肉牛产业化项目商业计划书

洛阳伊众清真食品·肉牛产业化项目商业计划书·屠宰与养殖（第2稿）管清生·2021-3-22目录TOC\o"1-1"\u前言： 3一、屠宰环节分析所基于的前提 4二、屠宰环节分析所用的有关参数 4三、屠宰环节预期经营结果 8四、屠宰环节资金状况分析 10五、延伸分析—考虑养殖 14六、讨论 16七、关于融资 17八、关于牛源 17九、关于市场 18十、关于技术和人力资源 19十一、后记 19前言：肉牛产业是一个以养殖、屠宰和深加工为主线，涵盖育种、饲料、有机肥以及更深度的皮革、生物制品等多个环节的网状产业，以屠宰加工为中枢，通过上下游产业的延伸和左右邻产业的关联而成。一个既定的屠宰加工规模，可以带动一个放大数倍的肉牛产业。本计划书是基于洛阳清真食品目现有的前屠宰加工能力，以注入500万元资金为契机而设计的5年的发展模式。同时，分析以模式框架设计和财务信息为主题，其余分析暂以既定结论为前提，必要时再做更详细的分析。分析以屠宰加工为主题，辅助以养殖分析，至于深加工、饲料、育种等环节暂未设计。一、屠宰环节分析所基于的前提本分析是基于如下前提，仅对项目的前3、5年的财务状况所做的分析。1、目前项目建设任务完成，已具备了完备的生产和加工能力，注入流动资金即可启动。单班生产能力为年屠宰肉牛30000头，双班生产能力为年屠宰肉牛60000头。2、项目的固定资产价值约1500万元，可在10年内平均摊销。3、自2021年1月份开始注入项目500万元，主要用作流动资金。4、项目需原材料（特别是育成肥牛）供应有保证。5、项目产品（分割牛肉）有市场，而且价位正常。6、生产流程为：购进育成肉牛（每头标准重量500公斤）——>屠宰、分割——>排酸处理——>入冷库——>销售。二、屠宰环节分析所用的有关参数1、根据生产规律，设计前5年的生产方案如表1所示。即，第1年（2021年）自1月开始，日平均屠宰量由45头逐步提高到100头，全年屠宰约2.68万头。第2年（2021年），日平均屠宰量由1月份的100头逐步提高到12月份的120头，全年屠宰约4.08万头。第3年（2021年），日平均屠宰量由1月份的120头逐步提高到12月份的165头，全年屠宰约5.595万头。第4、5年（2021-2021年）达产，日平均屠宰量均为165头，每年屠宰约5.94万头。（所谓年屠宰6万头是指设计产能，实际产量一般会稍低一些。）表1前5年生产方案-平均每天屠宰量年份单位月份全年合计123456789101112第1年头45555560657075809010010010026850第2年头10010010011011012012012012012012012040800第3年头12013014015516516516516516516516516555950第4年头16516516516516516516516516516516516559400第5年头165165165165165165165165165165165165594002、每头标准牛的体重500公斤，出肉率约45%，所以，约每4.5头牛出1吨肉。3、肉牛及牛肉的价格均参考当前市场价。肉牛价格取14元/公斤，即，7000元/头。牛肉价格取29元/公斤，即，29000元/吨。4、副产品价格同样参照当前市场价。取牛皮600元/张、牛下水600元/套、牛骨100元/套。5、雇用100名工人，工资人均1000元/月，月工资总额10万元。6、参考同类同规模情况，水电费约10万元/月。7、折旧按固定资产原值1500万元、10年平均折旧法进行，每月折旧费12.5万元。8、管理费用全年取100万元，约占同期销售费用的1%，月均8.33万元。9、销售费用全年取100万元，约占同期销售费用的1%，月均8.33万元。10、假设融资300万元，年利息率15%，月均财务费用3.75万元。（虽本设计未及贷款，预设此项）11、流转税（主要是增值税）取销售收入的2%。（参照相关实际经营情况）12、按最新税法的规定，所得税率25%。有关主要参数见表2。表2主要参数指标单位数值建设投资万元1500流动资金万元500总投资万元2021标准肉牛重量公斤500肉牛购进价格元/公斤14吨肉折合肉牛头数头/吨4.5牛肉平均价格元/吨29000牛皮价格元/张600牛下水价格元/套600牛骨价格元/套100月平均工资万元10月平均水电费万元10月平均折旧费万元12.5月平均管理费用万元8.33月平均销售费用万元8.33月平均财务费用万元3.75三、屠宰环节预期经营结果根据上述前提和假设，估算前5年的屠宰环节投入产出情况分别如附表1、附表2、附表3、附表4和附表5所示。1、前3、5年项目的销售收入情况如表3所示。前3年项目销售收入（含税）合计9.57亿元，销售税金1914.43万元，销售收入（不含税）9.38亿元。前5年项目销售收入（含税）合计18.77亿元，销售税金3754.51万元，销售收入（不含税）18.40亿元。表3前3、5年的收入情况项目单位第1年第2年第3年第4年第5年前3年合计前5年合计销售收入（含税）万元20793.8331597.3343330.1746002.0046002.0095721.33187725.33销售税金万元415.88631.95866.60920.04920.041914.433754.51销售收入（不含税）万元20377.9630965.3942463.5645081.9645081.9693806.91183970.832、前3、5年项目的利润情况如表4所示。前3年项目税前利润合计5381.91万元（静态，下同），发生所得税1345.48万元，税后利润4036.43万元。前5年项目税前利润合计11115.83万元，发生所得税2778.96万元，税后利润8336.87万元。表4前3、5年的利润情况项目单位第1年第2年第3年第4年第5年前3年合计前5年合计利润总额（税前）万元947.961770.392663.562866.962866.965381.9111115.83所得税总额万元236.99442.60665.89716.74716.741345.482778.96利润总额（税后）万元710.971327.792021.672150.222150.224036.438336.873、前3、5年项目的效益情况如表5所示。据前所述，项目固定资产1500万元，流动资金500万元，总投资2021万元。按3年平均计算的不含税销售收入31268.97万元，税后利润1345.48万元，据此，计算项目的投资利润率67.27%，销售利润率4.30%，静态投资回收期2.57年。按5年平均计算的不含税销售收入36794.17万元，税后利润1667.37万元，据此，计算项目的投资利润率83.37%，销售利润率4.53%，静态投资回收期2.52年。表5前3、5年的平均效益情况项目单位前3年前5年备注投资额万元2021.002021.00固定资产1500万元，流动资金500万元。