2023年-现代企业财务审计与评估系统

审计与评估系统包括：本篇内容包括：1职位分工职位分工2审计控制审计控制3管理诊断的控制管理诊断的控制4管理推进的控制管理推进的控制5制度修订的控制制度修订的控制6投诉的控制投诉的控制7审计部检查考核制度审计部检查考核制度职位职责不相容的职责屯河投资公司总经理审批重要投诉的调查报告，并签署处理意见审批公司制度，签发颁布令编制投诉调查报告修订公司制度审计部受理除对审计部之外的投诉组织公司制度的修订工作受理对审计部的投诉审计部部长编制年度审计部工作计划确定审计、诊断、推进、投诉调查小组审核审计、投诉调查方案，诊断、推进计划审核审计报告、意见书，诊断报告负责人审计组负责人审批成员计划工作时间编制依据：审计内容和范围：审计方式被审计单位人员分工：具体实施步骤：审计组负责人：编制人：屯河投资股份公司审计部赴审计小组年月日审计工作方案S0X（年号）0X（月份）TXXX（序号）编号：TH-S-B-001审计工作底稿被审计单位：审计时间:审计项目：审计范围：审计方式：被审计单位意见：负责人签字：审计组负责人：审计人：审计报告征求意见表新疆屯河投资公司：按照我组审计工作方案制定的工作范围、内容和工作步骤,已全部完成对你单位的审计工作,现呈送审计报告征求你的意见，请在收到本报告之日起三个工作日内提出书面意见。新疆屯河投资股份有限公司审计部赴审计小组年月日被审计单位意见：被审计单位签章年月日不符合原因分析：一般应从以下几方面进行：1、组织结构设置是否合理。2、管理人员的观念、行为方式是否与公司的理念相符。3、人力资源是否充足（指岗位设置、人员培训、个人能力）。4、是否制定了相应的文件。5、文件、目标内容是否适宜、可操作。6、是否按已有的文件规定实施，若实施是否有效。7、是否进行了评价、考核，特别注意是否有评价标准、激励考核办法并按文件要求实施、落实。填写：（被查出问题的责任部门）年月日补救措施：1、对发生.的不符合项能够补救的填写补救措施。2、对已发生或继续会发生的，为防止事态扩大或在没有做出纠正措施之前防止问题继续发展下去需填写补救措施。并对之前出现的产品进行追溯复查、更正，防止产生不良后果。纠正/预防措施计划：（预防以后不再发生类似不符合项）1、变革组织结构：是口否口如果需重新调整组织结构，则应在是口打J1、如果需要调整机构设置，则应提出变革的具体方案。2、如果需要重新调整岗位，应提出具体调整方案。3、如果由于职责空白或重叠，则应重新划分职责，并提出具体的划分办法。4、如果权限分配不合理，应进行合理的授权。如果不变革组织结构，则应在否口打J2、管理人员观念、行为方式需转变：是口否口若需变化，则应在是口打J管理人员观念、行为方式不符合公司目前的管理模式、经营理念、企业文化的要求，若需转变则应明确转变内容、转变方式、预达到的目标；若不需变化，则应在否口打J。审计纠正/预防措施报告作业指导书审计对象：填事业部、分公司及部门的名称编号：本次审计对应的问题编号记录编号：TH-S-B-0023、调整人力资源：是口否口如果需对人力资源进行调整，则应在是口打J1、是否需增加、补充有关方面的人力资源。2、是否需对岗位进行调整。3、是否需对现有人员进行培训，提高技能和素质。4、是否需补充完善岗位人员的激励、约束机制。若需调整的项目，则需确定具体方案如果不需对人力资源进行调整，则应在否口打4、重新制定目标：是口否口1.1、目标如果不合适需重新制订，则应在是口打Jk目标包括：质量目标、经营目标、各种计划、指标、标准。重新制订目标要写明需修订的目标及拟修订后的具体内容。如不需要重新制订目标，则应在否口打J。