财务基础知识培训课件

财务基础知识培训主讲：殷文义二0一一年六月二十九日培训目的1、了解报销发票的标准及发票的粘贴方法，使财务工作逐步实现严格化、规范化、标准化，不断提高财务基础工作水平。2、了解财务报账流程、常见业务的报账要求及差旅费管理办法，以提高工作效率。3、加强财务管理，严格控制各项费用开支，更有效的发挥财务监督作用。培训的主要内容1.报销发票的标准及要求

2.票据的粘贴要求

3.报销及各部门提供资料的时间要求

4.财务审批流程

5.报销的表格要求

6.现金支付要求

7.常见经济业务报账要求8.会计单据书写要求

9.差旅费管理办法报销发票的标准及要求所有发生的业务在报销时，必须出具合法、有效的票据（包括发票和行政事业性收据）。发票必须有税务机关统一监制章或财政统一监制章。收据分为行政事业性收据和非行政事业性收据。行政事业性收据可以作为报销凭据，非行政事业性收据只能做为收款凭据。发票要求是按照规定的栏目，全部联次一次性如实开具的发票，并加盖发票专用章。发票内容按规定填写齐全，不得缺项，付款单位名称统一为：神华神东电力新疆准东五彩湾电厂筹建处，单位名称不得多字或少字。

报销发票的标准及要求有以下情况者不予报销：（1）过期发票，以前年度开具的发票。（2）开具发票单位与印章不符的发票。（3）涂改发票。（4）单位名称不全的发票。（5）填写内容不全的发票。（6）发票种类与购买实物不符的发票。如购买的是设备而开的是运输类专用发票就不能报销。（7）所盖公章不规范的发票（必须是财务专用章、发票专用章或用于财务结算的公章，印章字迹不清楚，视同无印章）。（8）对不合格发票的处理。发票金额（无论大写、小写）填写错误的必须由发票出具单位重新开具。其他内容填写有误的，要重开或由发票开具单位修改并在正确修改后的地方加盖发票出具单位的财务专用章或发票专用章及其它用于财务结算的公章，而不能自己在发票上进行描画或涂改更正。住宿发票的规范样本注意事项：开票日期必须为离店时间，旅客姓名不要填单位名称。住宿费金额要合理，不要太低，不能提供合格住宿票，将视同无住宿。定额发票的规范样本注意事项：在同一次就餐时，相同面额的发票必须连号需增加附件发票的规范样本如物品数量较多，在发票上写不下，要附发票清单，开票人要填姓名全称需增加附件发票的规范样本注意：发票附件（物品清单）必须加盖发票专用章或财务专用章票据粘贴要求

需要到财务报销的票据要粘贴在单位统一制定的A4粘贴单上。粘贴厚度要均匀平整，边缘整齐，左边不要超过装订线，其它三面不要超过粘贴单边缘。当票据较多时，可增加粘贴单。粘贴的票据要保证票面内容清晰可读，不要被其它票据粘压覆盖。报账人员要在粘贴单上填上附件张数和金额以便会计人员核对。发票按类别、金额顺序粘贴，相同类别发票粘贴在一起，同类发票按金额大小顺序粘贴。若报销单据本身为A4大小可不必粘贴，超出A4可折叠成A4大小。粘贴单据时从右到左、从上倒下，先粘小张的后粘大张的。把发票纸张大小相同、发票金额相同的粘在一起。粘贴时分层次粘贴，不要叠在一起粘贴（参照神华能源股份粘贴方法）报销及各部门提供资料的时间要求

业务人员要在完成任务返回单位后一周内到财务部办理报销手续。特别是年底，必须将本年发生的所有费用全部报账，跨年度费用财务拒绝报账。每月25日至次月3日之间为财务结账、出财务报表时间，不办理报销手续。人力资源部每月25日前提供签字审批后的工资表20日前提供签字审批后的各类保险表；工程管理部每月25日前提供工程进度报表等工程结算资料；各部门每月25日前提供下月资金计划表，作为财务部申请资金的依据。逾期财务部将视同该部门下月没有资金需求。根据月资金计划，每周五上午上报下周的周资金使用计划。财务审批流程

