《税法实务》课程教学大纲

PAGE1PAGE1税法实务课程教学大纲PracticeForTaxLaw学时数：32学分数：2适用专业：法学一、课程的性质与任务税法实务以税收法制的理论与实际操作为研究对象。税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称，它是国家及纳税人依法征税、依法纳税的行为准则，其目的在于保障国家利益和纳税人的合法权益。开设税法实务课程，能使学生掌握税法基础知识以及能熟练进行税务操作。二、课程的基础内容和要求1.税法概论教学内容：税法概念；税法的构成要素；我国现行税法体系；我国税收管理体制重点问题是税法的构成要素，具体包括纳税义务人、征税对象、税目、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减税与免税等难点问题是税法各构成要素的实际运用、我国现行税法体系中各税种之间的关系2.增值税法教学内容：征税范围及纳税义务人；一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理；税率与征收率的确定；一般纳税人应纳税额的计算；小规模纳税人应纳税额的计算；几种特殊经营行为的税务处理；进口货物征税与出口货物退（免）税；纳税义务发生时间与缴纳期限；增值税专用发票的使用与管理重点问题：一般纳税人应纳税额的计算、小规模纳税人应纳税额的计算难点问题：以实际案情为例准确无误地计算出所需要缴纳的增值税数额、能正确地说明增值税缴纳的时间与期限3.消费税法教学内容：消费税纳税义务人；消费税税目与税率；消费税应纳税额的计算；自产自销应税消费品应纳消费税的计算；委托加工应税消费品应纳消费税的计算；兼营不同税率应税消费品的税务处理；进口应税消费品应纳税额的计算；纳税义务发生时间与缴纳期限；纳税地点与纳税申报重点问题：各种情况下消费税应纳税额的计算难点问题：以实际案情为例准确无误地计算出所需要缴纳的消费税数额、能正确地说明消费税缴纳的时间与期限4.营业税法教学内容：营业税纳税义务人；营业税税目与税率；营业税计税依据；营业税应纳税额的计算；几种经营行为的税务处理；营业税税收优惠；纳税义务发生的时间与缴纳期限；纳税地点与纳税申报重点问题是营业税的税目、营业税计税依据、营业税应纳税额的计算难点问题是以实际案情为例准确无误地计算出所需要缴纳的营业税数额、能正确地说明营业税缴纳的时间与期限5.关税法教学内容：关税的征税对象及纳税义务人；进出口税则；原产地规定；关税完税价格；关税应纳税额的计算；关税减免；关税征收管理重点问题是关税完税价格、关税应纳税额的计算难点问题是以实际案情为例准确无误地计算出所需要缴纳的关税数额、能正确地说明关税缴纳的时间与期限6.资源税法教学内容：资源税纳税义务人；资源税税目与单位税额；资源税课税数量；资源税应纳税额的计算；资源税税收优惠；征税管理与纳税申报重点问题是资源税应纳税额的计算难点问题是以实际案情为例准确无误地计算出所需要缴纳的资源税数额、能正确地说明资源税缴纳的时间与期限7.城镇土地使用税法教学内容：城镇土地使用税的纳税义务人、城镇土地使用税的应纳税额的计算；税收优惠；征税管理与纳税申报重点问题是城镇土地使用税的应纳税额的计算难点问题是以实际案情为例准确无误地计算出所需要缴纳的城镇土地使用税数额、能正确地说明城镇土地使用税缴纳的时间与期限8.房产税法教学内容：房产税纳税义务人及征税对象；房产税征税范围；房产税计税依据与税率；房产税应纳税额的计算；税收优惠；征收管理与纳税申报重点问题是房产税应纳税额的计算难点问题是以实际案情为例准确无误地计算出所需要缴纳的房产额、能正确地说明房产税缴纳的时间与期限9.车船使用税法教学内容：车船使用税纳税义务人；征税范围与税率；车船使用税应纳税额的计算；税收优惠；征收管理与纳税申报重点问题是车船使用税应纳税额的计算难点问题是以实际案情为例准确无误地计算出所需要缴纳的车船税数额、能正确地说明车船税缴纳的时间与期限10.印花税教学内容：印花税纳税义务人；印花税税目与税率；印花税应纳税额的计算；税收优惠；征收管理与纳税申报重点问题是印花税应纳税额的计算难点问题是以实际案情为例准确无误地计算出所需要缴纳的印花税数额、能正确地说明印花税缴纳的时间与期限11.契税法教学内容：契税的征税对象；契税纳税义务人与税率；契税应纳税额的计算；税收优惠；征收管理与纳税申报重点问题是契税应纳税额的计算难点问题是以实际案情为例准确无误地计算出所需要缴纳的契税数额、能正确地说明契税时间与期限12.企业所得税教学内容：企业所得税纳税义务人及征税对象；企业所得税税率；应纳税所得额的计算；应纳税额的计算；企业税前弥补亏损；征收管理与纳税申报重点问题是应纳税所得额的计算、应纳税所得额与应纳税额的关系；应纳税额的计算难点问题是以实际案情为例准确无误地计算出所需要缴纳的企业所得税数额、能正确地说明企业所得税缴纳的时间与期限13.个人所得税法教学内容：个人所得税纳税义务人；所得来源的确定；应税所得项目；个人所得税税率；应纳税所得额的确定；应纳税额的计算；税收优惠；纳税申报与缴纳重点问题是区分居民纳税人与非居民纳税人、应税所得项目及不同的税率；应纳税所得额的确定、应纳税额的计算难点问题是以实际案情为例准确无误地计算出所需要缴纳的各种个人所得税数额、能正确地说明个人所得税缴纳的时间与期限三、能力培养要求1.系统掌握税法的基本理论、基本知识、基本概念以及基本的税务；2.系统了解我国现行税法对于各种税种的规定；3.培养运用所学理论和知识分析和解决实际问题的能力；4.为做好涉及税收知识的法律工作获取必要的本领，并为以后进一步深造奠定良好的基础。四、习题作业1.作业的基本要求：为了加深对税法基本原理的理解，提高分析和思考能力，增强实务操作技能，必须在每堂课后完成大量的习题。习题以学生课后完成、教师课堂讲解为主的方式进行。2.每个税种均需要完成一定量的作业，作业侧重于考察学生的业务演算能力。五、教学学时分配序号内容学时1税法概论22增值税法63消费税法44营业税法35关税法16资源税法17城镇土地使用税法18房产税法19车船使用税法110印花税法111契税法112企业所得税法613个人所得税法4合计=SUM(ABOVE)32六、教学参考书[1]财政部注册会计师考试委员会办公室.税法[M].北京：经济科学出版社，2010.（备注：因税法更新较快，每年所选用