财务管理及内部控制管理知识培训

2012年11月技术有限公司财务管理培训之三-内部控制1

目录一、内控理论体系现状-COSO的发展二、COSO1的内容三、我国的内部控制体系建设四、内部控制体系的建立与落地五、内部控制前沿课题2内部控制工作的直观体现审核费用报销单制定财务制度审核付款申请。。。。思考：

内部控制属于财务范畴吗？一、内控理论体系现状-COSO的发展3内市部谎控善制戏理壳论僚体浴系缺现俗状颜：C型o厘s掉o：1遵9初8捕5年田，勾由美借国叮注岗册背会焦计女师后协阵会(饲A谣I汇C犬P甲A宝)、并美完国下会斥计祥协虎会(却A丽A回A赴)、仁财每务包经悲理俘人脸协脆会(川F卧E愤I海)、碍内窗部嘉审据计扁师落协雄会(许I劈燕I隐A锐)、遗管纺理前会邮计院师辟协灶会(竖I识M很A步)联北合细创慢建拣了帝反沾虚核假场财秘务秒报饼告奴委迅员亚会蒸（勒通熔常疫称T志r鼓e幅a糟d机w摘a嫌y委尽员渠会阿）剥，免旨埋在寇探堡讨庭财醋务做报繁告姓中错的炸舞授弊体产慰生鸡的骡原叙因妙，鞭并妹寻突找瓜解趴决叔之斥道瓶。财两抬年眯后糟，农基坟于酷该汗委活员诞会货的册建忽议粮，绣其怜赞雀助样机响构鸭成野立C巷O猜S字O（C鱼o裕m假m飞i央t盏t晓e仆e剂o滤f研S魔p耳o警n检s涨o忍r拔i宣n能g约O坡r锈g摔a认n班i对z珍a夸t格i以o签n，C祝O计S淘O）坚委厅员丹会彼，拾专启门努研流究烧内细部膛控呆制趋问蔽题丛。1卡9步9贝2年9月纵，C摘O环S客O委旧员默会事发隔布《内没部省控到制灯整酷合打框释架》（C吼O迟S绸O皱-陆I倚C）必，售简留称C属O求S蒜O报保告辅，1磨9倒9苏4年同进额行棋了葵增悦补如。宏这响些亏成输果潮马乒上胸得教到把了鲜美宰国珠审婚计健署(砌G鸭A龟O灰)的姨认流可识，宰美核国此注毕册垄会队计碍师泡协检会亡（A淘I细C卡P键A）献也垮全睁面公接煎受番其铅内娃容柱并再于1勒9直9裤5年畏发客布迈了《审船计经准全则妈公名告搭第7台8号》。恨由算于C甜O麻S鬼O报梳告帖提慢出态的内贫部矛控泉制卡理拖论和真体除系性集关内客部醒控谦制齐理霞论仿和渐实陵践偏发念展姨之养大法成君，洞成鞭为胁现全代驰内孙部什控毯制桑最宴具仗有自权兵威醋性候的唱框暖架鲁，先因芝此触在瓣业恼内熄倍弯受誓推哲崇给，鬼在棍美响国惭及凭全雄球雨得虑到像广房诚泛轮推均广虫和毫应词用汗。一饥、蚊内镇控灿理惰论慰体奥系债现姐状-浸C捕O哭S思O的黑发煮展4C移o励s香o的袄发傻展递历获程1、1丑9施8级5年彻，c邀o戏s穗o成即立衫。2、1坦9百8饺7年权，c演o拘s算o提宿出骗整笋合内内车控声的号概鄙念反。3、1令9叨8险7劈燕—戒1穿9模9络2年令，c适o蛋s畏o提秆出撞内墨部倦控搭制表整斜体董框宿架4、1哄9蛛9巷4年屈，c今o贩s躲o对I炸C框姥架宝进睁行舒修在订葵（c鸽o雄s壳o栽1超)。5、2馆0步0座3年9月掠，c王o烟s宏o提收出E烟R建M（公企捡业崖内益部珍风另险观管置理棋整锹合嚷框价架构）音框猴架菊草缺稿忠。6、2糊0艇0全4年1鹅0月自，c蔑o景s率o发加布E蜻R矛M框大架(叹c颂o扇s伐o每2泰)。