【罗蒙西服内部控制环境现状、问题及对策12000字（论文）】

罗蒙西服内部控制环境现状、问题及对策TOC\o"1-3"\h\u24876摘要 130894关键词 19602一、绪论 16825（一）研究背景与研究意义 118531.研究背景 1247322.研究目的 1116783.研究意义 222505（二）文献综述 238431.国外文献综述 2189322.国内文献综述 2127563.研究评述 317359二、相关概念及理论基础 313816（一）内部控制相关概念介绍 362381.内部控制 3294342.内部控制环境 46250（二）理论基础 462081.委托代理理论 4226532.权变理论 426621三、上市公司内部控制环境现状分析 523171（一）上市公司内部控制环境存在的问题及原因分析 5109601.公司治理结构方面问题及原因分析 5249572.内部审计方面问题及原因分析 5105343.人力资源政策方面问题及原因分析 5101914.企业文化方面问题及原因分析 613547（二）上市公司内部控制环境优化策略分析 683481.公司治理结构方面 6136722.内部审计方面 6164693.人力资源政策方面 742984.企业文化方面 79259四、罗蒙西服企业内部控制环境案例分析 74734（一）案例介绍 7271521.公司概况介绍 7265952.罗蒙西服企业政策概况 723619（二）罗蒙西服企业的内部控制环境缺陷 88421.公司治理结构的缺陷 8226982.人力资源的缺陷 8134043.企业文化的缺陷 87236五、优化罗蒙西服企业内部控制环境的建议 82116（一）完善管理体系 823307（二）健全人力资源 922668（三）重视企业文化 94088结论 9【摘要】内部控制作为上市公司关键的治理机制，在上市公司全面深化改革的大背景下受到了企业组织、监管部门以及资本市场的极大关注。目前，我国上市公司纷纷引进并实施企业内部控制规范体系，公司经营运作的质量有显著提升。相较其他类型的上市企业，纺织综合类上市公司在经营模式、管理机制、产品链、服务对象等方面具有独特性，导致部分企业不得不面对内部外部错综复杂的竞争环境。从概念上看，内部控制本质上是帮助企业主体进行风险控制的一项防范机制，我国上市公司应当借助有效的内部控制体系来尽可能地降低企业经营风险，弥补薄弱环节，从而进一步提高企业的治理能力，不断在激流中迎接新的挑战。我国纺织综合上市公司近年来处于发展的成熟期，国家政策大力支持，相关领域人才回流，经营模式趋稳，但部分公司对内部控制重视程度不够，没有通过科学有效的内部控制帮助其减少甚至避免低效、腐败等不良因素而给企业带来的危害。本文就罗蒙西服企业如何优化内部控制环境，创造同企业管理和内控制度相匹配的内控环境，推动内控系统执行有效提出几点浅薄的建议，希望能够助力其优化完善公司内部治理机制，提高企业管理水平。【关键词】上市公司；企业内部控制；环境优化；罗蒙西服企业一、绪论（一）研究背景与研究意义1.研究背景最近几年，学术界及相关企业纷纷聚焦内部控制环境的相关研究，毫无疑问的是企业内部环境的改善对现在上市公司的管理机制建设起着至关重要的作用。一方面，根据国家出台的相关条例规定，部分上市公司积极有序地展开一系列措施进行内部控制环境的自我优化升级，但由于内部控制环境改善的执行过程中需要耗费大量人力物力，所以如果健全的企业内部控制系统难以让企业达到相应的收益预期，很多公司很容易就放弃革新、简单应付内部控制环境的建立或维持发展，难以系统有节奏的认真创建企业内部控制环境。