不含税销售收入万元31268.9736794.17税后利润万元1345.481667.37投资利润率%67.2783.37销售利润率%4.304.53静态投资回收期年2.522.52四、屠宰环节资金状况分析1、资金周转速度的设定按照既定的模式，参照实际经营情况及设备生产能力，设计分月份的资金周转速度（以制造成本为基础的平均周转天数）如表6所示。先期由于屠宰规模小，而销售需要一定批量，所以，周转时间较长，随着屠宰规模的增加，周转速度加快，但最快周转速度为10天。表6分月份的平均流动资金周转天数年份单位123456789101112第1年天121212121212121212121212第2年天121212121212121212101010第3年天101010101010101010101010第4年天101010101010101010101010第5年天1010101010101010101010102、流动资金占用量的估算按照既定假设，估算前5年分月份的平均资金占用额如表7所示。表7分月份的平均流动资金占用年份单位123456789101112第1年万元399.17483.17483.17525.17567.17609.17651.17693.17777.17861.17861.17861.17第2年万元861.17861.17861.17945.17945.171029.171029.171029.171029.17857.64857.64857.64第3年万元857.64927.64997.641102.641172.641172.641172.641172.641172.641172.641172.641172.64第4年万元1172.641172.641172.641172.641172.641172.641172.641172.641172.641172.641172.641172.64第5年万元1172.641172.641172.641172.641172.641172.641172.641172.641172.641172.641172.641172.64需要说明的是，这个资金占用是综合性的，其中包括了（部分）因应收账款占用的资金。以最大屠宰量的（165头/天）、最快周转速度（周转期10天）估算，日产量约36吨，10天的产量为360吨。严格按照这个模式计算，则稳定的库存量就是360吨。实际上的库存量会小于这个量，即，资金占用并没有这么大。另一方面，我们假定投入产出均为现款交易，而当规模扩大后，适量的赊销是不可避免的，所以要占用流动资金。为了简化计算，假设两者相抵（这个假设是有客观基础的）。3、流动资金供应量的估算设屠宰环节投入流动资金500万元，每月形成的利润在下月作为流动资金追加，5年不分红，也不抽资。这样，分月份的流动资金供应情况如表8所示（尚不计因提折旧所产生的现金流）。表8分月份的平均流动资金供应量年份123456789101112第1年万元500.00520.01553.28586.55626.45672.98726.15785.95852.38932.081025.041118.01第2年万元1210.971303.931396.891489.861596.081702.311821.801941.302060.792180.282299.772419.27第3年万元2538.762658.252791.012937.033102.953282.143461.323640.513819.693998.884178.064357.25第4年万元4536.434715.624894.805073.995253.175432.365611.545790.735969.916149.106328.286507.47第5年万元6686.656865.847045.027224.217403.397582.587761.767940.958120.138299.328478.508657.69注：假设在1月份注入500万元流动资金，以后每月将本月税后利润转作流动资金。前5年不分红，不抽资。4、流动资金的供求平衡比较流动资金的供求，得到既定假设下的资金平衡情况如表9所示。表9分月份的平均流动资金供求平衡状况年份123456789101112第1年万元100.8336.8470.1161.3859.2863.8274.9892.7875.2270.91163.88256.84第2年万元349.80442.76535.73544.69650.92673.14792.64912.131031.621322.641442.131561.63第3年万元1681.121730.611793.371834.391930.312109.502288.682467.872647.052826.243005.423184.61第4年万元3363.793542.983722.163901.354080.534259.724438.904618.094797.274976.465155.645334.83第5年万元5514.015693.205872.386051.576230.756409.946589.126768.316947.497126.687305.867485.05由资金平衡结果可以看出，如按既定生产模式不变，第1年流动资金供求基本平衡；第2年可以抽出约400万元，第3年可再抽出约1500万元，第4年可再抽出约1500万元，第5年可再抽出约3000万元。5年可累计抽出资金6400万元。从实际经营过程考虑，规模扩大以后，相应的配套设施要完善或添置，所以，上述计算出的第2年可抽出的400万元可能会用于此，所以实际上很难别用。其余可抽出的资金中至少可用6000万元。值得说明的是，这种流动资金供求平衡的状况与市场形势和营销模式密切相关。本方案中预测的资金平衡是在比较理想的经营的状况下估算出来的。如果，经营中赊销比例增大，资金的占用量将会增加，这虽然对项目的盈利状况影响不大，可抽出他用的数额就相应减少。五、延伸分析—考虑养殖上述估算和分析是在一系列假设条件下得出的。其中，达到设计的生产规模（充足的牛源保证）、合适的价格购牛及合适的价格售肉是关键因素。将可抽出的5000万元用于养殖以保证牛源或用于牛肉的深加工都是可行的选择。假若不通过其他途径融资，则用于养牛更适宜，这个数额的资金只能逐步抽出，适宜用作养殖而不适宜来做深加工。根据附件2的分析结论，一个1000头存栏规模的养殖场（年出栏3000头）总投资约500万元（总资金约800万元），这样，投入6000万元可以办6-10个千头养殖场，年出栏18000-30000头育成肉牛。分析表明，这样的养殖场正常年每个盈利约230万元，6-10个养殖场正常年可盈利1380-2300万元。 根据附件1分析的是一个10000头存栏规模的养殖场（年出栏30000头）。