某某集团公司SAP财务系统项目关键用户成本中心培训教材PPT课件讲义

2023/7/291XX集团及成员单位SAP财务系统项目

关键用户培训2023/7/292培训目标：掌握成本要素、成本中心、内部订单、利润中心的概念，在系统中创建以上主数据，并能使用其记账查看成本中心、内部订单、利润中心报表2023/7/293CO概览

内部订单IO成本中心会计CCA成本要素会计CEA12345利润中心会计PCA提纲6答疑2023/7/294主要功能模块-与财务会计的关系利润中心企业控制管理合并商业计划TR库存现金金库基金CO控制FI财务会计投资与理财总帐应收/应付资产合并间接费用产品成本获利能力FIIMEIS2023/7/295CO中的集成-价值流

间接费用成本控制产品成本控制利润中心PrCtr1PrCtr3PrCtr2PrCtr4PrCtr5获利性分析

成本和收入要素会计获利段成本中心会计基于作业的成本核算成本对象控制间接费用定单会计利润中心会计2023/7/296CO概览

成本中心会计CCA成本要素会计CEA12345提纲6答疑内部订单IO利润中心会计PCA2023/7/297CO的两大重要元素成本对象成本要素任何CO凭证的过账，都要指定这两个元素CO与FI的集成，也离不开这两个元素2023/7/298成本要素概念初级成本要素对产生于CO之外的费用进行分类首先必须是FI中的费用科目，并与损益类记帐科目一一对应。次级成本要素次级成本要素是用于内部作业分配的成本要素，次级成本要素仅仅在管理会计中创建和使用，与财务会计中的记帐科目没有一一对应的关系。

2023/7/299成本要素主数据2023/7/2910管理会计组织结构－成本和收入要素成本初级成本初级成本要素类型初级成本要素FI总帐科目科目表次级成本要素类型次级成本要素次级成本由SAP预设CO主数据级别FI主数据级别管理级别2023/7/2911组织单元和主数据-汇总Profit

CenterProfit

Center利润中心定单成本对象项目处理成本中心成本要素组作业类型组利润中心层次成本中心层次定单组经营企业控制范围结构定义对象级别内容成本要素作业类型统计指标Profit

Center公司代码2023/7/2912管理会计过帐逻辑总帐科目（损益）

420000金额控制对象成本要素(420000)CO凭证#1000000009FI凭证#1200000089总帐科目（资产负债表）113100金额金额FI数据条目行项目001- 总帐科目420000（损益）- 金额- 控制对象行项目002- 总帐科目113100（资产负债表）-金额2023/7/2913主要功能模块-与报表的关系外部会计内部会计外部报表成本中心报表利润中心报表计划作业价格产品成本报表损益表(P&L)资产负债表现金流动报表留存收益内部报表2023/7/2914创建初级成本要素：路径：会计－控制－成本要素会计－主数据－成本要素－单个处理－创建初级成本成本要素：5101001008；类别：1创建次级成本要素：路径：会计－控制－成本要素会计－主数据－成本要素－单个处理－创建次级成本成本要素：420001;类别:42成本要素组创建:路径:会计－控制－成本要素会计－主数据－成本要素组－创建成本要素组:Z_labor2023/7/2915练习创建成本要素（xx为学号）：创建初级成本要素（字段状态组G004）Pxx-01-01:材料费用（类型：1）Pxx-01-02:人工费用（类型：1）Pxx-01-03:租金（类型：1）Pxx-01-04:水费（类型：1）创建次级成本要素Txx-21-01:维修费用（类型：21）Txx-41-01:其他间接费用分摊（类型：41）Txx-42-01:财务服务费（类型：42）创建成本要素组:TRAINxx，包含所有成本要素：Pxx-01-01,Pxx-01-02,Txx-43-012023/7/2916CO概览

