自动转资与竣工决算资产管理管理系统流程细化关键业务解决方案财务专业组课件

关键业务解决方案—自动转资与竣工决算方案2009年10月广东电网公司

资产全生命周期管理目录业务现状及问题

方案设计原则和目标自动转资方案设计竣工决算报表方案设计对管理的影响和提升业务现状及问题预转固不及时工程项目投运后，预转固不及时，预转固资产除建筑物部分不细分资产帐卡物不一致资产与设备无法联动，造成资产帐实不符决算效率较低没有相应的信息化手段，决算效率较低，甚至造成追溯困难成本归集滞后项目成本按付款进行归集，不能实时反映项目实际成本信息孤岛缺乏信息化手段共享各部门信息，各部门的工程信息只供本部门使用目录业务现状及问题

方案设计原则和目标自动转资方案设计竣工决算报表方案设计对管理的影响和提升解决方案设计原则和目标解决方案设计原则和目标解决方案设计原则依据广东省电网公司的财务决算报表编制办法按照广东省电网公司的自营工程和出包工程的核算原则解决方案设计目标增强转资效率，加快竣工决算的速度保证项目转资核算更加清晰准确保证转固资产帐实相符，实现帐卡物一致简化财务人员的手工操作，为实现自动转资提供依据和数据的支持目录业务现状及问题

方案设计原则和目标自动转资方案设计方案总体说明变电类项目转资方案送电线路项目转资方案系统通讯类项目转资方案技改类项目转资方案竣工决算报表方案设计对管理的影响和提升自动转资理念介绍自动转资的定义自动转资是一项采用企业级信息系统辅助，将资产从规划设计源头开始抓起，在整个项目实施过程中贯穿资产为核心的建设理念，并最终实现资产全生命周期管理的系统化工作，是广东电网公司企业级资产管理系统项目的一个创新采用以资产为核心的项目管理理念确立以资产为核心的管理理念，把项目建设看作资产形成的过程，资产管理前移到项目的规划设计阶段自动转资将以资产为核心的管理理念固化入企业级资产管理系统自动转资方案总体说明通过优化项目管理，采购管理，项目成本归集，明确规则，实现自动生成竣工决算报表，自动转资，实现项目转资核算及时清晰准确，帐卡物一致的目标自动转资项目概算设备材料清册设备功能位置设备资产清单竣工决算费用分摊设备、资产验收清单成本归集可研初设WBS成本归集物资采购领用自动归集成本施工服务，安装工程，建筑工程自动归集成本法人管理费等财务统筹管理相关费用手工分配项目成本前期费用归集竣工验收、设备验收房屋建筑类安装的机械设备不需安装的机械设备、工器具及家具无形资产创建物资与设备资产的关联，资产购置价值安装费用对应在安装设备分摊建筑费用分摊到形成的资产其他费用和动态费用分摊分摊到建筑、设备暂估资产价值竣工决算报表转入资产价值固定资产卡片信息补充计划发展部设计院财务部计划发展部物流中心项目管理部门财务部基层单位总体转资方案流程总体转资方案流程目录业务现状及问题

方案设计原则和目标自动转资方案设计方案总体说明变电类项目转资方案送电线路项目转资方案系统通讯类项目转资方案技改类项目转资方案竣工决算报表方案设计对管理的影响和提升变电项目转资方案-设备类资产资产卡片项目成本1号主变A相2号主变B相3号主变C相设备台帐功能位置资产级设备物料项目架构变电设备变电建筑变电安装费用WBS费用分摊至设备项目采购领料竣工验收物料类别统一资产设备目录设备、资产对应初设时出具材料清册，设备，资产清单以及设备功能位置竣工验收时或之前创建设备、资产台帐系统中通过物料类别，设备类别的对应关系自动建立物料与设备资产的关联关系转资时系统自动依据费用分摊规则确认资产价值物料关联资产设备及物料其它费用WBS建筑工程WBS采购订单确定购置价值变电项目转资方案-无形资产及房屋建筑物项目成本WBS号项目架构其它费用WBS费用分摊至房屋建筑物初设时设计院出具的资产清单中提供无形资产，房屋建筑物与WBS的关联资产导入系统时创建与项目WBS的关联转资时系统自动依据费用分摊规则确认资产价值房屋建筑物建筑工程WBS无形资产WBS号依据初设时WBS与无形资产，房屋建筑物关联设备WBS。。。。变电项目转资方案-无需安装的机械设备项目成本项目架构其它费用WBS初设时只提供主要设备资产清单，工器具，家具等资产是在项目建设期添置的，导入或手工添加资产卡片，如果是采购的则可以从采购订单中获取资产购置价值，如果是乙供材，通过承包方确认价值资产通过采购订单与WBS关联或者手工创建关联无需分摊费用，形成资产的时点是在收到资产时，不是在竣工验收时，用在建工程专成固定资产科目是为了归集项目成本家具建筑工程WBS工器具从订单获取采购价值，或从由承包方确认价值设备WBS。。。。资产通过采购订单与WBS关联或者手工关联变电项目转资方案-WBS分摊的规则按概算结构归集成本项目成本安装工程费设备购置费建筑工程费其他费用

