财经法规第三章2

...v.第三章税收征收管理法律制度(2)一、单项选择题〔以下每题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定答案的编号，用英文大写字母填入括号内。〕1.将货物交付他人代销，开具增值税专用发票的时间为〔〕。A.货物移送当天B.收到受托人送交的代销清单的当天C.合同约定的收款日期当天D.收到货款的当天2.增值税专用发票开具时限规定，采用〔〕结算方式的为收到货款的当天。A.预收货款B.托收承付C.委托银行收款D.交款提货3.以下各项中，属于开具发票时使用文字不正确的选项是〔〕。A.使用中文B.外资企业同时使用中文和外文C.民族自治地方同时使用中文和民族文字D.外资企业只使用外文4.已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存〔〕。A.3年B.5年C.15年D.永久5.?发票管理方法?规定，任何单位或个人未经税务机关批准，不得〔〕发票。A.转借B.拆本使用C.转让D.代开6.申请领购增值税专用发票的单位和个人，除了提供经办人XX明、税务登记证件或者其他有关证明，以及财务印章或者发票专用章的印模外，还应当提供加盖有“增值税一般纳税人〞确认专用章的〔〕。A.发票领购簿B.税务登记证C.税务登记证〔正本〕D.税务登记证〔副本〕7.以下属于未按规定开具发票的行为是〔〕。A.未按规定建立发票保管制度B.自行填开发票入账C.虚构经营业务活动，虚开发票D.拒绝承受?发票换票证?8．以下各项入属于未按规定取得发票的是〔〕A．未按规定缴销发票B．自行填开发票入账C．虚构经营业务活动，虚开发票D．拒绝承受?发票换票证?9.单位和个人在开具发票时，应在发票联和抵扣联加盖单位〔〕或者发票专用章。A.业务专用章B.财务专用章C.合同专用章D.证明专用章10.?发票管理方法实施细那么?规定，发票的真伪由〔〕鉴定。A.税务机关B.省级税务机关C.国家税务总局D.发票印制企业11.?发票管理方法?规定，除增值税专用发票以外的其他发票，由〔〕指定的企业印制。A.国家税务总局B.省、自治区、直辖市税务机关C.地〔市〕级国税局、地税局D.省财政厅12.税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量交纳不超过〔〕元的保证金并限期缴销。A.10000B.50000C.30000D.100013.?XX省普通发票管理方法?规定，普通发票由〔〕统一对外出售。A.财政部门B.银行系统C.工商管理部门D.税务机关14.使用发票的单位和个人发生发票丧失的，应于〔〕书面报告主管税务机关，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废。A.丧失当日B.丧失次日C.丧失3日内D.丧失10日内15.以下行为不属于未按规定保管发票行为的是〔〕。A.未按规定缴销发票B.损毁发票C.丧失发票登记簿D.隐瞒真实情况16.以下不属于纳税申报对象的是〔〕。A.从事生产经营活动的个人B.不从事生产活动，但有纳税义务C.在免税期间的纳税人D.有固定工作应按工资收入缴纳个人所得税的职工17.根据?征管法实施细那么?，邮寄申报以〔〕为实际申报日期。A.寄出的邮戳日期B.到达的邮戳日期C.税务机关实际收到的日期D.填制纳税申报表的日期18.纳税人按照规定的期限办理纳税申报确有困难，需要延期的，应在规定的期限内向税务机关提出书面延期申请，经税务机关核准〔〕。A.可以不再申报B.仍应申报C.可以延期申报D.可以分期申报19.?税收征收管理法?规定，纳税人未按规定期限办理纳税申报和报送纳税资料，情节严重的，可以处以〔〕的罚款。A.1000元B.2000元以下C.2000元以上5000元以下D.2000元以上10000元以下20.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳税款外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款〔〕的滞纳金。A.5‰B.10‰C.5D.1021.根据?税收征管法?规定，对经营规模较大、会计制度健全、会计核算准确及能够认真履行纳税义务的纳税人，税务机关可以采取的税款征收方式是〔〕。A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收22.