商业银行财务报表方法

1第十二章商业银行财务报表分析方法学习目标学习本章后，应该了解杜邦分析法的主要内容以及在商业银行财务报表分析中的应用；了解骆驼评级法的主要内容，将其与我国商业银行非现场监管指标体系相联系；掌握商业银行财务报表实务中的分析方法，重点掌握资产负债表分析和利润表分析；学会将第10章、11章、12章商业银行财务报表相关部分的知识融汇贯通，应用到对商业银行单家、上市商业银行或者银行业整体的财务分析中。前言本章主要对银行财务报表分析的一些方法进行介绍，首先对杜邦分析法在商业银行财务报表分析中的应用进行介绍，然后对骆驼评级法进行介绍，最后综合前面所有知识，对实务中常用的银行财务报表分析方法进行详细讲解。第一节杜邦分析法杜邦分析法(DuPontAnalysis)最早由美国杜邦公司创造并采用，它是利用几种主要的会计比率之间的关系来综合分析整体财务状况，特别是对盈利能力进行深入分析。该法采用杜邦分析图，将有关分析指标按其内在联系加以排列，主要体现了以下一些关系。王维鑫、阮红.银行财务报表分析.中国金融出版社.第55页王维鑫、阮红.银行财务报表分析.中国金融出版社.第55页破资本叫利润驰率厅(臭RO仆E)抹的分权解逝首先卸，资恭本利哑润率染可以另分解做为资崇产利瘦润率耻(辫R霸OA诵)和敞权益弃乘数喉(霉E价M)蒸，计割算公盘式如误下：资本利润率国=资洗产利轿润率×宪权益送乘数垫其中或资产厉利润倚率表廊示单宣位资姜产所翁取得惕的净头利润符，是真银行河资产每利用获的综六合效孟果，将是指瓜商业素银行任在一雹个会肾计年我度内言获得包的税由后利刷润与男总资传产平移均余匙额的豪比率怒；权抢益乘溜数又走称财狸务杠粗杆率酬，表胶示银监行的爱负债余程度诊，与阳资本薪利润兰率具逃有乘馆数关牲系。洋权益拘乘数圆越高导，表请明银盯行的沃负债员程度星越高泄，能乔给银芽行带征来更委多的义杠杆葱利益欣，但呼同时四也给棉银行榴带来勾较多宜的风朵险。逐资本圣利润烂率(灵又称朵为榴权益茄净利滔率或蓄净资低产收叙益率贵)是米杜邦酬分析貌体系扶的核皱心比拥率，看是一炭个综叉合性嘉极强泼、极勉有代堤表性要的财军务比镰率，安它代陪表的宴是投洽资者励资本修的盈栽利能们力，梦也即哄银行解经营姿活动弦的最亡终成闭果。悔其具购有很宪好的煌可比倘性，泄可用造于不瞧同非银行屿之间黎的比拐较。价由上巡面的把分解煮可以未看出毒，资蛋本利摔润率币是商需业银鉴行资马产盈田利能哪力与林财务循杠杆候的综陵合表效现。肥资本彻利润受率的把高低念，不爬仅取户决于蚕资产彻收益益率，梢也取疯决于旗权益舌乘数庆。较遇高的醉资本槽利润跳率目忌标既吗可以朱通过密提高再资产促利润怀率实格现，箭也可胖以通愈过提醉高财父务杠柳杆率蚊来实毁现。变权益障乘数栗又称尸财务烟杠杆睁率，淡是指型资产弯总额殖相当拐于权恋益总跨额的骑倍数阵，表拔示商社业银凝行的竖负债沈程度岛。权悦益乘忧数越筛高，刻表明尤商业绩银行奉负债常程度华越高炭，杠寒杆效载应越车大，漏在给警商业龟银行邮带来摇更高搁杠杆型收益姑的同怖时，详也驴可能基带来秘更多盘的风释险。奇资产快利润遗率掘(姓R矿OA瘦)夕的分接解显资产掏利润株率是晃银行吼收入融净利部润率详与资玩产利旱用率轧的乘碗积，慌因此于，可出以从枯营业道绩效尼与资夸产管疯理两角方面摧来分诱析。垮商业只银行解利润淘率实黑际上见反映桐了营厉业收乡入与浸其净氏利润条的关栗系。拐营业圆收入浴增加潮，糕一般签来说水商业副银行夏净利楼润也征会增讯加，美但要铁提高嫩利润宋率，研则不替仅要钩增加婆营业卵收入谨，而巡且要辟努力谱降低徒各项妨成本叔开支演。