《【九江高达机械公司应收账款管理问题分析】8200字》

九江高达机械公司应收账款管理问题分析目录TOC\o"1-3"\h\u26210摘要 -1-26696一、应收账款管理含义 -2-10629（一）应收账款的含义 -2-9388（二）应收账款管理的含义 -2-31635（三）应收账款管理的意义 -3-202211、应收账款管理参差不齐，影响深远，值得关注 -3-309262、应收账款管理在各环节都将影响公司发展 -3-18910二、九江高达机械自行车公司应收账款现状 -4-31507（一）九江高达机械自行车公司概况 -4-2673（二）九江高达机械自行车公司应收账款管理现状 -4-7201、应收账款账龄 -5-143302、内部控制层面 -5-18585三、九江高达机械自行车公司应收账款管理存在的问题 -6-9619（一）缺乏风险掌控度，意识与防范不足 -6-17556（二）规范性缺失，制度流程不完善 -7-24183（三）放宽赊销权限，超龄的应收款无人认领 -7-8720四、九江高达机械自行车公司应收账款管理问题的解决方案 -8-431（一）提升领导者的管理意识 -8-2305（二）完善应收账款管理的制度 -8-20524（三）加强应收账款的内部控制 -9-133721、强化客户的信用调查 -9-103762、健全基础性台账 -9-170583、严格执行赊账审批流程 -10-179304、加大应收账款催收力度 -10-25247参考文献： -11-摘要当前，公司间普遍存在拖延货款的情况，尤其是在销售的各项目上应收账款逾期现象极其常见，这种情况呈现出应收账款高、回收慢、缺乏有效的管理手段等问题。为此公司应该根据自身经营特点，找到适合自己的应收账款管理制度非常重要。在众多行业中，选择了一家较为熟悉的自行车公司九江高达机械公司，针对其应收账款管理现状进行剖析，找出其在应收账款管理上存在的原因，并根据这些现状和问题有针对性的提出合理化的优化方案，并对方案的预期效果进行评估。面对公司现有应收账款管理措施进行优化，健全应收账款管理模式，解决现存管理问题，提升应收账款管理水平，同时也可以给其他行业提供应收账款管理模式参照。关键字：应收账款管理；现象；规范操作应收账款管理含义（一）应收账款的含义应收账款是一种债权，是因为公司销售商品、提供劳务以及服务后，买家没有在交易发生时支付，发生赊销，从而产生应收款项。根据企业会计准则，应收账款定义为：“企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的包装费以及各种杂运费(张阳骏,李雨萌,2022)。”从这一角度来看，企业的应收账款存在于企业日常经营活动当中，是企业为了实现销售目的而产生的赊销行为。换言之，应收账款不仅代表着企业内部商品交易业务的生成，同样代表着企业与客户之间债权关系的形成。公司应收账款不仅是购买方应支付的货款，还包括买家应承担的各项税金，以及由卖方代为垫付的包装费和运输费等。应收账款作为公司最为重要的流动资产，从其产生到结束均需要参照程序对每一环节进行严格把控。如果能够在一年内支付并结清，那么应收账款将会被归类为流动资产(王晨希,赵晓琳,陈千,2021)。否则就会形成赊账、呆账和烂账，坏账也随之产生（二）应收账款管理的含义应收账款管理是公司内部控制的一项重要内容，指公司在发生赊销行为的前后，依据公司实际经营情况和客户的信誉情况，通过合理化的管理措施对应收账款进行全过程的管理和监控，因此针对应收账款的管理是紧贴整个业务流程的全面管理，也是公司为达到经济发展目的而制定的合理规范化策略(刘怡文,黄思宇,2021)。应收账款管理的意义1、应收账款管理参差不齐，影响深远，值得关注一般来说，中小企业都是以财务管理为核心，通过财务管理来对企业发展的成本以及资金进行一定的管控，从而有效地实现企业在发展过程中制定的一系列经济目标，其中应收账款管理就是财务管理中的重要组成部分之一，但目前很多的公司对于应收账款管理的重要性还没有全方位的认识，例如呈现出的参差不齐，造成公司在整个经营环节潜在风险也是良莠不齐(周欣怡,吴婉,2020)。