银行管理会计系统ORACLE解决方案课件

Oct.2008银行管理会计系统ORACLE解决方案Oct.2008银行管理会计系统ORACLE解决方案课程大纲银行绩效管理体系概述资金转移定价原理资金转移定价系统设置成本分摊及盈利分析原理成本分摊流程介绍成本分摊及盈利分析系统设置课程大纲银行绩效管理体系概述

源系统财务会计和管理会计共同的参考数据

(机构.产品,科目…)

绩效和风险管理信息分析和发布

基于规则的数据抽取传输和导入基于规则的会计引擎ETL数据处理会计服务盈利分析资金转移价格资产负债管理资本管理预算与预测客户管理交易系统产品系统贷款、存款银行卡投资、贸易资金交易客户系统零售客户(CIF)商业客户公司客户批发客户外部数据开放的系统平台(RAC集群,网格计算架构)信息访问入口(CPM)财务报告&监管报告风险调节的绩效管理(RAPM)客户视图&客户关系管理eBusiness数据存储(财务,监管要求,人力资源HR风险&绩效管理数据存储(帐户层的数据仓库)费用管理总帐固定资产应收&应付薪酬管理&

HRMS预算和计划银行绩效管理和公司治理的集成架构源系统财务会计和管理会计共同的参考数据(

源系统共同的参考数据

(机构.产品,科目…)

绩效和风险管理信息分析和发布基于规则的数据抽取传输和导入

ETL数据处理盈利分析资金转移价格资产负债管理资本管理预算和预测客户管理交易系统产品系统贷款、存款银行卡投资、贸易资金交易客户系统零售客户(CIF)商业客户公司客户批发客户外部数据开放的系统平台(RAC集群,网格计算架构)银行绩效管理和公司治理的集成架构信息访问入口(CPM)风险调节的绩效管理(RAPM)客户视图&客户关系管理风险&绩效管理数据存储(帐户层的数据仓库)53214源系统共同的参考数据(机构.产品,科目…)信息分析和发多维度绩效分析的基础：

基本的盈利分析模型和实现方法绩效/贡献度分析模型机构部门产品客户渠道…利息收入/支出功能实现方法减：资金转移成本/收益净利息收入加：非利息收入/支出减：运营成本减：预期损失（准备金）净收入减：经济资本费用经济利润/净贡献业务系统直接追溯内部资金转移定价收入分成和服务转移计价营运成本分摊和管理风险损失准备金计提经济资本分摊和计算TP系统PA系统多维度绩效分析的基础：

基本的盈利分析模型和实现方法绩效/贡课程大纲银行绩效管理体系概述资金转移定价原理资金转移定价系统设置成本分摊及盈利分析原理成本分摊流程介绍成本分摊及盈利分析系统设置课程大纲银行绩效管理体系概述没有转移价格的盈利分析资产业务负债业务利息收入151投资收益11

利息支出？资产业务损益？损益表示例单位:亿元利息收入

？利息支出109负债业务损益？没有转移价格的盈利分析资产业务负债业务利息收入应用内部资金转移定价的盈利分析资产业务负债业务利息收入151投资收益11

利息支出121资产业务损益41损益表示例单位:亿元利息收入121利息支出109负债业务损益12应用内部资金转移定价的盈利分析资产业务负债业务利息收入总行：资金使用部门分行：贷款分行分别进行短期资金缺口管理资金管理处短期资金总行：资金筹集部门分行：存款短期资金资金上存下拆（价格表）长期资金长期资金2个主要的问题:利率风险没有反映在转移价格或定价策略上.因为风险水平和风险的“价格”是不同步的.转移价格计算是基于净资金差额计算的.不能公平的按部门/产品/客户评估净利息收益.传统的资金转移计价方法和资金管理分行分别进行短期资金短期资金资金上存下拆（价格表）长期资金长方针,策略虚拟资金库资金管理部门资产负债管理委员会ALCO汇报使业务经营部门重点关注客户的信用风险管理，由资金管理部门集中管理利率风险和流动性风险。最佳实践：集中的资金管理模式资金资金使用方(XX支行－贷款)资金提供方(XX支行-存款)资金资金提供方

