2023年上半年内蒙古《内部审计基础》：内部控制过程中组织各层级管理职责试题

2023年上半年内蒙古《内部审计基础》：内部限制过程中组织各层级管理职责试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1,某公司只销售一种产品，销售单价为40美元，购入价为20美元。除工资外，销售人员还按销售额的5%提成。去年，公司的（税后）净收入为100,800美元。公司应按30%的税率缴纳所得税。公司的固定成本如下广告费124,000美元租金60,000美元工资180,000美元其他固定成本32,000美元合计396,000,美元假如公司将销售佣金提高到销售额的10%,同时将工资支出削减8万美元，那么，今年，公司必需实现多少销售额，才能赚取与去年一样的净收入？A：1,150,000美元B：1,630,000美兀C：1,042,000美元D：1,100,000美元2,下列哪项证据对确定已完成的选购交易是否有效并且价格最优是适当的？A：选购申请，会计资料和投标书B：选购申请，选购订单和投标书C：验收报告，选购订单和选购条件D：选购订单，验收报告和投标书3,下列陈述中正确地描述了“红旗”这一最近在审计职业生成的名词的特征的是I.红旗是与舞弊性行为相关的项目或行为。II.审计人员应对在审计业务中留意到的全部红旗标记进行记录。III.很多“红旗”的性质是“主观的”，即使是在安排合理并且遵守准则实施的审计过程中也有可能没有引起审计人员的留意。A：I和IIB：I和IIIC：II和IIID：只有III.限制生产实力的成本应由以下哪项来计量A：除数差异B：固定间接费用单位成本C：损失的贡献毛利D：产量差异.可以快速产生用户接口、用户与系统的交互过程以及处理逻辑的模型的系统开发方法称为A：神经网络。B：原型法。C：业务流程再造。D：焦点群（focusgroups）。.目前，系统开发生命周期的方法已经被越来越多的组织采纳。但是系统开发生命周期的方法也有其缺点。系统开发生命周期的主要缺点是下列哪一项A：a.对开发过程的管理很困难。B：b.无法运用户参加到开发过程中。C：c.组织的策略和用户的需求之间有必定的联系。D：d.将原型作为最终产品来接受的倾向。.在六西格玛方法中，在以下哪一阶段中会运用差错预防工具？A：定义B：限制C：测量D：改进.一个公司拥有一个特别大型的广泛分布的内部审计部门。管理层确定实施一套计算机系统来便利审计师之间的沟通。系统说明要求每个审计师可以便利地发送、编辑和回答消息。信息的传输必需快速，而且准备信息的成本必需低廉。以下哪种系统最好地满意系统说明A：工具软件；B：BBS系统；C：电子邮件系统；D：PBX系统；.内部审计师应关注舞弊的可能性，假如A：每日存入银行的现金收入的净额用于支付日常小额支出；B：每月由同一人对银行存款进行核对，该人保管永久性的存货记录；C：应收账款明细账和应付账款明细账由同一人保管；D：某人可以单独接触到备用金。.重新设计是对企业进行全盘分析，对根本性问题进行重新思索，对业务的本质过程进行全新设计的一种活动。其目的是使公司在服务、质量、效率和成本等方面能得到根本的改善。内部审计师在参加重新设计时，以下的哪一项是不应当做的？A：明确重新设计是否得到高层管理人员的支持B：关注被给出建议的事项C：为新系统制定审计安排D：指导新系统的实施.分析性程序A：可被认为是一种干脆信息，这是对所需评价的声明而言的；B：涉及应收款的函证这类的测试；C：可以为有关声明的完整性供应最佳的信息；D：本身从来都不足以支持管理层的声明。.下面那种状况违反了《国际内部审计师道德守则》？A：在一宗合伙人控告公司有欺诈行为的案件中，某审计人员被法庭传讯，并向法庭泄露了机密的审计资料；B：某办公用品制造公司的审计人员最近完成了对公司营销部门的审计。凭借该次阅历，该审计人员每周六花几个小时在当地一家医院担当带薪顾问，指导该医院销售部门的审计工作;C：某审计人员在当地举办的国际内部审计师会议上发表演讲，其主要内容是其所编写的有关审计电子数据交换方面的程序，在场的，还有几个来自主竞争对手企业的内部审计师；D：在审计过程中，某审计人员意识到公司将推出一种可能导致产业革命的新产品。