内部订单IO成本中心会计CCA成本要素会计CEA12345利润中心会计PCA提纲6答疑2023/7/2917成本中心会计主数据成本中心(costcenter)作业类型（ActivityType）统计指标（StatisticalKeyFigure）2023/7/2918成本中心成本中心会计的主要目的是对发生在某组织机构内的费用进行识别和归集；成本中心是费用控制的责任单位；可以对成本中心未来费用进行计划，以此作为基础，通过计划费用与实际费用之间的比较，来对成本中心的业绩进行考核。2023/7/2919作业类型（ActivityType）定义成本中心的作业类型，并可以通过作业类型来分摊成本中心的成本，例如：培训作业可以是培训部门（培训成本中心）的作业类型作业类型1——普通培训作业类型2——高级培训维修作业可以是维修部门（维修成本中心）的作业类型一个成本中心可以有一个或多个作业类型通过发出的作业类型的价格和数量，成本中心可以将成本向其他成本控制对象分摊2023/7/2920统计指标可以作为成本分摊基础的统计数据，例如：占用的办公室面积人员数新开航次数订单数统计指标的类别：固定值:覆盖从其过帐期间到同一会计年度中的所有后续期间这对于希望长时间保持为常数的统计指标很有用（如雇员数、占用的办公室面积）。只有该值更改时才需要输入新的过帐加总值：不结转到下一期间，但必须为每个单独期间输入。这比较适合哪些经常在每个期间更改的统计指标（如耗电量的千瓦小时数、每月的产量）2023/7/2921成本中心标准层次H1IDESEuropeH1010公司1110执行董事会H1000德国H2000UKH2300西班牙H2100葡萄牙H1110执行董事会H1120公司服务1230电力1220汽车库1000公司服务1210电话1200食堂H1200财务与管理2100财务与管理H1210管理H1220人才资源2200人才资源H1230采购2300采购H1300销售与行销H1400技术部门2023/7/2922成本中心组H1200财务与管理2100财务与管理H1210管理H1220人才资源2200人才资源H1230采购2300采购

标准层次结构包括了公司所有的成本中心和组，是公司核算的完整结构成本中心组可以根据管理核算的需要随意组合成本中心和组2023/7/2923主数据创建成本中心:路径:会计－控制－成本中心会计－主数据－成本中心－单个处理－创建编号:1000000作业类型:路径:会计－控制－成本中心会计－主数据－成本中心－单个处理－创建编号:ACT01统计指标:编号:TJ01路径:会计－控制－成本中心会计－主数据－成本中心－单个处理－创建成本中心组：路径：路径:会计－控制－成本中心会计－主数据－成本中心组－创建2023/7/2924练习创建成本中心：通用数据：公司代码7788；层次结构：7788；期间：2006/1/1–9999/12/31）培训部门：TRAINxx-01；销售部门：TRAINxx-02创建作业类型编号：Txx-001；名称：培训；单位：H（小时）；成本中心类型：*；作业类型类别：1（手工输入，手工分配）；成本要素分配：Txx-43-01；价格标志：3（手工定义）创建统计指标编号：Sxx-01面积编号：Sxx-02培训次数计量单位：M2（平方米）计量单位：PC（件）指标类别：固定值指标类别：总值2023/7/2925成本中心费用分配与分摊在成本中心会计中，从财务和后勤各功能模块收集的费用，可以在成本中心之间按一定的标准进行分配与分摊，使得归集在每个成本中心的费用更合理；对于归集在生产成本中心的费用，也可以按一定的标准（统计指标）进行从成本中心到产品的分摊；这种分摊功能适用于计划费用和实际费用的分摊。2023/7/2926分配在成本分配中，原始成本要素不变，源于一个成本中心的成本传到另一个(或几个)成本中心。根据分配规则，需要分配的发送方成本中心的所有成本要素均可指定到接收方成本中心。他们可以是：

