2023年高等教育经济类自考-00061国家税收考试历年真摘选题含答案

2023年高等教育经济类自考-00061国家税收考试历年真摘选题含答案（图片大小可自由调整）第1卷一.参考题库(共100题)1.娱乐业适用的营业税税率为（）的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定。A、3％－20％B、15％－20％C、5％－15％D、5％—20％2.某企业出售房地产收入5000万元，可以扣除的各项成本400万元、费用2000万元、有关税金等共600万元，该企业应纳土地增值税税额的计算方法为？3.下列所得一次收入偏高的，可以实行加成征收的是（）。A、稿酬所得B、利息、股息、红利所得C、劳务报酬所得D、偶然所得4.自1979年到1994年，对企业运用的所得税税种包括（）。A、国营企业所得税B、私营企业所得税C、个人所得税D、企业所得税E、外商投资企业所得税5.下列各项中，表述正确的是（）A、税目是区分不同税种的主要标志B、税率是衡量税负轻重的重要标志C、纳税人就是履行纳税义务的自然人和法人D、征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物品6.土地增值税的计税依据是纳税人转让房地产所取得的（）。A、收人额B、利润总额C、净利润D、增值额7.我国现行消费税制定，下列说法不正确的是（）A、消费税是价内税B、消费税是选择部分生活消费品课税C、消费税属于所得税制D、消费税有正确引导消费的作用8.从影响税制结构因素的角度说明我国现行主体税种的选择依据。9.进口的应税消费品，其纳税地点为（）。A、所在地主管税务机关B、纳税人核算地C、海关总署所在地D、报关地海关10.区分法定归宿与经济归宿。11.简述个人所得税立法的原则。12.简述税收的作用。13.下列属于营业税的课税对象的有（）A、转让无形资产B、加工和修理修配C、公用事业D、销售不动产14.我国的增值税的类型是（）A、收入型增值税B、消费型增值税C、生产型增值税D、混合型增值税15.税收是实现社会经济建设的（）。A、政治保证B、物质基础C、政治基础D、民主保证16.简述税务稽查的方法与内容。17.以下属于增值税的课税对象的有（）A、销售不动产B、加工和修理修配C、进口货物D、销售货物18.纳税人遇有特殊困难，需要延期纳税时，下列做法中正确的有（）A、必须书面申请B、最长不超过3个月C、县以上税务局长批准D、按月支付10％的利息19.我国现行个人所得税，工薪的费用扣除标准是（）A、800元B、1000元C、1500元D、1600元20.按税收的计税依据可分为（）A、从价税B、销售税C、定额税D、从量税21.行为税的特点是具有特定的目的性。下列不属于行为税的税种是（）。A、印花税B、城市维护建设税C、车船使用税D、社会保险税22.亚当斯密的税收中性主张包括（）A、平等B、确实C、便利D、最少征收费用23.简述税务登记的主要内容。24.扣缴义务人向所在地主管税务机关申报办理扣缴税款登记的时限为，自扣缴义务发生（）之日起。A、10日内B、20日内C、30日内D、40日内25.进口货物的完税价格是指货物的（）A、成交价格B、到岸价格C、市场价格D、组成价格26.简述税种选择和经济效率的关系。27.股息、利息、红利所得，以（）为应纳税所得额。A、每年收入额B、每季度收入额C、每次收入额D、每月收入额28.税收管理体制的核心内容是（）A、税权的划分B、事权的划分C、财权的划分D、收入的划分29.税收管理体制是划分（）税收管理权限的制度。A、地方各级政府B、中央与地方C、国务院和人大D、政府与企业30.简述影响税制结构的因素。31.税收是国家参与社会产品或国民收入进行分配与再分配主要的方式，她是凭借（）A、经济条件B、生产资料所有权C、股份D、政治权力32.下列属于税收的基本特征的是（）。A、固定性B、无偿性C、稳定性D、强制性33.