其投资和收益规模大约是一个1000头存栏规模的养殖场的10倍，收益率相当。总投资约4600万元（总资金约8000万元），投入6000万元可以建设并经营这样养殖场，正常年盈利约1500万元。仅从简要的数据上看，一个万头规模养殖场大约相当于十个千头规模的，但实践上，两者的区别不少。从投资规模看，万头的不易启动，而千头的容易；从经营模式上，千头的可分散，而万头的宜集中；等。特别是万头规模的一旦上马，还会有更多的增值效应，如沼气发电等。实践上的路线一定是，先上若干千头规模的，最后再上万头规模的。按年屠宰6万头的目标，如果全由自己的养殖体系供应，则，比较理想的格局是：建10个千头养殖场和一个万头养殖场。10个千头养殖场年出栏30000头（每个3000头）；一个万头养殖场年也出栏30000头。基于前述分析，屠宰项目在第3-5年内抽出资金6000万元，可以此资金为基础，建设6-10个千头肉牛养殖场，达产正常年可盈利1500万元（取稳妥平均数），可预计到第7年能够积累到6000-8000万元，具备上万头养殖场的能力，设投资6000万元上万头规模养殖场。综合上述演绎，可归纳屠宰加养殖两个环节的合计资产及变动情况如表10所示。表10前12年的效益及资产变动情况预测123456789101112屠宰项目投资2021盈利160698202121502150215021502150215021502150215010个千头规模养殖场项目投资投入6000万元盈利100500100015001500150015001500150015001个万头规模养殖场项目投资投入6000万元盈利5001500150015001500产出合计1606982098265031503650365041505150515051505150累计资产21602858495676061075614406180562220727357325073765742808这个过程是：由500万元的流动资金注入开始，与现有的固定资产结合，进行屠宰加工；由屠宰加工积累起来的盈利再投资千头规模的养殖场；由屠宰、养殖的盈利积累再投资万头规模养殖场。按照设计的路径，公司资产可由第1年的2021万元起步，第5年突破1亿元，第8年突破2亿元，第10年突破3亿元，第12年突破4亿元。六、讨论所设计的模式是个“资金封闭型”发展模式，即，有了初始投资以后，不再有其他的资金注入，发展全部靠自身盈利的积累。同时，该模式也是“纯发展型”的，即，股东一直不分红，全部盈利用于企业的再生产。这个模型为公司发展提供了一个基本的参照，实际经营中，融资是必要和可能的。融资虽然增加一定财务费用，它更能加快发展速度，扩大生产规模，从而最终提高效益规模和效益水平。有了融资在既定的发展规模和速度下，股东也可以分红。七、关于融资融资是项目不可或缺的内容。其实在上述的模式的设计中已经考虑了，在养殖项目中已经设计了贷款。就宏观融资形势看，目前总体上是银根较紧。但国家对农业及其关联项目一直是鼓励发展，这也在金融政策上体现了，所以，本项目贷款相对容易些。从项目单位的具体情况看，已经做了不少融资准备工作，农发行、交行等几家银行也对本项目有较好评价，表示一旦项目启动，开始生产，就给以贷款支持。综合前期的工作和相关信息，在项目启动后3-6个月内貸到500-1000万元是有可能的；如果项目按计划实施，更大数额的贷款也有希望。八、关于牛源在上述的分析中，是假定屠宰环节的牛源充足。这个假定是可能存在的。首先，设计项目运行的前期主要靠社会牛源。河南是养牛大省，项目所在的洛阳又是养牛大市，特别是基础母牛的养殖大市，国家级肉牛改良中心就在洛阳。这为项目牛源提供了基本保证。其次，项目单位就是养牛起家的，特别是前几年养殖发展到了相当规模，虽然这几年养殖萎缩，但这些养殖资源还存在，前期可以供牛，后期可以合作养殖。第三，项目单位和位于河南开封市通许县的养牛协会签订了肉牛供应协议，可保证每天供应不少20头育成肉牛合作协议。象这样养殖规模的在养殖协会在通许县邻近的尉氏县、杞县均有，也可以签订同样的协议。仅这三个县的就可保证项目前期的用牛。何况，这只是大量养殖中一小部分。第四，随着项目的进展，自行建立的养殖场可以逐步供应，至少可供应一部分或一大部分，从而保证屠宰的基本需求。九、关于市场在上述的分析中，同样是假定屠宰环节的产品（牛肉）市场是畅通的。这个假定也是合理的。第一，权威分析表明，我国目前的牛肉消费水平较低，牛肉的消费比重在不断增加，市场空间巨大。第二，就项目单位的具体情况看，当屠宰生产线在建设中和建设后，已有多家客商来联系采购牛肉事宜。目前，与这些客商仍保持联系，一旦产品出来，他们就来采购。其中，项目单位已与几家客商签订了采购协议。第三，在调研中发现，其他肉牛屠宰企业的确是客户在等产品。其中，一个烟台的客商要求每天采购40吨牛肉，厂家远不能供应（主要是流动资金限制造成的规模不足）。至于养殖环节的产品在体系内，所以不存在是市场问题。十、关于技术和人力资源本项目均有现成的比较成熟的技术，所以一开始不会出现技术瓶颈。但项目在高要求时实际上是技术敏感型的，技术对效益的提高意义重大。随着项目的进展，通过管理，可以从容地推进技术升级，保证项目发展需要。项目单位本来是做养殖的，所以，有包括人力资源在内的比较完备的资源。而对于屠宰加工，也初步组织了一个包括管理人员的职工队伍，经过了培训和试生产，可以满足起步阶段的需要。随后，可通过培养和引进解决职工队伍。十一、后记本计划书的设计是在较多合理假设下重点对财务信息做出的分析，如果这些条件成立，结论也成立。而决定这些的客观因素是市场和自然风险，主观因素是组织管理。养殖环节一般来说，是自然风险较大的，主要是疫病风险，而牛是疫病较少的牲畜，这个风险大大减低。屠宰环节已近工业，自然风险已极大减低。市场虽是客观的，人力可以作用之，组织管理更是人的行为。所以，只要用心经营，预期结果可以得到。附件1万头存栏规模养殖场模型根据调研，设计一个存栏万头规模的肉牛育肥场的建设与运营财务模型如表W-1至表W-8所示。表W-1建设投资估算项目数量单价金额备注1土地750亩40000元/亩万元按每头存栏占地50平米估算。土地租用。2牛舍100栋120210元/栋1200万元每栋容纳100头，建筑面积600平米，每米造价200元。3青贮池20个300000元/个600万元每个5000平米，每平米造价60元。4仓库1栋240000元/栋24万元4000平米，单位造价60元。5活动场地100000平米80元/平米800万元6机械设备200台套5000元/台套100万元7其他10单位500元/单位0.5万元合计2724.5万元表W-2折旧与摊销估算项目数量单价金额备注1折旧272.45万元按10年平均折旧2摊销表W-3成本费用估算项目数量单价金额备注1犊牛30000头4620元/头13860万元每头330公斤、每公斤14元。2饲料7200吨1800元/吨1296万元饲养期120天，平均每天的饲料2公斤。