《跨境电商支付与结算》-教案

1教案开课单位： 课程名称：跨境电商支付与结算 课程代码： 课程类别： 学分学时： 专业班级： 系(教研室)： 教师姓名： 教务处制表2《跨境电商支付与结算》课程教案授课主题第一节传统支付方式与电子支付方式学时课次式练习h服务网络。3跨境电商收款品牌覆盖率最高的支付企业之无难事，全球有连连”。？传统支付方式与电子支付方式，方式，也就是通过保理，由于实际操作非常复杂，相比其它三种方式得到可靠保证，所以在大额(1)传统外贸“集装箱”式的大额交易；跨境电商b2b是小批量、多批(2)跨境电商能够满足中小进口商往往将大额采购分割为中小额采(1)交易范围的全球性贸易所具有的地理因素限制，实现了无(2)信息交流的即时性，贸易双方可以即时进行信息交流，无论实际距离成。成(3)与传统贸易方式相比，小额跨境外贸电子商务为其带来了更为丰(4)电子商务作为信息技术与商务活动的最佳结合，通过高效获取信源，在一定程度上有助于空间；(5)欧美发达国家电子商务环境已经相当成熟，参与在线交易的企业(6)小额跨境外贸电子商务可以在一定程度上减免传统进出口业务流费用支出，加之在线支付工具的流行及跨境快递渠45传统国际贸易中诸多中间环节成为可能，并为小额跨(1)主体不一样;在外贸电商时代，外贸企业无非是运用电子商务手段网上寻找外商求购信息等，故主体是信息流;而在(2)环节不一样;在外贸电商时代，进出口的环节并没有任何缩短或改减少或缩短各种环节以尽量降低中间成本;面临的税收一般就要简单很多;BB模式(1)汇票汇票、商业汇票。银行汇票是出票人6(2)支票理支票存款业务的银行在见票时无条收款人或持票人的票据，本质上是一种银行为付款人票、转账支票、普通支票。现金支付给收款人确定金额的现金的支票。转账支款人的账户存入确定金额的款项的支票。普(3)本票诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款的不同，本票分为银行本票和商业本票。银7银行签发给其凭以支取现金或转账结企业签发，企业为筹措短期资金，由企业署银行电汇是指银行以电报(CABLE)、电传(TELEX)或环球银行间(1)汇款人到银行的会计业务柜台办理电汇业务；(2)汇款人在电汇凭上填写对方的收款账号、户名、开户行行名；(1)款项流转方式不同存汇款银行，汇款银行指示汇入行向将款项划转到收款人账(2)办理手续不同的柜台办理，银行转账办理手续可以(3)办理费用不同还需收取相应的电讯费用。银行转账以汇款公司的身份直接提供汇款服务，而是通(1)形式灵活方便快捷(2)资金流和信息流相分离宝，首信易，网银家。家89学时课次2019.M版社,2018.与结算[M].电子工业出版社,2016.M业出版社,2015.境电商支付与结算概述2学时授课方式课堂讲授、课堂互动练习展支付与结算的定义境电商支付与结算的现状及发展教学过程及主要内容备注跨境电商支付与结算的概念什么是跨境支付？跨境支付(Cross-borderPayment)指的是，两个或两债券债务借助一定的结算工具和支付系统实现资金跨国和跨地区转移的行常是国际贸易中所发生的、由履行金钱给付义务当事人履行义务的一种行教学方法：多媒体为。教学、理论讲授、跨境支付与结算的特点：案例分析、课堂互。境支付与结算是以一定的支付方式来保障交易的安全。方通常处在不同的货币圈，是异地结算中的特,而只能采用国际结算的统一惯例为准则,协调双方之间。须以收付双方都能接受的货币为支付结算货币，为了行的结算货币，如美元、欧元、英镑等，人进行支付结算，以确保支付过程19、由于跨境支付与结算一般以不同于支付双方本国(或本地区)的货币为支消费的需求也不断上升，从而进一步稳固了跨国(或地区)消费务交易规模年复合增速达到25.7%，大大高于同期进出口贸易增速。虽然2017年增速有所放缓，但仍有24%的增长率。