经济业务核算练习题答案

主要经营业务核实1/46参照答案1、以银行存款归还长期借款10,000,000.00元。借：长期借款10,000,000贷：银行存款10,000,0002/462、采购材料一批，货款及增值税（增值税税率为17％）已通过银行转帐支付：材料数量(吨)单价金额（元）甲材料1,500500.00750,000乙材料4,000200.00800,000丙材料4,500400.001,800,000合计10,000

3,350,000借：在途物资----甲材料750,000----乙材料800,000----丙材料1,800,000应交税金----应交增值税(进项税额)569,500贷：银行存款3,919,5003/463、以银行存款4,250,000元支付职员工资。借：应付工资4,250,000贷：银行存款4,250,0004/464、以银行存款423,000.00支付本期购入材料运杂费，按材料数量分摊。结转材料采购成本。分派率=423,000.00/10,000=42.30(元/吨)甲材料应分摊运杂费=1,500

42.30=63,450.00(元)乙材料应分摊运杂费=4,00042.30=169,200.00(元)丙材料应分摊运杂费=4,50042.30=190,350.00(元)借：在途物资----甲材料63450----乙材料169,200----丙材料190,350贷：银行存款423,000借：材料――甲材料813450――乙材料969200――丙材料1990350贷：在途物资――甲材料813450――乙材料969200――丙材料19903505/465、根据仓库发料汇总表，分派材料费用。用途甲材料乙材料丙材料合计A产品消耗14,657,000621,000351,00015,629,000B产品消耗8,230,000121,0001,928,65010,279,650车间一般耗用1,00065,000101,400397,400厂部一般耗用2,562,00068,0007,9502,637,950合计25,680,000875,0002,389,00028,944,000借：生产成本----A产品15,629,000----B产品10,279,650制造费用397,400管理费用2,637,950贷：材料----甲材料25,680,000----乙材料875,000----丙材料2,389,0006/466、销售商品，所有货款及增值税（税率为17％）收回，存入银行。产品名称数量（件）单价A产品204,000260.00B产品245,000210.00借：银行存款122,253,300贷：主营业务收入----A产品53,040,000----B产品51,450,000应交税金----应交增值税(销项税额)17,763,3007/467、分派职员工资费用：各部门人员工资费用A产品生产工人11,400,000B产品生产工人3,800,000车间管理和技术人员830,000厂部管理和技术人员1,240,000销售部门人员1,890,000合计19,160,000借：生产成本----A产品11,400,000----B产品3,800,000制造费用830,000管理费用1,240,000营业费用1,890,000贷：应付工资19,160,0008/468、按照职员工资总额14％计算并分派应付福利费。借：生产成本----A产品1,596,000----B产品532,000制造费用116,200管理费用173,600营业费用264,600贷：应付福利费2,682,4009/469、收回德裕公司原欠本单位销货款1,800,000.00元，存入银行。借：银行存款1,800,000贷：应收帐款----德裕公司1,800,00010/4610、以银行存款1,000,000.00元归还东洋公司材料款。借：应付帐款----东洋公司1,000,000贷：银行存款1,000,00011/4611、以钞票1,890.00元购入办公用具，其中生产车间负担900.00元，其他部分由厂部管理部门负担。借：制造费用900管理费用990贷：钞票1,89012/4612、以银行存款1,800,000.00元支付车间固定资产修理费，估计分三年摊销，并摊销由本年度负担固定资产修理费。借：待摊费用1,800,000贷：银行存款1,800,000借：制造费用600,000贷：待摊费用600,00013/46借：钞票24,000贷：银行存款24,00013、从银行提取钞票24,000.00元备用。14/4614、以银行存款2,290,000.00元支付银行借款利息，已预提1,800,000.00元。借：财务费用490,000预提费用1,800,000贷：银行存款2,290,00015/4615、向振华公司销售甲材料一批，不含税售价20,000.00元，增值税税率为17％，款项尚未收回。借：应收帐款----振华公司23,400贷：其他业务收入----销售材料20,000应交税金----应交增值税(销项税额)3,40016/4616、职员姜鸿出差，借支差旅费8,000.00元，以钞票支付。借：其他应收款----姜鸿8,000贷：钞票8,00017/4617、提取本年度固定资产折旧费，其中，车间固定资产原始价值为18,500,000.00元，厂部固定资产原始价值为3,000,000.00元，固定资产年折旧率为10％。车间固定资产应提取折旧=18,500,000.00

