【培训课件】进阶企业核心的基本功 认识企业的财务报表

进阶企业核心的基本功认识企业的财务报表财务报表是企业经营活动的“晴雨表”，可以反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。了解财务报表，可以帮助你更好地理解企业经营情况，做出明智的投资决策，有效管理企业的资金流动。什么是财务报表财务报表是企业财务状况、经营成果和现金流量的书面报告。它以表格和文字的形式，反映企业在一个特定时间点或期间的财务信息。通过财务报表，投资者、债权人和其他利益相关者可以了解企业的财务状况，包括资产、负债和所有者权益。此外，他们还可以评估企业的盈利能力、偿债能力和经营效率。财务报表的种类资产负债表反映企业在某一特定日期的财务状况。利润表反映企业在一定时期内的经营成果。现金流量表反映企业在一定时期内的现金流入和流出情况。资产负债表企业财务状况资产负债表展示了企业在特定时间点的财务状况，包括企业拥有的资产、负债和所有者权益。静态报表资产负债表是一个静态报表，反映了企业在某一特定时间点的财务状况，而非一段时间的运营情况。基本等式资产负债表遵循基本等式：资产=负债+所有者权益，这揭示了企业资金来源和运用之间的关系。资产负债表的构成11.资产反映企业拥有的各种资源，包括货币资金、存货、固定资产等。22.负债反映企业所欠的债务，包括应付账款、应付工资、借款等。33.所有者权益反映企业所有者对企业净资产的权利，包括实收资本、盈余公积、未分配利润等。资产负债表的作用了解公司财务状况资产负债表反映了公司在特定时间点的资产、负债和所有者权益状况，有助于了解公司的财务结构和偿债能力。评估公司经营能力通过分析资产负债表的变动趋势，可以评估公司的盈利能力、资产周转率和资本回报率，了解公司的经营效率和盈利水平。预测公司未来发展资产负债表可以作为预测公司未来发展趋势的重要参考依据，帮助投资者和管理者更好地了解公司的财务状况和经营潜力。提供财务信息资产负债表是公司向外界披露财务信息的必要文件，可以帮助投资者、债权人和监管机构了解公司的财务状况和经营情况。资产的分类流动资产流动资产是指企业可以在一年内或者一个营业周期内变现或者耗用的资产，例如现金、应收账款、存货。非流动资产非流动资产是指企业持有时间较长、流动性较差的资产，例如固定资产、无形资产。其他资产除了流动资产和非流动资产之外，还有一些其他资产，例如递延税款资产、长期股权投资。流动资产现金企业日常经营活动中可以直接使用的货币资金。银行存款企业在银行开立的账户中的资金，可以随时提取使用。存货企业用于生产和销售的原材料、在产品、产成品等。应收账款企业销售商品或提供劳务后，尚未收到的款项。非流动资产11.固定资产例如机器设备、厂房、土地等，为企业长期使用且具有使用价值的资产，通常会随着时间而逐渐贬值。22.无形资产例如专利权、商标权、著作权等，具有经济价值但无实物形态的资产，可带来持续的经济效益。33.长期投资例如对其他企业的投资，投资期超过一年，旨在获得长期回报的投资。44.其他非流动资产例如递延所得税资产等，是指企业根据相关规定，在未来期间可以抵减应纳税所得额的资产。负债的分类流动负债流动负债是指企业在一年内到期的债务。这些债务通常包括应付账款、预收账款、短期借款等。非流动负债非流动负债是指企业在一年后到期的债务。这些债务通常包括长期借款、应付债券、长期应付账款等。流动负债短期借款企业向银行或其他金融机构借入的短期资金，一般期限不超过一年。主要用于补充企业短期周转资金的不足。应付账款企业因购买商品或接受劳务而应付给供应商的款项，通常具有较短的偿还期限。应付职工薪酬企业应付给职工的工资、奖金、津贴等各种款项，通常在每月或每季度结算支付。应交税费企业应缴纳的各种税费，包括增值税、所得税等，通常在规定的时间内缴纳。非流动负债长期借款公司向银行或其他金融机构借入的期限超过一年的资金。例如，银行贷款、债券等。长期借款在资产负债表中反映为“长期借款”科目。应付债券公司发行债券筹集的资金，需要在未来一段时间内偿还。应付债券通常是公司向公众发行的债券，并在证券交易所上市交易。所有者权益所有者权益概述反映企业所有者在企业资产中享有的剩余权益，也被称为净资产。企业所有者权益由实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润等构成。所有者权益的重要性所有者权益是企业价值的重要组成部分，反映企业的经营状况和盈利能力，是投资者进行投资决策的重要参考指标。所有者权益的计算所有者权益可以通过资产减去负债来计算，即所有者权益=资产-负债。利润表利润表反映企业在一定时期内经营成果，展现盈利能力。利润表重点展示企业赚取利润的来源和去向。通过利润表，可以评估企业的盈利能力、经营效率，判断企业发展趋势，为企业决策提供依据。利润表的构成营业收入营业收入是指企业在日常经营活动中取得的收入，例如销售商品、提供劳务、出租资产等收入。