料价1800元/吨。3草料28800吨1000元/吨2880万元饲养期120天，平均每天的饲草8公斤。草价1000元/吨。4食盐36吨100元/吨0.36万元5其他物料3600吨400元/吨144万元饲养期120天，平均每天其他物料1公斤。价1000元/吨。6防疫30000头2元/头6万元7劳力100人10000元/人100万元每100头存栏牛需1名工人。8管理费用100人10000元/人100万元管理费用按每人1万元计。约占销售收入的0.5%。9财务费用1800000元1元/元180万元按每头存栏牛贷款3000元（总贷款3000万元）、年利率6%计算。10销售费用1000000元1元/元100万元销售费用按每头100元计。约占销售收入的0.5%。11土地租金750亩600元/亩45万元土地租用，每亩年租金600元。12其他100000元1元/元10万元合计18721.36万元表W-4销售收入估算项目数量单价金额备注1育肥牛30000头7000元/头21000.00万元育肥120天，每天增重1.42公斤，每头500公斤、每公斤14元。2其他30000头10元/头300.00万元21030.00万元表W-5税费估算项目数量单价金额备注1税30000头180元/头540万元2费30000头10元/头30万元570万元表W-6纯收益估算项目数量单价金额备注1纯收益1466.17万元2每头纯收益488.72元/头表W-7总投资与总资金估算项目数量单价金额备注1建设投资2724.50万元2流动资金5616.41万元按一年周转3次计算(按总成本的1/3再打9折估算)。3总投资4596.64万元建设投资+铺底流动资金（1/3的流动资金）4总资金8340.91万元建设投资+全部流动资金表W-8效益指标项目数量单价金额备注1建设投资静态回收期1.86年不含建设期。建设期1年。2总投资静态回收期3.14年不含建设期。建设期1年。3总资金静态回收期5.69年不含建设期。建设期1年。4建设投资率润53.81%5总投资利润率31.90%6总资金利润率17.58%模型说明：1、该模型设定的养殖场，如资金到位，一年可以建成。2、这是一个正常经营的模型，表中指标为正常经营年的数据，效益指标也是据此计算的平均数。如考虑到生产能力的逐步到位，效益指标会稍差一些，但仍在可行范围内。3、这是一个项目模型，未考虑经营主体的股权结构和具体的经营模式。即，是假定一个主体，统一经营。4、模型中的养殖场设计为育肥场，即，是购进小牛育肥成大牛出售。并假定犊牛或小牛的供应是充足的。（这实际上与品种及种源有关。当规模大的时候，这是个需要自己解决的问题，即应变成内生变量。）4、养殖的意义，一是自身有效益，二是为屠宰环节提供经营保证。5、这个环节的保证主要在于种源。所以，种源才是这个链条上的第一环节。在较小规模和产品品质门槛不太高的时候，现有社会资源可以保证；当这两个因素“变高”之后，仅靠现有的社会资源就难以为继了，需要在体系内建立。6、虽然项目的总资金需要8000多万元，但按总投资（建设投资+铺底流动资金）只有4600万元。加上合适的经营措施，经营主体用5000-6000万元可以正常经营此项目。正常年盈利近1500万元，平均每头盈利近500元。附件2千头存栏规模养殖场模型根据调研和有关技术参数，设计一个存栏千头规模的肉牛育肥场的建设与运营财务模型如表Q-1至表Q-8所示。表Q-1建设投资估算项目数量单价金额备注1土地75亩40000元/亩万元按每头存栏占地50平米估算。土地租用。2牛舍10栋120210元/栋120万元每栋容纳100头，建筑面积600平米，每米造价200元。3青贮池2个300000元/个60万元每个5000平米，每平米造价60元。4仓库1栋60000元/栋6万元1000平米，单位造价60元。5活动场地10000平米80元/平米80万元6机械设备20台套5000元/台套10万元7其他10单位100元/单位0.1万元合计276.1万元表Q-2折旧与摊销估算项目数量单价金额备注1折旧27.61万元按10年平均折旧。2摊销表Q-3成本费用估算项目数量单价金额备注1犊牛3000头4620元/头1386万元每头330公斤、每公斤14元。2饲料720吨1800元/吨129.6万元饲养期120天，平均每天的饲料2公斤。料价1800元/吨。3草料2880吨1000元/吨288万元饲养期120天，平均每天的饲草8公斤。草价1000元/吨。4食盐3.6吨100元/吨0.036万元5其他物料360吨400元/吨14.4万元饲养期120天，平均每天其他物料1公斤。价1000元/吨。6防疫3000头2元/头0.6万元7劳力10人10000元/人10万元每100头存栏牛需1名工人。8管理费用10人10000元/人10万元管理费用按每人1万元计。约占销售收入的0.5%。9财务费用180000元1元/元18万元按每头存栏牛贷款3000元（总贷款300万元）、年利率6%计算。10销售费用100000元1元/元10万元销售费用按每头100元计。约占销售收入的0.5%。11土地租金75亩600元/亩4.5万元土地租用，每亩年租金600元。12其他10000元1元/元1万元合计1872.136万元表Q-4销售收入估算项目数量单价金额备注1育肥牛3000头7000元/头2100.00万元育肥120天，每天增重1.42公斤，每头500公斤、每公斤14元。2其他3000头10.00元/头3.00万元合计2103.00万元表Q-5税费估算项目数量单价金额备注1税3000头180元/头54万元2费3000头10元/头3万元合计57万元表Q-6纯收益估算项目数量单价金额备注1纯收益146.25万元2每头纯收益487.51元/头表Q-7总投资与总资金估算项目数量单价金额备注1建设投资276.10万元2流动资金561.64万元按一年周转3次计算(按总成本的1/3再打9折估算)。3总投资463.31万元建设投资+铺底流动资金（1/3的流动资金）4总资金837.74万元建设投资+全部流动资金表Q-8效益指标项目数量单价金额备注1建设投资静态回收期1.89年不含建设期。建设期半年。2总投资静态回收期3.17年不含建设期。建设期半年。3总资金静态回收期5.73年不含建设期。建设期半年。4建设投资率润率52.97%5总投资利润率31.57%6总资金利润率17.46%模型说明：1、该模型设定的养殖场，如资金到位，半年可以建成。2、这是一个正常经营的模型，表中指标为正常经营年的数据，效益指标也是据此计算的平均数。如考虑到生产能力的逐步到位，效益指标会稍差一些，但仍在可行范围内。3、这是一个项目模型，未考虑经营主体的股权结构和具体的经营模式。即，是假定一个主体，统一经营。4、模型中的养殖场设计为育肥场，即，是购进小牛育肥成大牛出售。这样规模的养殖场，可以不必建立自己的牛源和种源。4、养殖的意义，一是自身有效益，二是为屠宰环节提供经营保证。