华海机械股份有限公司财务基础工作管理

华海机械股份有限公司财务基础工作管理第一节预算管理一、预算是公司在一定时期内（一般为一年）对各项业务活动、财务表现等方面的总体预测，它包括经营计划和预算。预算是公司进行经营决策、考核内部经济效益、进行成本核算的依据，也是指导财务活动的重要依据。公司财务部应严格按要求组织制定公司预算。二、公司预算由公司财务部组织公司各部门编制并汇总，由公司财务领导进行审核，报公司总经理同意并批准后下达执行。三、预算编制内容包括收入预算、成本及费用预算、资本性支出预算、损益预算、现金流量预算和资产负债预算等。四、公司财务部要按月、按季检查分析预算执行情况，总结经验，反映问题，提出建议。公司财务领导应根据财务部提供的预算执行情况报告，组织有关部门，采取有效措施确保财务预算指标完成并及时向总经理汇报。第三节流动资产的管理五、流动资产包括货币资金、应收和预付款项、存货和其他流动资产等。六、公司应建立健全货币资金内部管理稽核制度，贯彻账款分管的原则，及时准确地反映货币资金增减变动及其结存状况。七、公司可在下列范围内使用现金：（一）员工工资、津贴、奖金；（二）个人劳务报酬；（三）出差人员必须携带的差旅费；（四）结算起点以下的零星支出；（五）人民银行规定的其他使用现金的情形。八、除本制度第七条规定外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当采用转账结算方式；确需支付现金的，按公司审批程序和授权权限进行审批。九、现金和银行存款的收、付款业务应在会计事项发生的当日编制资金日报表，会计凭证，登记账簿，做到日清月结。月末须将本单位银行日记账与银行对账单核对，未达款项应查明原因并编制银行存款余额调节表。现金管理必须严格按《现金管理暂行条例》及其他有关规定执行，不得以白条抵库，不得坐支现金。十、公司员工因工作需要借用现金，应填写《借款单》，由部门负责人签字，报总经理签字审批后，再到财务处领款。严格按公司费用审批程序和审批权限进行审批。十一、库存现金的限额为10000元，超过库存限额的现金，出纳员应及时送存银行。十二、严格现金存取手续，不得坐支现金。市场出纳领取的现金应于当日送交公司资金部，次日资金部必须交存银行。有关现金的支出，除了限额内的零星开支可从库存现金中支付，其余的开支必须采用转账结算支付。十三、转账结算可采用汇兑、支票、银行汇票和银行本票等结算方式。十四、支票等有价票据由出纳保存管理，印鉴必须分管，其中财务专用章由公司财务部负责人保管，法人代表印鉴章由会计保管。领用票据应按批准金额封头，加盖印章，填写日期、用途、登记号码，领用人在票据领用薄上登记备查。十五、公司财务日常支付经公司财务领导审核后，由公司资金部安排与支付。十六、加强对应收账款、应收票据和其它应收款的管理。管理措施包括定期的客户信用状况调查、评估客户信用等级、定期催收等。第四节固定资产和无形资产的管理十七、公司固定资产归口公司综合管理部统一管理。综合管理部应建立固定资产实物台账，及时登记和定期盘查，并与财务部会计核对，做到账实相符。十八、固定资产的购置，应本着“经济、适用和内部调剂优先”的原则，确实需要购置时，由使用部门提出申请，注明拟购买固定资产的型号、性能要求、金额预计等，报部门负责人，并交由综合管理部负责人复核，按公司采购管理制度程序进行批准。十九、固定资产折旧由财务部门按国家有关规定的具体折旧政策按月计提。二十、公司财务部对新增固定资产要参加验收；调出固定资产要办理移交；报废固定资产要经综合管理部鉴定，确需报废的，经总经理审批后，按公司费用审批程序和授权报经批准后进行。清查固定资产要到现场查点实物，每半年清查一次，由综合管理部组织，财务部派人参与。二十一、无形资产（包括专利权、商标权、著作权、非专利技术、商誉）由公司财务部统一管理，其转让由相关部门提出方案，财务总监审核，并按照费用审批程序和授权权限进行批准。第五节成本和费用管理二十二、公司发生的销售费用、管理费用和财务费用，直接计入当期损益。销售费用是为销售而发生的各项费用，包括产品销售之前的水电费，产品销售过程中发生的广告宣传费、展览费，以及为销售本企业的产品而专设的销售机构的职工工资、福利费、业务费等经常费用。管理费用是企业行政管理部门为组织和管理公司业务开展和开发经营活动而发生的管理费用。包括工资、福利费、工会经费、职工教育费、劳动保险费、房产税、印花税、无形资产摊销、业务招待费、坏账损失以及其他管理费等。财务费用包括经营期间发生的利息净支出、银行手续费、贴现费用等。二十三、公司应建立和完善成本费用内部控制体系，成本、费用的支出应真实、合法，并取得有效的原始凭证，同时遵循“谁耗费、谁控制、谁负责”以及与预算和考核相挂钩的原则，实行分级授权审核。第六节营业收入、利润管理二十四、营业收入包括主营业务收入和其它业务收入两部分。主营业务收入是对外转让、销售、结算和出租开发产品等所取得的经营收入，销售退回、销售折扣、销售折让，冲减当期收入。主营业务以外的收入统归在其它业务收入中核算。公司应严格执行《企业会计准则——收入》。所有收入均应有合法的依据、凭证，并全部纳入法定会计账册核算，及时确认和反映，依法缴纳各种税费。二十五、条利润总额包括营业利润、投资净收益以及营业外收支净额。营业利润是指营业收入扣除成本、费用和各种税金后的数额。投资净收益是指投资收益扣除投资损失后的数额。营业外收支净额为营业外收入减去营业外支出的数额。