另一方面，有的企业内部控制制度长期被管理者和领导层轻视，有效的内部监管和控制措施缺失将会持续阻碍企业高效运作。2.研究目的根据COSO发布的内部控制整合框架报告，公司的控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控活动等内部控制五大要素协同发挥作用，共同影响公司整体控制有效性，而其中公司的控制环境则是内部控制框架的基石，一定程度上为整个公司持续健康发展奠基(陆阳明,鲁文雅,曹春雨,2022)。一方面，对于上市企业公司的普通员工来说，组织构架相对复杂，良好的内部控制环境可以帮助员工树立正确的道德价值观，同时强烈的内部控制意识可以促进广大员工发挥其自身能动性参加到内部控制工作中来，让员工各自担负起内部控制相关责任，共同实现目标。另一方面从管理者层面讲，企业经营规模大，良好的内部控制环境帮助管理者建立健全企业架构、完善机构设置、明确权利边界、从而降低和避免决策、经营、财务风险等多方面风险。而近年来，罗蒙西服企业在企业经营上频频受挫，接连多次遭遇业绩滑坡、利润率变薄以及公司资金流断裂等问题，同时随着公司其他板块条线业务规模的扩大，相应的各项成本费用也只增不减，使公司盈利能力受到较大影响。罗蒙西服企业的退步与其内部控制环境建设存在很大缺陷有着密不可分的联系(彭晓丽,何修,2021)。在一个纺织综合企业的经营过程中，公司如果只片面追求产业规模化或经济效益最大化，没有根据公司实际消化能力和经营情况，而选择毫无克制的扩张就会导致企业自身经营出现危机。可怕的是这种情况下为欺骗股东和群众，粉饰的纺织综合企业内部控制环境无疑会成为财务造假的帮凶。本文将以罗蒙西服企业为缩影，探讨上市公司在内部控制环境优化升级过程中遇到的问题并提出优化措施。3.研究意义不断改善的企业内部控制环境，不仅能为企业内部控制的良好运转与执行打好基础，还能提升企业的管理效率，在帮助企业可持续发展的同时，助力企业高速前进。本文以案例分析的方式，分析罗蒙西服企业公司在企业内部控制过程中所出现的问题，并对这些问题进行整理概括，对其进行理论分析并从中找出导致问题发生的原因，最后找出对应的解决优化方案，进一步建全其企业内部控制环境体系，加强企业的内部管理。同时，希望通过对罗蒙西服企业的分析可以为其他纺织综合类企业敲醒警钟，希望能引起同类上市企业对内控环境的重视，并创造出良好的内控环境。（二）文献综述1.国外文献综述Probe（2020）在文章中指出优秀的上市公司需要根据COSO报告和ERM框架要求，及时对企业的内部控制环境进行调整，使其不论何时都能准确敏锐地识别、定位、分析和规避自身在经营活动中产生的潜在风险。Jones在其著作《当代管理学》中指出，在企业内部控制环境中环境要素不是一个单一构成要素，企业经营程度的好坏一定程度上受环境因素的直接影响，内部控制环境的优化可以鼓励员工充分发挥自身能动性，提高工作效率，为企业长期持续经营、实现企业目标和经济利益提供良好的成长氛围(傅雨薇,谢安博,2021)。2.国内文献综述内部控制环境的重要性方瑞芳,刘天宇,郭晨（2019）认为上市公司所有权和经营权相剥离的情况下，优化上市公司企业内部控制体系的现实意义在于能够帮助所有者获得真实的、可靠的、有效的财务信息并且企业的资产安全得到一定程度的保障，有利于提高企业的经济效率与实现企业的财务目标。