5、这是一个相对容易启动的规模。6、虽然项目的总资金需要800多万元，但按总投资（建设投资+铺底流动资金）只有460万元。加上合适的经营措施，经营主体用500-600万元可以正常经营此项目。正常年盈利近150万元，平均每头盈利近500元。附表1第1年的投入产出估算名称单位第一季度第二季度第三季度第四季度合计123456789101112屠宰量天均（头）45555560657075809010010010045月均（头）1350165016501800195021002250240027003000300030001350原料费平均每头（元）7000700070007000700070007000700070007000700070007000小计(万元）94511551155126013651470157516801890210021002100945人工费平均每头（元）74.0760.6160.6155.5651.2847.6244.4441.6737.0433.3333.3333.3374.07小计(万元）10101010101010101010101010水电费平均每头（元）74.0760.6160.6155.5651.2847.6244.4441.6737.0433.3333.3333.3374.07小计(万元）10101010101010101010101010折旧费平均每头（元）92.5975.7675.7669.4464.1059.5255.5652.0846.3041.6741.6741.6792.59小计(万元）12.512.512.512.512.512.512.512.512.512.512.512.512.5车间成本小计平均每头（元）7240.747196.977196.977180.567166.677154.767144.447135.427120.377108.337108.337108.337240.74小计(万元）977.501187.501187.501292.501397.501502.501607.501712.501922.502132.502132.502132.50977.50管理费用万元8.338.338.338.338.338.338.338.338.338.338.338.338.33销售费用万元8.338.338.338.338.338.338.338.338.338.338.338.338.33财务费用万元3.753.753.753.753.753.753.753.753.753.753.753.753.75期间费用小计万元20.4220.4220.4220.4220.4220.4220.4220.4220.4220.4220.4220.4220.42制造成本万元997.921207.921207.921312.921417.921522.921627.921732.921942.922152.922152.922152.92997.92主产品牛肉产量吨300.00366.67366.67400.00433.33466.67500.00533.33600.00666.67666.67666.675966.67牛肉价格元/吨290002900029000290002900029000290002900029000290002900029000牛肉收入万元870.001063.331063.331160.001256.671353.331450.001546.671740.001933.331933.331933.3317303.33副产品牛皮产量张13501650165018001950210022502400270030003000300026850.00牛皮价格元/张600600600600600600600600600600600600牛皮收入万元8199991081171261351441621801801801611.00牛下水产量套13501650165018001950210022502400270030003000300026850.00牛下水价格元/套600600600600600600600600600600600600牛下水收入万元8199991081171261351441621801801801611.00牛骨产量套13501650165018001950210022502400270030003000300026850.00牛骨价格元/套100100100100100100100100100100100100牛骨收入万元13.516.516.51819.52122.52427303030268.50副产品收入小计万元175.5214.5214.5234253.5273292.53123513903903903490.50产品收入合计（含税）万元销售税金万元1045.501277.831277.831394.001510.171626.331742.501858.672091.002323.332323.332323.3320793.83产品收入合计（不含税）万元20.9125.5625.5627.8830.2032.5334.8537.1741.8246.4746.4746.47415.88税前利润万元1024.591252.281252.281366.121479.961593.811707.651821.492049.182276.872276.872276.8720377.96所得税（税率25%）万元税后利润万元26.6744.3644.3653.2062.0570.8979.7388.58106.26123.95123.95123.95947.96均头盈利（税前）元6.6711.0911.0913.3015.5117.7219.9322.1426.5730.9930.9930.99236.99均头盈利（税后）元20.0133.2733.2739.9046.5353.1759.8066.4379.7092.9692.9692.96710.97附表2第2年的投入产出估算名称单位第一季度第二季度第三季度第四季度合计123456789101112屠宰量天均（头）100100100110110120120120120120120120月均（头）30003000300033003300360036003600360036003600360040800.00原料费平均每头（元）700070007000700070007000700070007000700070007000小计(万元）21002100210023102310252025202520252025202520252028560.00人工费平均每头（元）33.3333.3333.3330.3030.3027.7827.7827.7827.7827.7827.7827.78小计(万元）101010101010