我国跨境电子商务主要以出虽然B2C(BusinestoCoustomer)占比不断提升，但B2B(BusinestoBusines业务模式划分,我国跨境电子商起，以及物流、支付系统的完善，跨境电子商务零售[包括B2C和C2CCusomertoCuroner)]增长势头强劲，预计在2020年跨境电子商务零售业更多选用直接支付方式众多BC方支BB本大大普遍持有外汇和人民币支付牌照加适应新兴跨境电子商务小额、高频的需求是第三方跨境支付的主要收入来源务将逐渐摆脱单一通道模式银行发牌以后，正在逐步打通市场渠道，从单一-的基础通道服务，逐渐满BB下一个行业“蓝海”方跨境支付结算行业发展潜力巨大最关键方式和跨境电子商务支付与结算方式互补共存学时课次M018.3.帅青红.电子支付与结算[M].东北财经大学出版社,2018.4.柯新生，王晓佳.网络支付与结算[M].电子工业出版社,2016.5.洪心，马刚.电子支付与结算[M].电子工业出版社,2015.上电子支付与结算[M].人民邮电出版社，2019.助图表数据来介绍第三节跨境电商支付与结算的业务模式金探讨在跨境电商的不同模式下，跨境电商金流的不同方向，跨境支付与结算主要有一个完整的支付流程应该分为支付(买家)+结算(卖家)两步。所以按照这个思路，根据地域(境内、境外)和货币种类两个维度把电商分为四式。式目前我们国家已经建成人民币跨境支付系统(Cross-borderInterbankPaymentSystem，简称CIPS)，专门用来处理人民币跨境结算。但是在算业务能力的银行与境外银行签订人民币(1)业务场景(SWIFT：环球同业银行金融电讯协会”，是国际银行同业间的国际合作(1)业务场景银行(央行)指定中国银行某境外分行(商业银行)，作为该地区的人民间做结算时，此笔资金为国际结算(境外结算)；清算行模式的前提是，算行的内部系统。如上例子，资金是在中国银行行内完成清算的(境外分行和境内总行之间)。结算的业务模式分类—赚外汇模式与买买买买模式就是我们常见的天猫国际、网易考拉(有些细微区别，有些货以微信支付为例信息流和资金流的不同。在资金流的处理上收单机构(微信)需要和境外学时课次3.帅青红.电子支付与结算[M].东北财经大学出版社,2018.4.柯新生，王晓佳.网络支付与结算[M].电子工业出版社,2016.5.洪心，马刚.电子支付与结算[M].电子工业出版社,2015.来说明备注教学过程及主要内容科技+跨境人民币”的一次结合，也是大宗商品项下级，为推动国际贸易跨境人民币结算向无纸球化的跨境区块链平台。厦门工行此次与康拓平台合进出口企业、银行等各交易相关方在线上完成支行和工商银行总行的指导下，该行重点加强采用跨境人民币结算的意，持续加大跨境人民币业务宣传拓展，在挥国有大行应有的责任担当，助力企业稳步前下结算方式？B授上支付，包括电子账户支付、国际信用卡保2汇付(remittance)，是国际结算支付方式之一，指付款人主动通过银外贸易的货款如采用汇付，一般是由汇款人(remitter)，即汇出款项的人，在进出口交易中，汇款人通常汇出行(remittingbank)，即受汇款人的委托、汇出款项的银行。通常信汇(mailtransfer，简称M/T)，是汇出行应汇款人的申请，将信汇。transferTT票汇(remittancebybanker’sdemanddraft，简称D/D)，是汇出行应汇(banker’sdemanddraft)，支付一定金额给收款人的一种汇款方式。填写信汇申请书、交款；汇出行航邮信汇行；汇入行向收款人发出汇款通知书；收款人凭有效汇出行发出付讫借记通知书；汇出行与汇入行进交款付汇通知书，通知收款人取款；汇入行在解付电汇寄汇出行；汇出行与汇入行进行头寸清算等几个人填写票汇申请书、交款；汇出款人自行邮寄汇票给收款人；汇出行知书寄给汇出行；汇出行与汇入行进行头寸清算等几个2019.M财经大学出版社,2018.2.2托收支付学时2学时授课方式课堂讲授、课堂互动练习课次程备注教学过程及主要内容RulesforCollection)即国际商会第522号出版物(以下简称为URC522)(出口人)出具汇票委托银行向债务人(进口人)收取货款的一种支付方式。