股份有限公司固定资产管理制度

股份有限公司固定资产管理制度5.1总则为了确保公司固定资产的真实、完整、安全，提高资产使用效率，充分发挥资产的最大效益，规范固定资产管理，5.1.2适用范围5.1.3划分标准及分类固定资产按照使用性质、期限和单位价值的不同设定以下划分标准：公司用于生产经营且使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、运输工具以及其他设备等资产；公司用于非生产经营的，单位价值在2000元以上，且使用期限超按照固定资产的实物形态，主要划分为以下几类：——办公家具类，如：办公桌、椅等。——办公用电子设备类，如：计算机、打印机、投影仪——交通工具类，如：小轿车等。——其他资产类：不能划分到以上类别的其他固定资产。5.2固定资产的管理原则及方式5.2.1管理原则归口分级管理原则部门和使用部门设立分级管理。资本支出预算管理原则公司各部门应当在年初制定固定资产的增加预算以及处置、维修计划，并严格按照预算和计划执行，超出预算和计划的资本支出，一律由公司总经理、财务总监共同会签审授权批准原则固定资产的取得、处置、领用、调拨等应当严格按照审职责分离、分工明确原则固定资产的采购、验收、登记、保管、使用、盘查、维修、处置应当由专人负责；根据内部牵制的原则，以下工作不能由同一人或同一部门单独担任：资产的采购和使用；资产的采购和验收；资产的盘查和保管等。定期盘查、核对原则固定资产的管理、核算、使用部门应当定期盘点实物，核对账实、账账，做到相符。5.2.2管理方式固定资产的管理方式分为实物管理和价值管理，并遵循实物管理与价值管理相分离的原则。固定资产的实物管理实行分级管理，分为以下两个管理办公室是公司固定资产的统一归口管理部门，一般设置盘点、处置、登记台账等工作，一般由办公室行政后勤专员 (以下简称办公室专员)担任；一个负责各类业务的审核、审批及监督，一般由办公室主任(或副主任)担任。各部门应当设置固定资产专员岗位(以下简称固资专员)，主要职责是根据公司的管理规定做好本部门固定资产的管理，一般由部门的文员兼职担任。固定资产的实物管理一般应当实行“一个编号、一个标签、一个卡片、一本台账”的方式，即固定资产按照分类进行编码(见下表)，领用后贴上标签，设置固定资产卡片，定资产台账。固定资产的价值管理由公司的计财部负责，主要职责是资产日常记录核算、盘查以及资金的筹措安排等。225.3固定资产的采购5.3.1基本原则公司的固定资产一般应当由办公室统一进行采购。5.3.2程序及说明程序图略程序说明1、使用部门、办公室根据工作需要采购时，应当由部门员工或办公室专员填写采购申请单(附表5-1)。2、办公室专员的采购申请应当由办公室主任审核，使用部门的申请应当由部门总经理和办公室主任共同审核，同是否符合工作需要，资产的配置、档次是否高出预算标准，如果超出，原因是否合理。之后在申请单上签署审核意见。3、会计进行预算对比，划分预算内、预算外的采购申根据部门总经理或办公室主任的业务审核意见，总体把握采购申请的合理性，并按照主管副总、总经理、总经理和财务总监3种不同的单笔限额审批权限签署审批意见。5、对预算外的采购申请，总经理、财务总监进行会签审批：总体把握采购申请的合理性，会签后可以驳回不符合需要的采购申请。6、采购申请经过正式批准后，应当由办公室专员统一采购。办公室专员应当办理借款申请，根据申请单的内容填7、办公室主任应当对借款申请进行以下审批：支票领可以办理借款；否则重新办理。8、资金主管应当对借款申请进行以下财务审核：审批程序、权限是否正确，相关文件是否齐备、完整，是否已经正式批准，借款金额计算是否正确。之后签署审核意见。采购申请单一式三联，分别由计财部、办公室、采购申9、计财部经理进行以下财务审核：根据资金主管的审核意见，总体把握借款支出的合理性，以及是否符合公司的资金安排。如符合要求则签署审核意见后交给出纳办理借款手续。否则暂不办理。支票号登记在支票领用簿上，办公室专员签字后领用。11、办公室专员应当严格按照采购申请内容进行采购，可以采用现场提货付款、到货后付款的结算方式。若是现场提货付款，则应当在现场先验货、后付款，并向收款单位索数量、单价、总价写在发票上；如有设备清单的也应一并要12、资产采购完毕或送至公司，办公室专员应当在主任当场监督下清点实物，对名称、规格、数量、价格、使用性能等进行检查、核对，是否与采购申请单一致，实物是否完好无损，并记录在验收单(附表5-2)上。使用部门的人员或技术部门的人员也可一并参加。验收合格后，由办公室专员、主任共同在验收单上签字确认。验收单一式三联，分别由计财部、办公室、领用部门留应当填写固定资产标签，并贴在固定资产表面明显之处。固定资产卡片一式三份，分别由办公室、计财部、使用部门留存。14、验收后，办公室专员应当将正式发票和验收单及时票或验收单上的货物名称、规格、数量、单价、总价是否与采购申请单上的一致，并签署审核意见。如符合规定，再提请计财部经理审核；否则重新办理。