5、制订/修订文件：是口否口如果由于无相应文件规定或文件内容不适宜、不可操作，需要制定或修订文件时，则应在是口打J制订文件时要写出文件的名称，修订文件要写明修订哪个文件、主要内容的变化。如果不需重新修订文件，则应在否口打J完成日期：年月日填写：被查出问题的具体部门（责任部门）年月日审核：被督察审计单位的领导（单位领导）年月日审批：公司级的职能主管部门领导（上级主管）年月日纠正/预防措施验证：是否按补救、纠正/预防措施计划实施。实施后的有效性、适宜性，如果实施后几乎无效，则应要求重新制订纠正措施。（审计员）年月日不符合原因分析：填写：（被查出问题的责任部门）年月日补救措施：纠正/预防措施计划：1、变革组织结构：是口否口2、管理人员观念、行为方式需转变：是口否口审计纠正审计纠正/预防措施报告预防措施报告审计对象：编号：记录编号：TH-S-B-0023、调整人力资源：是口否口4、重新制定目标：是口否口5、制订/修订文件：是口否口完成日期：年月日填写：（责任部门）年月日审核：（单位领导）年月日审批：（上级主管）年月日纠正/预防措施验证：验证人：（审计员）年月日投资公司领导临时安排根据部门年度工作计戈确定管理诊断对象审计部长一日内确定管理诊断小组诊断组组长三日内提出诊断计戈审计部长两日内审核诊断小组按计划时间实施小组组长实施后五日内出具诊断报告小组组长三日内与被诊断单位针对报告内容进行沟通资料归档3.管理诊断的控制关键控制点：.制定诊断计划时需结合被诊断单位的实际情况全面考虑.诊断计划需经主管领导审批.现场诊断应通过访谈、查看记录、调查问卷的方式从供、产、销、管理等方面进行分析.诊断报告提出的问题及改善方案应与被诊断单位进行充分的沟通相关文件：.管理诊断计划表样.管理诊断计划.管理诊断报告内容表样内控目标：*识别潜在风险，提出实质性和预防性管理建议*提高公司管理水平诊断组长一日内通知被诊断单位主管领导两日内审批有异议13413否，沟通通过通过否，沟通沟通***2小组组长三日内将报告交部长及公司主管领导审阅，批准后反馈被诊断单位2项目一、管理现状描述二、存在的问题三、原因分析四、改善方案及目标编制时间：审核时间：批准时间：具体内容管理诊断报告被诊断单位名称被诊断单位基本情况实施内容责任人完成时间具体要求一、项目启动首次会议诊断内容、范围、方式确定问卷设计人员/资源配备到位二、诊断实施访谈,现场感知资料收集/查证三、诊断分析/研讨•原因分析症结判断,改善方案四、诊断报告管理诊断小组组长成员实施诊断的具体步骤管理诊断计划管理诊断计划编号：THS-B-003编号：S0X（年号）0X（月份）BXXX（序号）审批年度审计部工作计划编制审计、投诉调查方案，诊断、推进计划编制审计报告、意见书，诊断报告审计部审计员实施现场审计、诊断、投诉的调查编制审计、投诉调查工作底稿指导推进计划的实施情况实施对审计部投诉的调查实施纠正/预防措施公司机关各部门主管领导审核修订后的制度内容机关各部门修订本部门制度审批本部门制度事业部/分公司总经理审批纠正/预防措施制定纠正/预防措施各事业部/分公司受审计部门提供审计员所需资料制定、实施纠正/预防措施实施推进计划审核纠正/预防措施屯河投资公司主管审计副总经理审计部工作小组组长编制审计通知及方案、诊断计划、推进计划复核审计工作底稿编制审计、诊断、推进、投诉调查报告审批审计通知及方案、诊断计划、推进计划编制审计工作底稿根据部门年度工作计戈I」投资公司领导临时安排审计部长两日内确定项目及目标审计部长一日内确定管理推进小组小组组长三日内提出管理推进计划被推进单位实施改善方案小组组长在方案实施后五日内出具管理推进报告管理推进报告三日内反馈被推进单位，负责人签字，并报公司有关领导资料归档4.