101010101010120.00水电费平均每头（元）33.3333.3333.3330.3030.3027.7827.7827.7827.7827.7827.7827.78小计(万元）101010101010101010101010120.00折旧费平均每头（元）41.6741.6741.6737.8837.8834.7234.7234.7234.7234.7234.7234.72小计(万元）12.512.512.512.512.512.512.512.512.512.512.512.5150.00车间成本小计平均每头（元）7108.337108.337108.337098.487098.487090.287090.287090.287090.287090.287090.287090.28小计(万元）2132.502132.502132.502342.502342.502552.502552.502552.502552.502552.502552.502552.5028950.00管理费用万元8.338.338.338.338.338.338.338.338.338.338.338.33100.00销售费用万元8.338.338.338.338.338.338.338.338.338.338.338.33100.00财务费用万元3.753.753.753.753.753.753.753.753.753.753.753.7545.00期间费用小计万元20.4220.4220.4220.4220.4220.4220.4220.4220.4220.4220.4220.42245.00制造成本万元2152.922152.922152.922362.922362.922572.922572.922572.922572.922572.922572.922572.9229195.00主产品牛肉产量吨666.67666.67666.67733.33733.33800.00800.00800.00800.00800.00800.00800.009066.67牛肉价格元/吨290002900029000290002900029000290002900029000290002900029000牛肉收入万元1933.331933.331933.332126.672126.672320.002320.002320.002320.002320.002320.002320.0026293.33副产品牛皮产量张30003000300033003300360036003600360036003600360040800.00牛皮价格元/张600600600600600600600600600600600600牛皮收入万元1801801801981982162162162162162162162448.00牛下水产量套30003000300033003300360036003600360036003600360040800.00牛下水价格元/套600600600600600600600600600600600600牛下水收入万元1801801801981982162162162162162162162448.00牛骨产量套30003000300033003300360036003600360036003600360040800.00牛骨价格元/套100100100100100100100100100100100100牛骨收入万元303030333336363636363636408.00副产品收入小计万元3903903904294294684684684684684684685304.00产品收入合计（含税）万元2323.332323.332323.332555.672555.672788.002788.002788.002788.002788.002788.002788.0031597.33销售税金万元46.4746.4746.4751.1151.1155.7655.7655.7655.7655.7655.7655.76631.95产品收入合计（不含税）万元2276.872276.872276.872504.552504.552732.242732.242732.242732.242732.242732.242732.2430965.39税前利润万元123.95123.95123.95141.64141.64159.32159.32159.32159.32159.32159.32159.321770.39所得税（税率25%）万元30.9930.9930.9935.4135.4139.8339.8339.8339.8339.8339.8339.83442.60税后利润万元92.9692.9692.96106.23106.23119.49119.49119.49119.49119.49119.49119.491327.79均头盈利（税前）元433.92均头盈利（税后）元325.44附表3第3年的投入产出估算名称单位第一季度第二季度第三季度第四季度合计123456789101112屠宰量天均（头）120130140155165165165165165165165165月均（头）36003900420046504950495049504950495049504950495055950.00原料费平均每头（元）700070007000700070007000700070007000700070007000小计(万元）25202730294032553465346534653465346534653465346539165.00人工费平均每头（元）27.7825.6423.8121.5120.2020.2020.2020.2020.2020.2020.2020.20小计(万元）101010101010101010101010120.00水电费平均每头（元）27.7825.6423.8121.5120.2020.2020.2020.2020.2020.2020.2020.20小计(万元）101010101010101010101010120.00折旧费平均每头（元）34.7232.0529.7626.8825.2525.2525.2525.2525.2525.2525.2525.25小计(万元）12.512.512.512.512.512.512.512.512.512.512.512.5150.00车间成本小计平均每头（元）7090.287083.337077.387069.897065.667065.667065.667065.667065.667065.667065.667065.66小计(万元）2552.502762.502972.503287.503497.503497.503497.503497.503497.503497.503497.503497.5039555.00