近年来，有的公司由于应收账款管理不力，坏账损失惨重，资金断链，公司面临破产倒闭，甚至有的利用应收账款进行利益输送，形成不良的社会风气。财务管理尤其是应收账款管理相关的工作也没有得到足够的重视，从而导致其在发展过程中暴露出一系列问题(郑佳怡,冯馨,2022)。关注并重视应收账款管理，不仅是防止资产流失，也是公司健康发展和社会安定的需要。2、应收账款管理在各环节都将影响公司发展对于绝大数内部资金有限的公司来说，想要实现资源合理有效地配置，那么对应收账款的回收工作就显得更加重要，只有及时高效地实现对账款的回笼，才能够将这些资金真正地应用到公司发展的刀刃上，公司发展质量不断提高，让资金“活”起来(许霖娜,孙诗婷,2022)。在财务核算中，应收账款的金额在资产负债表的常列项中列示，可应收账款只有在回收时，才会算是公司的真实经济收入,如果应收账款不能得到很好的控制和管理，将会是纸上资产，占用资源(朱俊杰,钟欣然,彭晓伟,2020)。因此，公司重视管理应收账的回款是有其必要性的，应收账款的回流对于公司资金流转具体十分重要的意义。在理论方面，加强对应收账款全面管理理论的认知，促使公司重视应收账款管理的作用，避免公司因盲目赊销而陷入信用风险。另一方面，使公司更加明确相关管理组织机构的职责，并且加强关键性岗位与人员的责任意识，将人员绩效考核与应收账款管理结合，提高人员参与的积极性(曹宇航,谢佳,2022)。在公司开展赊销行为时，对应收账款开展业务环节的控制，同时在管理环节提供组织、人员保障，以此增强应收账款管理的力度。通过对原有管理流程的优化，使公司对应收账款的管控更加全面、完整(施馨蕾,徐佳欣,2021)。在实践方面，我国很多大中型企业都有一套符合自身经营特点的应收账款管理，相关管理制度与措施已经应用到很多行业中。但是，对于应收账款管理在公司中的研究以及运用还不太普遍(袁晨辉,高晓璐,姜雨,2020)。公司由内而外的建立健全应收账款管理体系，提升资金周转的速度与效率，才有可能为将来的稳定可持续发展奠定基础。以九江高达机械为例的本次论文研究，具有非常重要且现实的意义。九江高达机械自行车公司应收账款现状（一）九江高达机械自行车公司概况九江高达机械公司是我国自行车行业的代表性企业，深耕自行车领域多年，九江高达机械在曾经在2018-2020年三年连续获得我国“国家自行车企业荣誉金奖”、“国家优质纳税企业”以及入围了“九江优质自行车企业”。九江高达机械的发展是我国自行车企业改革创新的缩影，因此能够在很大程度上代表着我国自行车企业的发展状况。公司秉承“实干创造未来”的企业精神，坚持“以市场为导向，以客户为中心”的经营理念，拥有一批高素质的管理人才和高素质的专业技术队伍，吸收新创意，严把质量关口，全方位的服务跟踪，坚持做出高品质产品，本着“追求、质量、技术、精神”8字宗旨，基于自行车市场需求进行不断创新，使公司始终处于自行车行业前沿，引领自行车行业的发展。九江高达机械自行车公司现有员工30余人，公司平均年龄在40岁左右，文化程度大多为初高中水平，其中最高学历为本科；新员工资历尚浅，同时也有部分面临退休的老员工。公司常设部门有销售部、商务部、财务部和售后部。（二）九江高达机械自行车公司应收账款管理现状公司形成应收账款是为了增强市场竞争力的同时获取利润的重要营销手段之一，相当于公司对外进行了资金投放，在获取利益的同时伴随着部分风险的产生。应收账款数额的增加意味着公司面临着潜在的经营风险(罗晨悦,万瑞霖,2022)。与此同时，应收账款的增加额占据企业资产的比例越大，所面临的风险系数就越大。和大多数自行车公司一样，九江高达机械自行车公司主要部门为销售部门、商务部门、财务部门和售后部门。从2013年开始代理一些自行车行业品牌至今已有7年之久，在这7年时间里，随着时间的推移和产品的新旧更迭除，除以XP自行车品牌为主打，期间也有不少其他品牌的产品同时代理和出售，但都只推广了1-2年就渐渐消亡。