出托收申请，委托出口地银行(托收行)通过它在进口地的代理行或往来银行(代理行)代向进口人收取货款。llection2、跟单托收(documentarycollection)在国际贸易结算中，通常采用的是跟单托收(documentarycollection)方式委托银行收取货款，即附有商业单据(发票、提单及类似装运单据)的托。跟单托收依据向买方交付装运单据的条件不付款交单(documentsagainstpayment，简称D/P)系指卖方在委托银行sight)。是指出口人发货后开具远期汇票连同货运单据，通过银行向进口日pt(2)承兑交单承兑交单(documentagainstacceptance，简称D/A)。是指出口人开立业务。适用交易为：(1)贸易、非贸易项下的小额支付；(2)在国内不能兑换的外币现钞(含残币)；(3)外汇支票、本票，国外债券、存单等有价凭证的托收业务；(4).不能或不便提供商业单据的交易，如寄送样品、软件等高科技产品交(1)付款交单付款交单(documentsagainstpayment，简称D/P)是指被委托的代收行。单atsight)指委托人开立即期汇票(向欧洲大陆国家的托收免开汇票，以发票替代)，在代收行向付款人提示汇票后，付款人只有立即付清货款才能获单远期付款交单(D/PatXXdaysaftersight)是指委托人开立远期汇((M电子支付与结算[M].东北财经大学出版社,2018.4.柯新生，王晓佳.网络支付与结算[M].电子工业出版社,2016.5.洪心，马刚.电子支付与结算[M].电子工业出版社,2015. insttanceD/A)是指被收用承兑交单方式时(如推销滞销产品或产品竞争力较差等情况)，也应尽可2)承兑交单教学后记本节较为宏观，讲授时可借助图表数据来介绍第三节信用证支付学时2学时授课方式课堂讲授、课堂互动练习课次信用证(LetterofCredit,L/C)，是指由银行(开证行)依照(申请人的)者(受益人)或其指定方进行付款的书面文件。即信用证是一种银行开立开给出口人(卖方)的一种保证承担支付货款责任的书面凭证。在信用证(1)以信用证项下的汇票是否附有货运单据划分mentaryCredit货物所有权的单据(如海运提单等)，或证明货物已交运的单据(如铁路运3单、航空运单、邮包收据)。CleanCredit)单据的光票(CleanDraft)付款的信用证。银行(2)以开证行所负的责任为标准划分①不可撤销信用证(IrrevocableL/C)信用证(RevocableL/C)受益人或有关当事人同意有权随时撤销(3)以有无另一银行加以保证兑付为依据划分证(ConfirmedL/C)证(UnconfirmedL/C)经另一家银行保兑。(4)根据付款时间不同划分SightL/C)(UsanceL/C)UsanceCreditPayableatSight)(5)根据受益人对信用证的权利可否转让划分证(TransferableL/C)人(第二受益人)使用的信用证。开证行在信用证中要明e证(1)循环信用证(RevolvingL/C)额。(2)对开信用证(ReciprocalL/C)(3)背对背信用证(BacktoBackL/C)通知行或其他银行以原证为基础，(4)预支信用证/打包信用证(Anticipatorycredit/Packingcredit)货款的利息。(5)备用信用证(Standbycredit)edit并2.3.3信用证支付的流程行。2.4线下支付方式的风险及防范措施付货物价款和收取货物”。