可反映全社会税收负担率的指标是（）A、企业税收负担率B、个人税收负担率C、税收占国民收入的比例D、征税费用占税收收入的比例34.什么是增值额？如何理解增值额？35.影响税收负担的主要因素是什么？36.某经国家社团主管部门批准成立的非营利性的协会，2011年8月份取得以下收入： （1）依照社团章程的规定，收取团体会员会费40000元，个人会员会费10000元； （2）代售大型演唱会门票21000元，其中包括代售手续费1000元； （3）代销中国福利彩票50000元，取得代销手续费500元； （4）协会开设的照相馆营业收入28000元，其中包括相册、镜框等销售收入2000元； （5）委派两人到国外提供咨询服务，收取咨询费折合人民币60000元； （6）举办一期培训班，收取培训费120000元，资料费8000元。 要求： （1）计算上述业务应缴纳的营业税。 （2）计算该协会应代扣代缴的营业税。37.某酿酒厂（一般纳税人）2011年10月份销售粮食白酒10吨，每吨销售额15000元（不含增值税），并收取了包装物押金5000元；研制出一种新型的粮食白酒，无同类产品的价格可比，其每吨实际成本为6000元，该厂将3吨此类白酒赠送给关联企业；销售啤酒十吨，每吨销售价额3600元（不含增值税），收取包装物押金500元。计算该厂本月应纳的消费税。（粮食白酒复合计税，定额税为每斤0.5元，比例税率为20%）38.如何区分增值税一般纳税人与小规模纳税人？39.税收的形式特征有（）A、无偿性B、强制性C、自愿性D、固定性40.在征税对象的全部数额中，免予征税的数额称为（）A、免征额B、起征点C、免予额D、减税额41.简述税收与社会供求的关系。42.在下列情况下可以免征房产税（）A、政府办公用房B、个人出租的房屋C、事业单位用房D、中、小学校用房43.下列属于从价税的是（）A、增值税B、资源税C、关税D、营业税44.由税务机关负责征收的税种的征收管理，按照（）执行。A、《进出口关税系列》B、《税收征收管理法》C、《税务代理试行办法》D、《全国税政实施细则》45.税收的管理制度主要有（）A、税务登记制度B、税款征收制度C、违章处理制度D、纳税申报制度46.增值税的销售额不包括（）A、从购买方收取的全部价款B、包装物租金C、已缴纳的增值税额D、运输装卸费47.某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2008年8月该厂将生产取得含税销售额77.22万元。汽车轮胎消费税税率为3％，该项业务应缴纳的消费税额为（）A、5.13万元B、6万元C、1.98万元D、2.317万元48.简述实行税务行政复议的现实意义。49.如何理解分类征税制？50.以下属于流转税的有（）A、增值税B、关税C、个人所得税D、印花税51.个人所得税的纳税人须在中国境内居住满（）A、三个月B、六个月C、一年以上D、一年六个月以上52.应交纳印花税的权利、许可证包括（）A、房屋产权证B、工商营业执照C、投资许可证D、土地使用证E、专利证53.开征房产税能否有效调节房产市场？为什么？54.税收工作最主要的任务是（）。A、税务登记B、税款征收C、帐簿管理D、纳税申报55.税负转嫁的方式主要有以下几种（）A、前转B、中转C、后转D、消转56.为什么要执行普遍征税的原则？57.简述税收的职能。58.在计算企业所得税时，纳税人用于公益、救济性质的捐赠，在年度应纳税所得额以内扣除，其标准是（）A、3%B、5%C、10%D、12%59.某卷烟厂为增值税一般纳税人，2010年10月有关生产经营情况如下： （1）从某烟丝厂购进已税烟丝200吨，每吨不含税单价2万元，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明货款400万元、增值税68万元，烟丝已验收入库。 （2）向农业生产者收购烟叶30吨，收购凭证上注明支付收购货款42万元，另支付运输费用3万元，取得运输公司开具的普通发票；烟叶验收入库后，又将其运往烟丝厂加工成烟丝，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费8万元、增值税1.36万元，卷烟厂收回烟丝时烟丝厂未代收代缴消费税，尚未销售。 （3）卷烟厂生产领用外购已税烟丝150吨，生产卷烟20000标准箱（每箱50000支，每条200支，每条调拨价在70元以上），当月销售给卷烟专卖商18000箱，取得不含税销售额36000万元。（提示：增值税17%、交通运输11%、烟丝消费税率30％；卷烟消费税比例税率56％，定额税率150元/箱，价外补贴10%，批发环节11%、0.005元/支；烟叶税税率20%、批发环节价格40000万元） 要求： （1）计算卷烟厂10月份应缴纳的增值税。 （2）计算卷烟厂10月份应缴纳的消费税。60.在公平财富分配方面，最有效的税率形式是（）A、累进税B、累退税C、比例税D、定额税61.某教授一次稿酬收入5000元，该教授此笔稿酬的应纳税额为（）。A、560元B、574元C、700元D、1000元62.一般纳税人和小规模纳税人的划分依据为（）A、经营规模B、业务性质C、会计合算是否健全D、经营期限63.在公平社会财富方面，最有效的税率形式是（）A、累退税B、累进税C、定额税D、比例税64.我国增值税对购进免税农产品的扣除税率为（）。A、7%B、10%C、13%D、17%65.纳税人和负税人的关系是（）A、有时一致B、始终一致C、在税负部分转嫁时，纳税人和负税人的分离时有限的、部分的D、税负完全转嫁时，纳税人和负税人的分离时完全的66.分析税收转嫁的条件。67.企业所得税在计算应纳税所得额时，准许扣除的税金是（）A、增值税B、消费税C、营业税D、土地增值税68.简述开征资源税的目的。69.某白酒制造企业2006年年终所得税申报中产品销售收入3000万元，应纳税所得额2万元（其中弥补1999年度发生的亏损5万元），按18%的税率计算缴纳所得税0.36万元；经某会计师事务所审查该企业2006年有关业务处理如下： （1）本年度大修设备预提修理费30万元计入预提费用，发生修理支出15万元。 （2）本年度按税法规定的折旧率计提固定资产折旧额300万元，其中包括年初一台自制设备的折旧额（其价值20万元已一次性计入当期成本）。 （3）本年收回2000年已确认的坏账12万元，已调整增加坏账准备金。 （4）广告费84万元，全部计入销售费用。 （5）外购一项专利权支付200万元，本年计入费用40万元。 （6）收到保险公司无赔款优待款2万元，计入其他应付款。 （7）发生尚未完工的工程借款利息4万元，计入财务费用。 （8）本年税前弥补1999年发生的尚未弥补完的亏损5万元。 （9）取得国库券利息收入3万元，取得国家指定用于设备更新的补贴收入3.5万元。 （10）企业用库存商品一批对乙企业投资，双方协议该批商品价格58.5万元（含增值税），该批商品账面价值30万元。 （11）以经营租赁方式租入设备一台，租赁期2年，一次性支付租金30万元，已经计入其他业务支出。 要求：请根据上述资料计算该企业2006年汇算清缴应补缴企业所得税税额。70.外资企业和中外合资企业不征收车船使用税，仍按原规定征收（）。A、车船使用牌照税B、车船牌照使用税C、车船税D、车船使用税71.在计算企业所得税额时，下列项目允许扣除的有（）。A、增值税B、房产税C、滞纳金D、资本性支出72.以下哪些属于个人所得税的居民纳税人（）A、我国公民B、在我国境内有住所的外籍人员C、在我国境内没有住所，一个纳税年度内居住满一年的外籍人员D、来我国工作半年的外籍人员73.税法规定，征税的客观对象是（）A、纳税义务人B、课税对象C、税目D、税率74.1959年我田税收改革的内容是（）A、开征集市交易税B、统一农业税C、实行“税利台一”的试点D、调整工商所得税75.娱乐业适用的营业税税率为（）的幅度税率，各省在规定幅度内，根据当地情况确定。