鉴于该产品胜利的可能性极高，该审计人员接受生产经理建议多购入了该公司的股票。.在开展审计工作时，内部审计师必须要警惕舞弊和其他形式的白领犯罪。区分舞弊和各种形式的白领犯罪的重要特征是A：舞弊包括以有意欺瞒为特征的一系列违规和违法行为；B：不象其他的白领犯罪，舞弊总是不利于外部当事方；C：白领犯罪通常是为组织的利益，而舞弊是为个人利益；D：白领犯罪通常是由外部人员进行的，旨在损害组织利益，而舞弊是由内部人员进行的，旨在使组织获利。.生产率统计数据每季度向董事会提交一次。某内部审计师对最近4次报告中的比率及其他统计数据进行查验。他用草稿和董事会报告的副原来验证计算的精确性，并比较了计算过程中运用的数据及相关的协助文件。然后，在工作底稿中做了一个工作说明后就将草稿和报告副本都丢弃了。他的说明是最近一年内的季度董事会报告中的比率及其他统计数据均已验证，相应的协助性文件均已查验，全部账目看来都是恰当的。在此状况下A：4个季度的样本不足于作为得出结论的依据；B：内部审计师的工作底稿不充分，不利于对其工作进行有效检查；C：内部审计师应将草稿放在工作底稿内；D：内部审计师未考虑董事会报告的信息是否经过有效地编辑。.管理层已要求对其新近制定的公司行为守则的实施状况开展审计。在准备开展审计时,审计师检查了新制定的公司行为守则，并将其与同类公司的行为守则进行比较，在此基础上审计师认为，管理层新近制定的公司行为守则存在严惩缺陷。依据该结论，审计师应当开展以下哪项工作？A：按管理层的要求开展审计，只报告不遵守行为守则的状况。B：告知管理层现有行为守则存在的问题，并报告指出，在修改行为守则，使其包含来自本行业的最佳实务之前，不相宜立刻开展审计。C：以正式报告的形式向管理层报告上述缺陷的性质。D：安排对管理层制定的公司行为守则的实施状况开展审计，同时对来自其它守则的最佳实务的遵守状况开展审计，因为后者代表了现有的最佳衡量标准。.一个困难电子设备(例如示波器和显微镜)的制造商始终随产品附有厚的纸质运用手册,现在它想削减手册的生产和运输成本。该制造商要达到这个目的最好运用那一种媒体？A：一次写多次读介质(WORM)B：数字声音磁带(DAT)C：紧凑式只读存储器(CD-ROM)D：计算机输出的缩微印刷品(COM).测试内部限制的审计方案应当A：被调整以适用于每种经营活动审计。B：通用于各种状况而不必考虑部门详细状况。C：通用以便对于某一特定部门的全部场合都适用。D：通过确保一项经营活动的每个方面都经过审查来削减昂贵的重复工作。.假如执行有效的话，以下限制程序中最有可能降低上述环境下舞弊发生可能的是A：要求选购 业务在不同供应商之间定期轮换。B：要求三个选购 代理进行岗位轮换。C：要求将验收报告干脆传递给应付帐款部门。D：要求由收货部门进行存货永续盘存的更新记录。.管理信息系统胜利将原始数据转换为信息，成为特别珍贵的企业资源。下面哪项不是一个设计良好的管理信息系统数据库特征？A：平安性B：冗余性C：一样性D：完整性.业务的最终沟通强调了薪金支付部门的缺陷，并提出了订正活动的建议。这对公司的以下哪类人员最有用A：财务人员B：董事会下属的审计委员会C：薪金支付部门经理D：总裁.最终的业务沟通中的建议应关注哪类属性A：缘由；B：状况陈述；C：标准；D：效果。.被指派对供货商供应产品的质量是否符合标准进行审计，内部审计师是这家供货商会计部主任的哥哥。这位内部审计师应当A：接受指派，但避开在现场工作中与会计部主任接触。B：接受指派，但应在最终审计报告中披露这种关系。C：将潜在的利益冲突通知供货商。D：将潜在的利益冲突通知首席审计执行官。.依据以上信息可知，新的账户管理系统须要具备的特征是下列哪一项？A：a,不确定的需求和用户高度理解的任务。B：b.确定的需求和用户较少理解的任务。，C：c.不确定的需求和非结构化的任务。D：d.确定的需求和非结构化的任务。.