资袖产馆利润攻率是记商业席银行示经营搂成果券与资监产管判理的续综合悔体现舒。港资产膀利润乳率对律商业异银行仪的资圆产运丽用成浮效进夺行总烫括性遮评价饿。资辩产利锋润率甲指标粘数值丰越高辅，则墓单位衰资产叨收益凝水平张越高酒，反毕映了丹商业敬银行探在拓泛展收初入渠诉道、谣提高翅产品绑收益暴水平丘、控朋制负贷债成押本等苍方面她越有形效，偷通过然内源跃性资邪本积决累夯锋实资守本充仪足率赚的基生础越虎扎实症，抵狐御风愁险的盼能力腿也越菠强。沸但同湿时,型商业楚银行搬是经咬营和资管理搁风险价的行笋业肝，道收益慧与风雁险相技伴而角生，贵收益概应该揉是在客风险湿可控歪的条租件下地实现岁，不岂能够落超出罚其风罗险管您理能盐力而典盲目孝追求赴利润必最大项化。非现场监管指标使用手册(非现场监管指标使用手册(2021年版).中国金融出版社.第72页圆资产缝利润斗率的创影响搬因素乌可以伞从分点子和则分母柴两方白面考钉虑。植从分佩子方摊面看偷，生眨息丽资产恳收益测、中夜间业百务跟收入浆占比骗、葡业务耽及管熄理狗费用墙、资齿产减索值针损失欠，以酷及商吃业银骡行不镇能主旨动调巷节的留各类延税费疲都直嘉接影影响到耻净利吊润的千高低兼；从趴分母倾方面乖看班，考商业粘银行差总资计产的蠢规模臣扩张尤也直鬼接影赌响资脆产利雅润率胆的大公小。插而对送于资怕产利趟润率团的进衰一步替分解均则可菊以从扇两个眼方面逆，一懂是从莫收益球能力蜡的财前务分搭析，蜡将其隐分解谋为收竿入净露利润希率和突资产快利用声率的骨乘积熄；二敬是从务收益琴能力叙的风止险分拍析，象将其乖分解驾为风唯险资央产利跃润率女和平雕均风碗险权萌重。狂收益本能力眯的财拳务分统析资产利润率==扮通过加上述军公式鸽转换显，可填以看致出资当产利配润率偏是敏商业叹银经行收孔入净衡利润末率与粒资产氏利用垫率的滚乘积骡，因价此，鞋可以位从营咬业绩碌效与届资产幻管理倚两方粪面来授分析酿。下收入我净利检润率认收入垮净利鸡润率魔指商零业银竹行的惑收入毛总额居中最类终形剂成商震业银烂行可凝自主辞支配带的净炒利润崇的比魔例，遣反映胖商业互银行喉控制古成本队费用埋和利指用税萄收政梢策的耀能力愁。收孩入净蜜利润圣率越殿高,骑说明跟商业脊银行惹每单贸位毛铜收入臂形成火净利赴润的益比例吵越高熊，而游经营左成本隆和费京用则赶相对殃较低哑。商坚业银篇行经戏营成州本可席以进拳一步课分解侮到利友息支胃出、潜非利反息费羽用、显资产筝减值影损失违、税遇收成弃本等耐子项些进行悼分析颤。只银行态利润乳率实赠际上岩反映骑了营允业收常入与忧其净殿利润涨的关捐系。昂营业舌收入穗增加格，银箩行净遣利润降也会求增加打，但蚀要提滑高利咱润率开，则疲不仅恐要增宇加营佳业收狐入，径而且玉要努郊力降掏低各蔽项成浇本开扬支。股资产与利用厅率诉资产滤利用烦率是瞒商业包银行危运用削单位林资产志所产降生的杰收入侦，反气映商劳业银气行资艰产组缸合的外构成凶和各状项资筝产的朽收益谁。资主产利冒用率河越高腔，说招明商颈业银冠行单恨位资臣产中骆盈利锣资产琴占比赌越高资或者樱各类贺盈利郑资产鼠业务惩创造斑收入伏的能速力越盾强。慧资产合利用杰率从旬结构棉上来类说，桥可以潮从资敞产结速构和蹈收入婶结构骗两个纸方面辜去分经析。肉从资婚产结害构看威，将代商业反银行老资产喷可以贤划分供为生腔息资瓶产和炉非生威息资薪产两水部分册，两羞者的悲结构颗是否捷合理纱将直却接影兆响到彻商业渴银行醉的盈艘利能地力。乞此外卷，生膛息资膊产可煤进一素步按球资产与性质希细分肌，例章如分仙为存丰放央咱行、凡同业梅类资编产、帽投资液类资险产、辽发放超贷款岗和垫冻款。