（）A、3％－20％B、15%－20%C、5%－15%D、5%－20%76.为了使发展中国家对外投资者减免税的优惠措施不因投资国家不予抵免而变得无效，需要实行的办法通常为（）。A、直接抵免B、限额抵免C、间接抵免D、税收饶让77.提取折旧的同定资产包括（）。A、房屋、建筑物B、土地C、季节性停用和大修理停用的机器设备D、以经营租赁方式租入的固定资产E、以经营租赁方式租山的固定资产78.下列税种中，纳税人与负税人一致的有（）A、增值税B、个人所得税C、营业税D、企业所得税79.如何理解税收中性？（公平）80.你认为我国现行的增值税是否适应目前的经济发展？为什么？81.为什么要进行税收管理体制的改革，你认为要如何改革？82.税收征管权包括哪些内容？83.增值税的类型有（）A、生产型增值税B、成本型增值税C、收入型增值税D、消费型增值税84.分析供求与税负转嫁。85.国家对（）具有偿还的义务。A、税收B、财政货币发行C、国债D、规费收入86.以下谁可以提起行政复议（）A、纳税人B、扣缴义务人C、税务机关工作人员D、纳税担保人87.偷税数额占应纳税额的10%以上并且偷税数额超过壹万元的，视其情节轻重可处的有期徒刑（）A、一年B、3年以下C、3年以上至7年以下D、十年88.资源税的纳税人是在我国境内（）A、开采资源的单位和个人B、销售资源的单位和个人C、开采矿产品或生产盐的单位和个人D、开采应税矿产品或生产盐的单位和个人89.我国现行的关税包括（）A、进口税B、出口税C、过境税D、消费税90.税收公平的可以分为以下几个层次（）A、税收的经济公平B、税收的收入公平C、税收的负担公平D、税收的社会公平91.下列各项中，属于税务机关的税收管理权限的有（）A、缓期征税权B、税法制定权C、税法执行权D、提起行政诉讼权92.按照性质的不同，纳税人可以分为（）A、负税人B、法人C、自然人D、扣缴义务人93.下列土地中属于农用耕地的有（）。A、鱼塘B、果园C、菜地D、农民的宅基地E、前五年曾用于种植农作物的土地94.某百货大楼2011年12月发生以下几笔经济业务： ⑴购进货物取得的增值税专用发票注明的货物金额为500万元，增值税为85万元，同时支付货物运费4万元，建设基金1000元，装卸费200元，运输途中保险费2000元，取得运费发票； ⑵销售货物不含增值税价款为600万元，向消费者个人销售货物收到现金58.5万元； ⑶进口货物一批，该批货物在国外的买价30万元，该批货物运抵我国海关前发生的包装费、运输费、保险费等共计15万元。货物报关后，商场按规定缴纳了进口环节的增值税并取得了海关开具的完税凭证。该批货物当月在国内全部销售，取得不含税销售额60万元； ⑷上年购进的货物用于职工福利，进价10000元，售价12000元（进售价均不含增值税，下同）； ⑸上年购进的货物发生损失，进价为4000元，售价为5000元。该企业购销货物的使用增值税税率为17%，货物进口关税税率15%。 要求：请计算当月应纳增值税额。95.城市维护建设税的支出具体安排确定是由（）A、财政部B、国家税务局C、全国人大D、地方人大96.税收作为国家取得财政收入的一种形式，具有的特征包括（）。A、强制性B、公平性C、无偿性D、固定性97.制定、评价税收制度和税收政策的标准是（）A、税收依据B、税收原则C、税率D、税收分类98.如何运用税收调节产业结构的合理化。99.简述运用税收纠正外部收益。100.土地增值税的纳税人转让房产取得的收入，包括（）A、利息收入B、股息收入C、货币收入D、其他收入第1卷参考答案一.参考题库1.正确答案:D2.正确答案: （1）先计算增值额 增值额7500－3000=4500（万元） （2）再计算增值额与扣除项目金额之比 4500÷3000=150% （3）按速算扣除法计算4500×50%－3000×15%=1800（万元） 应纳税额1800（万元）3.正确答案:C4.正确答案:A,B,E5.