设备费、安装工程费、建筑费、其他费用等费用的分摊规则时将参考财务部提供的分摊规则安装工程费建筑工程费按采购明细直接归集到设备资产明细上设备购置费设备基座费分摊到相应设备资产其他费用除设备基座费外分摊到建筑物设备成套、设备监造、整套启动记入设备、其他费用分摊给建筑类和设备类资产资产工器具、办公、生产生活家具购置费设备类资产建筑物类、设备类资产、无形资产房屋建筑物类资产流动资产、不需安装固定资产按分摊规则分摊至资产尽量按设备明细记入，如需分摊规则则仅分摊到设备资产其中：分摊到建筑的其他费用总和=其他费用分摊到建筑+其他费用分摊到设备、建筑*[建筑工程的建筑工程费、安装工程费和需要安装设备购置费/建筑工程及设备与安装工程的建筑工程费、安装工程费和需要安装设备购置费合计]分摊到设备的其他费用总和=其他费用分摊到设备+其他费用分摊到设备、建筑*[设备与安装工程的建筑工程费、安装工程费和需要安装设备购置费/建筑工程及设备与安装工程的建筑工程费、安装工程费和需要安装设备购置费合计]

项目成本分摊规则安装费用分摊对应需分摊的安装费用总计*（对应的设备购置费明细/对应的设备购置费总额）建筑费用分摊需分摊的建筑费用总和*（形成资产的建筑费用明细/形成资产的建筑费用总额）其他费用分摊（建筑类资产）分摊到建筑的其他费用总和*（建筑费用明细/建筑费用总额）其他费用分摊（设备类资产）分摊到设备的其他费用总和*【（设备购置费明细＋安装工程费用）/（设备购置费明细总额＋安装工程费用总额）】变电项目转资方案-WBS分摊的规则（续）项目层次结构主变压系统配电装置无功补偿主要生产建筑屋内配电装置建筑建设场地征用及清理费项目建设管理费项目建设技术服务费设备建筑工程其他费用主变压器110KV配电装置电容器高压室地面改造电容器室地面改造成本要素分摊到对应资产上主变压系统配电装置无功补偿安装工程主变压器110KV配电装置电容器变电项目转资方案-WBS分摊的规则（续）其他费用形成资产安装费用建筑类资产设备类资产设备类资产=设备购置价值+分摊的安装费用+分摊的设备基座费（包含在建筑费用中）+分摊的其他费用建筑类资产=建筑工程价值（形成资产的建筑费用+分摊的建筑费用）+分摊的其他费用安装工程形成资产=安装工程资产原始价值（WBS上归集的成本)＋分摊的其他费用不需要安装的设备，工具，家具等固定资产和流动资产仅计算采购成本，不分摊待摊基建支出;无形资产成本按取得的实际成本计算，不分摊待摊基建支出变电项目转资方案-资产标志位设计为了确定形成资产的WBS元素、分摊的WBS元素，需要对每一条WBS元素设置特殊的标志，表示资产形成及费用分摊规则一个项目的所有形成资产或分摊的WBS元素都需要维护资产标志位资产标志位维护进WBS模板中，批量导入系统系统项目管理器窗口中提供字段可手工修改WBS元素的资产标志位设备费需分摊的建筑费形成资产的建筑费项目成本安装工程费设备购置费建筑工程费其他费用费不单独形成资产安装费形成资产安装费用资产标志位分摊到建筑分摊到设备分摊到设备、建筑固定资产流动资产无形资产S1J1J2A1A2Q1Q2Q3QAQBQC变电项目转资方案-安装费的资产对应位设置规则安装费用的实际发生与设备本身的价值没有必然的关系。

为了实现安装费用与设备一对一、一对多的特定分摊，需要在安装费用WBS元素、安装设备WBS元素上维护与具体设备的对应位例：资产标志位为A1的安装费用WBS上需要维护资产对应位，维护与设备的对应关系WBS元素WBS描述资产对应位资产标志位J2G08001.2.5安装-主要生产工程-站用电系统1A1J2G08001.2.5.1安装-站用变压器