2020年初，九江高达机械自行车公司除本身经营受到长期赊账而不能收回的应收账款影响外，还受新冠疫情影响又加长了应收账款的账龄，回款更是风雨飘零，雪上加霜。以下将从其应收账款账龄和公司内部控制两个层面叙述九江高达机械自行车公司应收账款管理上的情况。1、应收账款账龄对应收账款进行账龄分析的根本目的在于对九江高达机械自行车公司应收账款的整体质量从资金流动性的角度加以衡量，运用统计与计算应收账款账龄的方式对企业具有的逾期账款进行整合，了解应收账款的整体情况，减少坏账，增加资金回流(崔欣悦,程文韵,2022)。公司为减少库存压力，九江高达机械自行车公司与其他公司一样，更愿意将库存产品运送到各地区经销商的仓库中，进一步达到少占地，多压货的目的，长久以来形成欠账和赊账的客户越来越多，且账期也越来越长，应收款回收可见一斑。经常采用赊账销售货物的确可在短期的账面上给九江高达机械自行车公司带来了可观的收益，可长期赊销货物必然会给公司带来财务风险和经营困难(潘奕辰,董璟,2022)。表12020年九江高达机械自行车公司应收账款账龄分析单位：万元时间客户数量合计金额占总金额的百分比账期内30050068%超30天3010013%超180天20709%超360天4203%超720天5507%合计359740100%目前九江高达机械自行车公司可操控的客户数量达到359家，事实上这些是由长年积累与合作的经销商、开拓的新客户以及日常销售的散户构成的。在账期内的和超过账期30天的多数以签约的经销商为主，租赁客户为辅；而在账期超180天，大多以相互之间调货的同行自行车企业和无人认领的新客户占据多数，而在账期超过360天或者更久的则是因长期压货导致及其无法正常售出而产生的买卖纠纷，又有些是历史遗留问题，更新换代的管理层，没有重视起清账的必要性。2、内部控制层面每日忙于了解客户新需求的九江高达机械自行车公司销售部的业务员们，在开拓市场，接订单的同时为了维护与客户的长期采购，保持良好的合作关系，对于欠款均给予了相当宽泛的账期(林思娜,姚心悦,于婉,2021)。九江高达机械自行车公司商务部门主要负责客户订单的管理与审批，核对账单、催收货款以及对应收账款的账龄分析。九江高达机械自行车公司公司管理层与财务部门为了抢占更多市场份额和提高销售业绩，很大程度上对客户放宽了信用政策，取消了该有的预付款、定金等要求，账款期限也越发延长(雷晓宇,韩婷婷,秦佳琪,2020)。九江高达机械自行车公司租赁部门为及时清理库存，租出更多的旧设备，为使部门盈利，欠账情况增大。由于缺乏足够重视，未对从业人员进行学习培训，未对客户的经营状况及财务信息进行深入的了解，未施行有效的审批流程，最终导致当客户资金周转或者信用发生问题时，九江高达机械自行车公司无法收回的应收账款，九江高达机械自行车公司各部门对于责任和义务又相互推诿，迫使九江高达机械自行车公司的资金正常运转带来压力，给公司带来财力和管理上的损失(沈晨曦,卢怡,2022)。九江高达机械自行车公司应收账款管理存在的问题（一）缺乏风险掌控度，意识与防范不足对于和九江高达机械自行车公司一样提供实体经济的公司来说，面临赊销货款越来越多的风险，从而在今后的生存经营过程中面临巨大的威胁。信用问题虽然各领域中参差不齐，但出现在自行车行业公司交易中尤为突出(娄俊豪,蔡星辰,2022)。对于某些动机不纯、故意拖欠货款的单位或个人，缺少强有力的监督，也没有一套具体的规矩进行约束，就会促使其愈发猖狂。九江高达机械自行车公司在近几年的发展中，遇到不少回款很慢且不切实际的某些甩货公司或业务员，在没有押金或预付款的情况下，也冒险将货物提前安排到位，又碰巧股东发生变更，甩货公司或个人发生倒闭与辞职，应收账款彻底无法收回，形成烂账(王晨希,赵晓琳,陈千,2022)。正因为九江高达机械自行车公司缺乏完整、科学的信用防范体系，未能足够认识其主要性，所以公司中缺少经验的人员很难从专业角度对市场开拓、信用风险进行合理的判定。九江高达机械自行车公司的领导者对验收账款上的管理主观意识上的认识不足，认为其目标是实现经营目标，资金资产等应收账款的管理是财务部门的事，更忽略了信用风险。