根据?税收征管法?规定，对经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全、财务管理和会计核算水平较低的纳税人，税务机关可以采取的税款征收方式是〔〕。A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收23.甲企业2004年10月5日，购置乙企业原材料，尚欠货款40万元未归还。2005年1月，甲企业将一幢办公楼作为抵押向银行贷款50万元，到期未归还。2005年7~12月又欠缴税款30万元。如果2006年1月，该企业仅有的这幢办公楼被变卖得款100万元，按税款优先原那么，应〔〕。A.先支付税额30万元，再归还乙企业货款40万元，剩余的30万元归还银行贷款B.先支付乙企业40万元，再归还银行贷款50万元，剩余10万元支付欠缴税额C.先支付银行贷款50万元，再支付欠缴税额30万元，剩余20万元归还乙企业货款D.先支付税额30万元，再归还银行贷款50万元，剩余20万元归还乙企业货款24.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起〔〕日内，将其财务会计制度或财务会计处理方法报送主管税务机关备案。A.5B.10C.15D.3025.纳税人进展虚假纳税申报，少缴应纳税款50万元，该行为属于〔〕行为。A.漏税B.抗税C.偷税D.逃税26.?税收征收管理法实施细那么?规定，不在税收保全措施范围之内的生活必需用品的单价是〔〕。A.1万元以下B.7000元以下C.5000元以下D.3000元以下27.纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，阻碍税务机关追缴欠缴的税款，但未构成犯罪的行为，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处以应缴纳税款〔〕的罚款。A.30%以上3倍以下B.50%以上3倍以下C.50%以上5倍以下D.1倍以上3倍以下28.对纳税人拖欠税款行为，税务机关除按规定采取强制执行措施追缴不缴或者少缴的税款外，可以处不缴或者少缴税款〔〕的罚款。A.30%以上3倍以下B.50%以上3倍以下C.50%以上5倍以下D.1倍以上5倍以下29.纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款，情节轻微，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款〔〕的罚款。A.30%以上3倍以下B.50%以上3倍以下C.50%以上5倍以下D.1倍以上5倍以下30根据2009年1月1日开场施行的?增值税暂行条例实施细那么?规定，委托其他纳税人代销货物，未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满〔〕天的当天。A.90B.60C.180D.24031根据2009年1月1日开场施行的?增值税暂行条例实施细那么?规定，采取直接收款方式销售货物，不管货物是否发出，均为〔〕。A发货的当天B收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天C合同约定收款日的当天D货物移动的当天32根据2009年1月1日开场施行的?增值税暂行条例实施细那么?的规定，以下企业中应认定为小规模纳税人的是〔〕。A批发企业年应税销售额为120万元B零售企业年应税销售额在90万元C生产企业年应税销售额在40万元D生产企业年应税销售额在60万元33．以下各项中，不属于税收的特点的是〔〕A．自愿性B强制性C无偿性D固定性34.以下各项中，关于税收作用的表述错误的选项是〔〕A．税收是国家组织财政收入的次要形式B税收是国家调控经济运行的重要手段C税收具有维护国家政权的作用D税收是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证35．〔〕是指国家征税以法律形式预先规定征税范围和征收比例，便于征纳双方共同遵守。A．强制性B固定性C无偿性D自愿性二、多项选择题〔以下每题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请将选定答案的编号，用英文大写字母填入括号内。〕1.以下属于不得领购使用增值税专用发票的单位或个人的是〔〕。