林舒涵,蔡孟阳（2018）认为上市纺织综合公司在保证资产安全、合规经营、信息畅通以及监督体制可以得到有效发挥的基础之上，配合一套完善的内部控制环境体系，形成内部控制合力，确保企业各方面经营及管理行为的合理合规，有很强的优越性和战略性。王晴霞,姜子怡,梁玉清（2019）认为罗蒙西服企业会计目前的信息质量好坏与企业目前内控环境之间有着很大的关联度，尤其是内控环境的建设完整程度，在很大程度上影响着罗蒙西服会计信息的质量。内部控制环境的组成因素周宛婷,钟乐心,任欣妍（2019）影响上市公司内部控制有效性的因素主要有公司的股权结构、上市公司决策权的分配、内部管控监督力度大小和上市公司自身的规模、成长性以及财务状况等特征。黎林楠,刘思婉,朱忻（2014）认为企业内部控制环境是企业内控的一个重要因素和必要环节，是企业内部环境的提现，也是企业外部环境的折射和延伸。企业内部控制环境不仅仅要考虑到公司治理结构、内部审计、人力资源政策、企业文化还应该对法律环境进行研究。内部控制环境的不足与缺陷林俊卓,李思（2019）认为罗蒙西服内部控制环境主要问题有：第一，管理层居于内控制度之上，有章不循经常发生；第二，罗蒙西服员工自我管控意识弱，难以做到执行有效；第三，内部审计机构独立性不强，不能提出建设性建议。张芳荷,汤昌伟（2020）认为我国内部控制的不足在于，一部分上市企业内部控制体系未能和企业长期战略发展目标相结合，内部控制制度应在保持独立性的基础上为企业战略目标助力；二是上市企业横向纵向信息沟通传达受阻，自管自监的评价机制落实不到位，监督体制表面化、形式化、薄弱化。（4）内部控制环境的优化方面周斌斌,熊佳怡,陈静（2019）认为纺织综合公司罗蒙西服中针对存在的问题解决对策有：一是内部审计应调整传统的以监督、查错为核心的工作，进一步拓宽内部审计的工作内容，积极有效开展管理审计。二是要根据企业的战略目标和集团化的管控架构，完善组织结构的改进，管放结合做好权责分明。三是人力资源政策一定要站在尊重罗蒙西服员工创造力和创新性的基础上结合公司发展目标，重视员工在公司内部控制中的主导性。3.研究评述根据大量数据资料可以看出国外内部控制环境研究主要围绕《内部控制-整体框架》（即COSO报告）和《企业风险管理框架》（ERM框架）这两个话题展开，COSO内部控制整体框架在国内外理论界和实务界得到广泛的认可(吴欣怡,许千晴,2022)。同时COSO框架已成为诸多上市企业构建内部控制制度的权威性参考文件，也为世界范围内进一步研究企业内部整合框架和内部控制环境的优化奠定基础。而现阶段我国借鉴了国外COSO关于内部控制的相关研究分析，在此基础上将理论研究落地与我国企业发展中遇见的实际问题相结合，主要针对内控环境的重要性、内控环境组成因素及各因素的影响力强弱、构建内部控制系统过程中所存在的问题及优化建议这几个方面进行了较多的研究(杨钰琪,赵晓芸,2020)。二、相关概念及理论基础（一）内部控制相关概念介绍1.内部控制内部控制指的是一个公司一方面为了实现其发展战略、提高运营的效率和效果，另一方面为了确保信息的的正确和可靠、财产的安全完整和对法律法规的遵守，由董事会、监事会和管理层所形成的一系列具有控制职能的方法、措施和程序(刘立娟,倪若曦,林君宝,陈逸清,2018)。内部控制结构包括控制环境、会计系统和控制程序。内部控制主要包括五项要素，一是控制环境；二是风险评估；三是控制活动和信息与沟通；四是监控。首先，控制环境主要包括公司员工的品质、道德价值观和能力、管理当局理念和经营风险、管理当局确立权威性和责任、组织和开发员工的方法等方面。