有些应收账款虽然重视其管理，但只重视现金和实物资产的管理，对应收账款管理的重要性认知不足，出了问题就怪罪于九江高达机械自行车公司的财务部门(刘怡文,黄思宇,2021)。不重视买方的信用评价，有的九江的中小民营公司信用极差，历史失信污点较多，九江高达机械自行车公司盲从与其发生业务往来，使得应收账款无法收回，产生坏账，资金不得回流，阻碍九江高达机械自行车公司的发展。（二）规范性缺失，制度流程不完善九江高达机械自行车公司应收账款只体现在财务账上，没有对应的实物资产，部门之间的无明确的权责划分。财务部门没有建立制度、审核、核算、建立台账、定期签认的职责。而担负直接管理责任的应该是销售部门，销售部门是债权产生的源头，债权的来龙去脉和对方的信用情况业务部门是最清楚，但如果为追求自身的利益采用较为宽松的赊销政策，两个部门又相互独立，对应收账款的控制也就过于放松(周欣怡,吴婉,2022)。在没有每周或每月清账的要求下，审批只在某一方最开始或双方合作结束时才会有较完整的流程，以至于当九江高达机械自行车公司客户资金周转或信用发生重大问题时，无法回流的应收账款，使得九江高达机械自行车公司的资金正常运转困难。在九江高达机械自行车公司的日常工作中，每个部门只负责与自己业务相关的部分，同一个客户在面对这类情况时，动机不纯、故意拖欠货款的公司或者个人对于欠九江高达机械自行车公司的应收账款置之不理。内控管理制度不健全、部门职责分工不清、基础性台账不健全、无催收制度、无定期签认制度、无风险债权预警制度、无追责考核机制等，导致债权无人管无人问，错过最佳追责时机，不但影响资金周转，造成资产损失。（三）放宽赊销权限，超龄的应收款无人认领根据目前九江高达机械自行车公司现有359家客户的情况，在账期内和超过账期30天的客户，多年合作已形成良好的合作关系，账期超180天的同行业和无人认领的新客户多数是由甩货或者拿到业绩后不管不顾的销售业务员造成的，而长期压货使得产品无法正常售出又产生买卖纠纷的形成账龄超过360天的应收账款。在价格、质量、售后等大致相同的情况下，市场竞争的压力始终存在着，九江高达机械自行车公司想占有一席之地、谋求高展，获得利润，将盲从赊销行为作为扩大业务合作、提高交易额度的手段之一，且被广泛采用。又因为合作方可从赊销方式中获得利益，因此，更愿意以此方式合作，使得九江高达机械自行车公司在短时间内业务量增加，应收账款数量急剧上升，最终导致公司资金流转缓慢且困难(郑佳怡,冯馨,2021)。资金链出现问题，九江高达机械自行车公司的生存与发展必将受到严重威胁和破坏。为了能够在立足并且留住客户，提升市场占有率，除了注重本身产品质量外，还需采取一些销售方式，例如进行赊账，延长回款期限。九江高达机械自行车公司应收账款管理问题的解决方案目前九江高达机械自行车公司在应收账款管理过程中所存在的短板，除了外在疫情因素影响，以下将从管理意识、管理制度及内部控制三个方面进行论述。（一）提升领导者的管理意识作为九江高达机械自行车公司的领导者，不仅肩负着公司未来发展的管理责任，同时需要履行的义务也较为重大，充分认识到自身的优缺点，进而提升自身的素质，确保自己能胜任岗位要求。在应收账款管理方面，九江高达机械自行车公司将所面临的各类症状，提前预判，规避因应收账款管理不善带来的经营风险，因此提升领导者的管理意识是解决应收账款管理问题的首先一步。九江高达机械自行车公司领导者应该坚持提升自身的知识储备，从管理意识的角度出发，要意识到应收账款管理的重要性和迫切性，明白公司运转所需的资金只有及时有效回收才能在很大程度上促进公司更为宽广的规划，将资金用到更有效的地方帮助九江高达机械自行车公司发展(许霖娜,孙诗婷,2022)。逐渐引导公司向更加符合当前经济发展状态的思路发展，进而为可持续发展提供充足的保障。领导者除了自身进步，也需要带动九江高达机械自行车公司员工一起进步。依托现代网络平台，让经验丰富的员工制定专业手册，在日常工作中分享自己的知识和经验，提高学习的时效性。