营业成本营业成本是指企业为取得营业收入而发生的直接成本，例如原材料、燃料、动力、直接人工等。营业税金及附加营业税金及附加是指企业在生产经营过程中应交的增值税、消费税、城市维护建设税、资源税等。管理费用管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的费用，例如职工薪酬、办公费、折旧费等。利润表的作用财务状况分析企业盈利能力的关键指标。利润表揭示盈利来源，分析盈利趋势，并对盈利能力进行评估。投资决策为投资人提供重要信息，判断企业投资价值。利润表反映企业盈利水平，帮助投资人预测企业未来盈利能力。业绩评价衡量企业经营成果的重要依据。通过利润表分析企业盈利能力，评估企业经营绩效。营业收入11.主营业务收入企业开展的主要业务活动产生的收入，例如销售商品、提供服务等。22.其他业务收入企业除主营业务以外的其他业务活动产生的收入，例如出租固定资产、出售原材料等。33.投资收益企业进行投资产生的收益，例如股票投资收益、债券投资收益等。44.营业外收入企业发生的与日常经营活动无关的收入，例如政府补助、盘盈等。营业成本直接材料生产产品或提供服务直接消耗的原材料，例如：制造家具所需的木材。直接人工直接参与产品生产或服务提供的员工工资，例如：组装家具工人的工资。制造费用与生产产品或提供服务相关的间接成本，例如：工厂的租金、水电费。期间费用与销售、管理等活动相关的成本，例如：销售人员的工资、广告费用。毛利润毛利润的定义毛利润是企业在销售商品或提供服务后，扣除相关成本后的利润。反映企业主要经营活动盈利能力。毛利润的计算毛利润=营业收入-营业成本。营业费用办公费用包括房租、水电、办公用品、差旅费、通讯费等。反映公司日常运营的必要支出。职工薪酬指企业支付给员工的工资、奖金、福利等，是企业人力成本的主要组成部分。广告宣传费用包含产品推广、品牌建设、市场营销等方面的支出，用于提升企业知名度和市场竞争力。财务费用11.利息支出企业借款产生的利息费用，包括银行贷款利息、债券利息等。22.手续费企业进行金融活动产生的各种手续费，例如银行账户管理费、汇款手续费等。33.汇兑损失企业进行外币交易产生的汇率波动损失，反映企业外汇风险管理水平。利润总额营业利润营业利润是企业经营活动中产生的利润，不包含财务收入和支出。投资收益投资收益是企业从投资活动中获得的收益，包括利息收入、股利收入和投资收益等。所得税所得税费用是企业应缴纳的所得税，是根据企业利润总额计算的。所得税费用1企业应缴纳的税款企业在经营过程中，依据法律法规，需要缴纳的税款，属于企业的成本费用。2影响企业净利润所得税费用会直接影响企业最终的净利润，是利润表中的一个重要项目。3财务分析的重要指标通过分析所得税费用，可以了解企业税负水平，判断企业经营效益。净利润反映盈利能力净利润是企业在一定时期内最终的盈利结果。它可以反映企业经营活动、投资活动和筹资活动的综合效益。衡量盈利能力净利润是企业盈利能力的重要指标，可以用来衡量企业的赚钱能力，评价企业的经营效率。分析经营状况通过分析净利润的构成，可以了解企业的盈利来源，发现盈利能力的增长点和潜在的风险。现金流量表现金流量表是反映企业在一定时期内现金和现金等价物流入和流出情况的报表。它能够帮助投资者和债权人了解企业现金流入和流出的来源和去向，以及企业的偿债能力和盈利能力。通过分析现金流量表，投资者和债权人可以评估企业的财务风险，预测企业的未来发展趋势，并做出投资和融资决策。现金流量表的构成经营活动现金流量反映企业在日常经营过程中产生的现金流入和流出。投资活动现金流量反映企业对固定资产、无形资产等投资产生的现金流入和流出。筹资活动现金流量反映企业从外部筹集资金或偿还债务产生的现金流入和流出。现金流量表的作用现金流向现金流量表显示企业现金流入和流出情况，反映企业的现金状况和经营状况。偿债能力可以评估企业偿还债务的能力，判断企业是否具备足够的现金来应对未来可能出现的财务风险。投资决策为企业提供投资决策的参考依据，帮助企业判断投资项目的回报潜力。经营成果与利润表和资产负债表结合，可以更全面地反映企业的经营成果和财务状况。经营活动产生的现金流量经营活动经营活动指企业为生产商品或提供服务而进行的日常活动，包括商品或服务的销售、原材料的采购、生产成本的发生等。现金流量现金流量是指企业在经营活动中产生的现金流入和流出，主要包括销售商品或服务的收入、支付原材料和生产成本的支出等。投资活动产生的现金流量11.投资活动产生的现金流入主要指企业处置固定资产、无形资产等长期资产而获得的现金。22.投资活动产生的现金流出主要指企业购买固定资产、无形资产等长期资产所支付的现金。33.投资活动现金流量的分析分析企业投资活动的现金流入流出情况，可以反映企业的投资决策和经营状况。筹资活动产生的现金流量借款企业从银行或其他金融机构借入资金，例