(资金部－筹资)资金使用方

(资金部－投资)资金资金FTP1(资金成本)FTP2（资金收益）FTP3(资金成本)FTP4(资金收益)方针,策略虚拟资金库资产负债管理委员会ALCO汇报使业务经资金转移价格序号转移价格名称价格说明定价基准1FTP1支行存款部门向资金池卖出资金的价格收益率曲线基于央行存款基准利率制定,价格向上浮动2FTP2支行贷款部门从资金池买入资金的价格收益率曲线通过央行贷款基准利率制定，价格向下浮动3FTP3资金部向资金池卖出资金的价格收益率曲线通过市场利率制定4FTP4资金部从资金池买入资金的价格收益率曲线通过市场利率制定资金转移价格序号转移价格名称价格说明定价基准1FTP1支行存收益率曲线的特性收益率曲线模拟了各种期限下银行借入边际资金的市场成本以及借出边际资金的收入。它代表了银行在外部市场上资金各种来源和用途的成本。银行的资金转移定价收益率曲线(FTPYieldCurves)在本质上是银行所面临的资金市场利率。对于资产而言，它是银行能够在资金市场上以最低的交易成本大批量获得的、无风险的资金来源的成本；对于负债而言，它是银行能够在资金市场上以最低的交易成本大批量的、无风险的资金运用的收益。不同的银行在资金市场上的信用评级和交易地位有所不同，其所面临的资金市场利率也是不同的，必须按照银行自身的信用等级对市场利率所出调整，得到自身所面临的市场收益率曲线。收益率曲线收益率曲线的特性收益率曲线序号收益率曲线名称收益率曲线说明1人民币存款基准收益率曲线用人民币存款法定利率确定2人民币存款FTP曲线存款基准收益率＋基准利差3人民币贷款基准收益率曲线用人民币贷款法定利率确定4人民币贷款FTP曲线贷款基准收益率－基准利差5人民币市场收益率曲线用国债等相关市场利率确定6外币小额存款基准利率曲线用央行小额存款利率确定，分币种7外币小额存款FTP曲线外币小额存款基准＋存款利差8外币市场收益率曲线用Libor/Shibor利率确定，每个币种一条曲线基准收益率曲线种类序号收益率曲线名称收益率曲线说明1人民币存款基准收益率曲线用央行存款利率利率期限日期收益率曲线央行贷款利率1D3M5Y贷款基准利差存款基准利差存款FTP收益率曲线贷款FTP收益率曲线央行存款利率利率期限日期收益率曲线央行贷款利率1D3M5Y贷支行和资金池的基准利率曲线项目\期限1天7天3月6月1年2年3年5年存款基准收益率曲线0.721.621.982.432.793.333.964.41存款基准利差曲线10.80.80.70.60.50.40.2存款FTP收益率曲线1.722.422.723.133.393.834.364.61项目\期限3月6月1年2年3年5年5年以上贷款基准收益率曲线5.675.676.396.576.576.757.11贷款基准利差曲线2222222贷款FTP收益率曲线3.673.674.394.574.574.755.11支行和资金池的基准利率曲线项目\期限1天7天3月6月1年2年将转移定价的考虑事项与OFSA产品特性结合，建议使用的资金转移定价方法包括：资金转移定价方法特性含意及建议直接期限法(StraightTerm)非现金流方法由到期日(下一重定价日)与起息日(上一重定价日)之间的期限确定收益率曲线的期限以及相应的

FTP价格考虑帐户的起息日或上一重定价日的FTP收益率曲线需要帐户层次的数据需要起息日或上一重定价日的

FTP收益率曲线通常用于固定期限的存款及贷款产品偿还曲线法(RedemptionCurve)资金池方法FTP价格是由长短期限组合构成，根据比例加权FTP价格计算公式：T1×P1＋T2×P2+……通常用于到期日不确定的存款产品最佳实践是利用历史余额数据确定余额的波动部分和稳定部分，来计算混合利率资金转移定价方法将转移定价的考虑事项与OFSA产品特性结合，建议使用的资金将转移定价的考虑事项与OFSA产品特性结合，建议使用的资金转移定价方法包括：资金转移定价方法特性含意及建议移动平均线法(MovingAverages)资金池方法FTP价格由FTP收益率曲线上确定期限利率的历史价格平均加权构成，以消除价格的波动性通常用于历史价格波动较大的产品定价利率代码差额法(SpreadfromInterestRateCode)非现金流方法由FTP收益率曲线上确定期限利率加利差点确定相应的

