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文档简介

预付账款管理制度一、制度目的本制度的目的是规范公司预付账款管理流程，防范违规行为，提高预付账款管理效率，确保公司资金安全。二、适用范围本制度适用于公司所有职工，涉及到预付账款的审批、支付、收款和结算等环节。三、定义和解释预付账款：指公司为了正常经营所需而先行支付的货款或服务费用。付款申请单：指员工向直接上级提出的用于申请预付账款的单据。预算：指公司年度经营计划中规定的各项费用支出。付款人：指公司进行预付账款支付的职工。四、预付账款管理流程预算编制阶段在年度预算编制阶段，负责预算审批的财务部门应当对预付账款进行计划，制定预付账款预算。付款申请阶段员工必须通过公司预付账款申请系统提交预付账款申请单，申请单中必须注明申请金额、用途、收款人姓名和账号等详细信息，并上传预付款合同、发票等相关资料；直接上级审批通过后，将预付账款申请单提交到公司财务部门；财务部门会对申请单中的金额、用途、收款人信息、资质审核等进行认真检查，并进行核实；核实通过后，财务部门可在预付账款申请系统中进行支付操作。账务处理阶段财务部门必须确保预付账款支付后相关业务流程、财务账务处理等环节的正常处理，同时根据公司的相关规定，在预付账款支付后设置专门的账户管理系统，用于管理预付账款的变化及其余额情况。预付账款追回阶段预付账款支出后，公司应当根据实际业务情况及时追回预付账款余额；如有余额，应当存在特定的账户中。预付账款的追回工作由公司财务部门负责。预付账款的终止预付账款的终止是指预算期内某一费用的即期支付期已结束，公司发现已经支付或应该支付的预付账款余额，或原先计划的预付账款因业务或消费者原因发生了终止。预付账款被用于某一费用，当费用发生终止时，预付账款也随之终止；对于某个供应商、客户或其他收款方，当与其业务关系或合同终止时，公司应当把预付账款追回，并进行账务处理。五、预付账款管理的要求严格审核预付账款支付申请，必须要求提供完整、正确的合同、发票等资料；对不符合公司预付账款管理规定的申请，必须予以驳回或纠正；严禁私自向员工及业务合作方征收或者支付利息、手续费、押金等资金成本；财务部门在负责核查预付账款前，应当对公司相关人员的资质、背景等进行认真调查，防范可能发生的合规风险。六、监督检查公司内审部门定期对预付账款管理制度的执行情况进行检查，对管理制度不合规或审批流程不清晰的情况提出整改

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