一骨、荷内授控腐理读论谊体题系日现照状-裙C伏O条S喇O的映发抵展5C散o变s睡o杰1鞠:五孤要圾素分练别陷是（1）似控草制箭环绕境矿；丈（2）线风孕险湿评彼估削；苏（3）啄控缘瑞制围活料动霜；（4）添信油息壁与灰沟禽通园；青（5）四监溪控玩。每咱个较要粱素封均撤承胆载适三吐个案目种标盲：组（1）骂经盾营可目覆标陈；忠（2）条财蚊务额报顶告为目钻标绪；（3）懒合努规螺性嚼目偿标堪。一岔、荐内秀控孟理白论贴体育系赖现华状-羊C畜O为S厕O的走发晒展6C敬o气s早o伴2雄:八浆要遣素分挠别草是棵（1）冶控调制驼环迷境姑；它（2）凝目衰标亭制加定级；裤（3）背风稿险秀识既别腾；伞（4）减风志险起评他估飘；（5）仁风克险冈应雕对蜓（6）呆控命制币活刃动脾；徒（7）互信扭息水与包沟禽通龟；饿（8）冲监笨控泉。增森加轿了纠战碑略具管贫理塘和订风盼险毕管销理一冈、参内爬控金理忍论脆体外系监现打状-菜C尸O们S兰O的轿发醉展7C垂o扮s逆o如踢何西走位上围“向政驴治睬”睛舞阶台吨的美全国朽“墨安斗然煮事吐件暖”诉的有发铅生2酸0看0扭1年1距2月鸦，便美钥国院最遵大斧的唉能唐源昂公吃司—申—安眉然荒公谜司衣，颂突拼然孝申洗请折破椒产混保我护秃，埋此墨后亚，本公盖司仿丑韵闻膝不弦断中，朴规喂模场也“屡坏创果新加高”僚,特子别耐是2洗0吧0久2年6月珍的贼世外界弓通卸信作会绕计街丑后闻祥事跃件膨，斗彻往底斤打思击叛了酒投话资晕者旨对规美匙国岛资杯本泡市母场演的翠信耳心.为素了枯改隔变全这交一盛局汁面伴，停美弟国搏国因会乔和镜政格府炮加茄速朋通辣过衡了《萨贿班懒斯急法陆案》（S艘O镇X法做案影）,旨环在颤要辉求思上宣市聋公抬司"遵迁守节证中券烤法哗律叫以裕提谅高闪公雹司殖披翼露戏的井准捆确离性牧和绵可衔靠砖性引，仓从凶而产保玻护撑投水资角者症及荣其跟他察目韵的傻。第4漠0呆4节稀：(胆1茧)强绝调姥公溉司犹管蚁理浩层仰建抗立软和显维拿护虫内喘部用控皇制洗系亮统疯及脂相艇应勿控角制坊程爬序况充唯分嚷有佩效设的罚责哗任咸；(凉2型)发巨行训人初管袜理僵层哑最召近趟财牺政禾年颂度柳末问对遗内斯部铲控也制少体泄系沃及羡控移制板程丧序绩有尸效些性耻的顶评积价悼；(柴3鞠)担姥任甜公滩司矩年吹报垂审屯计短的惨会掌计仪公邀司将应鸟当颜对身其筹进夕行辅测坏试邀和蛮评骡价婚，文并越出闸具面评索价品报钻告星。上欠述瘦评呜价培和怨报台告岸应勿当碧遵遣循垦委树员恳会离发钞布爽或妥认丈可块的觉准铁则唱。坛上盼述伯评池价殖过轿程掉不珍应概当绢作王为葬一您项坛单安独最的枯业荒务献。一欧、项内采控峡理泼论和体臣系芝现册状-群C钉O们S洪O的恢发紫展8目屑录一掉、砖内且控政理肃论随体植系宝现驼状-骆C葬O役S面O的皇发海展二牛、C育O亭S窄O乒1的杂内呈容三锤、提我静国扰的薯内申部巧控般制亡体戴系翼建厕设四饿、箩内割部耳控红制胶体蹄系软的异建件立每与蹲落冻地五洪、炭内愈部桃控便制糖前帝沿硬课绩题9C它o济s叹o乞1的该内软容1结.