固定值（百分比、业务数据或金额）动态的核算基础(成本要素、成本要素组、子组、作业、作业组、统计指标、消耗量)计划或实际数据2023/7/2927分配水费4月分配规则固定百分比Production1Production2Production3水费（P00-01-04） +￥800水费（P00-01-04） -￥800公共事业成本中心TRAIN00-0450%20%30%成本中心TRAIN00-01水费：￥240成本中心TRAIN00-02水费：￥160成本中心TRAIN00-03水费：￥4002023/7/2928创建分配循环2023/7/2929创建分配循环发送方：778801发送方成本要素：5501006000接收者：1000000、1000001接收方接收规则：固定百分比接收方比例：各50%2023/7/2930执行分配循环2023/7/2931分摊分摊是对初级成本和次级成本从成本中心到成本中心或从成本中心到其它成本对象传送的一种方法。可以通过发出和接收成本中心报表在各自的次级成本要素中对分摊的结果进行分析。2023/7/2932分摊

分配：成本要素分配前后不会发生改变分摊：成本要素名称发生改变，初级成本要素变为次级成本要素分摊规则按照固定比例内部培训费July人工费July材料费July材料费（P00-01-01) ￥20,000人工费（P00-01-02） ￥30,000内部培训费（T00-43-01） ￥3,000总计 ￥53,000财务服务费（T00-42-01） -￥53,000财务部成本中心：TRAIN00-03Production1Production2Production3成本中心TRAIN00-02财务服务费：￥21,200成本中心TRAIN00-03财务服务费：￥10,600成本中心TRAIN00-04财务服务费：￥10,600Production1成本中心TRAIN00-01财务服务费：￥10,60011212023/7/2933创建分摊循环2023/7/2934创建分摊循环发送方：778801发送方成本要素：900001接收者：1000000、1000001接收规则：可调整份额、按实际统计指标2023/7/2935统计指标输入输入统计指标值2023/7/2936执行分配循环2023/7/2937应用范围和限制：成本中心没有输出作业由于没有输出作业，因此实际的目标成本等于计划成本为了进行进行价差和量差的分析，对成本要素要记录数量（计划和实际）：成本要素主数据成本中心主数据简单成本中心计划2023/7/2938演示计划－与作业无关：路径：会计/控制/成本中心会计/计划/成本和作业输入实际输入财务会计凭证2023/7/29392023/7/2940成本中心计划和实际比较报表2023/7/2941日常操作的种类路径：会计/控制/成本中心会计/实际记帐手工重过帐（RepostCost/Revenue）重过帐行项目（RepostLineItem）统计指标输入（StatisticalKeyFigure）2023/7/2942手工重过帐应用范围及影响：财务凭证中成本控制对象输入错误只能对初级成本要素进行重过帐在各自成本控制对象的记录中不保存对方成本控制对象的信息与原财务凭证没有联系发送成本中心接受者成本要素金额发送成本中心初级成本要素P00-01-01 $2,100P00-01-01 -$2,100P00-01-02 $30,000接受成本中心成本中心： TRAIN00-02成本要素： P00-01-01金额： +$2,1002023/7/2943重过帐行项目应用范围及影响：财务凭证中成本控制对象输入错误只能对初级成本要素进行重过帐在各自成本控制对象的记录中不保存对方成本控制对象的信息指定重过帐行项目的原财务凭证原财务凭证行项目只能重过帐一次在冲销原财务凭证前需先冲销重过帐的管理会计凭证财务凭证号.公司代码会计年度行项目发送成本中心接收者金额发送成本中心初级成本要素P00-01-01 $2,100P00-01-01 -$2,100P00-01-02 $30,000接受成本中心成本中心： TRAIN00-02成本要素： P00-01-01金额： +$2,1002023/7/2944练习——调整记帐记录成本——创建财务凭证（记录凭证号）：借：Pxx-01-01材料费用￥1000（成本中心：TRAINxx-02）贷：1001001000现金借：Pxx-01-01材料费用￥1000（成本中心：TRAINxx-03）借：Pxx-01-02人工费用￥1000（成本中心：TRAINxx-02）贷：1001001000现金调整记录——进行手工重过帐将材料费用（Pxx-01-01）从成本中心TRAINxx-02重过帐到成本中心TRAINxx-01，金额1000指定财务凭证的调整记录——重过帐行项目将第二张会计凭证的第二条行项目重过帐到成本中心TRAINxx-01思考问题：现在是否能直接冲销第二张会计凭证？如何才能冲销？2023/7/2945CO概览