A.年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人B.年应税销售额在180万元以下的商品批发企业C.一般纳税人有私自印刷专用发票行为，经税务机关责令限期改正且已改正者D.销售货物全部属于免税工程的2.以下情形中，不得开具增值税专用发票的是〔〕。A.向消费者销售应税工程B.将货物无偿赠送他人C.零售企业销售劳保服装用品D.汽车制造厂销售汽车给使用单位3.以下关于发票开具要求的表述不正确的选项是〔〕。A.单位和个人应在发生经营业务，确认营业收入时，才能开具发票。特殊情况下，未发生经营业务也可开具发票B.使用电子计算机开具发票，必须报主管税务机关批准，并使用税务机关统一监制的机外发票C.发票专用章或财务专用章一律不得在印制发票时套印D.任何单位和个人不得转借、转让发票，但可以代开发票4.采用〔〕结算方式，增值税专用发票开具的时限为发出货物的当天。A.托收承付B.分期付款C.委托银行收款D.预收货款5.企业开具增值税专用发票的时限为〔〕。A.采用预收货款结算方式的，为货物发出当天B.采用交款提货结算方式的，为收到货款当天C.采用赊销结算方式的，为合同约定的收款日期当天D.将货物交付他人代销的，为收到委托人送回货款的当天6.根据?发票管理方法?规定，开具发票应当按照规定的〔〕如实开具，并加盖单位财务专用章或者发票专用章。A.时限B.顺序C.逐栏D.全部联次一次性7.以下各项中属于纳税人申领发票领购簿时应当提交的证件和资料的是〔〕。A.经办人XX明B.税务登记证件C.营业执照D.财务专用章的印模8.以下属于不得开具增值税专用发票情形的是〔〕。A.林场销售自产的原木B.将产品出口至国外C.商场销售给个人的电视机D.冰箱厂销售给大型商场的冰箱9.以下情形中属于未按规定开具发票的是〔〕。A.未发生经营业务开具发票B.跳号开具发票C.外资企业只使用外国文字开具发票D.未经批准拆本使用发票10以下属于未按规定保管专用发票的情形有〔〕。A.丧失专用发票B.税款抵扣联未按税务机关的要求装订成册C.损〔撕〕毁专用发票D.未从销售方取得专用发票11.根据?发票管理方法?规定，任何单位和个人不得〔〕发票。A.转借B.拆本使用C.转让D.代开12.以下各项中属于违反发票管理法规的行为是〔〕。A.向税务机关以外的单位和个人领购发票B.应取得而未取得发票C.丧失发票D.应开具而未开具发票13.?发票管理方法?规定，单位和个人未按照规定开具发票的，应给予〔〕处分。A.责令限期改正B.没收非法所得C.并处2000元以上1万元以下的罚款D.并处1万元以下的罚款14.纳税人办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表，并根据不同情况相应报送〔〕。A.财务会计报表及说明情况B.与纳税有关的合同、协议书及凭证C.外出经营活动税收管理证明D.境内或境外公证机构出具的有关证明文件15.根据?税收征收管理法实施细那么?规定，纳税申报的主要内容有〔〕。A.税种、税目和应纳税额B.应退税工程及税额C.税款所属期限D.欠税及滞纳金16.纳税申报的方法有〔〕。A.直接申报B.邮寄申报C.电子申报D.委托申报17.数据电文纳税申报方式有〔〕。A.语音B.电子数据交换C.网络传输D.邮政快件18.?税收征收管理法实施细那么?规定，纳税人采取邮寄方式申报纳税的，应当〔〕。A.使用统一的纳税申报专用信封B.以邮政部门收据作为申报凭据C.以寄出的邮戳日期为实际申报日期D.使用特快专递邮寄19.以下属于税款征收应遵守的原那么有〔〕。A.征收惟一主体B.依法征税C.按法定权限和程序执法D.按规定入库20.根据?税收征收管理法?规定，税款优先原那么的具体含义是〔〕。A.税收优先于无担保债权B.纳税人发生欠税在前的，税收优先于抵押权、质权和留置权执行C.税收优先于罚款、没收非法所得D.税收优先于应付工资21.纳税人有以下情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额的是〔〕。A.依法可以不设置会计账簿B.有偷税、骗税前科的C.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的D.未按规定办理税务登记的22.根据?税收征收管理法实施细那么?规定，税务机关核定应纳税额的方法有〔〕。A.