J2G08001.2.5.2安装-站用配电装置

J2G08001.2.5.3安装-站区照明

WBS元素WBS描述资产对应位资产标志位J2G08001.3.5设备-主要生产工程-站用电系统J2G08001.3.5.1设备-站用变压器

1

S1J2G08001.3.5.2设备-站用配电装置1

S1J2G08001.3.5.3设备-站区照明

1S1

WBS元素WBS描述资产对应位资产标志位J2G08001.2.5安装-主要生产工程-站用电系统J2G08001.2.5.1安装-站用变压器

1

A1J2G08001.2.5.2安装-站用配电装置

2

A1J2G08001.2.5.3安装-站区照明3

A1WBS元素WBS描述资产对应位资产标志位J2G08001.3.5设备-主要生产工程-站用电系统J2G08001.3.5.1设备-站用变压器

1

S1J2G08001.3.5.2设备-站用配电装置2

S1J2G08001.3.5.3设备-站区照明

3

S1WBS

J2G08001.2.5及以下WBS的所有费用一对多摊入资产对应位为1的设备中WBS

J2G08001.2.5以下WBS费用按一对一关系摊入对应的设备中目录业务现状及问题

方案设计原则和目标自动转资方案设计方案总体说明变电类项目转资方案送电线路项目转资方案系统通讯类项目转资方案技改类项目转资方案竣工决算报表方案设计对管理的影响和提升送电线路项目转资方案项目管理过程中仍按照WBS结构归集成本，设备购置费，建筑工程费，安装工程费，其他费用等按照统一资产设备目录建立资产卡片的规则，送电线路类项目转资时直接生成一个线路类资产，项目过程中收集的成本形成资产的最终价值按概算结构归集成本项目成本安装工程费设备购置费建筑工程费其他费用线路资产卡片转资目录业务现状及问题

方案设计原则和目标自动转资方案设计方案总体说明变电类项目转资方案送电线路项目转资方案系统通讯类项目转资方案技改类项目转资方案竣工决算报表方案设计对管理的影响和提升系统通讯项目转资方案系统通讯类项目主要生成线路类和通讯设备类资产该项目类型的转资方案与变电类和送电线路类类似，具体相应的方案目录业务现状及问题

方案设计原则和目标自动转资方案设计方案总体说明变电类项目转资方案送电线路项目转资方案系统通讯类项目转资方案技改类项目转资方案竣工决算报表方案设计对管理的影响和提升技改项目转资方案设备的技术改造工作按照项目核算和管理，先将资产转入在建工程，即项目WBS上，然后按WBS归集成本，减少退役部分价值，最后结算转资形成新的固定资产技术改造项目转资价值=转在建工程净值+技术改造成本-资产退役报废部分价值资产报废部分按照废旧物资管理办法转入物资库或报废物资库线路类资产在技改或者T接时，会先将资产卡片按照比例进行拆分，将需要技改的拆分后的卡片转在建工程，相关规定正在制定中固定资产新固定资产技术改造结算转资在建工程退役部分技改成本拆除增资问题描述讨论部门解决时间报废部分资产价值确定方法财务部待定线路类拆分资产卡片的相关规定，按长度或者其他方式，该规则正在制定中财务部待定待解决问题技改项目待讨论目录业务现状及问题

方案设计原则和目标自动转资方案设计竣工决算报表方案设计对管理的影响和提升自动生成决算报表设计思路自动生成决算报表依据项目概算及竣工决算报表设计项目WBS架构制定WBS结构与竣工决算报表的关联，取数规则制定决算报表之间的钩稽关系项目顶端WBS变电安装第一级第二级第三级第四级变电建筑电缆排管大跨越架空线隧道通信其他费用主变系统配电装置无功补偿所用电…………固定资产……固定资产……自动生成生成规则自动生成决算报表工程概况表：由其它报表计算、合并、以及人工判断填列生成工程决算一览表：取自项目前期导入的概算表和WBS上实际发生的费用，增减额、增减率通过计算得出其他费用分摊明细表：根据系统中自动分摊数据自动取出移交生产的资产总表：由其它报表汇总得出房屋及建筑物一览表：取自建筑WBS上发生的实际建筑费用和卡片信息安装机械设备一览表：取自安装WBS上发生的实际设备费用和卡片信息不需安装的机械设备、工器具及家具一览表：取自安装WBS上发生的实际设备费用和卡片信息移交资产-长期待摊费用、无形资产一览表：取自安装WBS上发生的实际设备费用和卡片信息工程财务决算表：汇总各个子项目报表值，结合手工填写转资完成以后，系统可以根据项目上的费用发生情况以及整个转资过程数据，自动计算并生成一套符合财务部要求的决算报表。包括：报表分析示例目录业务现状及问题

方案设计原则和目标自动转资方案设计竣工决算报表方案设计对管理的影响和提升管理的提升提高效率精细化管理提高准确性实现资产精细化管理要求，系统的集成性功能实现资产设备帐卡物一致，大大提高了资产管理的水平在系统中预设相对固定的勾稽关系、取数逻辑和报表格式，自动生成决算报表，减少出错的几率，提高报表的准确率管理的提