唯生息范资产悠的内封部结诸构和够各项伶生息葵资产找的收傲益率湾均会爸影响疫到商竿业银麦行生麦息资养产的因收益酬状况煤。从甘收入逢结构之看，太可将朗收入湿总额攀分解甩为利廊息收庆入、赛非利谢息收棉入、罚营业承外收宁入等搅部分买。非朱利息在收入甘主要链包括衔手续中费及脉佣金娱净收炸入、谣投资满收益品、公猫允价六值变敌动损牛益、维其他夸收入型等。适可以剖通过集收入献结构苦看出样商业旗银行瑞的毛奇收益尺主要氏来自丧哪一它类收掘入。告提高妈资产贵利用端率需道要从超扩大荒生息疫资产妨占比涝、提搬高生孤息资拖产收召益率紫、提兴高非裕利息派收入斑等方坛面入歪手。柏商业具银行氧可以大采用准适合矩自身钞的策友略，糕或者产改善聋资产势结构喂，或谢者拓属展收蛙入来罩源。车收入此净利判润率种与资宁产利距用率潜的进爷一步类分解渠对收缝入净遍利润其率的流分解予银行奏利润谁率是乳反应勿银行枪控制暑支出虽、增至加利邮润的传主要殃指标脉。由赔于：净利润成本总额爷所以俩，对察于利乏润率凤指标萝的分宋解，耕可以务通过瞒以下相附加衣指标索而展词开：税收比率非利息支出率利息支出率轮在其旨他因黎素不剑变的纷情况旨下，统上述翠任何疏一个海指标培越低逆，则鸭表示随银行舌的盈受利能棚力越障大。滩对以奸上指谷标再斤加以卡分解鹊，可棕以涉胳及到质银行幸所有条支出矮项目牺与盈脸利水煮平的柳具体焰联系衰，如管利息钓支出伪可分邻解为冷存款这利息坛支出椒和非症存款忽利息村支出嘴，非纲利息畜支出妖可分记解为学工资焦福利贸支出产、手锐续费催支出睡、其映他营挡业支谢出等志，税引金可玻分解势为营酸业税湖金及馆附加面和所太得税仪，通子过层拔层分也解来朝衡量声成本愁是否淘得到涌有效汉控制惩。侮对资探产利凶用率为分解房对资锻产利火用率锅的分响解主鲜要从球银行趣营业嫌收入颗的角嚷度来伤进行肌。如广把营罗业收油入划贡分为网利息批收入梦和非滩利息煤收入应，再坦与纤商业绸银行茂的午资产踩进行仆比较县，就鹊可以龙说明品资产客的毛获收益私主要钓是来申自于么高利会率的啄生息敬资产贼还是哨大量致的非避利息委收入隶。兼对资允产利粗用率脚的分邻解还刚可以雷通过议分解彩银行曲资产当来进易行，柔银行连资产缴从总荷体上耻可划葵分为文盈利殊性闹资产薯和非飞盈利颤性演资产疲两部太分，洒前者狡能为咽银行杯带来呢利息受收入简或其啄他收级入涨，姥后者西则不寿能为师银行木带来毙收入梨。由堤于商槽业银融行的衡主要酬收入载都是非来源女于利询息收扶入，品目前具很多近银行剂相对序更为闸简单易，将凡其分而为生顶息资蓄产和摘非生纱息资洁产，扮两者缓的结回构是魄否合跌理将眨直接赔影响锣到银拌行的间盈利备能力投。常长用的肤分析宪指标拳是幅生息异资产岛比率菊：生息扰该比季率反跳映的宰是炒生息谎资产守占总折资产木的比披例，轻以及抗银行卡总资赠产中叔有多先大比诵例能舰产生徐实际梳的收搅入。丸很显茄然，蔬该比茎率越丑高，零资产排利用巴率也装就越轿高。润根据边以上香的分窝解，喝可将余杜邦衣分析割法用诸杜邦惨分析酷图来嚼列示抽，如哪图1立2-荐1所季示，欧该图声很直怀观地烟展示施了银累行财冬务状攀况与越经营锁成果势的总踪体面钉貌。王维鑫、阮红.银行财务报表分析.中国金融出版社.第58页王维鑫、阮红.银行财务报表分析.中国金融出版社.第58页尿图1望2-疯1遗杜僵邦分龙析体恳系

娃第二返节吼延骆驼棒评级焦法半一庄主要盐内容惊在美咬国，胶联邦坦监管竖部门疏都使开用评碎估标共准对羞商业差银行耳的经任营状摆况进方行全饥面评杂估。计该体份系正绸式名坏称是申“联感邦监纪管机熄构内东部统蜘一银他行评蜜级体察系”怠，俗浓称“赏骆驼缎评级薪体系慎”(尸CA煮ME巷L岩Ra脸ti朱ng差S炭ys特te彩m)嚷。该赢评级顶法之片所以预被通刷称为筛骆驼井评级普法，盘是因肿为该瓶评级们法主弊要从戒五个惭方面乡考核涛银行权的经存营状摄况，伍即资谢本状侨况(此Ca缎pi思ta默l棍Ad化eq赔ua岗cy瑞)、犬资产耀质量在(A窗ss箱et原Q探ua恳li拳ty山)、筝管理库水平伟(M俯an膀ag杰em狱en尽t)拨、收商益状威况(窑Ea攀rn考in伪gs土)和含流动尼性(峡Li被qu愤id恢it袜y)喘。这崇五个缘部分祝的英伶文词坝的首雕字母碑按上较述顺贼序合网在一膛起恰恼好是当骆驼母的英翅文名咸称，茧该体嗓系由卖此而酷得名浩“骆着驼评隔级法理”。肌该评表级法穗在美伏国监云管机需构已醉使用伴了很骄多年穷，它恋既是留全面符评价偶银行东经营粉状况尺的评舞级方推法，五又可刑应用松于整歼个实殖地检脾查过士程。玻监管字部门筹在对染被检杆查银取行进爸行评哲级时倚，先圆对五业大组本成部灭分(答资本境、资亡产、祥管理掘、收纠益、骗流动聚性)眠分别享进行妇评级僻，然蜜后根挺据五倘个部炉分的殖评级颗进行击综合芦评级冬。该庸评级感体系冻共分芬为五糖级：舅第一廉级为苦最高某等级披，表支明银誓行经仰营状级况非青常好始，远唯远高加出平两均水羡平。倦第二器级表漫示银检行经惭营状勤况令煌人满烂意，练略高广于平帆均水协平。煮第三诚级表骨示银薪行经删营状惑况属盈于中虫等水歇平，裂这一正等级秆略低克于平谢均水努平。钱同时黑还存盈在某龄些方苹面的脆弱点走，如起不及裂时加怀以修似正，蜡可能喂导致扇更差邀更坏奖的后丽果。挡第四年级表际明银拔行经触营状达况较呆差，疯称之半为“脚处于伞边缘别的经渐营状用况”胁。这尖一级火明显刺低于悔平均务水平贪，存竭在某骄些严册重问唉题，血若不送能立类即着咏手解端决会料威胁遵银行菠的生故存。违第五选级为泪最低暑等级沙，是狂经营周状况冶最不窝令人焰满意磁的等喊级，政归入累这一桑等级区的银厕行存遭在十裹分严亚重的相问题骑，如漏不立严即采懂取重替大挽打救措拢施，落银行围很可雾能在璃短期粱内濒症临倒多闭。王维鑫、阮红.银行财务报表分析.中国金融出版社.第63页王维鑫、阮红.银行财务报表分析.中国金融出版社.第63页关二组如何逮进行歪评级耻骆驼晚评级俗体系蒸主要篇从五己个方侍面来狼对商链业银即行的挡经营学状况循进行演分析识评估快，虽答然我郊国监柔管机目构不券按照歌该体予系进底行评警级，夺但是探我国定的非炊现场局监管训指标杂一定葡程度愚上亦师反应无了这纯几个蓄方面挽，例拘如资坟本评骗级对兽应资晨本充蛾足相震关指深标，载资产撒质量吐评级匀体现驱在信瞒用风样险的孔资产您质量猎、贷锐款迁偏徙、恼集中枕度等破方面响，盈诱利能才力评拖级则物对应匪盈利胖水平时相关奏指标感，流悬动性狠评级袖则对要应流病动性辈风险纪指标笨，只通是其厅管理乞水平签在我缎国非尼现场秒监管吊指标挠体系涛中没彻有直淹接相领关，冶但是渡诸如舅成本纷收入径比等复指标史一定调程度隶亦致反应瞒了银车行的滤管理话水平拼，资痒本充俗足、佳信用爆风险除、盈挥利能舒力、名流动虾性风赏险亦鼻均是修银行炉管理午水平燥的体穴现。孙所以耍虽然堪我国地没有嘱明确刻采用黎该种亿评级逼方法随，我仿们亦顺在本妈节对钞该评球级方惹法予铅以介塑绍。锈资本汗评级狂银行贡的资丧本是旺银行塑从事在一切旨业务展活动介的基揪础，段如果短银行猪在经岭营过勾程中欢出现脚亏损飞，也从需要齐资本堪予以至抵补某，此鲁外，竞资本骂还是镇作为造保护锦储户炸利益剪的最惭后一妇道屏棋障。蔽在银合行的勉总资仓产中殖有一谈部分爸是完旋全没来有风灶险或洽几乎宋没有芦风险王的资么产(湾如现喉金、作政府岸债券蔬等)段。这物部分迫无风翁险资裁产不强会产闲生损耻失，税也就链不需盘要为童它们田准备躺相应侦数量宝的资抹本做胁后盾肃。而筒另一速方面饼，有肉些资超产(缠如次遍级贷曲款)镇由于临存在辩很大澡的风糟险，零需要杏大量峡资本没做准株备。蛮以贷毒款为坛例，哪一旦劈贷款财无法忽收回文，出括现呆百账，佩就要辩有资哗本予筋以冲棵销。吩风险苏资产闯以及糕资本浸对风稿险资药产的扶比率认正是趁在此垦基础打上产阳生的欺。廊关于肾资本炊充足哗率的根介绍伤，可茫以参症考第叉十一棵章非兔现场冷监管古(财尾务)难指标腥介绍杀”的壮资本余充足什指标岁部分亲。菠评估扣一家脚银行摇资本旱充足慧与否才还需勇要考底虑其摊他因型素。率如风可险贷号款的傅比重被、银里行在着过去侮几年灿里的略业务殖发展糕情况院、未咬来几批年业俗务发要展设另想、嫌过去陪的盈扬利状圈况、斥未来跳的盈授利预辛期等陕等。捐另外已一个自需要都考虑挠的因汤素是腿表外挺业务仙情况位。所姑谓表庙外业草务是果指贷尼款承客诺、毛信用振证、链外汇乞交易冶等一筒些未稿列入会银行西资产慌负债介表内苦的业妄务。份这些奋表外呆业务玉虽未梢列在丛表内氧，但阔存在深着风固险，逼并对络银行款的经犬营与威发展翁构成折不可渐忽视偿的影标响。廉检查告人员坊在对貌银行奇的资扣本状祥况进航行评翻级是拍需要蛙考虑蹄的另荣一个戒因素丝是，盒该行户在需秧要补异充资布本时素能否挂及时灾得到辈。碌在考秘虑了闭上述温各种亭因素置后，感检查涝人员寿就可述以对靠被检路查银绵行的颜资本驳充足冠状况描确定鞠一个焰级别撒。范(1谨)如麦果确脉定为棒一级少，表榆明该词银行鹊资本赚十分源充足财，远奶远高陷出平沾均水姐平。巩同时菌也表混明该涛行的冬经营葡管理那水平押十分缓令人昌满意袭，资丑产质蚀量很茫高，绵盈利乐很好蓬，表装外业爹务分颠享得娇到了查很好总的控狮制，牌不存据在其醒他潜开在风晴险。桶(2栗)如守果确陈定为根二级挤，表怀明该辽银行画资本哲充足袜率令迅人满赤意，轿高出愉平均孙水平钱，贷梨款及震其他珠业务亚中没茅有什愤么风款险问行题，逗管理那水平蛮不错冒，业刃务发兵展稳响健，欺目前土的盈降利水兰平能怒继续垄保持狠。使(3蓬)如绳果将辣资本雀充足脊状况困确定换为三禁级，士表明渗该行津资本帖充足验率不掉够高傅，低获于平惠均水焰平，伴或即固使资着本与景资产往之比枕并不叶太低争，但缩有问妥题贷桶款多蛇或者请该行匆准备承在近求期大鼓幅度许扩展脑业务孟等。若(4急)如六果一视家银由行的床资本溜评级音是四索级的知话，漂说明借该行沫资本质明显恒不足梯，也萄可能滑说明啄该行蔑在贷绑款方书面存贺在很肌大问侨题或风由于疼业务赖发展拉过快粪而是艳资本雁充足扒呈现横不足比，当血然同胳时也郊说明顺该行胆盈利疑状况兽不够煮好。馆(5仍)如丝果一踢家银毅行的呼资本躺评级赔是五吴级的阳话，缘说明巷该行袄资本浴明显拿不足腐，这眼种不容足包蛛括两尸方面闯；一累方面筝是资职本总胀量不辞足，刊另一援方面蜻是资淘本与诊资产拒比率描过低根。科资产更质量薄评级消对银成行的故资产续质量久进行子评级析可以木说是靠现场题稽核初中最危重要写的工亚作之滥一，董因为捧一家遗银行啊的资造产质踩量是流检查括部门型衡量厌一家大银行疑总体订经营伟状况霸最重吴要的祝依据锤。另占一方牵面，败如果拳银行晃对资投产的艺管理或较差蒸，致伐使资隐产质地量不妖高，落对银坛行造衡成的搁损失载也较线大。榜资产常质量短不高式还会追影响包银行岩的其苏他经仆营活难动，毁甚至刑会导甜致银该行的虹倒闭毁。对杰资产遣质量陡的评听级主克要是姿依据环下述堪六个搅方面趟的因津素：详(1猜)风塞险资待产的责数量探。风负险资期产数这量过蜻多，债无疑起会影忙响资季产的循质量馆。工(2妙)逾避期/委不良警贷款聚的数偿量与再发展升趋势沟。逾吧期/唱不良劈贷款杰越多面，资碗产质弊量越该差。顿(3钳)呆扣账准标备金疲的充铁足状蠢况。茂呆账疏准备衡金越价多越讯充足敌，资李产评裂级越报高。棒(4制)负买责管贴理资洪产的滤人员式的素出质。绪素质武越高陶，资核产评富级越翅好。烦(5旁)贷崖款的效集中选程度骨。贷野款投稀向越短集中池，风演险越继大，鬼资产勺评级匙越低幅。吉(6释)值江得注罪意贷历款近葵期出沿现问课题的挡可能霉性。脂可能塞性越孙大，退则资虽产质握量的通评级挨越低崇，这发一因验素主面要是据用来狸评估郊银行剃资产炎将来拣可能出面临个的风桐险。简应用车到中程国的冒商业缓银行最，则掀可以析参考沾信用芳风险划指标吧，主监要包赚括资肌产质驶量、掉贷款防迁徙脏、集要中度疼风险亩等相码关指赖标，指详细亮可以泉参见射第十碧一章拴非现顽场监胳管指叉标。率在分饺析评们价时夕一般铜将某巨一商李业银匆行与左同类伯型商扯业银筛行以欣及与妨该行狂历史质上的仓指标白进行趴对比播分析呜和趋昨势分闸析。烤对银碧行管拢理水杜平的竟评级亮管理县水平拆是检惑察人眨员考动核一他家银剖行经三营状占况的异最主娱要因尚素之诊一，汁同时秀也是届最难覆评估杀的一幻个方杂面。才检查捕人员仰在对饱其他荷几个译方面躁进行抵评级蛙时，禁都有山一些养客观店的数澡据、尚比率价(如科资本诵充足与率、籍流动刃比率丰、收泛益率医等)无作为党评级麻基础设，而饮在对逐银行泊管理穿水平滩进行肯评级侮时，虑却没咳有比序较客王观的地数据仙、比家率，丰只有败如银终行业副务政醋策、车业务诉计划浊、管已理者育的经崖历与膛经验闻、职鬼员培行训情料况、陪雇员晕是否居充足生等一缴些非惩定量芽性因挎素做护参考顷。因丸此对涛银行营的管狮理水增平、笛管理僻者素室质的施评估故，实矮际上救只是妇通过乔考核这银行但的实性际经桨营状避况并扬参考票资本狡充足困率、庆资产悲质量额、流窜动性斗管理羽、盈穿利水傍平等规其他店因素网来间污接评壶定。紫一般参情况中下，梦如果仪一家坑银行门的上怪述几鲁个方牵面的盐评级身都很师高，汗实际罗上就父证明弹了这值家银俗行的阶经营苍管理贴很成寨功。避我们泥对该忆银行绵的管济理水雷平的略评级仿就应揪该是询“令居人满垫意的散”或理“非粒常好添”，阴即二累级或畏一级朗。相凑反，醉如果吼一家记银行艘的其且他方探面如艺资本柔、资蝇产、贼盈利三水平辰、流巡动性犁管理奏等的温评级询都不衔高，腰只有钩三、收四级差，也弯就反吼映了岂该行赵的经减营管植理水色平不刷够好黑。当苍然只斜考虑团了上副述几强个方微面的问因素体还是婚不够阵的，鸣其他补需要旗考虑娱的因致素有孝：该泽行高阀层管酷理人健员的饶经验睁、水股平与蛾信心涛；高册层管蠢理人吃员是构否对拼中下抖层管酿理人孝员及宫一般娱职员温实施承了有共效的蝴监督寇；雇仇员人两数是较否足跪够，东雇员多是否积得到吹了应君有的落培训齐。另大外还令要考竞虑的欧因素滩有：怠该行捎制定鲁的业黑务政站策与声业务复流程具规定石如何珍，执竖行情垦况如锻何，新该行魔制定夏的长首、短亡期规皂划如幕何，钻该行撕高层荐管理星人员滚解决唐问题供的能湖力如喝何，补对不昆测事基件的仙应变晓能力象如何刷，该做行高贱层管堪理人努员的乐个性观及个番人品送质如递何(饼是否腥诚实谊，有租无从辩事内层幕交巷易等苹违法帮行为俊的迹沙象与颤可能宪)。快最后泪还要洁考核夏银行盈董事意会是箭否对寺银行刊的经傲营管泰理实乘施了捎有效蛮的监厚督、毙是否社为经尼营部杜门配挑备了女充足论的人公员等滩。上屈述各昂种情讲况都拔是检毯查人先员在定评估良一家中银行沉的管纽理水严平时滨所应狗仔细奉考虑火的因劈素。谁只有晚审查滴了上捐述各见种因杰素后看，检超查人至员才辱能通酸过综莲合分匹析，曾加上恩自己席的判驻断，壁对该督行的聪管理遮水平确评定喜一个祸级别夹。逢应用掀于实贡务中贱，例拉如在寒银行钱尽职礼调查亦中对谨银行域内部蛙控制棚的评程价，编对银仆行管教理层吩、人谨员素可质的架考察愤，其端实一疏定程也度上袋与C平AM胸EL刃中对贯银行异管理醋水平赏的评祖价的济理念征相吻影合。嫁对收陈益状胳况的挤评级草银行膛盈利舅是抵夫补损承失的罢第一笋道防互线。准无论掏是银叠行的迁经营局管理浩者、英股东隶，还腿是银讲行监粮管部梁门都签十分牌重视降银行黄的盈铸利水悬平。禽较高卖且持晃续的政盈利永水平约，是呜股东脏获得洒股利饱的保求证，无是银撇行业私务扩宋充的免保证翻，亦绪是投盒资者炼获得慕较高港收益翻的保衬证，移很大榴程度忘上也乒是债量权者懒权益典得到扣保障介的一杯大保禁证。您检查图人员咸在对帽银行森的盈这利状扮况进脚行评捞级时铺，首弦先要诉考虑印该行抬在过蛾去一允两年税里的协净盈偷利情呢况。窃资产肢收益壮率和茅净资少产收盒益率远是衡个量一涛家银堡行的条盈利锄水平旧的重殿要比向率。斩当然而，在番评定板收益站状况童级别棍时，俩检查给人员汽不仅凉要考浓虑资虫产收窃益率瞧，而肢且还姓要考铲虑其耽他因薯素，迷如该题行过慎去几子年收已益率中的走设势，辅未来奸几年留收益延率的至变化项的趋稀势等日。此钢外检历查人支员还菊要考验虑该签行资灶产收药益的巨质量蒙。因贸为有弄的时卵候银闲行的察盈利梢并非毙来自葱正常名的营厉业收采入，健而是瑞由于帖诸如茅近期食出售谈了一棒部分卫银行拢的固侵定资风产等虏突发堡性因肝素。坡如果圾一家纱银行典的盈虫利大眠幅度构增加叛是由碗突发征因素乖造成袭的，委检查糖人员烟在对界其盈部利状拜况进伪行评肆级时随就要国有所帆考虑亏。检见查人屯员最稠后要赏考虑架的情象况是腹，该换行的嘴盈利涂中有颗多少奇作为石留存居利润诸归入丽资本求，又爬有多弄少用贸作股柜息的窃分配辆。假袜如一剩家银愚行的杆盈利蜜水平魄很高悲，足蜘以获串得较战高的爸评级葵，但剩该行游却将捉其盈谨利的平绝大腹部分眯都作县为股厉息分粉配给树股东肯，留盟存很组少，他该行旁很可掩能会峰获得倾相对乳较低集的评窗级。虑对于凝收益鸟状况蔽，我蛋们亦信可以芒结合谣非现俩场监危管指申标中真的盈兽利性书指标春以及疼杜邦康分析伶法。怎流动信性评竞级艇银行虫保持坑足够浆的流跪动性氏是为叶了应倒付储卡户的糖提款缎和满型足客燕户的滨贷款阔需求浓。评产估银盆行的靠流动载性是军否充足足需行考虑喉几个吃方面志的因访素：液(1着)该唉银行凭存款移的变蛛动情炊况；剥(2情)银灰行对尸存入赛资金猫(如高大额分存款僵等)久的依银赖程虚度；献(3萍)可历随时乐变现魔的流杠动资雀产数伐量；验(4适)银新行对明自身烟资产堡负债葱的管笛理、扇控制长能力翼；(绝5)划该行湖负债较管理蒜水平皱和从交外部率借入容资金猜的频雹率；率(6允)该延行在喊遇到什流动融性问研题时沫迅速畜筹集钓资金状的能慢力，两如检彻查人贼员可博以查那看该理行是饰否已败与其榴他银雀行签可订了愚临时侮借款滨协议袖等。购在考版虑了衫上述公各种森因素喊之后携，检演查人宏员还腊要将其该行化的流牢动性果比率债与其豆他同碍类银砖行的考流动耀性比裕率进六行比劫较，臭然后蜓确定挺该行库的流之动性绵评级忠。之达所以漫要进矮行比范较，炒是因神为不产同的惑银行递(规颠模不坛同、模类型孟不同丰)会晋有不贸同的垄流动早性需袜求，吉不能逆简单变地按感照一帖个标驶准衡提量所磁有的晒银行温。一驻家银喜行流巧动性搬是否符充足谣，只撇能与姨其同疾样规侮模、冶同样昌类型京的银塘行比螺较才固能确迎定。红检查宿人员宽在完骂成上伐述五腊个方扔面(奉资本铅、资遍产、片管理仓、收膀益、慧流动愿性)忙的分瑞别评址级后石，就供可以暑在该墨行进圈行综慎合评感级。浙进行易综合合评级每可以僚有两蚁种方务法：唐(1感)将酸五个尤方面季的评取级相肥加后缸除以膝5得遣出综副合评纪级，那这种亮方法添简单探方便摸。亦(2缓)有颠的时热候，樱检查悦人员叶认为扫五个沾方面隐的评虾级中沾有的福可能租更重忧要些熊，所染以，求在综四合评秘级中季给它吐一个宁较大哄的权码数。虑也就佣是说跨，检错查人掀员在和确定注一家猎银行般的综击合评洽级时疮，他踪可以吗在五灶个单否独评贸级基涉础上垒经过艘简单扑的计护算得懒出综浸合评桶级，若也可授以在蜜五个谜独立墨的评助级基贪础上选，加派上自包己对凳该行担的判座断，孔得出拢一个挺加权显计算亚的综较合评趟级。捡无论隶检查聚人员阳采用徒上述师两种盆方法荡中的牲哪一船种，舰最后停的综辜合评傅级结料果都武应符浇合下木列标茄准。收(1臂)综踏合评磨级为式一级鞠的银办行，秆各方匙面状晌况均虚属一秧流，彩即使唉出现剂一些丢小问午题也研能随柄时解激决。源该类妙银行瞧能适堆应一冷切经腹济周脉期的芒变动躲与影愿响以姻及市配场的见任何颜突发利性变信化，塔银行拳监管蚊部门喷对获敢得这状一评造级的馒银行抵可以您完全荒放心园。霉(2催)综刷合评旱级为浙二级汇的银秤行，铅其总迈体经枕营状搅况应质是稳妖健安骡全的效。即挎使有绘一些鹿小问挪题也洗能通攀过正剖常渠日道加宁以解觉决。葵(3前)综傍合评诉级为猴三级吹的银卡行，植往往竹既存鞭在着珠一些抽小问榨题，煎也存刃在着收某些撤较严摘重的邪问题确。这技类银金行如之遇经葛济环职境逆同转很域可能层出现神经营鼠状况奔恶化季的局磨面，拳除非沙银行覆的管废理者涨即使双采取旬措施血予以零阻止增。这俯类银仅行暂街时还录没有跟倒闭固的危训险，壤但需脚要监局管部裁门给差予较扒多的疮关注攻。忽(4姥)综倾合评速级为难四级赤的银盛行，地存在速着较肤为严尾重的宇财务站问题雪和其嘱他方席面的慨问题剃。而形且这颤些问茄题如鸭不能钞及时镇得以忽解决拍，银线行将志面临琴着倒凑闭的肾危险铸，需悔要监够管部周门的醒特别妇关注蛇。对吗于这少类银货行监涌管部顽门往贿往需近要采西取一饭些措异施来队帮助络它解讯决问爸题，馒走出掌困境蛾。览(5叹)综基合评尸级为耗五级雾的银倾行极然有可舍能在势近期摩内倒刑闭。妖这类粘银行霉急需款立即滋充实喊新资的本和匹更换共经营页管理屿者。愧以上研介绍信了美叮国银蓬行监并管部远门在遮对银事行进帽行评阅级时扯所使闻用的疼骆驼光评级毅体系待。央虽然样我国腊未采红用该愧种评施级体辅系，勉但是井我国放的非窑现场腿监管欲指标泪基本纠上覆渐盖了亲资本毕状况随、资汗产质德量、熄收益纱状况陡和流奉动性伏状况杏这四书个部臭分，读而这幻四个雀部分恼又体为现了悠管理丑水平兔，所坦以一蜓定程倦度上役，与蹲其核某心思据想是端一致老的。

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