10％=1,850,000厂部固定资产应提取折旧=3,000,000.0010％=300,000借：制造费用1,850,000管理费用300,000贷：合计折旧2,150,00018/4618、结转销售甲材料成本12,000.00元。借：其他业务支出----销售材料12,000贷：材料----甲材料12,00019/46借：营业费用----广告宣传费2,000,000贷：银行存款2,000,00019、以银行存款2,000,000.00元支付广告宣传费。20/4620、职员姜鸿出差归来，报销差旅费7,200.00元，退回钞票800.00元。借：钞票800管理费用----差旅费7,200贷：其他应收款----姜鸿8,00021/4621、收到银行通过，本期银行手续费支出合计34,650.00元，已转帐付讫。借：财务费用----银行手续费34,650贷：银行存款34,65022/46借：管理费用----修理费2,000贷：银行存款2,00022、以银行存款2,000.00购入管理部门固定资产修理用配件,所有由本年度负担23/4623、收到振华公司500,000.00元欠款，存入银行。借：银行存款500,000贷：应收帐款----振华公司500,00024/4624、开出钞票支票，拨付给总务部门备用金10,000.00元。借：其他应收款----总务部门10,000贷：银行存款10,00025/4625、向银行取得短期借款2,000.000.00元，已收到入帐。借：银行存款2,000,000贷：短期借款2,000,00026/4626、销售A产品消费税税率为10％，计算应交A产品消费税。应交消费税=53,040,000.00

10％=5,304,000(元)借：主营业务税金及附加----消费税5,304,000贷：应交税金----应交消费税5,304,00027/4627、以钞票支付职员生活困难补贴20,000.00元。借：应付福利费20,000贷：钞票20,00028/4628、总务部门报销办公费8,500.00元，开出钞票支票，补足其备用金定额。借：管理费用----办公费8,500贷：银行存款8,50029/4629、按照生产工人工资百分比分派本期制造费用。制造费用=397,400+830,000+116,200+900+600,000+1,850,000=3,794,500A产品应分摊制造费用=11,400,000

0.2496=2,845,440(元)B产品应分摊制造费用=3,794,500-2,845,440=949,060(元)借：生产成本----A产品2,845,440----B产品949,060贷：制造费用3,794,50030/4630、本期产品完工入库一批，结转生产成本。

产品名称完工数量（件）单位生产成本完工产品总成本A产品200,00020040,000,000B产品250,00015037,500,000成本合计

77,500,000借：库存商品----A产品40,000,000----B产品37,500,000贷：生产成本----A产品40,000,000----B产品37,500,00031/4631、本期应提取都市维护建设税807,840.00元。借：主营业务税金及附加----都市维护建设税807,840

贷：应交税金----应交都市维护建设税807,840

32/4632、以银行存款50,000.00支付业务招待费借：管理费用----业务招待费50,000贷：银行存款50,00033/4633、结转本期销售产品成本，其中，A产品按照每件200元、B产品按每件150元计。借：主营业务成本77,550,000贷：库存商品――A产品40,800,000――B产品36,750,00034/4634、结转本期损益，以确定本年度实现利润。借：主营业务收入104,490,000其他业务收入20,000贷：本年利润104,510,000借：本年利润95,196850贷：主营业务成本77,550,000营业费用必4,154,600主营业务税金及附加8,535,360其他业务支出12,000管理费用4,420,240财务费用524,65035/4635、按照利润总额33％计算应交所得税。本年利润＝104510000－95196850＝9313150（元）应交所得税＝9313150

33％＝3073339.50（元）借：所得税3073339.50贷：应交税金――应交所得税3073339.5036/4636、结转所得税帐户。借：本年利润3073339.50贷：所得税3073339.5037/4637、按照税后利润15％计算并提取盈余公积。应提取盈余公积=（9313150－3073339.50）

15％＝935971.58（元）借：利润分派――提取盈余公积935971.58贷：盈余公积935971.5838/4638、将盈余公积2,000,000.00元转增资本。借：盈余公积2,000,000贷：实收资本