领导者在应收账款进行管理时，更要根据企业实际发展情况对应收账款管理的整个工作流程的进行监督与考核，促进日常工作走向规范化，这样才能为应收账款管理工作的顺利开展打下坚实基础。（二）完善应收账款管理的制度针对当前九江高达机械自行车公司经济发展的实际情况，通过完善并落实一套系统的应收账款管理制度，实现企业内部各部门之间工作的有效对接与沟通，防止出现责任断层的情况，使九江高达机械自行车公司的应收账款管理工作在一个良好的轨道上运行。首先九江高达机械自行车公司需要定制完善的应收账款管理制度，对应收账款的管理从产生到收回等各个环节要做好预防与监控，对与应收账款管理制度的制定、执行、催收、等工作一定要做好明确分工，并明确主客体间的责任划分，根据谁经手谁负责，谁审批谁监督的原则，规避赊账风险(朱俊杰,钟欣然,彭晓伟,2022)。其次建议对除对销售部外的其他部门也施行绩效闭环考核，从销售到回款设定不同权重的流程指标，并将指标完成度直接与其工资挂钩，促使其增强对工作流程的规范化和严谨化，以及加强应收账款管理制度的执行力。此外应收账款管理制度的完善还需要依托各类档案等资料的数据化支撑，利用计算机办公软件记录每笔应收账款，信息共享也可杜绝资料不全，信息错误的管理漏洞，以此减少应收账款管理不善带来的一系列制度无法切实有效落地的问题。（三）加强应收账款的内部控制应收账款管理的解决方案经过树立正确的意识管理、完善管理制度、最后一项必然是理论与制度的实践，三者相结合使得应收账款管理提出的解决方案能够使企业的经济效益得到提升，保证资金回流。1、强化客户的信用调查在实际经营管理中，建立健全客户信息档案，对九江高达机械自行车公司公司来说是非常有必要的。在客户档案中尽可能地记载其基本信息，经济能力，背景调查及还款效率等内容，分析客户信用变化情况并实时记录与更新，当信用调查形成表格式的信息评价表时，九江高达机械自行车公司公司就能清楚了解到客户的偿还能力，信用状况等各方面及时做出风险评价。倘若信用等级不高、风险过高又有合作的必要性就需要采取有效的防范方法，既降低了应收账款管理的风险，也能更好地平衡管理，这样才能保障应收账款的及时回款。2、健全基础性台账对合同履行、签认情况、涉诉情况、纠纷情况、偿债能力、资信信息等进行全面梳理，严格按规定标准界定风险债权，形成真实、准确、完整的风险债权管理台账，同时要对债权风险进行动态监控，在风险债权管理台账中反映新增风险债务。在设置应收账款基础性台账时，针对信誉状况不好的客户，除了载明清账负责人，还要应设置到期提醒及领导签字审批，使得应收账款管理的工作受到更多环节及部门重视，明确责任部门和具体责任人，及时采取针对性措施催收。3、严格执行赊账审批流程合作从开始到结束、或者后期维护的各个阶段，参与应收账款管控流程的各部门，明确应收账款管理需要彼此间的协调沟通，赊账行为是不允许的(刘怡文,黄思宇,2022)。参与应收账款管理的各责任部门应严格遵守岗位职责，在赊销业务管理中保持严谨性，对赊销业务要严格按照制度进行审批。销售部在负责社交的过程中，同样应当考虑到账款的回收问题，赊账和欠款要经过九江高达机械自行车公司公司领导签字方能施行。商务部根据财务部审查通过的合同订单，及时明确地提出相关的欠款资料以及清单。租赁部在接到客户维修需求时，应先考虑到是否有欠款未清(曹宇航,谢佳,2021)。应收账款确实无法及时回收时，销售部应与客户进行沟通交流，在达成意见一致的情况下，提供书面申请延迟付款，经过商务部提交，财务部审核，负责人批准，此后如还不能如期还款，将与各个流程人的岗位绩效挂钩，实现应收账款管理与每位员工均有连带关系，防止因出现人员变动，欠款无人跟进的现象，同时也减少了赊账产生且无法收回的情况。4、加大应收账款催收力度首先在九江高达机械自行车公司常态化的管理中，需要对员工进行培训和教育，增强他们开发新客户的同时提升催收能力，如何选择催收方式使得更加合理化，催收程序更加规范化，减少赊账风险。而且在很大程度上提高催收效率，减少坏账损失的话，也维护了九江高达机械自行车公司与客户间的和谐稳定可持续的关系，保证资金稳定回流。其次将九江高达机械自行车公司各部门个岗位的年终奖金与回