所有财务报销手续要严格按照筹建处下发的财务审批流程办理。根据不同的业务内容分别进行事前审批和财务审批。事前审批流程分类：（1）办公费、车辆大修费、修理修缮费、党委工作经费、团委活动经费、工会经费支出。需要经过：经办人→部门负责人→分管领导→单位负责人审批。（2）会议费、企业宣传费广告费、项目前期费。需要经过：经办人→部门负责人→分管领导→财务分管领导→单位负责人审批。（3）差旅费。单位负责人出差分管财务领导审批；筹建处班子成员出差单位负责人审批；部门负责人出差分管领导和单位负责人审批；一般人员出差部门负责人、分管领导及单位负责人审批。（4）业务招待费。需经过经办人→部门负责人→费用归口部门负责人→分管领导→分管招待领导→单位负责人审批（5）合同款支付。按合同付款方式支付，必须提供签字盖章的完整合同。（6）工程款结算。必须提供验工计价单及监理、工程管理部、分管领导、单位负责人审核后，签字完整的工程验工计价资料。财务审批流程事前审批流程分类：（7）固定资产、低值易耗品购置。需经过部门负责人→分管领导→分管财务领导→单位负责人审批。报销时必须附上级公司批复的文件或单位负责人批复的采购计划单；成批或大额的采购必须提供相关合同；报销时必须进行物品入库登记和固定资产验收。（8）职工薪酬福利、租房补助。绩效超额奖励需附公司人力资源部文件，租房补助按公司租房补助管理办法进行事前审批。（9）单项奖励、资产盈亏毁损报废、坏账损失、罚款罚息违约金滞纳金。根据会议决议。（10）职工培训费、技术图书资料费、技能鉴定及取证费。需经过经办人→部门负责人→分管培训领导→单位负责人审批。（11）技术咨询服务费、审计费。按合同办理。（12）招标费、租赁费、捐赠、赞助。需经过经办人→部门负责人→分管领导→分管财务领导→单位负责人审批。财务审批流程财务审批流程分类：（1）业务招待费、办公费、会议费、车辆大修费、修理修缮费、党委工作经费、团员活动经费、工会经费支出、企业宣传费、广告费、已结算款项的支付、公司内部划拨款。需要经过：经办人→部门负责人→财务部会计→财务负责人→分管财务领导审批。（2）车辆日常维护消耗及规费、合同款支付、工程款结算、职工薪酬福利、租房补助、技术咨询服务费审计费、职工借款、招标费、捐赠赞助、资产盘盈盘亏毁损报废、坏账损失、罚款罚息违约金滞纳金、项目前期费。需要经过：经办人→部门负责人→财务部会计→财务负责人→分管领导→分管财务领导→单位负责人审批。（3）固定资产及低值易耗品购置、单项奖励、职工培训技术图书资料费、技能鉴定及取证费、租赁费、质保金。需要经过：经办人→部门负责人→财务部会计→财务负责人→分管财务领导→单位负责人审批。（4）税金、利息支出、借款担保、偿还借款、财务会计报告。需要经过：财务部会计→财务负责人→分管财务领导→单位负责人审批。（5）差旅费。需要经过：经办人→财务部会计→财务负责人→分管财务领导审批。财务审批流程对于不符合财务审批流程的手续、没有事前审批等，财务部门拒绝办理财务报销手续。如差旅费：没有出差申请单（事前审批）或出具不完善的出申请单，财务部门将拒绝填制差旅费报销单（财务审批）。报销的表格要求