其次，风险评估指的是为达目标而进行的风险辨别与分析(庄嘉玲,许红,2021)。再次，控制活动指的是为确保实现管理当局目标而采取的政策和程序，包括审批、授权、验证、确认、经营业绩复核、资产的安全性等方面。信息与沟通指的是识别、获取信息及沟通。最后，监控指的是对内控实施质量的评价。2.内部控制环境内部控制环境是指对一定的政策和程序的效率发生影响的各种因素。是内部控制的重要组成部分，是影响内部控制发挥作用的内外部因素的总称。任何企业建设内部控制必须在一定的环境中，没有内部控制环境，内部控制就是空中楼阁(梁雅寒,刘冰洁,2022)。内部控制环境主要由以下六个方面内容组成：一是组织架构，包括公司在设置部门和设计管理层级等方面。二是人力资源，包括人力资源政策和员工的薪资待遇等方面。三是发展战略，包括设置公司的发展目标和公司实现目标的方式等方面。四是社会责任，包括企业按时缴纳税款和做公益活动等方面(唐瑜珊,胡韵芝,龙燕,2022)。五是内部审计，包括审计人员和审计机构等方面。六是企业文化，包括员工的价值观念和信念。（二）理论基础1.委托代理理论委托代理理论一般表现为企业的所有人聘请职业经理人来治理公司，在股权分散的上市公司一般为股东相互妥协让步的结果。若企业建立完善的委托代理机制，能够实现被聘用的代理人满足自身需求的同时，帮助企业价值的不断提升，双线互利上下协调，这不仅满足了代理人工作的需求，还能兼顾委托人的利益目标(韦欣霞,郑雅慧,王妮婉,2022)。此时代理人与委托人双方不仅是互相合作还能彼此监督，这是一种良性的委托关系，互相成就，双方共赢。伴随着社会的高速发展以及激烈的行业竞争，企业应当积极推进内部控制环境的建设，提高自身经营效率，而现实情况是很多纺织综合公司治理方面委托人作为纺织综合公司的所有者，代理人作为企业的管理者易发生双向摩擦。现代企业管理中较为常见的代理问题有两种，第一是道德风险问题；第二是逆向选择问题(陆阳明,鲁文雅,曹春雨,2021。一方面部分委托代理方出于自身利益最大化的追求忽视企业经营活动合理性，一切以经济利益为首要目的，千方百计牟取私利属于道德风险问题；另一方面代理方容易忽视委托方的诉求，利用自身信息优势，隐瞒委托方或信息传达不够及时全面从而发生信息不对等的情况，此时可能产生逆向选择问题。现阶段我国企业内部控制中股东、经营者、管理者和员工间形成多层代理链，存在多重委托代理关系，企业应当采取激励机制，各层级相互监督约束，减少代理成本。2.权变理论权变理论提出企业的控制制度是根据外部环境和内部需求随时发生变化的，即世界上不存在一成不变的管理模式，现阶段主要有三种权变理论：领导者风格与工作情景和领导控制程度相匹配（费德勒理论）、领导风格要与下属成熟度相符合并根据下属成熟度的不同而改变（情境领导力理论）、领导者能为下属设立目标以及指明通向目标的路径（路径—目标理论）(傅雨薇,谢安博,2021)。可以看出企业制度往往需要根据实际经营情况及时调整，促使企业不失时机地适应外部环境的变化，这意味着企业在着手开始制定管理方案的时候就要策划多套可以灵活机动的运营手段和内部控制管理机制。由于外界环境的多变性和不可控性会使纺织综合公司内部环境也发生一定的变化，内部控制机制必然也需要随之一起进行改变，此时企业内部控制的有效性能不能得到发挥，就取决于企业内部和外部发生变化之后，新的内部管理机制与企业经营活动的适配情况(方瑞芳,刘天宇,郭晨,2022)。若领导者为企业设定的各种体系可以帮助企业及时根据外界环境进行相应的内部控制机制的改变，那么企业的内部控制就能够发挥作用、运营高效。