FTP价格适用于基于基准指数的产品可以指定采用的FTP收益率曲线的时间和期限票面利率加点法(SpreadfromNoteRate)非现金流方法由帐户的外部利率加利差点确定相应的FTP价格直接指定帐户FTP价格和外部价格之间的利差资金转移定价方法将转移定价的考虑事项与OFSA产品特性结合，建议使用的资金资金转移定价方法资金转移定价方法特性含意及建议现金流久期法(CashFlowDuration)现金流加权期限法(CashFlowWeightedAverageTerm)现金流零折扣系数法(CashFlowZerodiscountFactors)现金流方法以时间及本金偿付的现金流为权重加权计算资金转移定价考虑账户的起始日期和上一次重定价日期的FTP收益率曲线需要账户层次的初始信息。需要账户起始日和上一次重定价日的FTP收益率曲线通常用于固定利率，并属于定期一次或多次偿付本金的产品。将转移定价的考虑事项与OFSA产品特性结合，建议使用的资金转移定价方法包括：资金转移定价方法资金转移定价方法特性含意及建议现金流久期法现资金转移定价方法按照产品分类和期限给帐户进行定价定价维度产品种类期限付款种类利率方式币种(人民币、外币)机构(资金部、支行)资金转移定价方法按照产品分类和期限给帐户进行定价资金转移定价需要考虑的因素调整利差：针对每个产品分类可以在基准价格的基础上有多个不同的调整利差流动性调整政策性调整风险调整项其他调整项调整利差点位由资产负债管理委员会确定FTP价格=基准价格+流动性调整+政策性调整+风资金转移定价方法险调整项+其他调整项资金转移定价需要考虑的因素资金转移定价方法险调整项+其他调整资金转移定价报表按产品汇总的转移价格和利息差额报告示例资金转移定价报表按产品汇总的转移价格和利息差额报告示例资金转移定价报表按部门汇总的资金成本和净利差收入报告示例资金转移定价报表按部门汇总的资金成本和净利差收入报告示例资金转移定价报表按产品汇总的资金池利差报告示例资金转移定价报表按产品汇总的资金池利差报告示例资金转移定价报表按机构汇总的资金池利差报告示例资金转移定价报表按机构汇总的资金池利差报告示例内部资金转移计价的作用绩效管理：建立公平、合理的、与市场接轨的内部资金市场价格；隔离利率风险，保持业务经营部门利差收入稳定性；考察不同产品的盈利水平，支持银行对不同产品进行正确定价；支持对不同部门的绩效考核，并激励良好的业绩，增大存放款利差；战略执行：支持资产负债管理并提高资金的配置效率，分辨不同资金的机会成本以在控制风险的前提下降低筹资成本；传导管理层对资源使用的导向性，通过价格杠杆调整和执行资产负债管理策略；内部资金转移计价的作用绩效管理：内部资金转移计价FTP系统的应用价值和投资收益分析建立内部资金市场价格，隔离利率风险支持资产负债管理并提高资金的配置效率分辨不同资金的机会成本以在控制风险的前提下降低筹资成本业绩评估和产品定价的基础考察不同产品的盈利水平支持对不同部门的绩效考核并激励良好的业绩支持银行对不同产品进行正确定价保持业务单位净利息收入的稳定性，提高收益增大存放款利差传导管理层对资源使用的导向性19个基点资产回报率ROA3.503.754.00单资金库法多资金库法最佳实践－期限匹配法TransferPricing基于最佳实践的期限匹配法的内部资金转移计价应用，能够平均为银行的资产回报率ROA提高19个基点！－－源自AndersenConsulting内部资金转移计价FTP系统的应用价值和投资收益分析建立内部资银行绩效管理体系概述资金转移定价原理资金转移定价系统设置成本分摊及盈利分析原理成本分摊流程介绍成本分摊及盈利分析系统设置课程大纲银行绩效管理体系概述课程大纲资金转移定价系统工作流程图资金转移定价系统工作流程图资金转移定价系统设置步骤TP应用步骤1.设定环境变量(Configuration)2.TP转移价格收益率曲线定义3.关键性ＩＤ定义4.TP转移计价方法选择5.数据处理的过滤条件选择5.计算处理利率数据TP

COAIDTP定价基础数据表基础数据表

+

转移价格TPrate和收益差额资金转移定价系统设置步骤TP应用步骤1.设定环境变量(设置环境变量设置环境变量内部资金转移价格收益率曲线TPyieldcurve获取资金的利率数据获取市场利率数据设定每个时点的基准利率利率变化历史分析计算信用风险溢价设定每个时点的利率计算插补值输入利率变化规则获取信用风险溢价内部资金转移价格曲线的定义策略内部资金转移价格获取资金的利率数据获取市场利率数据设定收益率曲线定义收益率曲线定义关键性ＩＤ定义策略TPCOAID

产品期限利率方式计息方式COMMONCOAID科目属性GLACCOUNTID科目DEPARTMENTID

部门ORGUNITID机构关键性ＩＤ定义策略TPCOAID关键性ID定义关键性ID定义产品资金转移定价方法收益率曲线期限存款产品偿还曲线法移动平均法利率代码差额法存款收益率曲线历史数据测算数据比例结构根据存款期限确定贷款产品利率代码差额法贷款收益率曲线根据贷款期限确定资金产品直接期限法利率代码差额法票面利率差额法市场收益率曲线票据本身的期限定价方法选择根据产品账户的计息方式，利率方式，期限，选择适宜的定价方法产品资金转移定价方法收益率曲线期限存款产品偿还曲线法存款收益TP定价方法选择TP定价方法选择定价过滤条件选择币种部门清算中心资金部科目不定价的科目逾期贷款