报销时，所有需要填制审批的表格要按筹建处统一的表格样式进行填制审批，除签字外其他项目均须微机填写，个人不得私自更改表格样式，也不能手工填写。否则财务部门拒绝报销。例如：出差申请单其中出差申请单的申请单位、申请人、任务、批准出差时间、批准出差线路和交通工具必须微机填写，其它项目及签字须手工填写。合同付款申请单其中日期、申请部门、合同名称、合同总额、收款单位、开户银行、账号、本次付款金额、已付金额、备注均由业务部门微机填写，填写完成后打印出来进行审批。客饭申批表其中接待地点必须具体到饭店、就餐时间也必须填写。固定资产验收单存放地点要具体到部门科室，规格型号、厂家要填写齐全、准确车辆维修审批表审批时间一定要提前发票日期时间，不能先维修再审批。现金支付要求

财务支付原则上通过网银或转账支付，不支付现金。特别是大额款项的支付（如采购商品、工程款及其他经济业务）一律按合同或发票中的单位名称、账户通过银行转账，不能用现金支付。大额现金支付往往是财务审计时关注的重点。常用经济业务报账要求(1)差旅费。经办人要提供审批过的出差申请单、住宿票、车票、飞机票（必须由单位负责人签字）到财务部由相关会计核算出差旅费用，并填制差旅费报销单。然后经办人拿差旅费报销单找有关领导完成签字审批后，到财务部做凭证领款或冲账。如出差是为了开会，则必须与会议费一起报销。（2）招待费。经办人员提供审批过的客饭审批单，到财务部由相关会计填制支款申报单，然后经办人拿支款申报单找有关领导完成签字审批后，到财务部领款或冲账。（3）会议费。经办人要提供审批过的会议计划说明、会议发生的各种票据、会议费清单到财务部由相关会计填制支款申报单，然后经办人拿支款申报单找有关领导完成签字审批后，到财务部领款或冲账。常用经济业务报账要求（4）信息费。每季度报销一次，各部门按人员和月份编制本部门的信息费明细表，信息费发票按信息费明细表的名单顺序粘贴在粘贴单上，经办会计根据发票和信息费报销标准审核信息费明细表，经办人拿会计审核后的信息费明细表找有关领导完成签字审批后，到财务部领款。（5）合同预付款。经办人要提供签字盖章的完整合同、收据、合同付款申请单，到财务部办理付款。（6）物资采购。经办人要提供审批过的采购计划、预算等事前审批表、合同、发票、发票清单、入库单、物资验收单，到财务部由经办会计填制支款申报单，然后经办人拿支款申报单找有关领导完成签字审批后，到财务部付款或冲账。（购买固定资产及大批量材料要提供公司的批复文件）。常用经济业务报账要求

（7）工程进度款。经办人要提供发票、工程合同、工程进度报表，工程付款申请单（施工方、业主、监理三方确认），到财务部由经办会计填制支款申报单，然后经办人拿支款申报单找有关领导完成签字审批后，到财务部付款或冲账。（8）退质保金。经办人要提供收据、审批过的质保金支付审批单，到财务部付款。会计单据书写要求

一、中文大写金额数字应用正楷或行书填写，如壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整（正）等字样。不得用一、二（两）、三、四、五、六、七、八、九、十、毛、另（或0）填写，不得自造简化字。二、中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”（或“正”）字，在“角”之后可以不写“整”（或“正”）字。大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整”（或“正”）字。