控牺制涂环睡境炉（C筛o钳n逆t急r总o备l谅e爹n置v翼i抢r疫o备n谢m馒e套n骗t）它浪包矮括征组义织长人杂员废的窗诚造实病、哥伦养理窜价方值艰和迎能沙力航；幻玉管奶理码层艘哲笨学坛和贴经凝营俗模受式交；怕管笛理鼠层络分汇配傍权她限跳和用责口任庙、侄组销织站、全发较展滑员奶工币的化方朵式随；棋董塑事俱会拆提萝供爷的企关炼注办和展方己向诸。防控需制聋环箭境着影求响杆员废工设的俯管被理望意洋识垃，昼是笔其烛他碌部柱分码的亿基浮础遮。二漫、C洽O蜡S叫O撒1的垃内桃容1姥0C倾o报s删o鸡1的拜内丢容2俯.风栋险其评者估悲（r偿i贩s涛k凉a邀s何s工e帆s镜s互m存e娘n任t）是永确蚂认棚和恐分木析何实咽现译目守标刑过糖程鼠中溪的摊相搬关凝风沈险华，检是抵形纤成牌管辱理格何咏种厘风秩险持的凑依闭据弦。烫它苏随晌经洁济婚、阁行亩业价、菜监榜管榆和瓶经遮营怖条及件脊而桑不排断拍变朗化斥，铺需剥建忆立牢一像套观机抢制绝来阅辨仅认珠和千处械理垃相悦应忌的其风外险建事立配风吸险帆事跳件借管吧理真库低、咏风脖险辅指掘标二窗、C恨O点S惜O嫌1的奥内非容1插1C刺o掌s纳o落1的管内刻容3贝.控凭制卧活宪动睡（c触o蒸n才t备r胞o坟l阔a茂c春t茅i复v红i毯t斥i婶e肠s）是漂帮山助氏执谊行剂管闯理诸指酱令磁的筑政元策鹿和掘程泉序揭。握它揭贯这穿艳整摆个五组登织迷、韵各谨种基层鹿次速和李功君能洪，邀包用括布各胡种叹活充动蔬如曾批冒准纷、治授诸权镰、壶证络实贯、鼓调炊整身、斯经贯营躬绩良效炊评仪价哗、朱资斑产啄保挖护帅和宾职息责灿分今离部等笋。合厚同厕审办批演、阀岗窝位帅设鉴置扬、席流闪程势、诸授览权帮制算度绪、耳业仓绩颤考弓核秒、届预昏算洲管归理碰等二挤、C枯O已S碰O牵1的启内狸容1跑2C伟o普s师o略1的托内检容4赢.信颜息梨的叙沟羽通匹与弓交弃流朋（i阿n糊f织o油r听m望a窜t乳i粒o截n恼a亲n熔d钓c超o钱m秧m织u礼n定i霜c列a拨t贫i园o牛n）信环息筋系宏统腿产腿生亚各盛种云报测告傍，浙包普括赞经激营萍、双财增务懒、裁守转规枯等螺方贷面语，程使辨得考对保经它营犬的脑控捕制医成瘦为萝可拿能赠。穿处刮理邪的酒信幕息屋包牺括驾内丈部恳生患成昨的恶数鸟据妄，垮也萍包丹括招可者用液于号经誓营巾决级策榨的食外宅部央事顿件仅、穷活去动叹、泊状笔况席的梢信较息项和签外母部锋报驳告泥。云所养有鼻人茧员西都窃要愁理知解劲自苏己砖在枯控有制荐系察统介中届所妻处泻的胸位该置泡，俩以萝及素相喘互籍的标关毁系贯；胶必条须唉认桌真妄对夜待挨控族制飘赋方予休自锻己颈的摇责撕任份，叙同困时消也庙必牵须插同闹外捧部燥团笔体友如来客稠户择、扁供驶货蚂商睡、晒监讲管编机染构岔和诵股轻东推进饲行易有哑效科的烤沟效通渐。内雄部踪蝶及蛮外胁部拣信骂息庄的亿及依时暂沟龄通务、报交允流药，矩是索保艺证杀内息控势体拖系蜘执室行典的灰有些力农手它段限。二璃、C龄O版S岩O谢1的凡内爽容1涌3C闷o拉s脾o蚂1的非内惑容5克.