管理推进的控制内控目标：*改善管理职能、优化管理效果、降低管理风险关键控制点：.项目确定后推进小组应针对项目进行详细的前期调研.制定推进计划需依据调研的实际情况，提出可行的行动计划.需修改管理制度的措施，经实施有效，则需按制度修改流程进行制度修订，达到持续改进的目的相关文件：1.管理推进计划表样2.管理推进报告表样根据管理诊断及审计报告小组组长一日内通知被推进单位部长一日内审核，主管领导两日内审批通过212沟通沟通***推进小组进行项目的前期调研1推进小组在实施过程中提供必要的指导，并监督计划实施对需要进行制度修订的按制度修订流程进行3沟通小组组长三日内与被推进单位进行沟通第一周第二周第三周.第n周.一■、项目启动管理推进实施的准备管理推进会议二、推进实施具体实施方案（详细的措施及办法）管理改善指导•培训I,改善效果评价/验证三、管理推进报告管理推进小组组长成员编制审核批准时间：时间：具体内容项目责任人时间：管理推进计划管理推进计划编号：TH-S-B-004项目一、管理改善课题二、管理改善的目标三、目标达成情况总结四、管理改善结论编制审核批准时间：时间：具体内容时间：管理推进报告管理推进报告编号：S0X（年号）0X（月份）BXXX（序号）5.管理制度制定、修订的控制(1/2)定期修订换版各职能部门每年八月提出修改建议审计员每年八月收集先进管理经验及相关新政策审计员九月十日前归纳整理，确定需换版否审计员三日内整理反馈相关部门各部门十月一日前修订完成，出制度初稿各部门领导三日内审核各部门十月十五日前修改审计员十一月一日前汇编成册审计员十二月十日前下发各部门各部门实施实施日起审计员监督、检查制度执行情况14内控目标：*不断提高投资公司管理制度的适宜性、有效性键控制点：.审计员定期查阅国家及地方新颁布的政策法规等，同时审查现行制度是否可行，及时提出修改意见.各职能部门修订的内容必须经主管领导审核.制度最终修订后必须经投资公司总经理批准后方能下发实施.制度实施过程中审计人员必须进行监督检查相关文件：.制度修改建议单.公司内部控制制度分公司每年八月提出修改建议审计部审查制度及流程的适宜性、有效性各部公司主管领导十日内审阅投资公司总经理十日内审批各部门二十个工作日内进行培训I需要是通过通过沟通23沟通***122不需要对需修订的少量内容按临时修订流程进行各部门二个工作日内反馈审计部5.管理制度制定、修订的控制(2/2)临时需要修改制度分公司提出修改建议编制部门两日内决定制度修订是否重大制度编制部门领导两日内审核结束编制部门确定属重大修改后三日内组织相关部门、专业人士审核5公司主管领导三日内审批投资公司总经理三日内批准6定期编入公司内部控制制度编制部门将审批后的修改意见交审计部,审计员三日内下达修改通知否审核审计、诊断、推进、投诉调查报告审批年度审计部工作计划审批审计、投诉调查方案，诊断、推进计划审批审计意见书、诊断报告、推进报告审批一般投诉调查报告，并签署处理意见编制年度审计部工作计划编制审计、投诉调查方案，诊断、推进计划编制审计意见书、诊断报告、推进报告编制一般投诉调查报告1职位分工职位分工2.审计控制（1/2）根据部门年度工作计戈U审计部部长一日内确定审计小组审计组长一日内编制通知书及方案审计部长和否是是是内控目标：*不断提高投资公司管理制度的适宜性、有效性关键控制点：.重大修改必须组织相关部门会审.重大修改内容必须经投资公司总经理审批相关文件：.文件修改建议单.