正确答案:B6.正确答案:D7.正确答案:C8.正确答案: （1）经济水平； （2）纳税社会环境（社会道德、纳税人的法律意识； （3）税收部公务员的理论与业务水平； （4）税收部门的管理水平。9.正确答案:D10.正确答案: 法定归宿：税收立法机构在税收法律规范中所规定的税负归宿点，纳税人承担纳税义务视为税负法定归宿。 经济归宿：税收负担随着经济运动和不断转嫁以后的税负归宿点，我们把赋税人承担的负税视为税负经济归宿。税负经济归宿是从经济运行分析税负的依据。 税负转嫁是导致税负的法定归宿和经济归宿发生差异的唯一原因，如没有税负转嫁，法定归宿和经济归宿就是一致的。11.正确答案: 一、调节收入分配，体现社会公平。在保证人们基本生活费用支出不受影响的前提下，本着高收入者多纳税，中等收入者少纳税，低收入者不纳税的原则，通过征收个人所得税来缓解社会分配不公的矛盾，有利于在不损害效率的前提下，体现社会公平，保持社会稳定。 二、增强纳税意识，树立义务观念。通过建立个人所得税的纳税申报、源泉扣缴制度，强化个人所得税的征收管理和对违反税法行为的处罚措施，可以逐步培养、普及全民履行纳税义务的观念，有利于提高全体人民的公民意识和法制意识，为社会主义市场经济的发展创造良好的社会环境。12.正确答案: 税收的主要作用有以下4个方面： 一、税收的筹集资金职能。税收的筹集资金职能是税收所具有的从社会成员处强制性取得一部分收入，为政府提供公共物品，满足公共需求的功能。 二、税收的资源配置职能。税收的资源配置职能是税收所具有的，通过一定的税收政策、制度，影响个人、企业经济活动，从而使社会经济资源得以重新组合、安排的功能。它主要是平衡产销供求，合理经济结构有效利用资源提供公共物品。 三、税收的收入分配职能。税收调节、改变了收入者原有的收入。 四、税收的宏观调控职能13.正确答案:A,D14.正确答案:C15.正确答案:B16.正确答案: （1）检查纳税人对国家税法的遵守情况，如有无偷、漏税、拖欠税款、截留、挪用税款以及隐瞒收入、乱摊成本等问题； （2）检查纳税人对税收征管制度和办法的遵守和执行情况，如有无不按纳税程序办事及违反征管制度的情况； （3）检查纳税人对财经纪律和财务制度的遵守和执行情况，如有无弄虚作假、铺张浪费、多提私分等行为； （4）检查纳税人的经营管理和经济核算情况，即检查生产经营方式是否正确，产品结构是否合理，产供销环节是否协调。17.正确答案:B,C,D18.正确答案:A,B,C19.正确答案:D20.正确答案:A,D21.正确答案:D22.正确答案:B,C,D23.正确答案: 税务登记根据办理登记的具体情况，分为开业登记、变更登记、重新登记和注销登记等。 税务登记的内容一般包括：纳税人名称、地址、经济性质、隶属关系、经营方式、经营范围、主管部门、从业人数、开业日期、工商行政管理登记证字号、资金总额、开户银行与账号、企业负责人姓名、财务负责人及办税人姓名等。24.正确答案:C25.正确答案:B26.正确答案: 税收的经济效率使从征税过程对纳税人以及整个国民经济的正负效应方面判断税收是否有效。要使纳税人支付的税款以外的从属费用以及额外负担最小化。 在税种的选择上就考虑如何运用以提高资源配置的效率和宏观经济宵夜，从而增加税收的经济收益。税种的选择有可能导致经济成本的增加，破坏经济效率；也可能对经济效率产生积极影响。 在市场机制不健全的国家，通过课税机制引导产业结构的优化，提高宏观经济效益。在投资不足的国家则运用鼓励投资的税收政策。总之，使税种的选择和设计可以边人们的五效率的选择为有效率的选择。27.正确答案:C28.正确答案:A29.正确答案:B30.正确答案: （1）所有制 （2）经济管理体制 （3）社会生产力 （4）社会、历史、生活习惯、法律等 （5）战争因素31.正确答案:D32.正确答案:A,B,D33.正确答案:C34.正确答案: （1）从理论上讲，增值额是企业在生产经营过程中新创造的那部分价值。