管理费用万元8.338.338.338.338.338.338.338.338.338.338.338.33100.00销售费用万元8.338.338.338.338.338.338.338.338.338.338.338.33100.00财务费用万元3.753.753.753.753.753.753.753.753.753.753.753.7545.00期间费用小计万元20.4220.4220.4220.4220.4220.4220.4220.4220.4220.4220.4220.42245.00制造成本万元2572.922782.922992.923307.923517.923517.923517.923517.923517.923517.923517.923517.9239800.00主产品牛肉产量吨800.00866.67933.331033.331100.001100.001100.001100.001100.001100.001100.001100.0012433.33牛肉价格元/吨290002900029000290002900029000290002900029000290002900029000牛肉收入万元2320.002513.332706.672996.673190.003190.003190.003190.003190.003190.003190.003190.0036056.67副产品牛皮产量张36003900420046504950495049504950495049504950495055950.00牛皮价格元/张600600600600600600600600600600600600牛皮收入万元2162342522792972972972972972972972973357.00牛下水产量套36003900420046504950495049504950495049504950495055950.00牛下水价格元/套600600600600600600600600600600600600牛下水收入万元2162342522792972972972972972972972973357.00牛骨产量套36003900420046504950495049504950495049504950495055950.00牛骨价格元/套100100100100100100100100100100100100牛骨收入万元36394246.549.549.549.549.549.549.549.549.5559.50副产品收入小计万元468507546604.5643.5643.5643.5643.5643.5643.5643.5643.57273.50产品收入合计（含税）万元2788.003020.333252.673601.173833.503833.503833.503833.503833.503833.503833.503833.5043330.17销售税金万元55.7660.4165.0572.0276.6776.6776.6776.6776.6776.6776.6776.67866.60产品收入合计（不含税）万元2732.242959.933187.613529.143756.833756.833756.833756.833756.833756.833756.833756.8342463.56税前利润万元159.32177.01194.70221.23238.91238.91238.91238.91238.91238.91238.91238.912663.56所得税（税率25%）万元39.8344.2548.6755.3159.7359.7359.7359.7359.7359.7359.7359.73665.89税后利润万元119.49132.76146.02165.92179.19179.19179.19179.19179.19179.19179.19179.192021.67均头盈利（税前）元476.06均头盈利（税后）元357.05附表4第4年的投入产出估算名称单位第一季度第二季度第三季度第四季度合计123456789101112屠宰量天均（头）165165165165165165165165165165165165月均（头）49504950495049504950495049504950495049504950495059400.00原料费平均每头（元）700070007000700070007000700070007000700070007000小计(万元）34653465346534653465346534653465346534653465346541580.00人工费平均每头（元）20.2020.2020.2020.2020.2020.2020.2020.2020.2020.2020.2020.20小计(万元）101010101010101010101010120.00水电费平均每头（元）20.2020.2020.2020.2020.2020.2020.2020.2020.2020.2020.2020.20小计(万元）101010101010101010101010120.00折旧费平均每头（元）25.2525.2525.2525.2525.2525.2525.2525.2525.2525.2525.2525.25小计(万元）12.512.512.512.512.512.512.512.512.512.512.512.5150.00车间成本小计平均每头（元）7065.667065.667065.667065.667065.667065.667065.667065.667065.667065.667065.667065.66小计(万元）3497.503497.503497.503497.503497.503497.503497.503497.503497.503497.503497.503497.5041970.00管理费用万元8.338.338.338.338.338.338.338.338.338.338.338.33100.00销售费用万元8.338.338.338.338.338.338.338.338.338.338.338.33100.00财务费用万元3.753.753.753.753.753.753.753.753.753.753.753.7545.00期间费用小计万元20.4220.4220.4220.4220.4220.4220.4220.4220.4220.4220.4220.42245.00制造成本万元3517.923517.923517.923517.923517.923517.923517.923517.923517.923517.923517.923517.9242215.00主产品牛肉产量吨1100.001100.001100.001100.001100.001100.001