首次公开发行股票尽职调查程序及工作底稿-其他情况核查

首次公开发行股票公司申报期财务报告专项检查工作汇总表,,,,,,,,,

——551-12其他情况核查,,,,,,,,,

发行人：,,,核查人员：,,日期：,,,索引号：,C-551-12

核查期间：,,,复核人员：,,日期：,,,,

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一、核查目的,,,,,,,,,

核查发行人是否存在其他可能导致公司财务信息披露失真、粉饰业绩或财务造假的情况。,,,,,,,,,

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二、所执行的核查程序,,,,,,,,,

核查程序,,,底稿索引,,"是否适用

（√或×）",核查人,,执行时间,

,,,企业提供并项目组复核,项目组根据相关资料编制,,,,,

程序1,高科技企业研发费用的核算,,,C-551-12-1研发支出分析表,,,,,

程序1.1,了解公司制定的研发支出会计处理方法，分析是否符合会计准则的规定，是否合理，申报期内是否保持一致，包括划分研究阶段与开发阶段的具体方法、开发支出资本化的具体依据及区分开发支出资本化和费用化的标准、多个研究开发项目之间费用的分配方法,,有关研发支出的会计政策、项目研发流程,,,,,,

程序1.2,了解申报期内各研发项目的具体情况，包括项目名称、研究内容、研发团队、研发方式、研发阶段、累计研发支出、研究阶段与开发阶段的划分及依据等,,研发项目清单,,,,,,

程序1.3,如果报告期内研发支出金额较大，获取研发支出明细账，分析其规模与列支是否与当期的研发行为及工艺进展匹配，结合高新技术资格认定，关注其发生和核算的真实性、准确性与完整性，以及与其他数据的匹配性，执行以下核查程序：,,分研发项目的研发支出多栏式明细账,,,,,,

程序1.3.1,分析各项研发支出是否为研发活动中真实发生的支出，了解同行业可比公司的研发投入情况，判断是否存在将非研发活动支出计入研发支出，以满足高新技术资格认定条件,,,,,,,,

程序1.3.2,如果报告期内存在研发支出资本化的情况，核查各项研发支出中费用化与资本化的金额，计算各期资本化总额以及占同期利润总额、净利润的比例，分析资本化的依据是否充分，是否符合会计准则的规定，开始资本化的时点以及资本化金额是否准确，停止资本化并结转无形资产开始摊销的时点是否合理，判断是否存在将应费用化的研发支出资本化，以增加利润，粉饰报表,,可行性研究报告、董事会决议及其他可佐证资本化时点的资料,,,,,,

程序1.3.3,比较招股说明书中披露的申报期研发费用发生额、财务报表中披露的研发支出（包括资本化和费用化）以及高新技术企业认定专项审计报告中列示的研发投入，关注是否存在重大差异,,高新技术企业认定专项审计报告,,,,,,

程序2,完工百分比确认收入,,,详见C-14-5收入确认的真实性、合规性和毛利率的合理性核查,,,,,

程序3,农业企业的收入确认,,,详见C-14-8货币资金核查,,,,,

程序4,根据实际情况，执行其他核查程序，并形成相关记录,,,,,,,,

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三、核查说明,,,,,,,,,

此部分内容可用于解释说明针对特殊行业、特殊事项或其他实际情况取证的其他资料以及采取的其他核查程序（补充程序可在程序4下增加）。,,,,,,,,,

如无需要特别说明的，请在此栏填写“无”。,,,,,,,,,

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四、核查结论,,,,,,,,,

"经核查，未见异常，未见发行人存在其他可能导致公司财务信息披露失真、粉饰业绩或财务造假的情况。

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