即货物或劳务价值中的V+M部分，在我国相当于净资产或国民收入部分。 （2）从一个生产经营单位来看，增值额是指该单位销售货物或提供劳务的收入额扣除为生产经营这种货物（包括劳务）。而外购的那部分货物价款后的余额。 （3）从一项货物来看，增值额是该货物经历的生产和流通的各个环节所创造的增值额之和，也就是该项货物的最终销售价格。35.正确答案: 一、宏观因素 二、税制因素36.正确答案: （1）收取的团体会员费40000元、个人会员费10000元免征营业税 代售门票手续费应纳营业税=1000×5%=50（元） 福利彩票手续费应纳营业税=500×5%=25（元） 照相馆收入应纳营业税=28000×5%=1400（元） 国外咨询收入60000元免征营业税 培训班收入应纳营业税=（120000＋8000）×3%=3840（元） 上述业务应缴纳的营业税=50＋25＋1400＋3840=5315（元） （2）代扣代缴营业税额=21000×3%=630（元）37.正确答案: （1）销售粮食白酒应纳消费税 10×2000×0.5+10×15000×20％＋5000/（1+17%）×20%=10000＋30000+854.70=40854.70（元） （2）新型粮食白酒的组成计税价格为6000×（1+10%）/（1-20%）＝8250（元） 将白酒赠送给关联企业视同销售应纳消费税为：3×2000×0.5+3×8250×20％=3000+4950=7950（元） （3）销售啤酒应纳消费税250×10=2500（元） （4）该厂本月应纳消费税40854.70+7950+2500＝51304.70（元）38.正确答案: 一、小规模纳税人的标准： 1、①年应征增值税销售额在100万元以下的； ②从事货物批发或零售的纳税人，年应征增值税销售额在180万元以下的； 2、没有健全的财务制度、专职的财会人员； 3、不能按时报送财务有关资料； 4、进项税不能抵扣； 5、不能使用增值税的专用发票。 二、一般纳税人 1、可以使用增值税的专用发票； 2、按有关规定进项税可以抵扣。39.正确答案:A,B,D40.正确答案:A41.正确答案: 国家可以利用税收手段直接调节社会的消费总量和投资总量，达到供求均衡。 一、供不应求的时候，紧缩性财政政策，增加税收使消费减少，企业投资减少。 二、供过于求的时候，扩张性财政政策，减少税收，增加消费，企业投资增加。42.正确答案:A,C,D43.正确答案:A,C,D44.正确答案:B45.正确答案:A,B,C,D46.正确答案:C47.正确答案:C48.正确答案: 一、维护和监督税务机关依法行使税收执法权； 二、防止和纠正违法或不当的税务具体行政行为； 三、保护纳税人和其他税务当事人的合法权益。49.正确答案: 分类征税制是将各类所得，分别不同的来源，课以不同的所得税。 分类征税制的优点是课征简便；易于按各类所得的不同性质区别对待，采取不同的税率；能够控制税源，防止偷漏税款。 但是，不利于实行累进税率，不能按纳税人的能力课征，不能体现合理负担的原则。50.正确答案:A,B51.正确答案:C52.正确答案:A,B,C,D,E53.正确答案: 能起到一定的作用，表现在： 一、加强房屋的管理，提高房屋的使用效率； 二、控制固定资产投资规模和配合国家房地产政策的调整； 三、合理调节房产所有人和经纪人的收入； 四、增加地方财政的收入。 但也存在问题，比如内外资企业、内外籍人员适用税法的不一致，造成税负不公，削弱了调节作用。54.正确答案:B55.正确答案:A,C,D56.正确答案: 税收普遍原则首先是作为公平原则的一个方面被西方经济学家所提出来的。它的中心思想是：取消某个阶级或阶层免税的特权，对公私经济一视同仁，对一切个人和企业无论是来自国内还是国外的收入都应征税。 对指导税收工作，开辟税源，保证税收收入有广泛的和可靠的基础，即应是税收的一个重要原则。 随着人民生活水平的提高，普遍征税原则的意义就更为明显。