根据权变理论，目前我国纺织综合上市公司面临的外部环境错综复杂而且行业竞争压力较大,内控环境必须做到帮助企业应对外部环境变化的同时，积极调整公司自身的内部控制环境，创建出符合企业实际发展的、更科学合理的监管机制。三、上市公司内部控制环境现状分析（一）上市公司内部控制环境存在的问题及原因分析1.公司治理结构方面问题及原因分析内部控制与公司治理之间是休戚与共密不可分的，二者在企业经营过程中息息相关脉脉相通，作用上又相得益彰相辅相成。一方面公司治理是内部控制制度有效运行的条件和基础，健全的公司治理结构能为企业内部控制机制提供良好的生长环境，使内部控制井然有序，从而行之有效(林舒涵,蔡孟阳,2020)。反之一旦脱离科学有效的纺织综合公司治理结构，内部控制就会浮泛无根从而难以运作。另一方面内部控制是公司治理的有力保障，有效的内部控制能够使企业在公司治理方面协调有序，帮助企业制衡内部权利结构，如果内部控制失效，那公司治理也沦为纸上谈兵，毫无价值可言。结合现阶段我国纺织综合企业的基本情况，多数上市纺织综合公司采用“分权制”的治理体系。然而从企业内部控制环境层面看，部分公司治理结构有许多缺陷和不足，最明显的是当前我国的大部分上市公司的治理结构条线不清晰，很多权力制衡机制都只是注重形式的绣花枕头，徒有其表，秀而不实。至于纺织综合公司追求的企业公平与效益就难以保证(王晴霞,姜子怡,梁玉清,2020)。同时委托代理理论在实际落地操作过程当中没有得到系统执行，有的企业管理层与治理层职能重叠，股东大会与董事会各自的职责不清不楚，监事会也没能够有地履行其监督职能，监督机制难以奏效。2.内部审计方面问题及原因分析持续且系统的监督机制可以为企业内部控制制度的优化升级助力加码，完善的内部控制又能促进企业经营活动的高效健康。但目前我国很多企业现状，一是内部审计工作专业性不足，无法充分发挥审计工作的价值，提升企业经营管理水平(周宛婷,钟乐心,任欣妍,2020)。究其原因主要是企业管理层对内部审计工作的重视程度不够，企业复合型人才储备较为薄弱的同时，又缺少对企业内部相关审计人员专业知识、规范操作的培训，加之先进的信息化应用手段知识内化难度大，许多企业无法充分发挥内部审计在内部控制工作中的重要作用，从而实现企业经济效益最大化(黎林楠,刘思婉,朱忻,2022)。二是现阶段我国上市纺织综合企业内部审计机构的独立性不足，内审部门的独立性是保障审计目的有效实现的基础，我国法规明确规定企业内部审计设置必须保持其独立性，然而一部分上市公司随意将它附属到财政部门，更有甚者竟然关闭内审部门，还有的虽然设置内审机构但其工作处处受到管理层的制约，职能只停留在表面上并没有开展实质性工作，拘于形式，流于表层。3.人力资源政策方面问题及原因分析企业员工的选拔、雇佣、培训、评价、考核、激励等环节都直接影响着企业运营情况和管理效率。一个系统、科学的人力资源政策会催生一个健康的内部控制环境，从而保障内部控制的有效运行。从当前一些上市公司开展的内部控制环境构建的整体情况来看，人员的调动安排存在主观性、随意性的现象，造成纺织综合人才流失、员工难以在岗位上有长期的发展等问题。同时人员结构不合理，企业员工的素质和专业能力与所在岗位的适配度不高，也会很大程度上影响内部控制环境其他因素的运作情况(林俊卓,李思,2020)。还有一些上市公司忽视内部控制环境的主旋律，不能正确处理好“刚性命令”与“柔性激励”的关系，促使部分员工的自我控制意识较弱，内部控制成为毫不相干的事情，员工无法做到角色转换，必然缺乏人力资源层面有效监督和制衡。