定价过滤条件选择币种过滤条件选择过滤条件选择运行计算处理运行计算处理资金转移定价实施难点资金转移定价要有依据。可以选择成本、市场或经营管理战略作为资金转移计价的依据，不能随意定价。资金转移计价的政策要具有相对稳定性。不能朝令夕改，随意调整。每一次资金转移计价的政策修改都应经由ALM审阅、ALCO审批，并且将新的资金转移计价政策下发全行进行推广。定价政策要透明。因为资金转移计价政策关系到各责任中心的利益，关系到各责任中心的经营管理决策，所有资金转移定价政策需要合理并且透明化，并且得到行内各责任中心的认可。资金转移计价要公平合理。尽量避免因资金转移价格的不公平导致一些责任中心享有政策上的收益，而另一些责任中心被迫担负政策上的损失，从而影响各责任主体的积极性。银行的业务品种多，产品种类多，转移计价的计算量大，复杂性高，因此转移计价系统的处理性能要求高。资金转移定价实施难点资金转移定价要有依据。可以选择成本、市场课程大纲银行绩效管理体系概述资金转移定价原理资金转移定价系统设置成本分摊及盈利分析原理成本分摊流程介绍成本分摊及盈利分析系统设置课程大纲银行绩效管理体系概述通过成本分摊和盈利性分析工具实现：分客户、分产品、分机构多维度多层次的贡献度分析找寻最有价值的的客户和最盈利的产品为制定产品和服务策略提供信息支持

通过信息发布平台和报表系统实现：多维度绩效分析结果的展现平台基于统一数据模型的、灵活多样的统计类报表缩短报表编制周期,提高信息获取的效率

盈利性分析的业务目标通过成本分摊和盈利性分析工具实现：盈利性分析的业务目标盈利分析系统的系统定位理想分析模型和逐步改进：盈利性分析系统是业务与技术密切结合的系统，而其最重要的成功因素是完善的分析体系，日趋严密的分析体系才能产生日趋完善的分析系统；分析体系中分摊方法受限于业务现状（包括组织结构现状）和数据现状，因此应该制定适合现状的分摊方法，避免理想的分摊方法却导致不理想的分析结果。分析系统vs考核系统：基于帐户的盈利分析系统，提供面向客户、产品、部门三个主题的分析，定位于决策支持，而非考核系统；在保证分析口径的一致性的前提下，可以为考核提供部分基础依据。分析系统vs报表系统：提供面向业务主题分析的重要工具，而非系统报表生成的替代系统。发现问题vs报表满意：分析系统的基础作用在于真实展示业务以及数据存在的问题，不应因机构、部门的利益制定不统一的业务分摊规则；例如，要求对特定的地区使用不同的分摊规则等。盈利分析系统的系统定位理想分析模型和逐步改进：盈利性分析系统盈利分析体系盈利分析体系RAROC简介国际上，银行盈利性分析最佳实践是采用风险调整后的绩效管理（RiskAdjustedPerformanceManagement，简称RAPM）方法，以经风险调整后的资本回报率（RiskAdjustedReturnOnCapital，简称RAROC）作为企业内部衡量经营效益的手段，并将其作为核心贯串到整个银行的管理过程中，并由此发展出一整套管理会计体系，为银行的经营管理提供决策支持。其核心在于按照所承担的风险来衡量所取得的收益，改变了传统上银行主要以帐面股本收益率（ROE）或股东回报为中心考察经营业绩和进行管理的模式。RAROC的应用使国外商业银行在资本充足率管理、业务结构调整、分支机构业绩评价、部门业绩评价和提升整体绩效方面获益匪浅。计算公式：RAROC简介国际上，银行盈利性分析最佳实践是采用风险调整EVA简介EVA是EconomicValueAdded（经济增加值）的英文首字母缩写，即资本所增加的经济价值或附加经济价值等。EVA是指企业资本收益与资本成本之间的差额，更具体地说，EVA指企业税后营业净利润与全部投入资本(债务资本和权益资本之和)成本之间的差额。EVA指标最重要的特点就是从股东角度重新定义企业的利润，考虑了企业投入的所有资本(包括权益资本)的成本，对全面准确评价企业经济效益有着重要意义。扣除资本的成本是EVA最为明显的一个特征，也是EVA“没有免费的资本”核心理念所在。EVA的一般计算公式是:EVA＝税后营业净利润－资本总成本从银行的行业特殊性考虑，资本应视为风险资本或者经济资本，因此，银行业EVA的计算公式调整为：EVA＝税后净营业利润－经济资本*加权资本成本EVA简介EVA是EconomicValueAdded（EVA和RAROC的关系RAROC是风险调整后的经济资本回报率，EVA是风险调整后的经济增加值。RAROC计算偏重于率的考虑，可以着重应用于产品定价和战略决策等；EVA计算偏重于值的考虑，可以着重应用于业绩考核和薪酬分配。EVA和RAROC的关系RAROC是风险调整后的经济资本回报当前通过财务会计进行的盈利分析的情况当前国内银行常见的盈利分析分行地区全行当前通过财务会计进行的盈利分析的情况当前国内银行常见的盈利分以帐户为最小单元的盈利分析{}}到期日利率12.5%贷款信用风险利差8%CD特权利差利率风险利差资金收入/资金成本(资金转移价格)

总部支持部门成本操作成本/总部费用(ABC法)

操作成本单位成本11013030活动成本112频度1

信用调查

不动产登记registrationofestatecollateral

贷款审批登记贷款调查1002帐户每个帐户根据到期日的资金收入或成本计算基于ＡＢＣ法的合理的操作成本根据部门类型进行总部成本分摊多维度组织产品客户一旦完成了帐户级的资金转移价格成本和操作成本计算,就可以进行按照产品／客户／组织等多维度对盈利进行分析以帐户为最小单元的盈利分析{}}到期日利率12.5%贷款信基于风险调节后绩效的多维度盈利分析客户经理产品部门产品线/事业部客户帐户分行地区全行基于风险调节后绩效的多维度盈利分析客户经理产品部门产品线/事核心业务系统经过收入分成的利息收入/支出资金转移定价系统FTP资金转移收入/成本核心业务系统经过收入分成或服务转移计价的非利息收入/支出财务系统营业成本（管理费用和标准成本分摊）风险损失预测系统风险准备金计提和分摊经济资本资本费用分摊和计算产品贡献度部门贡献度机构贡献度渠道贡献度行业盈利分布地区盈利分布数据源系统盈利分析报表客户贡献度盈利分析系统（PA)输出净利息收入（NII)净收入/税后利润（NOPAT)经济增加值（EVA)输入PA应用处理步骤盈利分析系统的实现步骤分析结果、分析维度和层次关系定义（如关键指标KPI、机构、责任中心、产品）其它统计报表关键分析指标、维度定义分摊层次和计算逻辑定义成本结构和分摊规则定义核心业务系统经过收入分成的利息收入/支出资金转移定价系统FT责任中心的分类定义利润中心ProfitCenter利润中心销售产品，或者为客户提供服务，利润中心成为担负间接费用和利润的主要因素，同时负责直接与客户联系，获得收入，承担费用。分行管理中心BranAdmin.Center分行管理中心会对其管控的分行作业单元进行协调与监管。事业部管理中心SBUAdmin.Center事业部管理中心负责监管、提供政策指引和提供所管理的事业单元的产品支持，需要对本管理中心的成本和所管理的事业单元产品的整体利润负责。流程中心ProcessingCenter流程中心进行运营性质的工作，以支持由利润中心销售的产品与服务。流程中心会处理与客户的交易工作，但是没有被要求产生利润的职责。流程中心的主要目的是要达到经济规模效应。支持中心SupportCenter支持中心为内部客户提供服务，这些服务不能直接分配到产品与服务。支持中心主要提供支持的功能，如信息流转，技术支持以及在组织内部为其它的中心提供资源。同时确保流程中心可以为利润中心提供服务。总部管理中心CorporateOverhead总部管理中心包括了对全行全面运作进行管理的中心，领导全行取得战略目标。总部管理中心和支持中心的区别在于其他责任中心对于总部管理中心的成本往往没有可控的力度，而对从支持中心索取服务的数量可以控制。责任中心的分类定义利润中心利润中心销售产品，或者为客户提供责任中心定义示例一级机构二级机构三级机构部门总行营业部分行1分行2分行n支行1支行2支行3支行4123456789n利润中心成本中心101112支行n公司业务部管理部门个人业务部服务部门公司业务部个人业务部服务部门个人业务部个人业务部个人业务部服务部门服务部门管理部门责任中心定义示例一级机构二级机构三级机构部门总行营业部分行1成本分摊的设计原则设计方案原则：管理会计损益表计算的关键是间接费用在各种不同成本对象之间的分摊。两个基本问题：应当分配哪些费用，以及采用何种方式分摊。采用何种方式分摊（分摊的顺序）：第一、业务费用发生时能够直接归集到成本对象的必须当时归集确定，直接归属，可以在费用系统中通过记帐凭证实现。第二、间接费用发生时不能够直接归集到成本对象，但是可以通过简单的分摊因子分摊，可以在费用发生时分摊，即直接分摊，可以在费用系统中通过记帐凭证实现。第三、间接费用发生时不能直接归集到成本对象，而且分摊因子不易于确定的，通过定义分摊规则和逐级多次分摊方式来解决，需要在管理会计的盈利分析系统中，通过业务规则和计算引擎参数设置实现。成本分摊的设计原则设计方案原则：费用汇集和确认(来源)作业成本计算(作业)按成本目标计算成本分团队的费用成本特点成本中心(IT)利润中心作业作业作业间接成本直接成本人事费用非人事费用直接归集费用到具体作业工资按作业人数按作业成本中心(支持)作业作业作业帐户产品客户渠道汇总组织机构内的作业成本结算作业作业作业组织机构间的作业成本结算最佳实践－定义成本分解流程和方法费用汇集和确认(来源)作业成本计算(作业)按成本目标计算成成本、费用分摊规则管理费用分摊的原则：利润中心应承担除了与运作无关的成本之外的全部成本；利润中心应根据使用情况分摊管理中心/支持中心/服务中心的成本；各中心间的费用分摊应遵循“谁受益、谁承担”的原则，尽可能反应成本的真实发生原因；应允许跨责任中心的水平分摊和在同一组内的垂直分摊两种模式并存；常见的分摊方案按人数(人事费用)上述方法的组合按照面积（房屋租赁费用）按业务流程(财务、法律费用)按交易量(业务部门费用)按花费的时间(风险管理费用)业务单元之间共享(公关费用)OraclePA的解决方法按固定金额分摊按固定金额乘单价分摊按表格比例分摊按固定金额乘单价分摊按固定百分比分摊按百分比分布分摊成本、费用分摊规则管理费用分摊的原则：常见的分摊方案按人数Oracle独特的数据汇总方法N/A其他支出其他收入利息支出手续费收入分摊费用(外部)准备金等利息收入网银客户

b产品

B帐户

#3产品A盈利能力Sum渠道盈利能力Sum客户

b盈利能力Sum虚拟帐户*等虚拟帐户N/A其他支出其他收入利息支出手续费收入分摊费用(内部)准备金等利息收入LP客户

b产品

A帐户

#2N/A其他支出其他收入利息支出手续费收入分摊费用(外部)准备金等利息收入中心客户

d产品

B帐户

#4N/A其他支出其他收入利息支出手续费收入分摊费用(外部)准备金等利息收入中心客户

e产品

C帐户

#5Oracle独特的数据汇总方法N/A其他支出其他利息支出手续多维度绩效报告的结果示例：报表体系设计多维度绩效报告的结果示例：报表体系设计盈利性分析报告基于帐户贡献度汇总的机构层盈利性分析报告盈利性分析报告基于帐户贡献度汇总的机构层盈利性分析报告盈利性分析报告按产品的盈利性分析报告盈利性分析报告按产品的盈利性分析报告盈利性分析报告细节的成本分摊报告盈利性分析报告细节的成本分摊报告盈利性分析报告历史绩效报告盈利性分析报告历史绩效报告业务变革影响和改进方向：合理的责任中心定义合理的责任中心定义帐户层的成本分摊和盈利分析基于一个真相的多维度绩效报告建立和多维度绩效报告相结合的预算体系建立整合的企业绩效管理框架利润中心支持中心（成本）责任中心管理中心（成本）行长室、财务人事、法律等个人业务部、公司业务部、信用卡等信贷部、科技部、后勤等业务变革影响和改进方向：合理的责任中心定义合理的责任中心定义业务变革影响和改进方向:实现帐户层的成本分摊和盈利分析合理的责任中心定义帐户层的成本分摊和盈利分析基于一个真相的多维度绩效报告建立和多维度绩效报告相结合的预算体系建立整合的企业绩效管理框架核心业务系统经过收入分成的利息收入/支出资金转移定价系统FTP资金转移收入/成本核心业务系统经过收入分成或服务转移计价的非利息收入/支出财务系统营业成本（管理费用和标准成本分摊）风险损失预测系统风险准备金计提和分摊经济资本资本费用分摊和计算产品贡献度部门贡献度机构贡献度渠道贡献度行业盈利分布地区盈利分布数据源系统盈利分析报表客户贡献度盈利分析系统（PA)输出净利息收入（NII)净收入/税后利润（NOPAT)经济增加值（EVA)输入PA应用处理步骤分析结果、分析维度和层次关系定义（如关键指标KPI、机构、责任中心、产品）其它统计报表业务变革影响和改进方向:实现帐户层的成本分摊和盈利分析合理的业务变革影响和改进方向：建立基于一个真相的多维度绩效报告体系合理的责任中心定义帐户层的成本分摊和盈利分析基于一个真相的多维度绩效报告建立和多维度绩效报告相结合的预算体系建立整合的企业绩效管理框架帐户Account客户Customer客户经理AccountOfficer产品Product分行Branch全行TotalBank业务单元SBU’s一个“真相”，多个视角业务变革影响和改进方向：建立基于一个真相的多维度绩效报告体系业务变革影响和改进方向：建立基于一个真相的多维度绩效报告体系合理的责任中心定义帐户层的成本分摊和盈利分析基于一个真相的多维度绩效报告建立和多维度绩效报告相结合的预算体系建立整合的企业绩效管理框架个人绩效预(中长期)(年度)算(账户周期)公司战略公司绩效部门/流程绩效账户绩效部门预算账户预算考核依据生成数据公司预算考核依据制定依据绩效指标1分行绩效分公司预算考核依据制定依据考核依据制定依据绩效指标2个人绩效绩效指标1绩效指标2个人绩效绩效指标1绩效指标2个人绩效绩效指标1绩效指标2目标1目标2目标3绩效指标1绩效指标2绩效指标3绩效指标1绩效指标2绩效指标3绩效指标1绩效指标2绩效指标3绩效指标1绩效指标2绩效指标3业务变革影响和改进方向：建立基于一个真相的多维度绩效报告体系业务变革影响和改进方向：逐步建立和完善整合的企业绩效管理框架合理的责任中心定义帐户层的成本分摊和盈利分析基于一个真相的多维度绩效报告建立和多维度绩效报告相结合的预算体系建立整合的企业绩效管理框架战略制定经营管理委员会战术和业务计划制定计划管理部门/业务单元核算、报告和控制财务管理和核算部门预算管理部门全面预算制定绩效评估绩效考核部门薪酬激励人事部门战术和业务计划评估调整预测更新业务单元业务变革影响和改进方向：逐步建立和完善整合的企业绩效管理框架课程大纲银行绩效管理体系概述资金转移定价原理资金转移定价系统设置成本分摊及盈利分析原理成本分摊流程介绍成本分摊及盈利分析系统设置课程大纲银行绩效管理体系概述成本分摊体系设计把全行所有成本分摊到帐户层面问题1:成本分摊的目的是什么?问题2:怎样的成本分摊方案才是一个好方案?相对合理，容易接受形成精细化管理机制良好的管理导向成本分摊体系设计把全行所有成本分摊到帐户层面问题1:成本分摊成本分摊体系设计分摊对象管理费用和税金：银行日常运营的成本，如人事费用、日常营运费用、营销费用、固定资产折旧费用标准成本：其他非利息收入及支出，如手续费收入、其他业务手续费收入、其他代理手续费收入、代理保管箱手续费收入共享的成本和收入：如其他营业收入、营业外收入、手续费支出、其他营业支出、营业外支出成本分摊体系设计分摊对象管理费用和税金：银行日常运营的成本，成本分摊体系设计分摊原则把总行管理中心、支持中心和利润中心及各一级支行、二级支行的全部费用分摊到账户层面发生时能够直接归集到产品、客户经理的费用，必须当时直接追溯到相应的产品、客户经理上，在财务记帐时实现，然后再由产品和客户经理分摊到账户层面。对于不能直接追溯到产品、客户经理上的费用，将按照银行特有的“瀑布式”成本分摊逻辑，通过逐级多次的分摊方式分摊到账户上。成本分摊体系设计分摊原则把总行管理中心、支持中心和利润中心及分摊顺序包括以下几类：管理中心－支持中心－账户管理中心－利润中心－账户支持中心－利润中心－账户利润中心－账户产品－账户客户经理－账户分摊过程中的成本动因（统计量、账户余额等）是现有系统可直接提供或经统计得到的数据；分摊过程中的成本动因选择需要由相关部门确认。

成本分摊体系设计分摊顺序包括以下几类：成本分摊体系设计成本分摊体系设计分摊方法固定额度：对固定成本按公平分配原则分摊，一般每年调整一次；比例：按固定比例或分摊因子的占比分摊。成本分摊体系设计分摊方法固定额度：成本分摊体系设计成本动因的选择：因果标准、受益标准、公允或公正标准、承担能力标准序号规则说明1固定比例如：公司产品占60%,个人产品占40%2各利润中心上期利润占比如：招待费，广告费3部门人数占比如：水电费，修理费4按部门数均摊如：税金，董事会费5当月开户金额占比如：产品向账户分摊6刷卡笔数如：信用卡手续费7刷卡金额如：POSE机手续费8日均余额如：客户经理向账户分摊9账户个数如：资金运营部费用成本分摊体系设计成本动因的选择：序号规则说明1固定比例如：公责任中心划分总行责任中心划分责任中心是组织业绩衡量的最基本层次，主要包括利润中心和成本中心。利润中心是能够对外盈利的部门。成本中心是不对外盈利，但却对利润中心进行支持和服务的部门。银行的成本中心根据功能可分为管理中心和支持中心。管理中心一般是银行的高管人员和职能部门。支持中心是那些为产品或客户服务的部门。费用分摊的流程如下示：管理中心支持中心利润中心责任中心划分总行责任中心划分责任中心是组织业绩衡量的最基本层机构和部门的划分在费用分摊时，总行总部各部门的费用最终需要分摊到全行的帐户上；一级支行各部门的费用只需要分摊到一级支行的帐户；二级支行各部门的费用只需要分摊到二级支行的帐户上；各级机构公共费用和部门费用的分摊方式基本相同。为了分摊的方便，在系统中需要将机构和部门设定为两个不同的keyleaf机构和部门的划分在费用分摊时，总行总部各部门的费用最终需要实例：成本分摊流程介绍分摊层次一、公共成本归集到受益部门

分摊层次二、瀑布式分摊到帐户

目的：从帐户向上汇总，进行多维度盈利性分析管理中心支持中心利润中心产品帐户客户经理总行费用分摊层次行长室科技部公司业务部公共部门费用实例：成本分摊流程介绍分摊层次一、公共成本归集到受益部门

分实例：成本分摊流程介绍总行部门费用分摊流程公共费用管理中心利润中心存款产品贷款产品中间业务产品支持中心全行帐户总行公共部门费用向总行所有部门分摊；管理中心费用（直接费用＋分摊来的公共费用）向支持中心和利润中心分摊；支持中心费用（包含直接费用＋分摊来的公共费用＋分摊来的管理中心费用）向利润中心分摊，分摊完成后，总行所有费用到落到利润中心各利润中心费用向本利润中心的产品大类分摊分摊到各产品大类费用向帐户分摊实例：成本分摊流程介绍总行部门费用分摊流程公共费用管利存款产实例：成本分摊流程介绍一级支行费用分摊流程大中企业部公共部门费用公司产品一级支行＋二级支行帐户个人产品1。公共部门费用按照固定比例向公司产品和个人产品分摊。2。运营部产品按照固定比例向公司产品和个人产品分摊。3。各部门费用向本部门的产品分摊。4。分摊到产品的费用向帐户分摊。运营部费用公司产品一级支行帐户个人产品小企业部个人部大中企业部帐户大中企业部帐户大中企业部帐户大中企业部帐户大中企业部帐户小企业部帐户大中企业部帐户大中企业部帐户个人部帐户实例：成本分摊流程介绍一级支行费用分摊流程大中企业部公共部门实例：成本分摊流程介绍二级支行费用分摊流程大中企业部公共部门费用公司产品二级支行帐户个人产品运营部费用公司产品二级支行帐户个人产品小企业部个人部二级支行所有帐户二级支行所有帐户二级支行个人部帐户二级支行所有帐户二级支行所有帐户二级支行所有帐户二级支行所有帐户二级支行公司类帐户1。公共部门费用按照固定比例向公司产品和个人产品分摊。2。运营部产品按照固定比例向公司产品和个人产品分摊。3。各部门费用向本支行的产品分摊。4。分摊到产品的费用向帐户分摊。实例：成本分摊流程介绍二级支行费用分摊流程大中企业部公共部门实例：成本分摊流程介绍客户经理费用分摊流程客户经理的成本按照一定的成本动因直接分摊到该客户经理分管的账户上实例：成本分摊流程介绍客户经理费用分摊流程客户经理的成实例：成本分摊流程介绍产品费用分摊流程产品的成本按照一定的成本动因直接分摊到该产品的账户上实例：成本分摊流程介绍产品费用分摊流程产品的成本按照一实例：成本分摊流程介绍非利息收入和支出向产品（账户）分摊流程需要分摊的非利息收入和支出手续费收入和支出其他营业收入和支出营业外收入和支出分摊原则有具体客户及产品对应的落实到具体客户、具体产品。无具体客户对应的，但有产品对应的，按照虚拟帐户转入数据，对应到具体产品。无具体客户对应，由多个产品共享的，按照规则分摊到相关产品。

实例：成本分摊流程介绍非利息收入和支出