57.正确答案: 一、税收的收入分配职能 二、税收的资源配置职能 三、税收的宏观调控职能58.正确答案:D59.正确答案: （1）增值税： ①外购、加工烟丝进项税额=68＋1.36=69.36（万元） ②外购烟叶进项税额=42×13%＋3÷（1+11%）×11%=5.46+0.297+5.757（万元） ③销售卷烟销项税额=36000×17%=6120（万元） ④应缴纳增值税=6120－5.757－69.36=6044.88（万元） （2）消费税 ①收回加工烟丝应纳消费税=[42×（1+10%）×（1+20%）＋3÷（1+11%）＋8]÷（1－30%）×30%=（55.44+8.297）÷（1－30%）×30%=63.737÷（1－30%）×30%=27.32（万元） ②销售卷烟消费税额=36000×56%＋18000×0.015=20160＋270=20430（万元） ③批发环节（价格40000万元） 40000×11%=4400（万元） 18000×250=450（万元） ④生产领用外购已税烟丝应抵扣消费税=150×2×30%=90（万元） 应缴纳消费税=28.3843＋20430＋4400＋450－90=25218.3843（万元）60.正确答案:A61.正确答案:A62.正确答案:A,C63.正确答案:B64.正确答案:C65.正确答案:A,C,D66.正确答案: 一、商品经济的存在 随着商品经济的产生，出现商品的市场交易，多环节多层次的流通过程为税负的转嫁提供可能。 二、自由的价格体制 市场经济集高度发达的商品经济和自由开放的价格体制于一身，为税负转嫁的实现提供了条件。67.正确答案:B,C,D68.正确答案: 一、调节资源的级差收入，有利于企业在同一水平上开展竞争。 二、加强资源管理，有利于促使企业合理开发、利用国有资源。69.正确答案: （1）本年度大修设备预提修理费30万元可计入预提费用，但只能扣除实际发生修理支出15万元，应调增所得额15万元。 （2）自制设备一台，应计入固定资产计提折旧，其价值20万元不得一次性计入当期成本，应调增所得额20万元。 （3）收回已确认的坏账12万元需并入所得额。 （4）白酒制造企业的广告费不能扣除，应调增所得额84万元。 （5）外购一项专利权支付200万元，摊销期10年，本年多计入费用20万元，不得税前扣除，应调增所得额20万元。 （6）保险公司给予的无赔款优待2万元应计入所得额征税。 （7）工程借款利息资本化，不得税前列支，应调增所得额4万元。 （8）1998年发生的尚未弥补完的亏损5万元，其补亏期限已过应税后弥补，应调增所得额5万元。 （9）国库券利息收入、国家指定用途的补贴收入应调减所得额。 3＋3.5＝6.5（万元） （10）企业用库存商品一批对乙企业投资，应视同销售，财产转让所得20万元（58.5/（1+17%）万元－30万元），应调增应纳税所得额20万元。 （11）以经营租赁方式租入设备一台，租赁期2年，一次性支付租金30万元，应分2年计入费用，应调增应纳税所得额15万元。 应纳税所得额＝2＋15＋20＋12＋84＋20＋2＋4＋5－6.5＋20＋15＝192.5（万元） 应缴纳企业所得税＝192.5×33%＝63.525（万元） 年终清缴入库所得税＝63.525－0.36＝63.165（万元）70.正确答案:A71.正确答案:B72.正确答案:A,B,C73.正确答案:B74.正确答案:C75.正确答案:D76.正确答案:D77.正确答案:A,C,E78.正确答案:B,D79.正确答案: 一、税收的负担公平； 二、税收的经济公平； 三、税收的社会公平。80.正确答案:在经济体制改革的过程中，基本上是可以的，现已进行了一个新的阶段，要把生产型增值税转型为消费型增值税，有利于企业采用先进的生产技术与生产设备对企业进行更新改造，提高企业的生产能力，提高经济效率。体现税负公平原则。81.正确答案: 存在问题：