100.001100.001100.001100.001100.001100.0013200.00牛肉价格元/吨290002900029000290002900029000290002900029000290002900029000牛肉收入万元3190.003190.003190.003190.003190.003190.003190.003190.003190.003190.003190.003190.0038280.00副产品牛皮产量张49504950495049504950495049504950495049504950495059400.00牛皮价格元/张600600600600600600600600600600600600牛皮收入万元2972972972972972972972972972972972973564.00牛下水产量套49504950495049504950495049504950495049504950495059400.00牛下水价格元/套600600600600600600600600600600600600牛下水收入万元2972972972972972972972972972972972973564.00牛骨产量套49504950495049504950495049504950495049504950495059400.00牛骨价格元/套100100100100100100100100100100100100牛骨收入万元49.549.549.549.549.549.549.549.549.549.549.549.5594.00副产品收入小计万元643.5643.5643.5643.5643.5643.5643.5643.5643.5643.5643.5643.57722.00产品收入合计（含税）万元3833.503833.503833.503833.503833.503833.503833.503833.503833.503833.503833.503833.5046002.00销售税金万元76.6776.6776.6776.6776.6776.6776.6776.6776.6776.6776.6776.67920.04产品收入合计（不含税）万元3756.833756.833756.833756.833756.833756.833756.833756.833756.833756.833756.833756.8345081.96税前利润万元238.91238.91238.91238.91238.91238.91238.91238.91238.91238.91238.91238.912866.96所得税（税率25%）万元59.7359.7359.7359.7359.7359.7359.7359.7359.7359.7359.7359.73716.74税后利润万元179.19179.19179.19179.19179.19179.19179.19179.19179.19179.19179.19179.192150.22均头盈利（税前）元均头盈利（税后）元361.99附表5（同附表4）

宝贝计划专卖店创业计划书企业名称：__宝贝计划婴儿用品专卖店创业者姓名：_________________________________________日期：__________________________________________通信地址：_________________________________________邮政编码：__________________________________________电话：____________________________________________传真：__________________________________________电子邮件：__________________________________________目录一、项目介绍------------------------------------3二、市场分析------------------------------------3三、成本预算------------------------------------3四、盈利状况------------------------------------4五、市场风险预测----------------------------------4六、人员机构配置----------------------------------5七、市场营销策略----------------------------------5宝贝计划婴儿用品专卖店计划书项目介绍：项目名称：宝贝计划婴儿用品专卖店经营范围：以出租和出售婴幼儿童车、童床、儿童玩具、婴儿日常用品和孕前孕后的孕妇培训为主，兼做婴儿游泳馆和家政服务信息等。项目投资：10—14万元回收成本期限：15个月（预计）样板店地址：桂林市兴安县（具体地址待定）项目概况：先组建宝贝计划婴儿用品总店，在此基础上，创办一个以片为依托的婴儿用品连锁店。企业宗旨：一切为了宝贝计划。二、市场分析：(一)市场需求分析：1、玩具是孩子的天使，孩子是父母的心肝宝贝。父母对自己孩子的投入是心甘情愿的，但由于各种原因，又不能完全满足孩子对玩具的占有欲望。同时，由于孩子的天性，对玩具喜新厌旧，一个几百元的玩具玩几天就不感兴趣了。而市场上层出不穷的高价玩具，都是孩子永不满足的需求，这样促使了儿童玩具出租行业的萌芽和发展。比如婴幼儿大都需要童车，低档童车价格大约在60—100元，中档童车价格大约在150～300元之间，高档一点的在500元以上，而一部质量较好的童车起码可以用三五年，家庭购买的童车平均使用期为一年左右，不买童车不行，买吧，用完后又很难处理，而且又浪费，所以本店的特色是——既可以出租而可以出售的方法。相似的用品不仅仅局限于童车童床，还有学步车等等。如果开一间婴幼儿童童车童床出租出售店，可以给消费一般的家庭带来实惠，生意肯定兴隆。2、孕前孕后培训也是一个新兴的行业，据市场调查，在此之前没有任何商家以店的形式对准爸爸和准妈妈进行。因为现在的准妈妈准爸爸无法科学的照顾自己的孩子和孕妇，通过培训后，使其能够正确的操作。(二)目标群体分析：儿童车、童床、婴儿日常用品0～2岁的婴儿。由于出售的儿童车、童床、婴儿日常用品品种繁多，档次繁多，适合于各种不同层次的家庭孩子。选择在县级以上城市开店，可以说明该城市的人均家庭状况一般在小康水平或小康水平以上，对出租玩具的承受能力均没有任何问题。孕妇的孕前孕后培训主要是针对现在准妈妈准爸爸开设的课程，主要是产前的身体锻炼，饮食合理搭配及科学的锻炼；产后的小孩护理及营养搭配，常见的小孩注意事项等方面知识，让准妈妈准爸爸们科学的呵护自己的小孩。(三)竞争对手的分析：目前兴安县出售出租婴幼儿童车、童床、儿童玩具、