风2.4.1欺诈风险及防范律知识和国际贸易惯例。及开证行面临的风险有：(1)进口商面临的主要风险贸易合同的要求款掉(2)出口商面临的风险规格等不符点而造成的风险的风险进口商偿付信用证款项就本例而言，信用证中数量为约量，金额前却没有类似“约”或“大约”(1)加强信用风险管理，重视资信调查(2)努力提高业务人员素质，保持高度的警惕性(3)信用证业务的特点决定了单据对整笔业务完成的重要性能力，严格控制授信额度，对不安、爆发战争等。(5)反倾销政策(1)汇付可能产生的风险(2)托收可能产生的交易风险国(3)信用证可能产生的交易风险旦式结算除了承保进口商的商业风险之相比，出口企业制单、议付行和开证行审单三个环节上至少要多花费5~6装船清洁提单，但制单人员在提单上漏打了“FreightPrepaid”字样，当本案中，信用证规定CIF条件，显然由卖方预付运费(freightprepaid)，权增(1)汇付风险的防范和对策查着交易双方合作的顺畅程度和的结算条款(2)托收风险的防范和对策合作伙伴易条例和法规(3)信用证风险的防范和对策信调查合同行此类风险的防范?向习方企业提供各类有利条件,延长出口贸易的收汇时间。反之亦然习在近段时间内呈现下跌的情况,则可以适当提前货币交付时风险:学时课次M018.3.帅青红.电子支付与结算[M].东北财经大学出版社,2018.4.柯新生，王晓佳.网络支付与结算[M].电子工业出版社,2016.5.洪心，马刚.电子支付与结算[M].电子工业出版社,2015.上电子支付与结算[M].人民邮电出版社，2019.说明3.1网上银行支付C、课程引入案例网上交易金额创新高和的主力军。。与去国在澳门发行的银联卡交易量同比增长(资料来源：/c/2021-02-22/c7490800.html)性。性从以上案例中可看出我国境内消第一节网上银行支付(1)完全依赖于互联网的无形的电子银行，也称“虚拟银行”(2)传统银行利用互联网为客户提供在线服务(1)个人网上银行(2)企业网上银行的流程。第五步，如果已经买好了外汇或账上有外币存款(现汇非现钞)，汇款M2019.与实训操作相结合，让学生理解相关概4学时课次算流程2.国际信用卡的优势(1)调整信用卡的额度。(2)信用卡的ATM取款功能。(3)签名与密码的安全性。(4)信用卡丢失或被盗。威士国际组织(VISAInternational)万事达卡国际组织(MasterCardInternational)美国运通国际股份有限公司(AmericanExpress)中国银联股份有限公司(ChinaUnionPayCo.，Ltd.，简称中国银联)大来信用卡有限公司(DinersClub)日本国际信用卡公司(JCB)卡5.JCB卡付与结算的流程支付网关认并将其提交到发卡行申请扣款请求对支付通道进行结算，支付通道在按收学时课次3.帅青红.电子支付与结算[M].东北财经大学出版社,2018.4.柯新生，王晓佳.网络支付与结算[M].电子工业出版社,2016.5.洪心，马刚.电子支付与结算[M].电子工业出版社,2015.时可借助模拟账号进行实际操三方支付机构的支付与结算流程进行货款支付(支付给第三方)，并由第三方通知卖家货款到账、要求发式可分为一步支付方式和分步支付方汇转结算(如电汇、网上支付)，后者包括信用证结算、保函结算、第三一。在自由平等的正常主体之能件时有发生。的第三方，第三方提供安全交易服务。(1)第三方支付平台提供一系列的应用接口程序，将多种银行卡支(2)较之SSL、SET(安全电子交易协议)等支付协议，利用第三方(3)第三方支付平台本身依附于大型的门户网站，且以与其合作的(1)优点障，增强了客户网上交易的信心。。