会计实操基础培训

会计实操基础培训庆人和财务会计实操基础培训全文共17页，当前为第1页。会计会计是将公司的经济业务所发生的各种数据，通过记账整理，使其以报表形式展现给管理层，为公司的经营管理提供相关帮助的一种工具。说白了，会计她是一种用数字作为媒介的管理工具！会计实操基础培训全文共17页，当前为第2页。实操内容一、财务报表及相关会计公式二、常用会计科目详解及运用三、财务流程四、税收相关知识五、纳税申报系统了解六、注意事项七、实操演练及开票相关知识会计实操基础培训全文共17页，当前为第3页。一、财务报表1、常用报表种类：资产负债表、利润表；月度、季度、年度2、报表的作用：时点报表反映资产结构、时段报表反映经营状况3、报表间的勾稽关系4、报表分析：财务指标运用5、终极作用：报表数据指导经营管理，纳税只是顺带的一方面总结：会计是一项高级管理工作！会计实操基础培训全文共17页，当前为第4页。二、会计科目1、科目的分类：资产类、负债类、所有者权益类、损益类、成本类2、会计科目在会计报表的位置3、科目详解及运用4、科目借贷方表示的经济含义会计实操基础培训全文共17页，当前为第5页。三、财务流程1、取得符合要求的原始凭证：发票、银行单据、自制工资表等需经过会计审核领导审批2、记账凭证录入：做会计分录（借贷记账法）3、计提折旧、附加税、所得税、工资成本等4、登帐：月末科目的汇总整理，获得科目余额5、核对银行现金余额、税金工资社保等6、结转损益：损益类科目期末无余额7、结账出报表，手工科目余额填列或机制8、报税扣款及时，逾期要罚款。月报季报年报9、装订凭证、资料归档整理保存备查会计实操基础培训全文共17页，当前为第6页。四、税收相关拿一般纳税人举例子：月度有：增值税、附加税，社保，个人所得税，金税盘抄税清卡季度有：企业所得税、季度财务报表年度有：所得税汇算清缴，工商年报公示可能有：纳税评估、税务稽查、日常监督检查

增值税：区分小规模和一般纳税人；

所得税：查账征收、核定征收、税率和征收率；小型微利企业普惠政策

会计实操基础培训全文共17页，当前为第7页。增值税：小规模：3%征收率、一般季报、季度低于30万免征一般纳税人：13%基本税率、增值税=销项-进项附加税：增值税附征，城建税、教育附加、地方教育发展：湖北武汉合计是11.5%所得税：查账征收：会计核算健全，应纳税所得额的25%征收核定征收：征收率从4%-10%不等，开票就得交选择哪种方式？各有利弊。小型微利企业所得税普惠政策：应纳税所得额在100万以下，实际税负5%，100-300万，实际税负10%，惠及大多数企业个人所得税全员申报会计实操基础培训全文共17页，当前为第8页。五、纳税申报湖北省电子税务局

可以报税、可以网上申领发票、认证发票，可以备案，也可以变更信息等

一般纳税人增值税月报、所得税和财务报表季报，年度还有所得税汇算清缴。规定的时间做规定的事情，总归是不会错的。会计实操基础培训全文共17页，当前为第9页。六、注意事项1、会计主体：一定要清楚自己的立场2、白条不能入账做费用，除了工资表3、所得税税前扣除的几个指标，特别是招待费5、目前小微企业优惠多，能享受的政策尽量享受到。6、个人所得税现在也有汇算清缴7、现如今普通发票开具也要纳税人识别号等信息了8、别让账上现金跟银行存款出现负数，财务数据别太离谱9、保持一个好心态，别老自己吓自己会计实操基础培训全文共17页，当前为第10页。七、实操演练老秃子商贸有限公司是增值税一般纳税人，主营尿不湿。2020年9月发生如下业务，请你代帐：1、1号收到股东赵秃子实缴出资500000元，存入银行。2、2号出纳小钱取30000元备用金用于日常开支。3、3号行政老孙报销办公费用8000元，现金支付。4、4号业务员李西夏出差借支10000元，银行转款。5、28号李西夏回来报销差旅费6000元，招待费3000元，余款未退给出纳小钱。6、5号公司购买小汽车一辆，总经理用。合计169500元，银行存款支付，汇款手续费10元。取得机动车统一销售发票，上有增值税税额19500元。7、6号现金发放员工中秋福利费3000元。给客户买月饼券花费1000元，现金支付。会计实操基础培训全文共17页，当前为第11页。七、实操演练8、会计小周报销金税盘一年服务费280元，现金支付。9、本月从A公司购进尿不湿60000元，取得增值税专用发票注明税额7800元，货款暂未支付。另现金支付运费1000元，取得增值税专用发票，注明税额90元10、将本月购进尿不湿全部卖出，取得不含税收入90000元，收到客户B开出的承兑汇票一张，金额100000元，11、计提本月管理人员工资8000元，销售人员工资3000元。

根据以上信息，请你出具9月份财务报表然后在10月26日前完成纳税申报！会计实操基础培训全文共17页，当前为第12页。实操答案及报表实操答案实操报表会计实操基础培训全文共17页，当前为第13页。金税盘开票1、购买金税盘，可以开票抄税，可以报税清卡，还可以认证发票。金税盘加一年服务费160+280=440元，可以抵税。2、安装开票软件之后要维护公司信息，商品信息，客户信息，将购买的发票读入系统就能开票了，金税三期下，开票要选择大类，不要弄错了！会计实操基础培训全文共17页，当前为第14页。金税盘开票3、不管是增值税专用发票还是普通发票，当月开具的发票有问题是可以当月在系统直接作废的，跨月就只能是冲红了。4、专票冲红复杂一些，要填红字申请单，经税务网上审核通过之后，凭借红字申请单号可以开具红字发票，全部或者部分冲红都行。5、普票冲红相对容易一些，直接在开票界面点击“负数”，输入原发票相关信息打印出负数发票即可。6、发票用完了，每月可以正常申购一次，前提是需要实名认证！会计实操基础培训全文共17页，当前为第15页。金税盘开票7、如果当月正常购买的发票开完了就要办理发票增量，发票增量分为临时增量和永久增量。不管是哪种方式都要用到公章和发票章、合同、金税盘、购票本等。8、月初需要进开票系统完成抄税，现在系统都是在月初自动完成。纳税申报之后才