会计单据书写要求三、中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整”（或“正”）字。四、阿拉伯小写金额数字中有“0”时，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。举例如下：（一）阿拉伯数字中间有“0”时，中文大写金额要写“零”字。如￥1，409.50，应写成人民币壹仟肆佰零玖元伍角。会计单据书写要求（二）阿拉伯数字中间连续有几个“0”时，中文大写金额中间可以只写一个“零”字。如￥6，007.14，应写成人民币陆仟零柒元壹角肆分。（三）阿拉伯金额数字万位或元位是“0”，或者数字中间连续有几个“0”，万位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”时，中文大写金额中可以只写一个零字，也可以不写“零”字。如￥1，680.32，应写成人民币壹仟陆佰捌拾元零叁角贰分，或者写成人民币壹仟陆佰捌拾元叁角贰分；又如￥107，000.53，应写成人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分，或者写成人民币壹拾万零柒仟元伍角叁分。会计单据书写要求（四）阿拉伯金额数字角位是“0”，而分位不是“0”时，中文大写金额“元”后面应写“零”字。如￥16，409.02，应写成人民币壹万陆仟肆佰零玖元零贰分；又如￥325.04，应写成人民币叁佰贰拾伍元零肆分。五、阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号“￥”（或草写：￥）。￥和数字之间不得留有空白，不得有“：”等符号，小数点后面的角位和分位是“0”要书写上“0”。阿拉伯小写金额数字要认真填写，不得连写分辩不清。如￥123.00神华神东电力有限责任公司

差旅费管理办法第一条为了统一神华神东电力有限责任公司（以下简称“公司”）差旅费开支标准，保障员工出差期间基本生活水平，最大限度控制费用支出，根据《关于进一步加强企业管理，厉行节约，严格控制管理费支出的通知》（中国神华财〔2008〕238号）精神，制定本办法。第二条出差员工的住宿费、伙食补助费、市内交通费实行“分项计算，总额包干，节约归已，超支不补”的原则。第三条各单位、各部门要对出差员工定任务、定地点、定时间、定人数、定交通工具。出差员工需提前填制“出差申请单”，并在“出差申请单”上写明出差事由（任务）、合理经济的路线、到达地点、预计天数和交通工具，经批准后方可外出。凡未按批准的路线、地点、交通工具或超出批准天数出差的，报销时须经原批准领导重新审批。神华神东电力有限责任公司

差旅费管理办法

第四条出差申请审批：1、各单位根据财务审批流程控制制度要求，可自行制定审批办法。2、公司本部领导、总经理助理、副三总师、司机出差申请单由本人填写或签字确认，办公室主要负责人审批；其它工作人员由公司分管部门领导审批。神华神东电力有限责任公司

差旅费管理办法

第五条下列人员不实行分项包干：1、在职员工外借（调）和组织委派到公司系统内单位支援工作，住宿费或伙食由借调单位安排的，不予报销住宿费或伙食补助、交通补助；借调单位不安排食宿的，每日发给伙食补助50元，住宿费按差旅费住宿标准的60%凭发票据实报销。路途按出差标准报销，借调期间不予报销（发给）市内交通费。神华神东电力有限责任公司

差旅费管理办法

第五条下列人员不实行分项包干：2、在职员工、提前进厂人员到外地培训、学习、见习，如培训费包含食宿费或由单位统一签约付费的，不予报销住宿费和伙食补助；住宿费或伙食费单独计算的，提前进厂人员住宿费按本办法住宿标准的60%凭住宿发票据实报销，期间每天发给伙食补助40元；在职人员培训、学习时间在七天之内（含七天）的，住宿费和伙食补助按本办法规定差旅费标准发给；培训、学习时间在七天以上的，住宿费按本办法相应标准的80%凭住宿发票据实报销，期间每天发给伙食补助50元；培训费中含食宿费的，不予报销培训期间的住宿费和伙食补助。培训、学习、见习期间不予报销（发给）市内交通费。培训、学习、见习路途按出差标准报销。培训、学习、见习发生的差旅费全部列入“职工教育经费”，报销时必须附批准的培训文件和计划。神华神东电力有限责任公司

差旅费管理办法

第五条下列人员不实行分项包干：3、经批准外出疗养的人员不予各项补助。4、大中专毕业生、复转军人及新分配来工作的人员。5、职工探亲。6、达旗往返包头市区、米东区往返乌鲁木齐市区、店塔往返神木城区、萨拉齐往返包头市区、郭家湾往返大柳塔（上湾）区域、上湾大柳塔往返伊旗城区、黄玉川往返准旗城区、保德往返府谷城区按出勤对待不予报销差旅费。7、公司认为不宜实行总额包干的事项。

