本借记成本对象-真实成本可选性:深入成本对象可选性:深入成本对象借记成本要素,统计性:-统计订单-统计项目-利润中心-...借记成本要素,统计性:-统计订单-统计项目-利润中心-...可选性附加成本起源:成本中心

XY薪金支付会计FIFICOCOHR68第68页

示例:从MM到成本中心过帐FIFICOCO物料消耗到物料库存成本起源:成本中心

XY成本中心

XY成本中心

XY借记成本要素-真实成本借记成本要素-真实成本可选性:深入成本对象可选性:深入成本对象借记成本要素,统计性:-统计订单-统计项目-利润中心-...借记成本要素,统计性:-统计订单-统计项目-利润中心-...可选性附加MMMM成本起源:成本中心

XY从库存发出物料69第69页

示例:MM采购订单过入成本中心FIFICOCO成本中心

XY成本中心

XY借记成本要素-商定借记成本要素-商定可选性:深入成本对象可选性:深入成本对象借记成本要素,统计性:-统计订单-统计项目-利润中心-...借记成本要素,统计性:-统计订单-统计项目-利润中心-...可选性附加采购者:成本中心

XY给供应商物料采购订单MMMM70第70页行项目重过帐FI过帐G/L#4750$5,000$4,000$3,000费用/收入重过帐FI过帐G/L#4750$5,000$4,000$3,000基于交易过帐

内部重过帐71第71页练习目标：从FI模块过帐一笔费用凭证说明：凭证日期:今天日期记帐日期:今天日期借方科目:900001-900004金额：1200成本中心：teamXX-02贷方科目：113100金额：1200成本中心à信息系统à成本中心会计报表à计划/实际比较成本中心:实际/计划/差异

72第72页练习目标：对错误财务记帐进行重过帐说明：将前一练习中过帐成本中心由teamXX-02调整到teamXX-01，金额为1200

成本中心à信息系统à成本中心会计报表à计划/实际比较成本中心:实际/计划/差异

73第73页

定期分派作业分派-间接地与指定作业需求-间接地与未指定作业需求成本中心订单项目成本分派-提升成本结算(仅成本中心)-定期成本核实-分派(仅成本中心)-分摊(仅成本中心)-附加费(除成本中心外)-订单结算成本中心订单项目发送者接收者74第74页

间接费用对象成本分派分派/分摊接收方发送方主成本中心内部订单/项目成本中心内部订单/项目成本中心内部订单/项目成本中心内部订单项目

成本中心订单项目...分派成本中心分派成本中心""定期记帐定期记帐""服务成本中心服务成本中心""分派分派""服务成本中心服务成本中心""分摊分摊""贷记对象贷记对象成本中心成本中心//标准订单标准订单""应计成本计算应计成本计算""主成本中心主成本中心经经""订单附加费订单附加费""贷记贷记订单订单//项目项目""结算结算""保存原始成本要素保存原始成本要素有分摊成本要素使用有应计成本要素使用

有间接费用成本要素使用保存原始成本要素

或有成本要素结算75第75页基于交易过帐

作业数量过帐维修部门成本中心代码：11500100维修小时76第76页维修部门成本中心代码：11500作用类型：维修工时计划作业价格：RMB50/Hr实际作业数量：100hours分摊成本中心11900

30hours

x$50/hr

---------------分摊费用 RMB1,500成本中心14800

70hoursx$50/hr

---------------分摊费用 RMB3,500基于交易过帐

直接作用分派77第77页

间接作业分派有已定义作业数量间接作业分派有未定义作业数量间接作业分派计划可用量计划可用量计划需求计划需求未指定需求指定需求和接收方回溯因子有关和接收方回溯因子有关反向数量和价值流反向数量和价值流和接收方回溯因子有关和接收方回溯因子有关反向数量和价值流反向数量和价值流成本中心成本中心计划作业数量计划作业数量由接收方计划需求引发作业数量由接收方计划需求引发作业数量78第78页

有指定作业间接作业分派测试项目测试项目:4000:4000-->>作业作业:400:400小时小时->->成本成本:20,000.-: