登记会计账簿-设置会计账簿

项目六登记会计账簿学习目标1.理解会计账簿的概念、分类。2.了解会计账簿的作用。3.理解并初步掌握各种账簿的设置方法和登记流程。4.掌握对账和结账的初步方法。5.学会运用错账更正方法进行更正错误。任务1设置会计账簿1任务2登记会计账簿2任务3对账与结账3目录任务4更正错账4任务1设置会计账簿【任务描述】本任务的目标是明确会计凭证的概念与作用，清楚会计凭证的种类。通过本任务的学习，认知生活中的原始凭证类别和相关信息内容，熟悉各种记账凭证的用途。一、会计账簿的概念账簿是指由一定格式、相互联系的账页所组成，以审核后的会计凭证为依据，全面、系统、分类地记录和反映各项经济业务的簿籍。会计报表审核登记登记原始凭证记账凭证总账明细账编制考核经营成果，进行会计监督的重要依据提供系统、完整的会计信息有利于保护各项资产的安全完整二、会计账簿的作用为编制报表提供依据序时账分类账备查簿账簿三、会计账簿的种类普通日记账特种日记账现金日记账银行存款日记账（一）按其用途分类也称日记账，按照经济业务发生的时间顺序逐日逐笔登记总分类账明细分类账按照分类会计科目设置的对各项经济业务进行分类登记的账簿也称辅助账簿。它是对一些备忘事项为便于查考而登记的账簿由若干张具有专门格式的零散账页装置在账夹中所组成的账簿，适用于明细账。在启用前就把账页顺序编号装订成册的账簿，适用于总账和现金日记账和银行存款日记账。由若干具有专门格式的零散的硬纸卡片排列在卡片箱中所组成的账簿。适用于固定资产和低值易耗品等明细分类账。订本式活页式卡片式卡片箱总账明细账（二）按外表形式分类指在账簿的两个金额栏目(借方和贷方)按需要分设若干专栏的账簿。设有借方、贷方和余额三个金额栏目的账簿。指在账簿的借方、贷方和余额三个栏目内，每个栏目都分设数量、单价和金额三个小栏，借以反映财产物资的实物数量和价值量的账簿。三栏式多栏式数量金额式（三）按其账页格式分类项目六登记会计账簿学习目标1.理解会计账簿的概念、分类。2.了解会计账簿的作用。3.理解并初步掌握各种账簿的设置方法和登记流程。4.掌握对账和结账的初步方法。5.学会运用错账更正方法进行更正错误。任务1设置会计账簿1任务2登记会计账簿2任务3对账与结账3目录任务4更正错账4任务1设置会计账簿【任务描述】本任务的目标是明确会计凭证的概念与作用，清楚会计凭证的种类。通过本任务的学习，认知生活中的原始凭证类别和相关信息内容，熟悉各种记账凭证的用途。一、会计账簿的概念账簿是指由一定格式、相互联系的账页所组成，以审核后的会计凭证为依据，全面、系统、分类地记录和反映各项经济业务的簿籍。会计报表审核登记登记原始凭证记账凭证总账明细账编制考核经营成果，进行会计监督的重要依据提供系统、完整的会计信息有利于保护各项资产的安全完整二、会计账簿的作用为编制报表提供依据序时账分类账备查簿账簿三、会计账簿的种类普通日记账特种日记账现金日记账银行存款日记账（一）按其用途分类也称日记账，按照经济业务发生的时间顺序逐日逐笔登记总分类账明细分类账按照分类会计科目设置的对各项经济业务进行分类登记的账簿也称辅助账簿。它是对一些备忘事项为便于查考而登记的账簿由若干张具有专门格式的零散账页装置在账夹中所组成的账簿，适用于明细账。在启用前就把账页顺序编号装订成册的账簿，适用于总账和现金日记账和银行存款日记账。由若干具有专门格式的零散的硬纸卡片排列在卡片箱中所组成的账簿。适用于固定资产和低值易耗品等明细分类账。订本式活页式卡片式卡片箱总账明细账（二）按外表形式分类指在账簿的两个金额栏目(借方和贷方)按需要分设若干专栏的账簿。设有借方、贷方和余额三个金额栏目的账簿。指在账簿的借方、贷方和余额三个栏目内，每个栏目都分设数量、单价和金额三个小栏，借以反映财产物资的实物数量和价值量的账簿。三栏式多栏式数量金额式（三）按其账页格式分类任务2登记会计账簿【任务描述】本任务的目标是认知会计账簿的启用规则，明确会计账簿的登记规则，掌握现金日记账、银行存款日记账、分类账等不同账簿的基本格式和登记方法。通过本任务的学习，可以熟练登记日记账和总分类账。一、会计账簿的登记和启用规则1、账簿启用的规则启用账簿时的一般要求1、设置“账簿启用表”2、设置“账簿经管人员一览表”会计人员交接时的规则和要求办理交接和监交手续，并在表内注明交接日期，交接双方和会计主管人员的姓名，由移交人、接管人和会计主管人员分别盖章，以明责任。账簿开启账簿目录表账簿登记必须有真实依据1账簿登记必须将各项目填写齐全2账簿登记的书写要按规定进行要记录清晰，防止涂改3账簿必须逐页循序连续登记，逐页结转4

账簿中的记录错误必须按规定的方法更正52、账簿登记的规则格式登记依据登记人员登记要求收入、付出、结存三栏式出纳人员现金收付、款凭证、银行存款付款凭证逐日逐笔登记，日清月结二、日记账、分类账的登记（一）日记账的设置和登记1、库存现金日记账的格式和登记

21银付69提现备用银行存款1000.002500.00现金日记账填制实例√

22现付73用购买办公用品管理费用300.002200.00√

24现收39销售废料原材料585.002785.00√

24现付74职工报销医药费应付福利费616.002169.00√

30本期发生额及余额3985.004716.002169.002、银行存款日记账的格式和登记格式登记依据登记人员登记要求收入、付出、结存三栏式出纳人员银行存款收、付款凭证现金付款凭证逐日逐笔登记，月末同银行对账单核对银行存款日记账登记方法同“现金日记账”（二）分类账的设置和登记

1.总分类账的设置和登记设置依据登记依据格式登记要求一级科目借、贷、余三栏式记账凭证汇总记账凭证科目汇总表

按期或分次汇总登记资产类总账登记实例

10科目汇总表11500.002000.00借2400.0020科目汇总表2900.001800.00借1500.0030科目汇总表32085.00916.00借2669.0030本期发生额及月末余额4485.004716.00借2669.002.明细账的设置和登记数量金额式三栏式多栏式设置依据：二级科目或明细科目登记依据：原始凭证或原始凭证汇总、记账凭证格式适用结算类、资金类账户适用财产物资类账户适用成本计算类、费用类帐户（1)三栏式明细账的设置和登记23银付74偿还上月购料款306000.00贷0.0030发生额及余额306000.00贷0.00（2）数量金额式明细账的设置和登记30转字28结转完工成本808000.00640000.00

30转字29结转销售成本608200.00492000.0030发生额及余额808000.00640000.00608200.00492000.001088200.00885600.00808000.00640000.00（3）多栏式明细账的设置和登记30转字22结转当月成本515000.00515000.00借1083000.00转字23结转当月成本60000.0060000.00借1143000.00转字27结转当月成本71388.0071388.00借1214388.00转字28结转完工成本640000.00借574388.00发生额及余额515000.0060000.0071388.00515000.00640000.00借574388.0022银付71购入1023400234000.0022银付71购入234000.001219370.0030转22发出铝板512000.0030转22发出材料801500.00417870.00任务3对账与结账【任务描述】本任务的目标是明确对账的概念与内容，掌握结账的一般程序与方法。通过本任务的学习，可以熟练开展对账与结账工作。原始凭证或记账凭证明细账总账记账凭证财产物资总账及明细账实物的数量、金额银行对账单明细账日记账银行存款日记账总账总账一、对账

对账：核对账目，即核对账簿记录，以确保账簿记录的正确、真实、完整。对账内容账证核对账账核对账实核对

按本期发生的经济业务全部登记入账1

按照权责发生制原则调整和结转有关账项2

计算、登记本期发生额和期末余额3二、结账

（一）结账的概念：在会计期间结束时将当期应记的经济业务全部登记入账的基础上，计算、登记本期发生额和期末余额的记账工作。

（二）结账的种类与方法按结账时间的不同月结季结年结月结是指月末对本月账簿记录所进行的总结。

30本期发生额及余额3985.004716.002169.00季结是指季末时对本季账簿记录所进行的总结。31本月发生额及余额1269550.001102960.00863230.0031本季发生额及余额4156600.003990010.00863230.0031本月发生额及余额1269550.001102960.00863230.0031本季发生额及余额4156600.003990010.00863230.0031本年发生额及余额15970800.009463260.00863230.00

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