(2)缺点二、第三方支付的总体交易流程(以B2C交易为例)三、第三方支付的交易流程(资金出境)三、第三方支付的交易流程(资金出境)四、第三方支付的交易流程(资金入境)和个人所得税；在境外面临各国不断变(1)缺少增值税进项发票导致无法正常出口收汇(2)通过结汇到个人账户规避企业所得税(3)个人所得税未合规申报纳税(4)税收征管存在重大风险(5)进口国对边的税收政策带来的风险范措施险上电子支付立法建设M018.3.帅青红.电子支付与结算[M].东北财经大学出版社,2018.4.柯新生，王晓佳.网络支付与结算[M].电子工业出版社,2016.5.洪心，马刚.电子支付与结算[M].电子工业出版社,2015.学时课次D、课程引入案例。4.1国内跨境电商支付与结算平台概述教学过程及主要内容备注跨境电商在近几年发展得如火如荼，网易考拉和网易严选则让网易在近几年的跨境电商业务中跑得飞快。目前，网易严选作为ODM电商平台，也开始亚马逊等海外平台的出口业务探索和尝试。对此，网易支付为其提供进出口业务支付服务，满足交易环节的收付款需求。网易支付表示，在业务定位上，收款业务不仅为网易自有的电商出海业务提供支持，也会为网易生态外的平台型企业及商家提供服务，帮助境内卖家完成资金目前，网易跨境收款最快1秒提现到账，封顶费率0.7%，并支持提前锁汇，在结汇方面优于中行汇率。收款业务上线后，网易跨境支付业务分为两部分：收结汇和购付汇，能够满足跨境电商出口+进口的资金全链路网易支付商务负责人表示，跨境支付近年发展迅速，每年都在以30%的速度增长，市场广阔。而网易支付做收款业务的最大优势在于：拥有全套牌照，全流程合规，并且自2015年起就与亚马逊合作开发跨境人民币在银行渠道方面，网易支付已与花旗银行开展合作，为国内跨境电商卖家提供多账号、多站点、一站式的资金全链路收款服务。网易支付商务负责人表示，花旗银行网络覆盖全球160多个国家和地区，覆盖400条清算渠道，支持140种付款货币，资金安全性强、交易处理时效性高，缩习而收款后的资金入境过程中，对于交易的还原申报及数据真实性的把握则是难点，网易支付在这一部分则与银联网联合作，完成资金清结算，(资料来源/gongju/wangyi/604.html)业务有什么特点？你还了解哪些国内各B授国内跨境电商支付与结算平台概述算方式境支付购汇，购汇途径一般有第三方购汇支付与结算平台付。算的流程(1)先出口后收款跨境贸易人民币支付与结算流程。(2)先收款后出口跨境贸易人民币支付与结算流程。(2．跨境进口支付购汇5学时课次2019.M出版社,2018.M子工业出版社,2016.M业出版社,2015.电商支付与结算平台之支付宝2学时授课方式课堂讲授、课堂互动练习截至2019年6月，支付宝及其本地钱包合作伙伴已经服务超12亿境电商支付与结算业务的流程(1)通过支付宝付款给国外商家。(2)通过支付宝向国外消费者或商家跨境收款。“我要收款”选项。“闪速收款”选项。学课学课时次3.帅青红.电子支付与结算[M].东北财经大学出版社,2018.4.柯新生，王晓佳.网络支付与结算[M].电子工业出版社,2016.5.洪心，马刚.电子支付与结算[M].电子工业出版社,2015.境电商支付与结算平台之微信支付授课方式课堂讲授、课堂互动练习的跨境支付与结算业务及其流程程司，在跨境支付业务的布局方面也不落有自带的收付款工具AmazonPay,ebay也有收付款工具PayPal，各家(新西兰元)、KRW(韩元)。微信支付的境外支付方式有：公众号支付、境电商支付与结算的业务流程如学时3.帅青红.电子支付与结算[M].东北财经大学出版社,2018.4.柯新生，王晓佳.网络支付与结算[M].电子工业出版社,2016.5.洪心，马刚.电子支付与结算[M].电子工业出版社,2015.电商支付与结算平台课次一、其他国内跨境电商支付与结算平台国家外汇管理局发布《国家外汇管理局关于开展支付机构跨》和《支付机构跨境外汇支付业务试点指导意。一家第三方支付公司，提供"支付+"的定制化综合解决方案，为境内外客户提供跨境收付款、结售下：作业课后练习题学时课次3.