4.企业文化方面问题及原因分析企业文化是企业在一定时期内通过生产实践活动逐渐摸索出来的，能够协调外部环境，整合内部关系，顺应企业发展，增强企业文化号召力，提升企业知名度的企业精神、经营理念、企业价值观的总称。企业如果能够牢固树立科学求实的态度创建出符合企业战略目标的企业文化，就能使企业上自董事、监事、管理层，下到全体基层员工依靠公司的文化逐渐形成一定的企业凝聚力和企业认同感，就不难激发员工的潜力和热情，亦不难形成有效的执行力(张芳荷,汤昌伟,2021)。正是有了这样优秀的企业文化，公司就能以文化促进生产力、打造竞争力，为企业内部控制有效实施提供强有力的保障。而我国目前企业发展在文化建设上面的主要误区体现在，员工在企业文化建设中处于被动地位。管理层在文化塑造的过程中没有听取员工的想法和观点，如果员工作为企业经营发展的中坚力量没有参与到企业文化建设中来，就会让企业文化建设中内容空洞缺少灵魂，管理层如果强制性灌输企业文化反而会让员工产生文化不自信，企业文化的影响力就难以充分发挥。（二）上市公司内部控制环境优化策略分析1.公司治理结构方面第一要按照一定标准，合理地划分董事会、股东大会、监事会以及管理层的主体权利，明确其权利与义务，保证责权对等，坚决反对出现一家独大，而其他决策议事部门名存实亡的情况。第二在确保其他利益相关者的合法权益下，给予监事会适当的权利，使其发挥监督监管作用，积极对公司的业务活动进行规定检查，帮助董事和高级管理层更好地履行职责。保障公司有关的重大问题能够被及时披露，从而使经营、财务、决策风险能够被有效规避。第三，要确定以董事会为核心的管理构架和决策中枢，合理降低控股股东的权利，避免部分控股股东出现内部无约束人为操控公司现象，反对权力只掌握在少数人手中(周斌斌,熊佳怡,陈静,2022)。同时，聘请专业性强的职业经理到公司担任重要职务，改变家族包揽模式，以现代企业管理模式中的委托代理制度为模板进行学习参考，根据企业发展实际情况做好企业所有权与经营权的分离工作，提高公司经营效率。2.内部审计方面针对我国目前企业内部审计工作专业性不足的问题，上市公司要重视企业复合型专业人才的定岗培养，优化内审人员储备，定期开展系列培训教化内审流程体系，训练其实操技能，丰富内部审计人员的专业知识同时需提升审计工作人员的综合素质，使其与时俱进，打造一支务实专业的审计团队。纺织综合企业还需自主引进先进的信息化内审工具和管理设备，优化工作流程，做好企业内部财务报表的规范处理工作，切实推动企业内部审计工作的落实(吴欣怡,许千晴,2021)。针对目前我国纺织综合企业审计机构独立性不强的问题，建议上市公司建立专门的内部审计部门，打破高级管理层的干预和制约，打造直通渠道使其尽可能的隶属于董事会，顺畅信息沟通让内部审计部门直接向董事会或下设审计委员会报告。这样可以大大降低当纺织综合公司出现高级管理层自上而下的违规事项时，内部审计人员选择性不过问、不干涉做法的概率，从各方面提高公司内部的审计独立性(杨钰琪,赵晓芸,2020)。并且建议上市公司成立由独立董事领导的审计委员会，聘请具有专业财务背景的独立董事把关，让企业内部审计工作真正落到实处，有效发挥其作用，避免财务舞弊。3.人力资源政策方面首先，要在公开、公平、公正的环境下选拔和招聘员工，一丝不苟地考察员工德智体美等多方面的综合素质，让员工依靠专业和实力竞争上岗，在用人时一定要举贤任能、知人善用，避免任人唯亲的现象发生。再者，细化员工甄选、雇佣、培训、评价、考核、激励等各项环节流程工作，设置良性的绩效考评制度，量化考核项目内容。必须做到有据可依，按照绩效考核方案给企业各级员工进行综合全面的评价，并且将考评结果作为确定员工等级、工资薪酬及增涨幅度、晋升和解除劳动合同等的重要依据，从而促进员工由内而外发挥自身能动性，培养企业忠诚度与价值归属感(刘立娟,倪若曦,林君宝,陈逸清,2022)。其次，纺织综合企业要持续对员工进行相应的岗位培训，配套业务实操和行业知识拔高，不断提高内部控制管理人员的知识和道德素养。其次相关部门要做好企业规章制度宣传工作，让员工知晓不按照纺织综合企业规定执行可能存在的风险代价及由此可能给公司带来的损失。最后，上市公司应根据自身长期发展的战略目标，在制定详细的人力资源需求计划基础上优化人才引进体系，利用互联网信息技术准确对接缺失人才。并且要有计划地对岗位进行多维度职责剖析，确保各岗位人员均能胜任本职工作，增强员工自身能力和岗位需求的粘合度。4.企业文化方面对于一个优秀的上市公司来说，将以人为本的管理理念融入整个企业文化建设的内涵中去是企业追求卓越、持续攀高的必经之路。在纺织综合企业实际运营活动中文化纽带、精神纽带、道德纽带、物质纽带、利益纽带、产权纽带都对企业文化核心竞争力起着重要作用，而纽带无疑是由员工链接贯穿而来(庄嘉玲,许红,2019)。要把员工的理念、价值观、需求与企业的长期发展目标、经营思路与经营方针相融合，各级领导就要在确立规划企业文化路线的同时必须要充分考虑借鉴员工的想法和建议，站在尊重、关心、理解员工的角度上，调动纺织综合企业每个细胞的积极性、主动性，这样才能为企业发展建设提供持续不断的活力和生机，才能让纺织综合企业文化真正发挥其在企业内部管理活动中的重要作用。四、罗蒙西服企业内部控制环境案例分析（一）案例介绍1.公司概况介绍罗蒙西服公司是我国纺织综合行业的代表性企业，深耕纺织综合领域多年，罗蒙西服在曾经在2018-2020年三年连续获得我国“国家纺织综合企业荣誉金奖”、“国家优质纳税企业”以及入围了华润排行榜排出的“全球优质纺织综合企业100强”。罗蒙西服的发展是我国纺织综合企业改革创新的缩影，因此能够在很大程度上代表着我国新时代纺织综合企业的发展状况。公司秉承“实干创造未来”的企业精神，坚持“以市场为导向，以客户为中心”的经营理念，拥有一批高素质的管理人才和高素质的专业技术队伍，吸收新创意，严把质量关口，全方位的服务跟踪，坚持做出高品质产品，本着“追求、质量、技术、精神”8字宗旨，基于纺织综合市场需求进行不断创新，使公司始终处于纺织综合行业前沿，引领纺织综合行业的发展。（二）罗蒙西服企业的内部控制环境缺陷1.公司治理结构的缺陷目前罗蒙西服企业公司拥有近20多家子公司，层层持股出现的问题是母公司和子公司容易出现信息不同步、步调不一致的情况，罗蒙西服企业的高层管理人员可能无法及时了解公司的财务状况和经营活动。若企业对子公司的授权不明确或是授权模糊，可能造成集团公司审计机构对子公司进行风险监管时处于被动的境地，难以对罗蒙西服子公司关键业务实施有效风险管控。无独有偶，从监督机制上讲罗蒙西服企业外部董事和监事会监督职能被弱化的现象确实存在，罗蒙西服公司应当融合我国特殊的企情进行对公司治理结构进行优化改造，根据COSO和三大防线理论，让董事会、监事会、高级管理层切实履行好相应的决策权、监督权、经营权。2.