内部订单IO成本中心会计CCA成本要素会计CEA12345利润中心会计PCA提纲6答疑2023/7/2946内部订单作用在SAP中，内部订单是用来对某公司内某作业或任务的成本进行计划、归集、监控和分摊的工具，这里的“订单”不同于生产订单、销售订单或采购订单中的“订单”是不同的概念；可以实现跨部门，跨公司代码费用转移。内部订单也可以用于对某持续的事件或服务，如设备维护和修理，进行费用控制。内部订单主要用于管理层关注的费用的计划管理及预算控制2023/7/2947用途举例内部订单1001出差北京了解当地市场2002/5/1成本要素400000住宿 2500420000机票 1500421000业务招待费 2500总计

6500610000差旅费 -6500成本中心：市场部成本要素610000差旅费 6500结算实例1：差旅费2023/7/2948内部订单2001建造锅炉房 成本要素400000 直接材料 80,000613000 材料费用 12,000421000 外部服务 25,000431000 直接人工 35,000623000 人工费用 7,000

总计 159,000810000 资本化项目 -150,000653000 订单结算 -9,000成本中心：工厂1成本要素653000 订单结算 9,000总帐科目：320000在建工程资产12345 锅炉房 150,000结算实例2：在建工程2023/7/2949非统计型内部订单1.非统计性内部订单是CO中成本对象的一种，可以归集成本费用并进行费用的结算和重过帐TrueOrders内部订单实际记帐对象结算FIFIMMMMCOCO费用归集成本中心月末可以通过内部订单的分配分摊及订单结算等管理会计功能结转到成本中心。可设定预算来控制

2023/7/2950统计型内部订单统计型订单l同步进行‘实际记帐对象‘统计信息结算tFIFIMMMMCOCO费用归集成本中心STOPSTOPSTOPSTOP

统计性内部订单不是CO中成本对象，不能进行成本费用的归集、结算和重过帐。用统计型订单统计费用信息的时候必须要有一个实际的成本过帐对象此类订单设定预算来控制

2023/7/2951订单分类内部定单预提定单成本会计功能有收入的定单间接费用定单投资定单2023/7/2952订单状态管理创建允许的操作：作业计划成本计划主数据维护释放订单……释放允许的操作：实际记帐作业计划成本计划建立结算规则结算……结算允许的操作：内部成本分摊实际结算计划冻结关闭订单……2023/7/2953结算规则：每条分配规则定义了：结算给谁？结算多少？怎么结算？将什么成本进行结算？什么时候结算？结算方结算比例结算类型存在期间2023/7/2954内部订单主数据2023/7/2955内部订单主数据2023/7/2956内部订单应用举例业务情节：在一次到北京的出差任务中，销售部人员小李需要拜访一个重要客户，并将在市场部组织的一个研讨会中发言。为此，市场部将承担一半的交通费，其他费用（如住宿费、请客户吃饭的业务招待费等）由销售部承担。销售部门为这次出差创建一个内部订单，用以记录在出差过程中的所有支出。该订单的结算要求如下：将所有费用分为两类：交通费其它费用交通费由市场部和销售部各承担50%其它费用由销售部承担所有费用结算到差旅费2023/7/2957业务数据订单：400040(用户使用自己创建的订单)订单类型：0400费用发生科目：5501025002、5501025003、5501025004内部订单：400040结算科目：5501025009凭证：1000000190非统计订单2023/7/2958内部订单结算2023/7/2959显示内部订单报表2023/7/2960统计订单举例订单：400021订单类型：Z400收入费用发生科目：5501025002、5501025003成本中心：778801凭证：1000001922023/7/2961显示内部订单报表2023/7/2962内部订单计划内容成本计划总体计划

初级成本要素分摊统计指标计划详细计划次级成本要素输入作业成本要素级成本要素计划2023/7/2963计划举例：2023/7/2964计划与实际对比报表2023/7/2965内部订单预算内部订单预算是审批通过的内部订单或内部订单组的成本计划与计划的区别：详细程度控制力度预算类别：初始预算预算更新追加