帅青红.电子支付与结算[M].东北财经大学出版社,2018.4.柯新生，王晓佳.网络支付与结算[M].电子工业出版社,2016.5.洪心，马刚.电子支付与结算[M].电子工业出版社,2015.。跨境进出口税务的种类跨境跨境进出口税务的计算E、课程引入案例意大利人民被地毯式查税，跨境电商也需警惕92个月的的主要目发税务检隐私争议的通过数据库访问个人账户进行检漏税，意大利政府反洗钱行动也已全面开启。根据在转账方式及支付方面的问题预开始加强审核汇款并要求企业利群众苦不堪言难以承受，对于需要缴纳增值于增值税欺诈也颁布了相关法案。目前意大利大规模查税加第一节跨境电商支付与结算税务概述和地区的征税机构向跨境进出口商品征(1)关税(2)进口增值税(3)进口消费税(4)行邮税出口税务(1)关税(2)进口增值税(3)VAT影响我国跨境税收政策的发展历程(1)行邮税政策阶段(行邮税)应纳税额=完税价格×行邮税税率(2)新政策阶段日起，跨境电子商务进口物品取消按邮寄物品征收行邮税纳税方式，改为按货物征收关税、进口环节增值税、消费税。跨境电子商响(1)行邮税政策产生的影响及其弊端(2)税收新政带来的影响车等6税作业课后练习题2019.M出版社,2018.M子工业出版社,2016.M业出版社,2015.介绍，结合案例让学生理解概念。学时课次目前，跨境进口的模式可分为“直购进口”与“保税进口”目前，跨境进口的模式可分为“直购进口”与“保税进口”对比项目模式类型直购进口保税进口海关监管特色适用企业发货地点商品种类电子订单、支付凭证、电子运单实时传输，实现阳光化清关代购、品类宽泛的电商平台、海外电商更丰富货物存放在海关监管场所，可实现快速通关品类相对专注、备货量大保税港、保税区有限制告》(海关总署公告2016年第26号)出台之前，跨境电商进口一直。在新政取消免种模式不再享有跨境进口税务处理(1)电商平台——信息系统增值服务(电子商务平台服(2)境内消费者于跨境电子商务零售进口税收政策的通知》(财关税[2016]18号)到2018税收新过天猫国际等跨境电商平台购物，需按进口货物征收关税、进口环节增值税与消费税(以下简称“新规”)。率计算详情0增值税=(实际交易价格)÷(1-消费税税率)×增值税税率增值税=(实际交易价格)÷(1-消费税税率)×增值税税率消费税=(实际交易价格)÷消费税=(实际交易价格)÷(1-消费税税率)×消费税消费税税率×70%(1-消费税税率)×消费税税率税号123书报、刊物、教育用影视资料；计算机、视频摄录金银；家具；玩具，游戏品、节日或其他娱乐用品运动用品(不含高尔夫球及球具)、钓鱼用品；纺烟、酒；贵重首饰及珠宝玉石；高尔夫球及球具；(3)境外商家(4)其他服务提供商，具承运务”缴纳增竞争说跨境电商出口没有税，目前跨重要的战略意义，国家在鼓励支持的基断合规，在合规的情况下降低税负。关主体的税务处理不同(1)电商平台通常涉及(2)境内商家(3)境外消费者(4)其他服务提供商学时课次3.帅青红.电子支付与结算[M].东北财经大学出版社,2018.4.柯新生，王晓佳.网络支付与结算[M].电子工业出版社,2016.5.洪心，马刚.电子支付与结算[M].电子工业出版社,2015.2学时授课方式课堂讲授、课堂互动练习与结算的税务风险教学过程及主要内容备注环节面临的税务风险主要是由进出口税务政电子商务进出口商产生较大的影响，主要包括跨出口电子商务税务风险(1)直接风险为成本增加，商品售价提高，利润摊薄。(2)间接风险表现为面临经营产品结构调整带来的市场风险，需(3)新税收政策将跨境电商进口商品交易缴税归为一般贸易模关跨境商品进口品类风险主要涉及到增值税、企业所得税和个人所得税；在境外面临各(1)缺少增值税进项发票导致无法正常出口收汇(2)通过结汇到个人账户规避企业所得税(3)个人所得税未合规申报纳税(4)税收征管存在重大风