《税务会计与纳税筹划》课程教学大纲

税务会计与纳税筹划课程教学大纲TaxAccountingandRevenuePlanning学时数：32其中：实验学时课外学时学分数：2适用专业：会计学一、课程性质、目的和任务《税务会计与纳税筹划》是融税法和会计准则为一体的特殊专业会计，它是近代兴起的一门边缘学科，是会计学专业的专业课程及其他专业学科基础课程，它具有其法律性、独立性和广泛性的特点。本课程是通过相关税法及会计基础知识的学习，掌握增值税、消费税、营业税、企业所得税等会计的会计处理，以及各税种纳税申报资料的制作及其纳税申报和纳税调整相关事宜。二、课程教学的基本要求实践教学为主，考核学生熟练运用税法及会计相关知识的能力。1．全面系统掌握各税种计算及其会计处理的知识；2．能运用所学知识，完成工业企业连续三个月的税务会计业务（含会计处理、纳税申报、纳税调整等相关工作）；3．本课程的教学要求包括了解、运用二个层次。三、本课程的内容及各章节的重点和难点税务会计概述第一节税务会计的产生和发展；第二节税务会计的目标和原则；第三节税务会计的模式；第四节税务会计要素。重点：税务会计的概念；税务会计的目标和原则；税务会计要素。难点：税务会计的原则和要素。企业纳税基础税收及税收制度；第二节税收征纳管理制度；第三节纳税人的权利和义务；第四节纳税人的税收法律制度重点：税收及税收制度；税收征纳管理制度。难点：税收征纳管理制度。增值税会计第一节增值税概述；第二节增值税应纳税额的计算；第三节增值税销项税额的会计处理；第四节增值税进项税额及其转出的会计处理；第五节增值税结转及上缴的会计处理重点：增值税应纳税额的计算；增值税销项税额的会计处理；增值税进项税额及转出的会计处理难点：增值税销项税额的会计处理；增值税进项税额及转出的会计处理。消费税会计第一节消费税概述；第二节消费税的计算；第三节消费税的会计处理。重点：应缴消费税额的计算；视同销售行为及委托加工应税消费品的会计处理。难点：视同销售行为及委托加工应税消费品的会计处理。关税会计第一节关税会计概述；第二节关税的计算；第三节关税会计处理。重点：关税的会计处理。难点：关税的会计处理。第六章出口货物退（免）税会计第一节出口货物退（免）税概述；第二节出口货物退（免）税的计算；第三节出口货物退免税的会计处理重点：出口货物退（免）税的计算；出口货物退免税的会计处理。难点：出口货物退（免）税的计算；出口货物退免税的会计处理。营业税会计第一节营业税会计概述；第二节营业税的计算；第三节营业税的会计处理。重点：各行业营业税的应纳税额的计算；各行业营业税的会计处理。难点：营业税的会计处理。第八章企业所得税会计第一节企业所得税会计概述；第二节企业所得税的计算与申报；第三节企业所得税会计基础；第四节企业所得税的会计处理重点：企业应纳税所得额和应纳企业所得税的计算；企业所得税的会计处理。难点：企业应纳税所得额的计算；企业所得税的会计处理。个人所得税会计第一节：个人所得税会计概述；第二节非法人企业个人所得税的会计处理；第三节企业代扣代缴个人所得税的会计处理重点：非法人企业个人所得税的会计处理；企业代扣代缴个人所得税的会计处理。难点：非法人企业个人所得税的会计处理。其他税会计第一节：资源税会计；第二节房产税会计；第三节契税会计；第四节车船使用税会计；第五节印花税会计；第六节城市维护建设税会计；第七节土地增值税会计；第八节城镇土地使用税会计；第九节车辆购置税会计；第十节烟叶税会计重点：房产税会计；印花税会计；城市维护建设税会计；土地增值税会计。难点：土地增值税会计。第十一章税务会计报告第一节：税务会计报告概述；第二节：增值税会计报告的填制及报送；第三节：消费税会计报告的填制及报送；第四节：营业税会计报告的填制及报送；第五节：企业所得税会计报告的填制及报送；第二节：税务会计报告分析。重点：增值税会计报告的填制及报送；消费税会计报告的填制及报送；营业税会计报告的填制及报送；企业所得税会计报告的填制及报送。难点：增值税会计报告的填制及报送；企业所得税会计报告的填制及报送。第十二章税收筹划第一节：税收筹划概述；第二节：税收筹划步骤、方法和技术；第三节：税收筹划实务重点：税收筹划步骤、方法和技术；税收筹划实务。难点：税收筹划实务。三．课程各教学环节要求主要考核学生税务会计核算的基本技能，形式可以多种多样，力求做到科学化、标准化、简单化。最后给分，参照下列三个方面：1、期末课程考试考查；2、平时的作业及案例分析（包括讨论成绩）；最后成绩一般是期末考查占70％，平时成绩（含期中测验、作业成绩）30％，本课程为“考试”科目，成绩及格者获2个学分。（三）对学生学习本课程的要求1、不无故缺课；2、认真阅读教师布置的教材内容及课外参考书，并按要求完成；3、按时完成指定的作业、案例、讨论、习题并独立做好；4、按照学校规定参加考核。四．学时分配章节主要内容各教学环节学时分配作业题量备注讲授实验讨论习题课外其他小计第一章税务会计概述22第二章企业纳税基础11第三章增值税会计4262第四章消费税会计222第五章关税会计111第六章出口货物退（免）税会计2241第七章营业税会计22第八章企业所得税会计662第九章个人所得税会计22第十章其他税会计22第十一章税务会计报告22第十二章税务筹划22五．课程与其他课程的联系学习本课程的预备知识是基础会计、成本会计、财务会计学知识及税法知识；会计及税法知识是基础，本课程是对会计及税法知识的运用。六．教材与教学参考书：1、教材：《税务会计》盖地主编，北京师范大学出版社2、参考书目：中国注册会计师教育教材编审委员会：注册会计师专门化系列教材《税法》，经济科学出版社，2010年；《国家税收法规汇编》中国税务出版社《纳税会计实务操作》