监着控斥（m批o乏n铃i氧t寻o园r洒i戒n胞g）监龙控茎在争经补营装过界程办中置进谱行所，缴通藏过顺对貌正盈常术的技管拿理束和甲控衣制途活吗动肯以星及圾员东工截执日行做职进责挑过霜程者中夺的冲活酷动流进畅行巨监醋控庭，英来奴评亡价帆内住控啊系清统熊运堵作期的奖质次量止。挥对江于腊内储部眼控炊制吃的粥缺芽陷各要室及霸时亦向最上爸级则报怒告犹，驰严亚重宴的诉问牛题述要坡报蓄告是到肌管仙理升层驶高僚层锄和怀董据事糟会句，渴甚递至爱股锁东恳会让。可楼采疤取芽内臣控详自灾查友、本内魂控男审阻计勒的网方笔式二亲、C蚂O颠S少O握1的盟内贼容1幻玉4目们录一聚、服内晒控蚕理虚论绩体绍系赔现糕状-研C栗O元S洋O的喷发蚕展二腹、C崖O邪S邀O捧1的程内竟容三眉、昂我相国征的勤内庙部贞控罢制依体悔系栗建白设四铺、师内好部岸控孙制蚕体挨系质的探建挂立目与僻落厦地五舍、猛内羞部娘控即制丛前享沿夹课赛题1劝5中棉国挎企英业职内丸部米控埋制要规杠范共：2炊0菊0椒8年沿财惧政望部睛颁横布轧的《企浓业装内驻部幸控冲制兔基鞭本崭规香范》三敞、蜘我坝国墙内赴部途控煤制盆体岂系届的法建育设1膛6中健国串企变业蛛内问部庸控哗制墙规毅范亚：由2乐0谎1茂0年1世1月室，钩财楚政室部多等暖五炒部筑委最联窄合匠颁炼布你的《企桂业滩内探部灿控午制姓基励本沫规府范》配侨套益指猫引包庄括咬组丸织泽架趣构雀、乓发驾展识战秋略厉、升人络力睡资踢源屯、梁资阳金令管窃理棍、扣采娃购溉、换资政产霜管黎理庄、训研违发争、爸信孙息径系遇统凯、辰内椅控拐审扒计春等1势8项并指咽引堂。1购7三袜、旬我究国虹内召部达控旨制贿体众系劈燕的献建爆设关违于2浅0坚1镜2年绳主骂板猾上念市民公枯司惑分蹦类奏分搂批凝实掀施霜企山业围内桌部闪控完制司规限范攻体骡系曲的裕通器知1洁8三扎、状我真国费内撑部姓控捏制柿体询系建的翅建南设目脆录一慢、酷内斤控姨理均论安体软系讽现承状-套C都O聚S句O的递发飞展二胶、C完O草S辩O陈1的鸟内圆容三渣、环我弯国佣的仇内洒部拉控睁制篮体戏系毛建掀设四活、衬内辣部毁控夫制事体愚系尼的厚建老立泄与喂落梅地五构、伤内竖部宁控芝制爬前高沿塞课凶题1仇9内默部怀控鲁制籍体乔系泛的固建忧立射与被落辩地-举芦例2发0内何部游控利制比体获系胁的欺建净立传与种落掉地-控烈制幕环荷境公散司驶管吃制尤（C水o敞r戚p抱o舞r足a牙t值e欠G暖o胃v向e弄r电n伤a洒n轮c田e）1、及着维重蚀于用公铺司盖治敬理浪方规式五的宿合辰理煎性呈，肌董少事狱会针职嘴能援的戴有诊效星性奖。是缸人粘治骡还六是共法存治董狭事火会汇变纠成熔了螺签也字红、锤吃世饭喷会2、涝公怜司砌战链略呆管那理骄的涨有瘦效经性没教有亡战询略锯管烈理淘，罪内搭部若控滩制攀失惊去现了蓄方早向夕，怕反盼而盒变煤成显了甘束营缚例。2仓1内抬部笨控曲制眯体贵系挑的递建排立责与唐落拉地-风摊险谊评芦估建绢立盘风浓险阴库烘：可帽以犯是父案这例船，案也皱可抬以补是狐内租控驻关匆键餐点湿：如周：跑业色务杜员壳携牺款和潜率逃收切费烛终围端绢信从息很系也统茎是宋否纯有谨漏梨洞存着货暴盘盛点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