文件修改单结束否职能部门提出修改建议3是***4新疆屯河投资股份公司文件修改建议单新疆屯河投资股份公司文件修改建议单编号：TH・S・B・005建议人文件名称拟修改内容修改后内容建议修改原因修改修改申请部门批准人原文为：现改为：修改原因：修改实施时间（文件持有者）：文件名称：编写审核批准新疆屯河投资股份公司文件修改单新疆屯河投资股份公司文件修改单编号：TH-S-B-006投诉人可通过电话或书面方式对公司各级人员违规事件进行投诉.投诉的控制由投诉人向投资公司总经理进行投诉由投诉人向投资公司审计部进行投诉调查小组按方案计划时间进驻调查并取证，并编制工作底稿调查完成后小组组长三个工作日内出具调查报告投资公司主管领导三日内审批，并提出处罚意见调查小组组长下发报告至相关部门，按报告处理意见处理投资公司总经理三日内审批，并提出处罚意见调查小组组长报告下发后三日内资料整理对审计部的投诉小组组长一日内编制调查方案一般违规，批准2内控目标：*规范投资公司各事业部/分公司/部门的工作程序，督促其公正、公开、公平地履行其职责。关键控制点：审计方案编制前应大量的收集相关信息，确定调查重点。调查方案必须经领导审批。相关文件：调查方案（见审计控制表样）调查工作底稿（见审计控制表样）调查报告表样***其他投诉投资公司总经理三个工作日内确定调查小组投资公司审计部部长两个工作日内确定调查小组调查小组进行初步调查有疑点，需进一步调查结束投资公司总经理两日内审批对审计部的投诉批准其他投诉批准34投资公司主管审计部领导一日内审批其他投诉3批准对审计部的投诉严重违规未通过未通过未批准未批准1233.调查工作中注意收集证据，底稿必须经有关人员签字认可。114.受理投诉人员须对投诉者情况进行保密。无疑点项目一、被投诉部门二、投诉内容描述三、调查情况四、调查结果五、处罚意见编制时间：审核时间：批准时间：具体内容投诉调查报告投诉调查报告编号：S0X（年号）0X（月份）BXXX（序号7审计部检查考核制度1目的：为推进投资公司管理水平，特制定本制度。2适用范围：适用于审计部对各事业部/分公司审计及制度建设工作的考核。3内容检查对象：投资公司机关各部、各事业部职能部门及子、分公司。检查频次：定期检查每年3次、临时检查根据具体情况确定。依据文件：《投资公司内部控制制度》、投资公司经营计划；各产业除行政、人力资源、财务、党群工作之外自订的各项制度；财务核算手册；相关法律、法规。内容权重工作要求考核标准时间得分.有意隐瞒真实情况，提供虚假记录1.发现一次扣20分，并进行通报.审计时，被审计人员对审计员态度恶劣2.发现一次扣10分.审计不配合，不提供资料3.每次扣10分.未按规定的时间提供有关资料4.每次扣5分.对审计工作底稿中发现的确实存在的问题，无充分的理由却拒不签字认可.每次扣10分.对审计报告的征求意见表未能在规定的时间内反馈意见.每次扣2分，并视为无意见.未按时上报纠正/预防措施7.每推迟一天扣1分纠正/预防措施未按计划实施8.每项次扣2分，并罚款200元审计发现不符合项9.每项次扣0.5分.未按制度建设时间要求完成制度建设工作1.每推迟一天扣1分.不符合制度编制要求及标准2.每处不符合，扣0.5分.未在规定期限内整改完成3.每项每推迟一天扣0.5分.提出建设性意见、建议，并经领导认定4.每项加2分管理诊断、推进10分1.推进措施未按期进行L每推迟一天扣1分发生时考核结果计算方法：年终得分二各季度得分合计/4制度建设30分发生时备注审计60分每季度主管领导一日内审批审计组长一日内通知被审计单位审计组按方案时间现场审计审计组一日内编制审计底稿审计组长一日内审核审计组长一日内征求被审单位对底稿意见过次页是是沟通内控目标：*揭露公司经营管理中存在的潜