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差旅费管理办法

第六条各类员工出差的交通工具、住宿费、伙食补助、市内交通费开支标准(见下表)：2、表列“公司部门经理级”包括单位负责人。3、表列“公司部门经理助理级”包括单位助理级人员。职级路途交通工具住宿费标准伙食补助市内交通费合计飞机火车轮船汽车一般城市省会城市一般城市省会城市一般城市省会城市一般城市省会城市公司领导级普通舱软卧一等舱据实报销450550701003050550700公司助理级、副三总师级二等舱350450701003050450600公司部门经理级硬卧二等舱300400701003050400550公司部门经理助理级二等舱250350701003050350500其他人员二等舱200300701003050300450神华神东电力有限责任公司

差旅费管理办法第七条住宿费开支办法1、住宿费实行包干，按照相应职级标准发给，超支自理，节约归已。2、出差两日以上（含两日）报销差旅费时，住宿费补助按实际住宿天数及相应城市住宿标准计算（N-1原则）。3、鼓励出差人员乘火车、汽车等普通交通工具，在车上过夜按住宿对待，不再执行夜车补助标准。4、出差当日往返不计算住宿天数。5、各单位不得为公司本部出差员工支付应由本人承担的住宿费。6、经批准参加会议的，如果会议统一安排住宿且住宿费超标，经单位行政主要负责人批准并凭会议组织单位出据的有效凭证，可凭票据实报销会议期间的住宿费，但不再报销会议费。7、为了充分利用公司驻京办资源，方便员工且降低住宿费用，员工到北京出差由公司驻京办事处协助在周边定点饭店（宝景大厦、张家口饭店、天讯饭店、汉华国际酒店）登记住宿，费用由出差人员自行结算。由公司驻京办统一安排住宿并结算费用的，不予报销(发给）住宿费。8、员工到本人家庭所在地出差不予报销(发给）住宿费。神华神东电力有限责任公司

差旅费管理办法

第八条交通费开支办法：1、除公司领导、总经理助理和副三总师外，其他人员出差不得乘坐飞机。如遇紧急任务，需经公司总经理分管财务领导或单位行政主要负责人批准后方可乘坐。经批准乘坐飞机者，其往返机场的专线客车票可凭发票据实报销。使用电子机票报销交通费时应同时附登机牌，财务部门计算补助时以登机牌日期为准。2、员工出差期间，按相应标准发给市内交通费包干使用，但带车出差（含司机）不予发给市内交通费，也不予报销出租车票和其它市内交通费发票。3、员工到店塔、大柳塔、郭家湾、上湾、黄玉川、保德、萨拉齐、河曲、达旗等公司所属单位所在地（不含米东）出差，不予报销（发给）市内交通费。4、出差员工的长途交通费根据本办法乘坐交通工具标准凭票据实报销。5、出差员工购票手续费（含订票费）可凭票报销，但最高不超过20元/人.次，超支部分自理。神华神东电力有限责任公司

差旅费管理办法

第九条伙食补助费开支办法：所有员工出差期间伙食补助不分途中和住勤，每人每天按相应标准发给。第十条汽车驾使员行车补助办法：汽车司机安全行车，按月发给行车补贴，由司机填报本月安全行车里程(注明里程表指数)经车辆管理部门负责人审核、单位行政主要负责人批准，按每车公里0.15元标准发给，发生行车事故者扣发当月补贴。汽车驾使员行车补助列入差旅费中。第十一条员工利用出差之便，事先经批准就近回家省亲办事的,按直线路费计算。其绕道车、船往返费由本人自理，同时不发给绕道和在家期间的伙食补助费、住宿费和市内交通费。神华神东电力有限责任公司

差旅费管理办法