二十六、公司分配当年税后利润时，按下列顺序进行分配:（一）公司的法定公积金不足以弥补上一年度公司亏损的，应当先用当年利润弥补亏损；（二）提取税后利润的10%列入公司法定公积金，公司法定公积金累计额为公司注册资本的50%以上时，可不再提取。公司在从税后利润中提取法定公积金后，经股东会决议，可以提取任意公积金；（三）公司弥补亏损和提取公积金、法定公益金后，所余税后利润按照股东出资比例进行分配。第七节会计核算管理二十七、会计年度自公历一月一日起至十二月三十一日止。二十八、财务人员办理会计事项必须填制和取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记账凭证。会计、出纳必须在记账凭证上签字、盖章。二十九、公司财务部要定期进行财务清查，保证账薄记录与实物、款项相符。三十、发票及各种报销单据报账需有部门负责人和财务审核签字，报总经理签字同意后于每月15日和30日之前交资金部统一报销。一般情况，购置商品需要经手人、验收人签字，其它费用开支需经经手人和证明人签字，并由部门负责人和分管副总经理签字后，交公司财务领导审核。按授权权限审批报账。三十一、会计人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理。对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。三十二、会计工作人员发现账薄记录与实物、款项不符时，应及时向财务部负责人作出书面报告，并请求查明原因，作出处理。会计工作人员对上述事项无权自行处理。第八节财务报表三十三、公司编制财务报表应当以真实的交易和事项以及完整、准确的账薄记录等资料为依据，并按照国家法律、法规和会计制度规定的编制基础、编制依据、编制原则和方法进行。三十四、财务报表应当包括下列报表及附属明细表：（一）资产负债表；（二）利润表；（三）现金流量表；三十五、公司在编制年度财务报表前，应当按照国家有关规定要求，全面清查资产，核实债务，并将清查、核实结果及处理方法向公司董事会报告，以确保财务报表的真实可靠和资产的安全完整。关系的数字，应当相互一致。本期报表与上期报表之间有关数字，应当相互衔接。三十六、出现负数的项目，有关项目除按规定改列外，其余项目必须以“一”号表示。如下项目余额如果出现负数，必须查明原因，并在报表附注中予以说明。１.货币资金２.存货3.财务费用三十七、月度会计报表附注应当说明如下事项：１.资产负债表“期初数”与“期末数”变动幅度超过30%的项目；不应当出现红字而出现了红字的科目；2、预算完成情况、资金状况、损益分析；3、项目开发进度、开发产品销售进度；４.或有事项；５.其他应予说明的事项。年报会计报表附注说明以上事项外，还必须对以下项目予以注释：账户余额超过10万元的应收账款、账户余额超过5万元的其他应收款，按如下格式附注说明：户名摘要期初余额本期增加本期减少期末余额账龄分析担保人合计三十八、会计报表必须由主管会计初审，财务领导复审。主要审核：１.会计报表的种类是否按规定的要求编制齐全，各报表要求填列的项目是否全部填制；２.会计报表各项目数字是否与有关总账科目、明细账科目余额相符；报表之间有衔接关系的数字是否衔接；表内勾稽关系、逻辑关系是否准确；３.报表附注资料是否按规定的内容反映齐全，财务情况说明或财务分析，反映内容是否清楚、准确、全面。其中：财务情况说明或财务分析，应当由主管会计编写；财务情况说明或财务分析的基本要求是：情况真实、说明透彻、依据充分、预测或推断合理、并根据本公司的经营情况分析存在问题并提出相关建议。三十九、财务报表或会计报表经审核无误后，由制表、复核、财务会计主管在报表下端规定的地方签字盖章，再送公司有关领导审阅签章，最后由本公司法人代表签字盖章并加盖单位公章。任何人不得肆意篡改或者授意、指使、强令他人篡改财务报表或报表数字。四十、公司对外报送的会计报表，应加具封面，加盖公章，并由公司法人代表、公司财务总监、填报人签名盖章后按规定日期报送。月报应在月度终了后5日内报送；季报应在季度终了后15日内报送；年报应在年度终了后一个月内报送。公司对外披露、报送财务会计资料，必须首先征得公司财务部和公司领导同意；未经批准，严禁任何部门、任何个人对外提供任何财务会计资料或财务会计信息。公司年度财务会计报告，须依法经会计师事务所审计。四十一、如果发现上报的财务报表或会计报表有错误，应当及时办理更正手续。第九节违反财务制度的惩罚四十二、出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并给予一定数额的罚款，罚款可达本人月薪的两倍。（一）超出规定范围和限额使用现金的，或超出核定库存现金金额留存现金的；（二）使用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的；（三）未经批准，擅自挪用或借用他人资金（包括现金）或支付款项的；（四）利用公司账户替其他单位或个人套取现金的；（五）未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的；（六）保留账外款项或将公司款项以财务人员储蓄方式存入银行的；（七）违反本制度规定条款认定应予处罚的。四十三、出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。（一）违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；（二）提供虚假的会计凭证、账表、