15、计财部经理应当根据资金主管的审核意见总体把握支出的合理性，并签署审核意见。与支票领用登记簿上的记录进行核对，办公室专员在登记簿对于到货付款业务，出纳根据发票内容填写支票的日期、用途、收款单位、金额，盖章后交给收款单位经办人。5.4固定资产的领用及内部调拨5.4.1基本原则公司固定资产的使用原则是：个人办公用固定资产遵循使用人自行申请、领用、保管的原则。公用的固定资产遵循指定专人保管，谁使用、谁申请、及时归还的原则。公司拥有类别、性能相同的固定资产，经办公室核实可以不需重复购进的，应当采用内部调拨的方式。固定资产在部门、人员之间调配，应当办理正常的调拨手续，不允许将部门、个人领用的固定资产长期私下转借给5.4.2程序及说明程序图略1、使用部门员工根据工作需要填写固定资产领用申请2、部门总经理应当对比预算，对领用申请进行以下业务审核：资产的领用是否符合工作需要，是否在预算之内，并在申请单上签署审核意见。3、办公室主任根据部门总经理的审核意见对领用申请单进行复核：如符合领用要求，则签字批准同意；否则暂不4、根据办公室主任提出的处理意见，办公室专员应当通知资产调入、调出部门的相关人员，分别填写固定资产内部调拨单(附表5-5)，同时登记固定资产卡片。内部调拨单一式四联，分别由计财部、办公室、调入、调出部门保留。5.5固定资产的处置5.5.1处置方式固定资产的处置主要是指固定资产的报废、出售，以及对各种因不可抗拒的自然灾害而遭到毁坏和损失的固定资产所进行的清理工作。报废又分为正常报废、非正常报废两种。正常报废是指资产由于正常使用磨损报废或由于技术进步而发生的提前报废；非正常报废是指由于自然灾害和人为责任事故所致的5.5.2程序及说明程序图略程序说明1、固定资产的使用、保管人员根据资产的状态向办公室专员提出处置申请，由办公室专员填写固定资产处置申请单(附表5-6)。如果由于技术进步形成的报废、出售，应当附上技术部门的技术鉴定；如果是自然灾害造成的损毁，应当附上相关部门的证明书；如果是人为造成的，应当附上当事人的情况说明书。使用人留存。处置原因、资产状态是否属实，并根据实际情况提出具体的处理意见。3、主管副总经理对处理意见进行审批，总体把握资产处置方式的可行性、合理性。之后签署审批意见。4、办公室专员根据审批后的处理方式处置固定资产：对报废的固定资产，由办公室专员负责清理、变卖。其中需办理保险赔偿的，由办公室专员负责办理；对于人为原因非正常报废，应当对当事人进对售出的固定资产，由办公室专员负责售出资产，并取5、办公室专员应当根据处置申请单内容填写固定资产费用的，按照借款报销程序执行；有变卖、出售收入的，按公司规定进行收款结算工作。5.6固定资产的日常管理5.6.1日常管理的内容和方式固定资产的日常管理一般包括以下内容：保管、维护、维修、盘查等。日常管理的方式是专人管理、专人负责。5.6.2固定资产的保管及维护固定资产的保管、维护按照资产使用人不同分为以下形办公桌椅等；公共使用的固定资产由所属部门或办公室指定对于电子设备，应当在下班后及时切断电源，并注意设备的防潮、防热、防火、防盗等。并定期清洁机身。对于办公家具，应当注意防火、防盗，严禁在家具表面5.6.3固定资产的维修固定资产的维修一般分为日常性维修和一次性大修理，应当由办公室统一归口管理，专人负责。每年年初，根据资产的使用状态，各部门固定资产专员应当会同办公室专员共同拟定当年的资产维修计划，主要内容是当年预计使用情况，是否需要实施维修，预计费用支出以及可能出现应急情况时应采取的修理措施等。维修计划应当先由部门总经理、办公室主任共同审核后，上报主管副总经理审批。维修申请审批程序(见下图)及说明程序图略程序说明1、部门员工或办公室专员根据资产实际状态以及业务工作需要填写维修申请单(附表5-7)。2、部门总经理或办公室主任应当对比年初维修计划，对维修申请进行以下业务审核：资产状态是否属实，维修是否符合工作需要。并在申请单上签署审核意见。3、办公室主任查阅年初维修计划，维修申请是否列在4、对计划内的维修申请，各级领导应当进行以下业务审批：根据部门总经理的业务审核意见，总体把握维修申请的合理性，并按照主管副总、总经理、总经理和财务总监3种不同的单笔限额审批权限签署审批意见。对不符合工作需要的申请可以驳回。6、办公室专员根据批准后的维修申请实施维修。5.6.4固定资产的盘查固定资产的盘查一般分为定期盘查和不定期盘查。公司应当组织专门的盘查小组，财务总监任组长，计财办公室专员以及各部门的固定资产专员等。定期盘查应当每年两次，一般在第二、第四季度末。不定期盘查一般每年一或两次，时间不固定，由盘查小组商议实地盘查的时间一般在上班时间。盘查小组应当事先编制盘查清单(附表5-8)。盘查时，一般由小组成员(至少2人以上)同时对固定资产进行盘点、清查，一人盘点，一人记录，副组长必须有一人参加，进行监督。盘查的主要内容是：固定资产是否贴有标签，使用保管人是否持有卡片，实物资产是否与标签、卡片内容一致，固定资产是否正常使用，存放地点、环境