为偏僻地域的工作设置内部审计现场办公制的优势在于A：提高现场工作人员的客观性；B：削减旅行时间和相关的旅行费用；C：更简单维持整个公司范围内的统一标准；D：强化与高级审计师的沟通，从而加强限制。.管理层已要求对其新近制定的公司行为守则的实施状况开展审计。在准备开展审计时,审计师检查了新制定的公司行为守则，并将其与同类公司的行为守则进行比较，在此基础上审计师认为，管理层新近制定的公司行为守则存在严惩缺陷。依据该结论，审计师应当开展以下哪项工作？A：按管理层的要求开展审计，只报告不遵守行为守则的状况。B：告知管理层现有行为守则存在的问题，并报告指出，在修改行为守则，使其包含来自本行业的最佳实务之前，不相宜立刻开展审计。C：以正式报告的形式向管理层报告上述缺陷的性质。D：安排对管理层制定的公司行为守则的实施状况开展审计，同时对来自其它守则的最佳实务的遵守状况开展审计，因为后者代表了现有的最佳衡量标准。.利用下面的案例回答问题5至10琼和约翰相识已经很多年了，他们在高校时就是好挚友,所学专业都是会计。毕业后，琼继承了其父亲的家庭产业，他家从事食品销售已经有好几代了。当时约翰找不到工作，琼就在他家的商店中为约翰供应了一份工作。约翰是个很能干的雇员，随着约翰才能的不断发挥，琼渐渐对他委以重任。一段时间之后，约翰负责了全部的总帐会计以及被授权对支票、现金、存货、文件、记录和银行调整表的审批。⑴约翰被完全地信任并处理着全部的财务活动。没有人检查他的工作。确定扩展业务，开设一些新的商店。（2）琼通常处理最紧急的问题……即他高校教授称为的危机管理。在时间允许的状况下，约翰也帮助处理这些问题。尽管工作中很胜利，但约翰⑶在个人经济方面却遇到了困难。最初约翰盗窃的金额很少，他甚至不必担忧须要使帐户平衡。但他变得越来越贪欲。“这样赚钱多简单”，他自言自语。他感到自己是公司的关键成员，（4）他为公司的胜利所付出的远远大于公司赐予他的回报。他认为须要两个或三个人才能替代他的工作。随着盗窃金额的不断增大，⑸他起先做假帐。这些行为使约翰有实力购买昂贵的汽车，每年带领全家进行数次旅行。（6）他还加入了一家奢华的乡村俱乐部。然而，家中也？A：文件征兆。B：事态压力。C：犯罪机会。D：身体征兆。.一份调查问卷由一系列与为防止或检测每种类型的交易中可能发生的错误和舞弊通常所需的限制有关的问题组成。以下哪项不是这样一份调查问卷的优点A：调查问卷供应了一个尽可能削减忽视内部限制各方面可能性的框架；B：调查问卷简单完成；C：调查问卷在设计和应用上具有敏捷性；D：完成了的调查问卷供应了内部审计师熟识内部限制的证明文件。.审计师了解到计算机的普及为计算机舞弊创建了更多机会，但也促进了检查舞弊的计算机审计技术的发展。编程舞弊是发生在银行业中的一种舞弊，即程序员设计了一个程序，将储蓄账户的日利息计算到四位小数点，然后他截掉最终两位小数并加到自己的账户中。以下哪项计算机审计技术最有效地检查这类舞弊？A：平行模拟；B：系统限制和审计复核文件。C：为了向储户函证，用通用审计软件抽取账户余额；D：抽点打印法.某机构1000笔应收账款的账面价值为2,600,000美元。审计师随机选择了100笔应收帐，计算出其价值为275,000美元，而不是账面价值显示的250,000美元。应用比率推算法，应收账款价值点估计为多少？A：2,600,000美兀；B：2,750,000美元C：2,850,000美元D：2,860,000美元.某机构准备推出一项新的服务，并希望设计出一个为公司出版物做广告的新口号和新标记。假如选定你参加这个过程，你也看了过去的广告词和旧的标记，以及广告部给出的建议。由于你不受限于已经给出的设想，而且机构激励你能提出自己的原创想法。以下那种方法最适合应用A：自由联想法；B：价值分析法；C：头脑风暴法；D：属性列表法。.在确定是否发生了重大舞弊行为时下列审计程序中最有效的是A：对现金支出进行随机抽样并追查至已批准的选购申请和收货单。B：将永续盘存记录与总帐核对并调查差异。