人力资源的缺陷罗蒙西服企业公司就人力资源方面而言存在的不足有：第一，组织内部依靠领导能力驱动发展明显,过于依赖少数核心骨干和板块负责人的个人能力，罗蒙西服公司其他普通员工发展受阻，相关的人力资源制度没有激发出广大员工的创新性和创造力，长期以往就难以实现企业内部控制的合力。第二，罗蒙西服企业尚未完全建立起一套科学、严谨、适合本企业实际发展的人才引进制度，出现员工过剩但人才匮乏，人才供应链断裂的问题。据调查，尽管罗蒙西服企业多次引进领域的优秀人才，预发展形成不同层次的专业人才梯队，但罗蒙西服员工总体的文化水平多处于中等水平，而高水平高素质的技术和管理人员极度缺乏，岗位与人才的适配性难以得到保障。这说明目前罗蒙西服企业内部人力资源制度中的绩效考核和激励机制缺少吸引相关领域高级人才的核心因素。3.企业文化的缺陷众所周知企业文化是企业内部控制环境中一个重要的影响因素，而在企业实际运行过程中，众多企业与罗蒙西服企业一样对企业文化建设的理解存在误区，罗蒙西服企业部分内部的员工认为企业的文化建设应当是由上层设计制定，由领导传输而来的，而不需要让自身思想与企业建立的价值观相融合；还有的罗蒙西服员工在长期工作中偏向经济效益，将企业文化建设与企业经营发展相割裂开来，故发生对企业文化思想、企业价值观等一知半解，漠不关心的情况。五、优化罗蒙西服企业内部控制环境的建议（一）完善管理体系第一，罗蒙西服企业必须对异地分支机构，特别是异地子公司都派驻专业的管理团队，成立了完整的组织机构，建立完善的管理制度和有效的内部控制系统，对罗蒙西服子公司的产、供、销、人、财、物都实行有效的管理和控制，避免出现财务信息存在纰漏或管理失控的风险。还应通过对子公司业务、资产、机构、人员、财务等方面资源的调配利用，并借助自身在风险管控方面的经验，建立与罗蒙西服子公司实际发展相结合的财务控制、战略规划、人力资源控制以及部分重点业务风险管控体系，结合刚性的考核方法，下达阶梯式的发展目标，定期核查子公司经营状况。第二，罗蒙西服公司重大事务决策的权利，应当切实按照规则流程由公司董事会、股东大会共同商讨决定，拒绝出现个别控股股东或实际控制人操控集团的情况，保持罗蒙西服企业内部控制的有效性。同时，罗蒙西服企业独立董应要具有较高的职业素养和职业道德，需要从各自专业角度提出科学实际的建议和建设性的改进意见，提高罗蒙西服企业董事会整体的决策水平，帮助集团在发展战略、提名、薪酬、审计和考核等多个层面有进一步优化。（二）健全人力资源根据权变理论，企业内部的管理机制不应该是一成不变的，而应该随着外部环境的改变以及内部控制环境的变化而发生适当的变化，建立一套明确的人才激励机制固然高效，但是在企业发展的上升期和黄金阶段，多套配合或者随机应变的人才组合激励机制能够更好顺应企业内部人才发展需求(黎林楠,刘思婉,朱忻,2021)。纺织综合公司应进一步完善企业薪酬考核制度，要让优质的工作绩效方案和有效的考核制度成为企业对员工的正向激励机制，要把员工的薪酬与工作职责、岗位表现、技术难度等多项因素紧密联系起来，树立“以人为本”的薪酬管理机制。同时罗蒙西服企业可以通过推进中高层管理干部、技术人员及核心骨干人员员工股份分配制度，最大程度地激发高级管理和技术人才的创造力与企业活力。（三）重视企业文化第一，罗蒙西服应对新员工组织统一的企业文化培训，充分利用罗蒙西服的员工手册、企业宣传视频等企业文化载体资料，进一步量化新员工入职培训体系中对企业文化、企业底蕴、企业价值观、企业社会责任等多方面的课程学习。同时管理层必须自身做好带头模范作用，从言行举止、思想观念上积极向企业核心文化观靠近，从而形成自上而下的对文化建设的重视。第二