参照当地同行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税务水平核定B.按照营业收入或者本钱加合理费用、利润的方法核定C.按照耗用的原材料、燃料、动力等推算核定D.其他合理方法23.纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款的，经省级税务机关批准可办理延期缴纳。特殊困难是指〔〕。A.因不可抗力，导致纳税人发生重大损失的B.当期货币资金缺乏支付工资、社会保险费的C.当期资不抵债的D.当期货币资金缺乏，正常生产受影响的24．纳税申报表的主要内容包括〔〕A．适用税率B．应减免税工程C．计税依据D．欠税、滞纳金25．纳税申报的对象描述正确的有〔〕A．临时取得应税收入的应在发生纳税义务后，应立即纳税申报并缴纳税款。B．扣缴义务人按照规定的期限办理纳税申报确有困难的，经主管税务机关批准后可以延期申报。C．纳税人因享受减免税等的可以不进展纳税申报。D．纳税人在免税期也应当按规定输纳税申报。三、不定项选择〔以下每题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。请将选定答案的编号，用英文大写字母填入括号内。〕1发票监制章由〔〕税务机关制作A国家税务总局B省级C地市级D县级2从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证之日起〔〕内将其财务会计制度等报送主管税务机关备案。A15日B30日C25日D2个月3纳税申报的主要内容有〔〕。A单位税额B应减免税工程及税额C延期缴纳税款D税款所属期限4根据?税收征管法?的规定，需要办理开业税务登记的纳税人有〔〕。A领取营业执照从事生产经营活动的纳税人B不从事生产经营活动，法律、法规规定负有纳税义务的单位和个人C只交纳个人所得税的自然人D企业在外地设立分支机构5纳税人需要办理延期缴纳税款，在缴纳税款期届满前提出申请，并提供以下资料的有〔〕。A申请延期缴纳税款的报告B当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对账单C利润表D应付职工工资6．以下属于税法规定的偷税手段的是〔〕。A伪造变造账簿、记账凭证B隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证。C进展虚假申报D以暴力拒不缴纳税款7以下各项中，应当依据规定办理税务登记的有〔〕。A有应税收入B有应税财产C有应税行为D扣缴义务人发生扣缴义务的四、判断题〔请在每题后面的括号内填入判断结果，正确的用“○〞表示，错误的用“×〞表示。〕1.普通发票应当使用中文印刷，有实际需要的，也可以同时使用中外两种文字印刷。〔〕2.?发票管理方法?规定，在中国境内，发票可以使用中文印制，也可以使用外文印制。〔〕3.租店、租柜经营的个人所需发票可按规定到经营地主管税务机关领购。〔〕4.临时到本省、自治区、直辖市行政区域以内从事经营活动的单位或个人，应当向经营地税务机关申请领购经营地的发票。〔〕5.增值税专用发票只限于增值税纳税人领购使用。〔〕6.一般纳税人未按规定保管专用发票，经税务机关责令限期改正而仍未改正的，不得领购开具增值税专用发票。〔〕7.一般纳税人向小规模纳税人销售应税工程，也可以开具增值税专用发票。〔〕8.一般纳税人收到的增值税专用发票，均可作为扣税凭证，实行进项税额抵扣。〔〕9.增值税纳税人发生增值税应税行为，需要开具专用发票时，可向其主管税务机关申请代开。〔〕10.一般纳税人应按规定时限开具专用发票，不得提前，也不得滞后。〔〕11.增值税专用发票的发票联和抵扣联须加盖发票专用章或财务专用章。〔〕12.增值税一般纳税人只能开具增值税专用发票，不得开具普通发票。〔〕13.增值税一般纳税人销售货物向购货方开具专用发票后，发生退货的销售方在未收到购货方当地主管税务机关开具的证明单之前，不得开具红字专用发票。〔〕14.发票应当由收款方向付款方开具，不得由付款方向收款方开具。〔〕15.发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具，任何单位和个人，不得跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票。〔〕16.?发票管理方法?规定，任何单位和个人不得拆本使用发票。〔〕17.?发票管理方法?规定制止携带、邮寄或运输空