C：对选购订单进行随机抽样，从每份抽到的选购订单追查至收获单、供应商发票和应付帐款部门的批准。D：按产品线对存货进行分析性复核，确定是否特定产品线的存货增加，向选购代理询问存货增加的缘由。.首席审计执行官应当制定目标并将其作为内部审计活动安排过程的内容。以下哪项是内部审计目标的特征A：可考评并能实现；B：有预算并经批准；C：已安排并能实现；D：被要求并经批准。.在进行邮件调查时，不予回复引起的偏差是一个常常须要考虑的问题。在一个样本（如客户服务处抽取的样本）中，不予回复引起的偏差会引起困难的主要缘由是A：难以计算样本均值和标准差；B：不予回复者与回复者可能存在系统性的区分；C：调查问卷过短；D：置信区间会变窄。.在项目时间管理中运用的ABC优先性系统，B系统处理的是A：“必需做”的目标B：“应当做”的目标C：“情愿做”的目标D：“可能做”的目标考试用书.某银行的内部审计师已开发出一种多元回来模型，几年来该模型已被用于估算商业贷款的利息收入。审计师针对当年状况应用了该模型，发觉的R2值已大幅削减，而模型的其他内容好像都运转无误。此种改变说明以下哪种结论是站得住脚的？A：转用跨部门回来分析应当导致R2值的增加。B：回来分析不再是估算利息收入的恰当技术。C：模型中尚未包括的一些新要素正在导致利息收入发生改变。D：线性回来分析将增加模型的牢靠性。.应当包含在内部审计部门章程—中的一项权利要素是A：a.确认审计部门必需审查的经营部门。B：b.确认应向审计委员会进行披露的类别。C：c.接触与绩效审计相关的记录、从事档案和实物资产。D：&接触外部审计师的工作底稿。.内部审计专业实务标准强调最终审计报告应当由谁审批A：业务客户或业务客户的上级；B：主管内部审计师；C：首席审计执行官或其指定代表；D：首席财务官。.某公司A”部门生产一种产品，该产品的单位可变成本是5美元，分摊到的单位固定成本是3美元。该产品的市场价格是15美元再加20%的俏售成本。该公司B部门目前从一家外部供应商处选购该产品，但正准备以18美元的单价从A部门选购该产品。该过程应用了以下哪种转移定价方法？A：市场价格法B：以谈判未基础法C：全面汲取成本法D：可变成本法.下面的流程图描述了A：程序编码检查；B:平行模拟；C：整合测试设施；D：限制重复处理。.审计师通常运用计算机程序来进行日常的处理功能，例如排序和合并。这些程序可以由计算机公司供应，也被称为A：组件；B：审计专家程序；C：工具软件；D：用户程序。.内部审计师在对货运部门进行运营审计。他从货运部门的文件中选择了45份货运日志作为样本，其中44天的日志的装运数量达到了日常限额。依据上述测试结果，内部审计师得出结论，货运部门在完成限额任务方面是有效的。有关内部审计师的结论，以下哪项是精确的A：选择用以证明结论合理的样本量不适当；B：货运部门在完成其职责方面是有效的；C：这个结论打消了进行任何效率测试的念头；D：上述答案都不正确。.在对工作底稿审核时，内部审计管理人员发觉内部审计师的业务视察不能与协助性文件恰当的相互比照。该管理人员最有可能指示内部审计师A：编制工作底稿，指出所开展业务的整体范围；B：熟识其自己编制的工作底稿依次，这样，内部审计师就能答复在最终的业务沟通中所陈述的结论；C：由于这项制度不清楚，所以删除其他工作底稿的任何交叉索引；D：供应一个交叉索引制度，以便表明业务视察、结论、建议和有关的事实间的关系。.流程再造是通过对基本业务流程进行全程分析、根本性的再思索和完全的重新设计。预想的结果是在服务、质量、速度和成本方面的重大改进。内部审计师参加流程再造不应当包括以下哪项？A：为新系统制定审计安排。B：举荐应予考虑的领域。C：确定本过程是否得到高级管理层的支持。D：指导重新设计的流程的实施。.某审计师在对某医药探讨公司进行审计，审计目标是评估管理层用以确保刚好向所承包探讨项目的的赞助方提交探讨报告的限制措施。在规划审计工作以实现此目标时，该审计师应当从何处下手？A：审查政策和程序。B：与一组探讨管理人员面谈。C：在一些试验室视察报告的准备状况。D：向抽取的探讨项目赞助